2023税务师继续教育考试题库参考答案.pdf

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1、2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（200题）1、某企业2 0 1 9 年 1 2 月产生危险废物8 0 0 吨，其中在符合国家和地方环境保护标准的设施处置3 0 0 吨、综合利用2 0 0 吨（符合国家和地方相关规定）。危险废物环保税适用税额为每吨1 0 0 0 元，该企业当月应缴纳的环境保护税（）万元。A.8 0B.6 0C.5 0D.3 0【答案】：D2、纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是（）。A.违约金B,符合条件的代为收取的行政事业性收费C.增值税销项税额D.未逾期的高档化妆品包装物押金【答案】：A3、下列税法解释中不能作为法庭判案直接

2、依据的是（）。A.立法事后解释B.由最高人民检察院作出的检察解释C.行政解释D.由最高人民法院作出的审判解释【答案】：C4、以下有关税法与其他部门法关系的表述，错误的是（）。A.任何税法，不管是税收基本法还是税收实体法或税收程序法，违反宪法的规定都是无效的B.税法和刑法是从不同角度来规范人们的社会行为，二者是根本不同的，没有任何联系C.民法以民事手段作为调整手段，税法的调整手段则具有综合性，不仅包括民事性质的责任追究，更多的是行政处罚和刑罚手段D.税法属于义务性法规，行政法大多为授权性法规【答案】：B5、下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。A.工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权

3、B.房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业C.甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入【答案】：A6、甲企业2 0 2 0 年 2月产生尾矿1 5 0 0 吨，其中综合利用的尾矿5 0 0 吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存3 0 0 吨，适用税额为1 5 元/吨。甲企业2月尾矿应缴纳环境保护税（）元。A.1 0 5 0 0B.2 2 5 0 0C.1 5 0 0 0D.1 8 0 0 0【答案】：A7、甲油田是增值税一般纳税人，以 1 个月为一个纳税

4、期缴纳增值税和资源税，2 0 2 1 年 5月开采原油4 5 万吨，伴采天然气2 1 0 0 立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余4 0 万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）3 8 0 万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）1 2 5 万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元。A.5 1.6 5B.5 0.1 5C.2 7.5 9D.0【答案】：B8、下列关于资源税税收优惠的表述，不正确的是（）。A.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征2

5、 0%B.对低丰度油气田资源税减征2 0%C.高含硫天然气、三次开采油和从深水油气田开采的原油、天然气资源税减征3 0%D.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税【答案】：A9、甲企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 7月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款5 0 万元、税额6.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1 万元、税额0.0 3 万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为 5 虬乙企业当月应代收代缴的消费税为（）。A.2.6

6、 2 万元B.2.6 7 万元C.2.8 9 万元D.2.9 5 万元【答案】：D1 0、A 化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为2 5万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费 1 万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A 化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以4 0 万元的价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率1 5%）A.A 化妆品厂无需缴纳消费税B.A 化妆品厂需要缴纳消费税0.5 3 万元C.A 化妆品厂需要缴纳消费税0.9 万元D.A 化妆品厂需要缴纳消费税6万元【答案】：B1 1、下列油类产品中，应征收资源

7、税的是（）。A.机油B.汽油C.人造石油D.原油【答案】：D1 2、下列车辆属于消费税征税范围的是（）。A.沙滩车B.雪地车C.高尔夫车D.乘用车【答案】：D1 3、下列关于城建税减税、免税的表述，错误的是（）。A.城建税原则上不单独规定减免税B.对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税C.对国家重大水利工程建设基金，免征城建税D.对出口产品退还消费税的，同时退还已缴纳的城建税【答案】：D1 4、根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的方法是（）。A.核对法B.比较分析法C.查询法D

8、.控制计算法【答案】：A1 5、某工业企业（增值税一般纳税人）2 02 1 年 3月 1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入1 2 000万元，2 008 年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2 8 8 0万元，契税率4 虬 备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4 000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8 000万元。A.5 9.2 4B.6 3.1 4C.6 8.5 4D.7 4.5 3【答案】：B1 6、（根据2 01 5 年教材，该题目政策过时）某油田2 01 2 年 1 0月开采原油6.5万吨，当月销售4万

9、吨，取得不含税收入1 6 000万元；将 1.5万吨用于加工成品油，其余1 万吨转入库存待销售。该油田当月应纳资 源 税（）万元。（原油资源税税率5%）A.8 00B.1 000C.1 1 00D.1 3 00【答案】：C1 7、关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是（）。A.销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税B.提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%征收率计算缴纳增值税C.出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）D.销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税【答案】：C1 8、根据城市维护建设税规定，下列说法正确的

10、是（）。A.自 2 01 0年 1 2 月 1 日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费B.进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人C.城市维护建设税实行行业差别税率D.城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税以及滞纳金和罚款【答案】：A1 9、某烟厂为增值税一般纳税人，2 02 0年 2月从烟农手中收购烟叶支付价款3 00万元，并按规定支付了 1 0%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月应缴纳烟叶税（）万元。A.1 00B.6 0C.8 5D.6 6【答案】：D2 0、王某经营的面包超市（所售面包均由王某从工厂进货）月销售额基本维持在1 0万元到1 5 万元，则王

11、某应建立（）。A.简易账B.复式账C.简易账、复式账均可D.不必建立账簿【答案】：B2 1、甲企业2 02 0年 5月产生尾矿1 2 00吨，其中综合利用的尾矿4 00吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15 元/吨。甲企业5月尾矿应缴纳环境保护税（）元。A.7 5 00B.5 5 00C.12000D.18 000【答案】：A22、房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的幼儿园，发生下列情形，其成本、费用在土地增值税清算时不得扣除的是（）。A.幼儿园建成后产权属于全体业主所有B.幼儿园建成后作为企业自有资产C.幼儿园建成后无偿移交给政府

12、用于非营利性社会公共事业D.幼儿园建成后有偿转让【答案】：B23、下列增值税纳税人中，以 1 个月为纳税期限的是（）。A.信用社B.商业银行C.保险公司D.财务公司【答案】：C24、A市甲公司（增值税一般纳税人）在 B市提供建筑服务（适用一般计税方法），2019 年 12月取得含税收入100万元，甲公司将部分工程项目分包给乙公司，并支付乙公司20万元的工程款。当月甲公司应在B市预缴增值税（）万元。A.1.8 3B.1.47C.1.9 4D.1.5 5【答案】：B25、下列关于专业税务顾问的表述，错误的是（）。A.专业税务顾问是综合性的涉税服务业务B.委托人寻求长期税务顾问服务是为了寻求全面的涉

13、税事项咨询、指导甚至是管理建议C.涉税培训不属于专业税务顾问服务的基本方式D.专业税务顾问的基本内容包括专项税务咨询服务和长期税务顾问服务【答案】：C26、境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务，境内单位支付含税服务费10300元。境内单位应扣缴增值税（）元。A.0B.300.00C.5 8 3.02D.6 18.00【答案】：C27、2020年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得不含增值税销售收入7 000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权价款及开发成本合计为2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除

14、比例为10%,销售商品房缴纳的有关税费42万 元（不含增值税和印花税）。该公司销售商品房应缴纳土地增值税（）万oA.1328.25B.1444.7 0C.15 35.25D.15 40.5 0【答案】：B28、在下列几种形式的减税、免税中，使用范围最广泛，从原则上说它适用于所有生产经营情况的是（）。A.法定式减免B.税基式减免C.税额式减免D.税率式减免【答案】：B2 9、（2 0 2 0 年真题）某建筑企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 1 2 月取得跨县市建筑工程劳务款1 5 0 0 万 元（含税）；支付分包工程款6 0 0万 元（含税），分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用

15、一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税是（）万元。A.1 7.4 8B.1 8.0 0C.2 6.2 1D.1 6.5 1【答案】：D3 0、我国现行税制中采用超率累进税率的税种是（）。A.城镇土地使用税B.土地增值税C.契税D.个人所得税【答案】：B3 1、某企 业（增值税一般纳税人）2 0 2 1 年 5月销售人员出差发生的交通费均未取得增值税专用发票，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注明票价和燃油附加费合计2 5 0 7 0 元、取得注明旅客身份信息的铁路车票注明票面金额为8 7 2 0 元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金额3 0 9 0 元。该企业当月可

16、以抵扣的国内旅客运输服务的进项税为（）元。A.3 0 4 5.1 4B.2 8 8 0.0 0C.2 4 1 3.9 8D.1 0 7 5.1 7【答案】：B3 2、金碧园房地产开发有限公司2 0 1 9年8月出售自行开发房产一批，该房产为营改增后项目。取得含税价款为1 1 3 0 0万元，对应的土地价款为4 0 0 0万元，该公司在确认土地增值税时应确认收入（）万OA.1 1 3 0 0B.1 0 3 6 6.9 7C.1 0 6 9 7.2 5D.6 6 3 6.3 6【答案】：C3 3、关于试点纳税人农产品核定扣除进项税额，下列说法错误的是（）OA.购进农产品及应税服务不再凭增值税扣税凭

17、证抵扣增值税进项税额B.进项税额核定扣除试点范围包括以农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精，植物油C.农产品指的是初级农业产品D.投入产出法是农产品增值税进项税额核定扣除方法之一【答案】：A3 4、关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是（）。A.销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税B.转让营改增之前取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%计算缴纳增值税C.出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）D.销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税【答案】：C3 5、2 0 1 9 年 3月，企业购入某项交易性金融资产入

18、账价值和计税基础均为2 0 0 0 0 0 0 元，2 0 1 9 年 1 2 月 3 1 日，由于市场发生变化，该交易性金融资产的账面价值仅为1 8 0 0 0 0 0 元，其差额2 0 0 0 0 0 元计入了公允价值变动损益。针对该事项，企业应做的所得税分录为（）。A.借：递延所得税资产5 0 0 0 05 0 0 0 0B.借：递延所得税负债5 0 0 0 0C.借：递延所得税资产5 0 0 0 0D.借：所 得 税 费 用 5 0 0 0 0贷：应交税费一一应交所得税贷：所 得 税 费 用 5 0 0 0 0贷：所 得 税 费 用 5 0 0 0 0贷：应交税费一一应交所得税5 0

19、0 0 0【答案】：C3 6、下列关于小规模纳税人管理的说法，错误的是（）。A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，按一般纳税人纳税B.自2 0 1 8 年 5月 1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额5 0 0 万元及以下C.转登记日前连续1 2 个 月（以一个月为1 个纳税期限）或者连续4 个季 度（以一个季度为一个纳税期）累计销售额未超过5 0 0 万元的一般纳税人，在 2 0 2 0 年 1 2 月 3 1 日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理D.转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人【答案】：A3 7、根据行政诉

20、讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不 包 括（）OA.网上聊天记录、网络博客B.电子邮件、电子签名C.评论性证言D.手机短信【答案】：C3 8、税务师事务所办理商事登记后，应 当 向（）办理行政登记。A.省级税务机关B.所在地注册税务师协会C.主管税务机关D.中国注册税务师协会【答案】：A3 9、某金店为增值税一般纳税人。2 0 1 9 年 4 月采取以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价2 0 万元。已知旧款金银首饰回收折价5万元。该金店当月增值税销项税额为（）万元。A.0.5 8B.1.7 3C.2.3 0D.2.8 8【答案】：C40、下列关于发票管理的表述，不正确的是（）

21、。A.收费公路通行费增值税电子普通发票属于行业专业发票B.自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，销售其取得的不动产需要税务机关为其代开增值税专用发票C.会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的，不得使用增值税专用发票D.目前，尚未纳入增值税发票管理新系统的发票主要有门票、过路（过桥）费发票、定额发票和客运发票【答案】：B41、对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，下列处理正确的是（）。A.作为加计扣除2 0%的基数B.不计入收入同时也不作为扣除项目扣除C.只计入收入计税不作为扣除项目扣除D.不计

22、入收入只作为扣除项目扣除，但不作为加计扣除2 0%的基数【答案】：B42、下列关于资源税的说法，不正确的是（）。A.目前我国开征的资源税是以部分自然资源为课税对象的B.资源税按照 税目税率表实行从价计征或者从量计征C.地热实行从量计征资源税D.实行幅度比例税率的，其具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况，在规定的税率幅度内提出【答案】：C4 3、下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（）。A.开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明【答案】：B4 4、下列关于环境保护税的

23、说法，不正确的是（）。A.环境保护税是对在我国领域以及管辖的其他海域直接向环境排放应税污染物的企事业单位和其他生产经营者征收的一种税B.直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者，除依 照 环境保护税法规定缴纳环境保护税外，应当对所造成的损害依法承担责任C.达到省级人民政府确定的规模标准并且有污染物排放口的畜禽养殖场，应当依法缴纳环境保护税D.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，不缴纳环境保护税【答案】：D4 5、下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）OA,对骗税行为，税务机关可以在1 0 年内追征纳税人

24、所骗取的税款B.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款C.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为2年D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为3年，同时加收滞纳金【答案】：D4 6、在纳税评估中，发现企业已进行决算的以前年度存在多计提费用的情况，企业进行账务调整处理应通过（）科目进行反映。A.借 记“利润分配一一未分配利润”B.借 记“以前年度损益调整”C.贷 记”以前年度损益调整”D.贷 记“应交税费一一应交所得税”【答案】：C4 7、下列产品中，属于消费税征税范围的是（A.汽车轮胎)OB.卡丁车C.木制一次性筷子D.

25、酒精【答案】：C4 8、（20 20 年真题）关于房地产开发企业土地增值税的清算，下列说法正确的是（）。A.对于分期开发的项目，以分期项目为单位进行清算B.清算审核方法包括实地审核和通讯审核C.主管税务机关已受理的清算申请，纳税人可无理由撤销D.配套建造的停车库有偿转让的，其成本、费用不得扣除【答案】：A4 9、某原油开采企业为增值税一般纳税人，20 20 年 9月开采原油1 0 万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24 0 0 0 万元，3 万吨用于继续加工为成品油，1 万吨用于加热。该企业当月应纳资源税（）万元。（原油资源税税率为6%）A.1 4 4 0B.24 0 0C.21 6 0D.

26、1 0 0 0【答案】：C5 0、下列土地中，征收城镇土地使用税的是（）。A.国家机关自用的土地B.宗教寺庙自用的土地C.市政街道等公共用地D.物流企业自有的大宗商品仓储设施用地【答案】：D5 1、下列有关消费税纳税义务发生时间的表述，错 误 的 是（）。A.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间为收到预收款的当天B.纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天C.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为报关进口的当天D.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天【答案】：A5 2、某商业银行（增值税一般纳税人

27、）20 21 年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5 30 0 万元，提供直接收费服务取得含税收入1 0 6万元，开展贴现业务取得含税利息收入5 0 0 万元。该银行上述业务的销项税额（）万元。A.1 5 7.4 6B.1 7 2.0 2C.30 6.0 0D.334.30【答案】：D5 3、某境外旅客20 1 9 年 1 2月 1 0 日到我国旅游度假，当日在北京某退税商店购买了一件旗袍作为礼物送给家人，取得了退税商店当天为其开具的增值税普通发票及相应退税申请单，发票上注明旗袍价税合计金 额 8 8 0 元。该旅客1 2 月 30日从北京首都机场离境并办理离境退税,在不考虑退税代理机构手续

28、费的情况下，该旅客可获得的退税额为（）元。A.8 7.2 1B.9 6.8C.10 1.24D.114.4【答案】：B5 4、关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是（）。A.仅对销售额中超过起征点的部分征税B.起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定C.起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户D.对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税【答案】：D5 5、（2 0 19 年真题）关于小规模纳税人2 0 2 0 年 1 月发生的业务所缴纳增值税，下列说法正确的是（）A.销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税B.提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用

29、为销售额，按照3%征收率计算缴纳增值税C.出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）D.销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税【答案】：C5 6、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。A.水污染物B.光污染C.工业噪声D.固体废物【答案】：B5 7、下列主体不属于资源税纳税人的是（）。A.在中华人民共和国领域开采应税产品的自然人B.在四川省利用取水工程从水库取用地表水的单位C.从沙特阿拉伯进口石油的国有独资企业D.在中华人民共和国管辖海域开采石油的中石油公司【答案】：C5 8、（2 0 16 年）某石化企业为增值税一般纳税人，2 0 17 年 3月销售柴

30、油 9 0 0 0 0 升，其中包括以柴油调和而成的生物柴油10 0 0 0 升，以及符合税法规定条件的纯生物柴油3 0 0 0 0 升，且已分别核算，该企业2 0 17年 3月应缴纳消费税（）元。（消费税税率1.2 元/升）A.1 0 8 0 0 0B.6 0 0 0 0C.7 2 0 0 0D.0【答案】：C5 9、某企业2 0 2 0 年 7月进口载货汽车（非消费税应税范围）1 辆；8月在国内市场购置载货汽车2辆（非消费税应税范围），支付全部价款为7 5 万 元（不含增值税），另支付车辆装饰费2 0 0 0 元，取得增值税普通发票；9月受赠小汽车1 辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该

31、企业计缴车辆购置税依据的表述中，正确的是（）。A.国内购置载货汽车的计税依据为8 4.7 5 万元B.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税D.国内购置载货汽车的计税依据为7 5.2万元【答案】：B6 0、另外该企业当月购入一台生产设备，专用发票注明增值税额为 1 7 0 0 0 元。那么，该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为（OA.4 2 5 0 0B.4 3 3 2 5C.3 1 8 7 5D.4 0 3 7 5【答案】：B6 1、税法规定，纳税人转让旧房能够取得评估价格的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出

32、让金和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。评估价格须经（）确认。A.海关B.财政机关C.当地税务机关D.省、自治区、直辖市人民政府【答案】：C6 2、2 0 2 1 年 2月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率1 0%,无最近同期提供同类服务的平均价格，当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.5 万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（）万元。A.0.4 5B.0.7 2C.0.7 7D.0.5 5)【答案】：A6 3、下列单位不属于消费税纳税人的是()。A.委托加工烟丝的单位B.进口实木地

33、板的单位C.受托加工卷烟的单位D.生产销售白酒的单位【答案】：C6 4、某企业2 0 2 0 年 占 地 5万平方米，其 中 有 2万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该 企 业 2 0 2 0 年应缴纳城镇土地使用税()元。A.1 2 5 0 0 0B.2 0 0 0 0 0C.2 5 0 0 0 0D.1 5 0 0 0 0【答案】：D6 5、对于符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起()日内到主管税务机关办理清算手续。A.7B.1 0C.3 0D.9 0【答案】：D6 6、根据现行车辆购置税的有关规定，下列表述中不正确的是()OA.

34、车辆购置税采取价内征收，计税价格中包含车辆购置税税额B.车辆购置税实行一车一申报制度C.车辆购置税实行一次性征收D.购置已征车辆购置税的车辆，不再重复征收车辆购置税【答案】：A6 7、（2 0 1 8 年）（房开卖新房/土地增值税）2 0 1 9 年 1 月 1 5 日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的 土地增值税清算通知书，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积 1 8 0 0 0 平方米，其中可售建筑面积1 7 0 0 0 平方米，不可售建筑面积1 0 0 0 平 方 米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2 0 1 8年 4月通过全部工程质量验收。

35、A.5 9 1 1.2 2B.7 9 4 5.0 7C.7 9 6 1.3 2D.5 9 2 2.4 7【答案】：D6 8、下列关于房产税计税依据的说法，错误的是（）。A.将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税B.将办公楼安装的分体式空调计入房产原值，计征房产税C.对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等D.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税【答案】：B6 9、某商业银行（增值税一般纳税人）2 0 2 0 年第3季度提供贷款服务取

36、得含税利息收入3 6 0 0 万元，提供直接收费服务取得含税收入1 6 0万元，开展贴现业务取得含税利息收入6 5 4 万元，该银行上述业务的销项税额（）万元。A.2 0 3.7 7B.2 1 2.8 3C.2 4 0.7 9D.2 4 9.8 5【答案】：D7 0、下列关于税收公平主义的说法，不正确的是（）。A.税收公平主义是近代法的基本原理即平等性原则在课税思想上的具体体现，与其他税法原则相比，税收公平主义渗入了更多的社会要求B.纳税人的负担能力无论是否相等，税负都是相同的C.法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平较为接近，其基本思想内涵是相通的D.由于税收公平主义源于法律上的平等性原

37、则，所以许多国家的税法在贯彻税收公平主义时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理【答案】：B7 1、下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）。A.防汛部门专用指挥车B.外国驻华使馆自用车辆C.回国服务的留学人员购买的进口小汽车D.森林消防专用指挥车【答案】：C7 2、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模,2 0 1 7 年 1 2 月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3 0 0 0 万元，并支付了相关税费。A.7 7 5.8 3B.1 2 5 5.3 1C.1 1 0 4.4 4D.1 1 5 7.9 6【答案】：B7 3、根据资源税规定，扣缴义务人代扣代缴资源

38、税的纳税地点是()OA.资源收购地B.资源加工地C.资源开采地D.扣缴义务人所在地【答案】：A7 4、根据增值税的有关规定，下列关于增值税一般纳税人的说法不正确 的 是()。A.纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减B.纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，发生提供应税服务中止、折让、开票有误等情形的，应当按照规定开具红字增值税专用发票C.纳税人接受娱乐服务支付的增值税，可凭合法、有效的增值税扣税凭证，从销项税额中抵扣进项税额D.纳税人发生接受的服务中止、购进货物退回、折让而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣

39、减【答案】：C7 5、()是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。A.税源B.税目C.计税依据D.税率【答案】：C7 6、出口货物的成交价格不能确定，经与纳税义务人进行价格磋商后，以海关估定的价格作为完税价格。下列各项中，不能作为出口货物完税价格的是（）。A.同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格B.同时或者大约同时向国内其他地区销售的类似货物的成交价格C.根据境内生产相同或者类似货物的成本.利润和一般费用（包括直接费用和间接费用）.境内发生的运输及其相关费用.保险费计算所得的价格D.按照合理方法估定的价格【答案】：B7 7、土地增值税纳税人如果是以行政划拨方式取

40、得土地使用权的，地价 款 为（）。A.所支付的土地出让金B.按照国家有关规定补缴的土地出让金C.向原土地使用人实际支付的地价款D.税务机关核定的地价款【答案】：B7 8、关于加计抵减，下列处理正确的是（）。A.增值税一般纳税人甲公司是一家管理咨询公司，该企业2 0 1 9 年全部销售额为2 0 0 万元，均为提供管理咨询服务取得，2 0 2 0 年度享受了 1 5%的加计抵减政策B.2 0 1 9 年 1 0 月 1日设立的增值税一般纳税人乙公司，2 0 1 9 年现代服务业销售额占比1 0%,生活服务销售额占比5 5%,金融服务销售额3 5%,2 0 2 0 年度享受了 1 5%的加计抵减政

41、策C.2 0 1 9 年 1 0 月 1日设立的增值税一般纳税人丙公司，2 0 1 9 年邮政服务销售额占比为5%,电信服务销售额占比1 0%,现代服务销售额占比2 0%,生活服务销售额占比3 0%,货物销售额占比3 5%,2 0 2 0 年度享受了 1 5%的加计抵减政策D.2 0 1 9 年 6月设立的增值税一般纳税人丁网络科技公司，于 2 0 1 9 年 6月取得不含税收入1 0 0 0 元，均为销售材料所得，78月未取得任何收入，9月1 2 月，甲公司有多笔信息技术服务收入，共 4 0 0 0 0 元，2 0 2 0 年度享受了 1 0%的加计抵减政策【答案】：B7 9、某高档手表生产

42、企业（具备出口经营权）为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 1 2 月内销高档手表取得不含增值税销售额1 0 0 万元、出口高档手表离岸价格为1 2 0 万元，该企业当月申报抵扣的进项税额为2 0 万元。已知高档手表适用的增值税征税率为1 3%,退税率为1 0%,消费税税率为 2 0 虬 该企业当月出口行为可以退还的增值税和消费税合计为（）万元。A.3.4B.1 2C.2 7.4D.3 4【答案】：A8 0、某软件开发企业系一般纳税人，2 0 2 0 年 1 2 月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额9 0 8 0 0 0 元，已开具增值税专用发票；进口美国的某办公程序软件，进行本地化

43、处理后在境内销售，取得不含税销售额1 2 5 0 0 0 0 元。本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1 4 8 9 0 0 元；支付运费5 0 0 0 元，取得普通发票。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。A.1 0 2 0 0B.2 0 4 0 0C.6 4 7 4 0D.2 1 7 6 3 1【答案】：C8 1、2 0 2 0年4月北京市某咨询公司的销项税额为51万元，进项税额15万元，全部属于允许抵扣的进项税额，当月该咨询公司应计提的增值税加计抵减额为（）万元。（该咨询公司符合加计抵减政策的条件）A.1B.1.5C.3D.0.7 5【答案】：B8 2、某个体工商户为增值税

44、一般纳税人，2 0 1 9年1 2月将自有商铺出租,合同约定含税租金8万元/月、租期一年、前两个月免收租金、后十个月租金在当月一次性收取。当月该个体户出租不动产的销项税额为（）万元。A.0B.0.6 6C.6.6 1D.7.9 3【答案】：C8 3、某市一卷烟厂委托县城一雪茄烟加工厂加工一批雪茄烟，委托方提供烟叶成本为4 8 2 5 0元，支付加工费7 6 0 0元（不含增值税），受托方无同类雪茄烟的市场销售价格。受托方应代收代缴的城建税为（）元。（雪茄烟消费税税率为3 6%）A.1 5 7 0.7 8B.1 4 3 6.1 4C.2 1 9 9.0 9D.1 9 4 0.0 0【答案】：A8

45、 4、国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0年8月销售生产的软件产品取得不含税销售额1 6 8 0 0 0元，已开具增值税专用发票,该批软件系进口软件进行升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1 3 4 6元；支付运输费用，取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明金额100元；进口软件的增值税为8 4 2 5元（取得合法扣税凭证）。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。A.1 0 2 0 0B.2 0 4 0C.7 0 2 0D.5 0 4 0【答案】：D8 5、（2 0 1 9年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）

46、。A.劳务报酬B.工资、薪金C.特许权使用费D.稿酬所得【答案】：B8 6、下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是（）。A.英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务B.境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务C.我国境内单位转让在德国境内的不动产D.新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车，供其在新西兰考察中使用【答案】：A8 7、个体工商户在计算其个人所得税时，不可以在税前扣除的是（）A.业主家庭支出B.支付给生产经营从业人员的工资C.固定资产盘亏净损失D.实际消耗的外购半成品【答案】：A8 8、税务师范某在接受甲企业咨询关于计算职工工资薪金的个人所得税时，应归入

47、工资薪金应税所得范围的是（）。A.独生子女补贴B.退休人员再任职收入C.差旅费补贴D.托儿补助费【答案】：B8 9、某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）2 0 2 0 年 5月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入1 2 0 万元。该企业当月应纳消费税（）万元。A.5 7.5 2B.3 7.0 1C.5 7.5 9D.1 1.8 3【答案】：D9 0、根据现行政策的规定，自2 0 1 9 年 1月 1日至2 0 2 0 年 1 2 月 31日,符合条件的研发机构采购国产设备，实 行（）政策。A.免征增值税B.即征即退增值税C.差额退还增值税D.全额退还增值税【答案】：D9 1、下列各

48、项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。A.直接向环境排放的大气污染物B.直接向环境排放的固体废物C.直接向环境排放的水污染物D.企业向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放的应税污染物【答案】：D9 2、某公司拖欠2 0 1 6 年度增值税4 2 万元，催缴无效，经县税务局局长批准，2 0 1 7 年 3月，税务机关书面通知其开户银行扣缴所欠税款,这一行政行为属于（）。A.提供纳税担保B.税收保全措施C.强制执行措施D.税务行政协助【答案】：C9 3、如果对一种进口商品同时定有从价税和从量税两种税率，但征税时选择其中一种计征，这种征税方法被称为（）。A.复合税B.选择税C.滑准税D.配额税【答案

49、】：B9 4、下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.煤 成（层）气B.玛瑙C.人造沥青D.矿泉水【答案】：C9 5、资源税 税目税率表中规定可以选择实行从价计征或者从量计征的，具体计征方式由（）提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。A.省.自治区.直辖市人民政府B.税务机关C.省人民代表大会常务委员会D.全国人民代表大会常务委员会【答案】：A9 6、某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿，2 0 1 9 年 4月该企业销售铝土矿原矿1 5 万吨、铅锌矿选矿1 0 万吨。铝土矿原矿不含税单价为1 5 0 元/吨，铅锌矿选矿不含税单价为1 6 5 0 0

50、 元/吨。铝土矿原矿资源税税率为6%,铅锌矿选矿资源税税率5%。该企业当月应纳资源税（）万OA.1 0 0 3 5.0 0B.1 0 0 1 2.5 0C.8 3 8 5.0 0D.8 3 6 2.5 0【答案】：C9 7、下列关于税法的效力与解释的说法中，不正确的是（）。A.新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式B.税收实体法多采用从旧、从轻原则C.我们通常所说的税收立法解释指的是事前解释D.最高人民法院和最高人民检察院作出的司法解释可以作为办案与适用法律法规的依据【答案】：C9 8、关于消费税征税范围，下列说法正确的是（）oA.对饮食业、娱乐业举办的啤酒屋生产的啤酒，不征收消费税B.宝