2023税务师继续教育考试题库含答案13.pdf

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1、2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（200题）1、甲企业为增值税小规模纳税人，2 0 2 0 年 4月进口 1辆排气量为2.1 升的小汽车自用，买 价 25 万元，支付境外运抵我国境内输入地点起卸前的运输费及保险费2万元，另外支付购货佣金1万元。甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。已知小汽车的关税税率为2 0%,消费税税率为9%,下列关于甲企业进口环节相关税金的计算，正确的 是（）。A.应缴纳进口关税5.6 万元B.应缴纳进口环节增值税4.63万元C.应缴纳进口环节消费税3.3 2万元D.应缴纳进口环节车辆购置税3.5 8 万元【答案】：B2、关于纳税人和负税人，下列说法正

2、确的是（）oA.所得税的纳税人和负税人通常是不一致的B.造成纳税人与负税人不一致的主要原因是税负转嫁C.流转税的纳税人和负税人是一致的D.扣缴义务人是纳税人，不是负税人【答案】：B3、关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（）。A.单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人C.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人D,资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人【答案】：D4、某公司2 0 1 7 年购进一处房产，2 0 1 8 年 5 月 1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得不含

3、增值税固定收入1 6 0 万元。该房产原值3 0 0 0 万元，当地政府规定的减除幅度为 3 0%,该公司2 0 1 8 年应缴纳的房产税为（）万 元。A.2 1.2B.2 7.6C.2 9.7D.4 4.4【答案】：B5、房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的幼儿园，发生下列情形，其成本、费用在土地增值税清算时不得扣除的是（）。A.幼儿园建成后产权属于全体业主所有B.幼儿园建成后作为企业自有资产C.幼儿园建成后无偿移交给政府用于非营利性社会公共事业D.幼儿园建成后有偿转让【答案】：B6、某税务师2 0 2 0 年 1 2 月对企业进行纳税审核，发现企业当月购进原材料时将应计入成本的50 0

4、 0 0 元运费计入了销售费用，由于企业该批材料已经部分用于产品生产，当期未全部完工，且当期完工的部分产品已经出售，所以无法按照审核发现的50 0 0 0 元直接作为错账调整金额。已知企业当月的原材料科目余额是3 0 0 0 0 0 元，生产成本科目余额是 2 0 0 0 0 0 元，库存商品科目余额是48 0 0 0 0 元，当期发生的主营业务成本是42 0 0 0 0 元，则本期销售产品成本应分摊（）元。A.1 49 9 4B.1 5 9 9 0C.1 6 9 9 4D.1 48 9 4【答案】：A7、下列出口货物，适用出口退（免）税政策 的 是（）。A.出口企业经海关报关进入特殊区域并销

5、售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物B.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具C.国家计划内出口的卷烟D.非列名生产企业出口的非视同自产货物【答案】：A8、被投资单位发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的，扣缴义务人应当在（）向主管税务机关报送含有股东变动信息的 个人所得税基础信息表（A表）及股东变更情况说明。A.1 0 日内B.1 5 日内C.次 月 1 0 日内D.次 月 1 5 日内【答案】：D9、某税务师2 0 2 0 年 3月对企业2 0 1 9 年纳税审核时，发现企业在2 0 1 9 年 1 2 月份结转完工产品成本时，多结转成本2 0 0 0 0

6、元，进一步检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2 0 2 0 年 3月出售了 5 0%,则该企业的调整分录是（）。A.借：生产成本2 0 0 0 0 贷：库存商品2 0 0 0 0B.借：生产成本2 0 0 0 0 贷：主营业务成本1 0 0 0 0 库存商品1 0 0 0 0C.借：生产成本2 0 0 0 0 贷：以前年度损益调整1 0 0 0 0 库存商品1 0 0 0 0D.借：生产成本2 0 0 0 0 贷：利润分配未分配利润2 0 0 0 0【答案】：B1 0、2 0 1 9 年 5月，某 公 司（增值税一般纳税人）购入不动产用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2 0 0

7、 0 万元、税 额 1 0 0 万元，进项税额已按规定申报抵扣。2 0 2 1 年 1月，该办公楼改用于职工宿舍,当期净值1 8 0 0 万元，该办公楼应转出进项税额（）万元。A.8 5.7 1B.9 0.0 0C.1 0 0.0 0D.1 9 8.0 0【答案】：B1 1、关于关税特点的说法，正确的是（）。A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大B.关税是多环节征收的价内税C.关税是单一环节征收的价外税D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税【答案】：C1 2、纳税人收取的下列款项中，应作为消费税计税依据的是（）。A.销售啤酒收取的未逾期的包装物押金B.销售白酒收

8、取的未逾期的包装物押金C.没收的一年以上的销售葡萄酒包装物押金D.向购买方收取的增值税【答案】：B1 3、（2 0 1 8 年）2 0 2 0 年 6月 2 0 日某食品厂支付1 0 3 0 0 元，从某小规模纳税人收购一批农产品（用于生产1 3%税率的食品）并取得专票，则该批农产品共计可抵扣的进项税额为（）元。A.3 0 0B.90 0C.1 0 0 0D.1 0 3 0【答案】：C1 4、甲企业在当地有A、B、C三块生产经营用地，A的土地使用权属于甲企业，面积1 0 0 0 0 平方米，其中幼儿园占地1 0 0 0 平方米，厂区绿化占地2 0 0 0 平方米；B的土地使用权属于甲企业与乙企

9、业共同拥有，面积 5 0 0 0 平方米，实际使用面积各占5 0%；C 土地面积3 0 0 0 平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米5元，甲企业全年应纳的城镇土地使用税是（）OA.5 7 5 0 0B.6 2 5 0 0C.7 2 5 0 0D.8 5 0 0 0【答案】：C1 5、税务司法鉴定业务中，鉴定人及助理人员应当回避的情形说法错误 的 是（）。A.本人或者其近亲属与诉讼当事人、鉴定事项涉及的案件存在利害关系的应当回避B.曾经为被鉴定单位提供过涉税代理服务的应当回避C.曾被聘请为有专门知识的人参与过同一鉴定事项法庭调查活动的应当回避D.委

10、托人要求鉴定人回避的，鉴定人应当回避【答案】：D1 6、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 4月发生以下业务：A.4 8.5 2B.4 9.2 1C.5 7.2 0D.4 8.3 4【答案】：A1 7、下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是（）OA.判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”时不包含稽查查补销售额B.纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不应计入应税行为年应税销售额C.纳税申报期不包含未取得销售收入的月份D.个人一律不得登记为增值税一般纳税人【答案】：B1 8、某生活服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减条件。2 0

11、 2 1 年 3月该企业销项税额7 3 万元，购进货物与服务可抵扣进项税额6 0 万元，上月进项税额加计抵减额余额为5万元，该企业3月可抵减加计抵减额（）万元。A.1 3.0 0B.5.0 0C.1 4.0 0D.9.0 0【答案】：C1 9、甲化工厂是环境保护税纳税人，该厂仅有1 个污水排放口且直接向河流排放污水，已安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备。检测数据显示，该排放口 2 0 2 1 年 2月共排放污水3万立方米，应税污染物为总铅，浓度为总铅0.6 m g/L。已知该厂所在省的水污染物税率为3.6元/污染当量，总铅的污染当量值为0.0 2 5。该化工厂2月应缴纳环境保护

12、税（）元。A.2 8 8 0B.2 59 2C.4 8 0D.2 4 0【答案】：B2 0、2 0 2 0 年 3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批生产1 0 0 0 公斤，成本为1 7 0 0 0 0 元，作为礼品赠送品尝，无同类产品售价。已知粮食白酒的成本利润率1 0%,白酒适用的税率为2 0%,从量税0.5元/斤，则该批白酒应纳消费税是（）元。A.4 7 7 50B.4 8 0 0 0C.7 9 1 0 0D.8 2 0 0 0【答案】：B2 1、某商贸企业从白酒生产企业购进白酒1 0 0 吨，支付其不含税价格1 0 万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消

13、费 税（）万元。A.1 2B.2 0C.2D.0【答案】：D2 2、（2 0 2 0 年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（）。A.住房贷款B.大病医疗C.子女教育D.赡养老人【答案】：B2 3、某卷烟厂（增值税一般纳税人）2 0 2 1 年 6月收购烟叶生产卷烟并于当月全部领用，收购凭证上注明价款50 万元，并向烟叶生产者支付了 1 0%价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（）万元。A.5B.5.5C.6.6D.5.9 4【答案】：C2 4、申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解，下列选项中不可以和

14、解与调解的是（）。A.确定应税所得率B.行政赔偿C.行政奖励D.征收滞纳金【答案】：D2 5、某外交官购置一辆市场价格3 0 万元的小汽车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。购置使用4年后，将其以1 3 万元的价格转让给张某。张某不享受免税政策。若初次办理纳税申报时确定的计税价格是2 5 万元，则张某就该车应缴纳的车辆购置税为（）万元。A.1.5 0B.1.8 0C.1.6 0D.2.5 0【答案】：A2 6、某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付金额和开发成本共计1 0 0 0 0 万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规

15、定，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许扣除的最高比例执行;与转让该商品房有关的税金为2 0 0 万 元（不考虑印花税）。转让该商品房项目缴纳的土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的合计金额是（）万元。A.1 0 0 0B.2 0 0 0C.3 0 0 0D.3 0 6 0【答案】：C2 7、企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）OA.消费税税额B.房产税税额C.城镇土地使用税税额D.关税税额【答案】：A2 8、在涉税鉴证业务中，具有提供涉税鉴证业务资质的涉税专业服务机构及涉税服务人员的是（）。A.委托人B.鉴证人C.使用人D.纳税人【答案

16、】：B2 9、境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务，境内单位支付含税服务费1 0 3 0 0 元。境内单位应扣缴增值税（）元。A.0B.3 0 0.0 0C.5 8 3.0 2D.6 1 8.0 0【答案】：C3 0,2 0 2 1 年 1月 15日某纳税人经税务部门实施纳税检查后认定其具有偷税行为，处以补缴税款5 0 0 0 元及一倍耨款、滞 纳 金 3 0 0 元的处理，当日纳税人不服，在缴完税金但未上交罚款、滞纳金的情况下,委托某税务师事务所代理复议，填写并向税务行政复议机关提交了 复议申请书，税务行政复议机关答复为（）。A.决定受理B.要求申请人限期补正C.不予受理D.移送其他税务

17、机关【答案】：C3 1、某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2 0 1 9 年 5月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币8 5 5 0 0 元，假定小汽车的关税税率2 0%,消费税税率5%,其进口环节应纳增值税（）元。A.3 0 7 8B.1 4 0 4 0C.1 8 3 6 0D.1 7 2 8 0【答案】：B3 2、2 0 2 0 年 5月国内某手表生产企业进口手表机芯2 0 0 0 0 只，海关审定的关税完税价格为0.6 万元/只，关税税率3 0%,企业完税后海关放行；当月生产销售手表16 000只，每只不含税售价为3万元。已知高档手表适用的消费税税率为20%o 202

18、0年 5月该手表生产企业应缴纳消 费 税（）万元。A.0B.9 6 00C.15 6 00D.12000【答案】：B3 3、下列关于领用外购高档化妆品连续生产高档化妆品的消费税处理,正确的是（）。A.外购已税高档化妆品的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除B.外购已税高档化妆品的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除C.外购已税高档化妆品的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除D.外购已税高档化妆品的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除【答案】：B3 4、某房地产公司在2020年将一可售建筑面积20000平方米的楼盘销售了 9 0%,房地产公司进行了已售面积的土地增值税

19、清算，扣除项目总金额3 9 6 0万元。2021年，销售其清算时未转让的房地产建筑面积 1000平方米，取得不含税销售收入5 0 0 万元，应纳土地增值税（）万元。A.140B.107C.114D.127【答案】：B3 5、下列情形中，适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率的是（）。A.保税货物经批准不复运出境的B.进出口货物C.进口货物到达前，经海关核准先行申报的D.租赁进口货物，一次性缴纳税款的【答案】：A3 6、下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费B.委托加工高档香水精，受托方提

20、供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料C.委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费D.委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费【答案】：A3 7、甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积6 000平方米；第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积3 0000平方米，其中企业办学校5 000平方米，医院3 000平方米；第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有,面积10000平方米，实际使用面积各5 0%。假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元，则甲企业全年应缴纳的城镇

21、土地使用 税 为（）元A.216 000B.224000C.26 4000D.3 28 000【答案】：C3 8、下列各项中属于我国现行税收制度采用的税率形式的是（）OA.全额累进税率B.定额税率C.负税率D.超倍累进税率【答案】：B3 9、2019 年 10月 1 日至2021年 12月 3 1 日，下列服务中，不属于适用增值税进项税额加计抵减1 5%政策的是（）。A.餐饮服务B.租赁服务C.教育服务D.文化服务【答案】：B40、（2 0 1 6 年）下列关于车辆购置税的说法中，错误的是（）。A,车辆购置税属于直接税范畴B.车辆购置税实行比例税率C.外国公民在中国境内购置应税车辆免税D.受赠

22、使用的新车需要交纳车辆购置税【答案】：C41、根据税务行政复议的有关规定，当申请人、第三人解除或者变更委托时，下列处理正确的是（）。A.应书面告知行政复议机构B.可口头告知行政复议机构C.先口头告知行政复议机构，随后以书面形式到行政复议机关给予备案D.不需要告知行政复议机构【答案】：A42、下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费B.委托加工高档修饰类化妆品，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料C.委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费D.委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提

23、供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费【答案】：A43、某商场为增值税一般纳税人。2 0 2 0 年 1月举办促销活动，全部商 品 8折销售。实际取得含税收入3 8 0 0 0 0 元，销售额和折扣额均在同一张发票“金额栏”上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款6 8 0 元（开具了红字增值税专用发票），该商场当月销项税 额 是（）元。A.5 5 1 1 4.8 7B.43 6 3 8.5 8C.5 2 41 3.7 9D.6 0 7 3 2.0 0【答案】：B44、（2 0 1 9 年真题）发生发票丢失 情 形 时，应当于发现发票丢失的（）向税务机关书面报告。A.当日B.2日C.

24、3日D.5日【答案】：A45、（2 0 1 5 年真题）甲贸易公司为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 4 月以不含税价格为1 5 万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税（）万元。A.0.31B.1.95C.0.22D.0.91【答案】：A46、某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该 设 备 20 0 7年 8 月购入，原 价 8 0 0 万元，未抵扣进项税额，现 在 以 30.9万元售出，账务处理正确的是（）。A.借:银行存

25、款30 90 0 0 贷：固定资产清理30 30 0 0 应交税费简易计税60 0 0B.借：银行存款30 90 0 0 贷：固定资产清理30 30 0 0 应交税费未交增值税60 0 0C.借：银行存款30 90 0 0 贷：固定资产清理30 30 0 0 应交税费应交增 值 税（销项税额）60 0 0D.借：根行存款30 90 0 0 贷：固定资产清理30 0 0 0 0 应交税费应交增值税90 0 0【答案】：A47、企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是（）。A.取得存款利息B.获得保险赔偿C,取得的与销售收入或者数量无关的财政补贴收入D.收取包装物租金【答案】：D48、（20

26、14年）某进出口公司从境外进口卷烟5 万条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5 万元，关税完税价格360 万元，假定关税税率为50%,该公司应缴纳消费税（）万元。A.30 5.44B.30 8.44C.691.20D.694.0 9【答案】：D49、根据现行车辆购置税的有关规定，下列表述中正确的是（）。A,车辆购置税实行统一比例税率B.车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地C.车辆购置税是对所有新购置车辆的行为征税D.车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节【答案】：A50、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）内不得变更。A

27、.6 个月B.1 2 个月C.2 4个月D.3 6 个月【答案】：D51、根据增值税的有关规定，下列关于增值税一般纳税人的说法不正确 的 是（）。A.纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减B.纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，发生提供应税服务中止、折让、开票有误等情形的，应当按照规定开具红字增值税专用发票C.纳税人接受娱乐服务支付的增值税，可凭合法、有效的增值税扣税凭证，从销项税额中抵扣进项税额D.纳税人发生接受的服务中止、购进货物退回、折让而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减【答案】：C52、在海关监

28、管年限内，减免税申请人应当于每年的规定日期以前向主管海关提交 减免税货物使用状况报告书，报告减免税货物使用状况。该规定日期是（）。A3月 3 1 日B.4月 3 0 日C.5 月 3 1 日D.6月 3 0 日【答案】：D53、某房地产公司系增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 6月销售自己使用过5 年的运输用汽车，获得含增值税销售额1 2 0 6 4 0 元，则此业务应纳增值 税（）元。A.2 3 4 2.52B.2 3 2 0C.52 8.8 9D.0【答案】：A54、关于税务师权利和义务的说法中，错误的是（）。A.税务师对委托人违反税收法律、法规行为的委托，应当告知委托人,同时有权拒绝B

29、.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务C.税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议D.税务师执业中发现委托人的行为不当，可以将所托事项转托其他税务师事务所办理【答案】：D55、下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。A.零售环节销售的卷烟B.零售环节销售的金基合金首饰C.生产环节销售的酒精D,生产环节销售的汽车轮胎【答案】：B56、下列关于税收公平主义的说法，不正确的是（）。A.税收公平主义是近代法的基本原理即平等性原则在课税思想上的具体体现，与其他税法原则相比，税收公平主义渗入了更多的社会要求B.纳税人的负担能力无论是否相等，税负都是相同的C.法律上的税

30、收公平主义与经济上要求的税收公平较为接近，其基本思想内涵是相通的D.由于税收公平主义源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法在贯彻税收公平主义时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理【答案】：B57、自 2 0 2 0 年 2月 1 日起，增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额（）以上，且累计 超 过（）的，对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围。A.50%；2 万元B.50%；3 万元C.7 0%；5 万元D.7 0%；1 0 万元【答案】：C58、下列关于增值税减免税的表述，不正确的是（）。A.纳税人采取“公司+农户”经营模式从事畜禽饲养，纳税人回收

31、再销售畜禽，属于农业生产者销售自产农产品，免征增值税B.农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶，免征增值税C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备，免征增值税D.其他个人销售自己使用过的物品，免征增值税【答案】：B5 9、纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，情节严重的，处 以（）的罚款。A.2 0 0 0 元以上5 0 0 0 元以下B.1 0 0 0 元以上1 0 0 0 0 元以下C.2 0 0 0 元以上1 0 0 0 0 元以下D.1 0 0 0 元以上5 0 0 0 元以下【答案】：C6 0、关于境外旅客购物

32、离境退税，表述错误的是（）。A.退税额未超过1 0 0 0 0 元的，以现金方式退税B.自2 0 1 9 年 4月 1日起，适 用 1 3%税率的境外旅客购物离境退税物品,退税率为1 1%C.退税商店销售的适用增值税免税政策的物品，不属于境外旅客购物离境退税物品的范围D.离境日距退税物品购买日不超过9 0 天，属于境外旅客申请退税需满足的条件之一【答案】：A6 1、涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（）。A.税务师事务所所长B.辅助人员C.执业质量复核人员D.项目负责人【答案】：D6 2、下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的是（）。A.直接转让土地使用权的B.取得销售（预售

33、）许可证满1 年仍未销售完毕的C.转让未竣工结算房地产开发项目5 0%股权的D.房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为5 0%的【答案】：A6 3、下列各项中，不属于委托加工应税消费品计征消费税的组成计税价格构成项目的是（）。A.委托方支付的加工费用B.受托方提供加工材料的实际成本C.受托方代垫辅助材料的价格D.委托方提供加工材料的实际成本【答案】：B6 4、甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A纳税人可向（）申请税务行政复议。A.甲税务局B.某保险公司C.甲税务局上一级税务机关D.某保险公司上一级主管机构【答案】：C6 5、纳税人自

34、结算税款之日起（）年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。A.3B.5C.1 0D.2 0【答案】：A6 6、某汽车制造厂2 0 2 1 年 1月将自产轿车1 0 辆向某汽车租赁公司进行投资，双方约定投资作价1 2 0 0 0 0 元/辆，将自产轿车3辆转作本企业固定资产，将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该制造厂生产的上述轿车成本价为1 5 0 0 0 0 元/辆（不含增值税），该制造厂生产的同类应税车辆的不含税销售价格为1 80 0 0 0 元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。A.4 5 0 0 0B.5 4 0 0 0C.2 5 2

35、 0 0 0D.3 0 6 0 0 0【答案】：B6 7、（2 0 1 3 年）下列关于城市维护建设税征收管理的说法，正确的是（）OA.海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税B.对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人不征收城市维护建设税C.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税D.由受托方代收代缴消费税的单位，按照委托人所在地适用税率就地缴纳城市维护建设税【答案】：A)o6 8、下列各项中，属于车辆购置税征税范围的是（A.投资行为B.抵债行为C.销售行为D.进口自用行为【答案】：D6 9、筹建期间的企业，发生的业务招待费支出，应按照发生额的（）计入企业

36、筹办费，并按照有关规定在税前扣除。A.3 0%B.6 0%C.5 0%D.7 0%【答案】：B7 0、某公司进口一批货物，海 关 于 2 0 2 1 年 3月 1 日填发税款缴款书，但公司迟至3月 2 7 日才缴纳5 0 0 万元的关税。海关应征收关税滞 纳 金（）万元。A.2.7 5B.3C.6.5D.6.7 5【答案】：B7 1、根据规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是（）OA.进 口车辆用于销售的商业企业B.应税车辆的购买使用者C.免税车辆的受赠使用者D.应税车辆的进口使用者【答案】：A7 2、根据关税的有关规定，下列各项中，表述不正确的是（）。A.关税的征税主体是国家B.关税

37、只对有形的货品征收，对无形的货品不征收C.关税是一种商品税D.任何情况下，一国的关境和国境都是一致的【答案】：D7 3、辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份。A.1 5B.2 5C.2 0D.3 0【答案】：B7 4、某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价3 4 0 万元，运输 费 用 1 5 万元，保险费用5万元，关税完税价格3 6 0 万元，假定关税税率为5 0%,该公司应缴纳消费税（）万元。A.3 0 5.4 4B.3 0 8.4 4C.6 9 1.2 0D.6 9 4.0 9【答案】：D7 5、下列关于县级及县级以上人民政府

38、要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用的说法中，正确的是（）。A.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，但是在计算扣除项目金额时，代收费用不得扣除B.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，并作为加计2 0%扣除的基数C.如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取，可以不作为转让房地产的收入征税，但在计算增值额时，代收费用可以从收入中扣除D.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，但不得作为加计2 0%扣

39、除的基数【答案】：D7 6、纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理()。A.减征税款B.豁免应纳税款C.提供纳税担保D.延期缴纳税款【答案】：D7 7、根据相关规定，合理估价方法不允许使用的估价方法包括()OA.境外生产的货物在境内的销售价格B.最高限价C.可供选择的价格中较低的价格D.货物在出口地市场的销售价格【答案】：D7 8、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2 0 2 1 年 9月应纳增值税-3 2 0 万元，出口货物“免抵退”税 额 3 8 0万元；本月税务检查时发现，2 0 2 0 年 7月

40、出 租 2 0 1 5 年购置的厂房取得不含税租金收入1 0 0 万元未入账，被查补增值税，并处以滞纳金和罚款。该企业出租厂房，选择适用简易计税方法。2 0 2 1 年 9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。A.0B.4.5 5C.2 2.4 0D.2 6.9 5【答案】：B7 9、纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以向主管税务机关申请退还车辆购置税。退税额以已缴税款为基准，（）。A.全额退税B.自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减1 5%C.自购置应税车辆之日起，每满一年扣减1 0%D.自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减1 0%【答案】：D8 0、下

41、列减免税中，属于税率式减免的是（）。A.起征点B.免征额C.抵免税额D.零税率【答案】：D81、甲市某个体工商户是增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 4月，将其2 0 1 6 年 1 0 月在乙市购买的一间商铺出租，其取得的住房租金收入，应在乙市（）。A.按 1.5%预征率预缴增值税B.按 2%预征率预缴增值税C.按 5%预征率预缴增值税D.按 3%预征率预缴增值税【答案】：D82、不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限不同。下列属于纳税期限决定因素的是（）。A.企业性质B.企业会计制度C.天气条件D.应纳税额的大小【答案】：D83、下列关于教育费附加减免的说法，正确的是（）。A.对

42、进口的产品征收增值税的同时征收教育费附加B.对出口产品退还增值税的同时退还教育费附加C.自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起,在 3年内按每户每年2 4 0 0 0 元为限额依次扣减当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税D.国家重大水利工程建设基金免征教育费附加【答案】：D84、某增值税一般纳税人，2 0 1 9年 5月初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，应 借 记（）科目，贷 记（）科目。A.应交税费一应交增值税（进项税额），管理费用B.应交税费一

43、应交增值税（减免税款），管理费用C.应交税费一简易计税，其他收益D.应交税费一应交增值税（进项税额），其他收益【答案】：B85、（2 0 1 7 年）下列关于关税税率的说法中，正确的是（）。A.征收报复性关税的货物，适用国别及适用税率，由国务院关税税则委员会决定并公布B.特惠税率适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物C.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物D.按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，按其适用税率的规定执行【答案】：A86、下列凭证中，需要缴纳印花税的是（）。A.外国政府向我国企业提供优惠贷款所签订

44、的借款合同B.银行同业拆借所签订的借款合同C.无息、贴息贷款合同D.财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据【答案】：A8 7、某公司职员张某因居住地点与单位太远，遂商议与其朋友王某互换住房一套，张某的住房市场价值8 0 万元，购置价格为7 5 万元；王某的住房市场价值8 5 万元，购置价格为8 0 万元，已经当地税务机关核实。张某应缴纳的土地增值税为（）万元。A.2.0 0B.1.5 0C.3.0 0D.0【答案】：D8 8、下列房地产交易行为中，应当缴纳土地增值税的是()。A.房地产公司出租别墅B.非营利的基金会将合作建造的房屋转让C.房地产公司通过国家机关将其拥有的房屋赠与学校D.城市

45、居民之间互换自有居住用房且经核实【答案】：B8 9、下列关于税务师代理个体工商户记账操作规范的表述错误的是()OA.代理制作原始凭证B.代理制作记账凭证C.代为编制会计账簿和会计报表D.代理纳税申报和纳税审核【答案】：A9 0、某生产企业(增值税一般纳税人)2 0 2 0 年 4月销售自产货物取得含税销售额3 3 9 万元，将闲置的生产设备出租，取得不含税收入40万元。当月该企业外购原材料，取得的增值税专用发票上注明价款1 0 0 万元，增 值 税 税 额 1 3 万元；接受某金融机构提供的贷款服务，支付含税金额1 0.9 万元；接受信息系统服务，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增 值

46、 税 1.2 万元。该企业当月应缴纳增值税()万元。A.3 0B.3 9.6C.3 6.7D.5 7.8【答案】：A9 1、甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2 0 2 0年1月发生如下业务：1月5日销售2 0 0箱自产烟丝，每箱不含税价格为1 8 0 0 0元；1月20日销售3 0 0箱自产烟丝，每箱不含税价格为1 60 0 0元；1月25日用自产烟丝1 0 0箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为3 0%,则甲烟丝厂当月用1 0 0箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（）元。A.7 8 9 60 0B.8 1 0 0 0 0C.7 5 8 4 0 0D.8 4 60 0 0【答案】：C9

47、2、下列事项关于涉税鉴证基本业务流程的说法中，错误的是（）。A.承接涉税鉴证业务前首先应对自身进行分析评估，以确定是否接受涉税鉴证业务委托B.税务师事务所在承接涉税鉴证业务时，应当与委托人进行沟通C.涉税鉴证业务计划确定后，委托人可以视情况变化对业务计划做相应的调整D.鉴证过程中可以根据业务需要，聘请外部专家协助工作【答案】：C9 3、（2 0 1 7年）关于税收执法监督，下列表述正确的是（）oA.税收执法监督的形式均为事中监督B.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关C.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员D.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围【答案】：C9 4、某商厦与某珠宝

48、行签订合同约定，将一珠宝柜台出租给珠宝行，租期2019.7.1 2019.12.3 1,共 6个月，月不含税租金10万元，于2019 年 12月 3 1 日一次性付清租金6 0万 元（不含税）。对于该业务，该商厦2019 年 8月应进行的会计处理是（）。A.不做任何账务处理B.借：应收账款109 000 贷：主营业务收入100000应交税费应交增值税（销项税额）9 000C.借：应收账款109 000 贷：主营业务收入100000应交税费待转销项税额9 000D.借：应收账款 100000 贷：主营业务收入 100000【答案】：C9 5、下列关于农产品扣税凭证审核的表述中，错误的是（）。A,

49、纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品按照10%的扣除率计算进项税额B,纳税人购进用于生产销售或委托加工9%税率货物的农产品按照9%的扣除率计算进项税额C.纳税人收购农产品，并开具收购发票的，可以按照规定计算抵扣进项税D.纳税人收购农产品，并开具收购发票的，不可以抵扣进项税【答案】：D9 6、某油田2019 年 10月开采原油6.5万吨，当月销售4万吨，取得不含税收入16 000万元；将 1.5万吨用于加工成品油，其 余 1 万吨转入库存待销售。该油田当月应纳资源税（）万元。（原油资源税税率6 QA.8 00B.1000C.13 20D.13 00【答案】：C9 7、某企业为增

50、值税一般纳税人，属 于 农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法的试点纳税人，2021年 6月从农业生产者手中购进免税农产品80 吨，直接对外销售60 吨。该批农产品平均购买单价为每吨5万元，损 耗 率 5%,则当期准予抵扣的增值税进项税额为（）万元。A.28.4 2B.26.07C.3 4.7 7D.28.7 1【答案】：B9 8、2020年 4月北京市某咨询公司的销项税额为5 1万 元,进项税额1 5 万元，全部属于允许抵扣的进项税额，当月该咨询公司应计提的增值税加计抵减额为（）万元。（该咨询公司符合加计抵减政策的条件）A.1B.1.5C.3D.0.7 5【答案】：B9 9、实行定期定额征