2023税务师继续教育考试题库带答案16.pdf

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1、2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（2 0 0 题）1、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2 0 2 0年 5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成5 0 0 根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为2 0 0元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售3 0 0根，不含税售价为3 0 0 元/根，剩余2 0 0 根留存仓库待售。

2、（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款1 0 万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租 期 1年，当月一次性预收2 0 2 0 年 5月至2 0 2 1 年 4月租金，其中合同约定2 0 2 0 年 5月 1 日至2 0 2 0 年 7月 31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为1 0%,成本利润 率 为 1 0%；期初外购杆头、握把买价2 0 万元,期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：A.9.3 4B.3.

3、2 6C.3.2 3D.4.1 3【答案】：A2、某企业于2 0 1 7 年 3月 1 日进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为2 3 0 万元，经调试后投入使用的设备账面原 值 2 4 0 万元，使用年限1 0 年，海关监管期5年。2 0 2 0 年 1 1 月9 日，企业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧88万元。该企业转让设备应补缴关税（）万元。（关税税率1 0%）A.5.7 5B.6.1 3C.6.0 0D.6.4 0【答案】：B3、（2 0 1 7 年）2 0 1 7 年 4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入2 0 0 0 0 万元。该公司取得土地

4、使用权时支付土地出让金7 0 0 0万元、契税2 1 0 万元、印花税3.5万 元（已计入管理费用）及登记费0.1 万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。A.2 1 3.5 0B.7 2 1 0.1 0C.7 2 1 3.6 0D.7 2 1 0.0 0【答案】：B4、下列关于发票领用的表述中，正确的是（）。A.依法不需要办理税务登记的单位，不得领用发票B.符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起3个工作日内办结C.纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月1 日或者次月1 日为一般纳税人生效之日，除另有规定的外，一

5、般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票D.纳税人领用发票，需经过税务机关审批【答案】：C5、下列关于关税税务处理的说法，正确的是()。A.外国企业无偿赠送的物资免征关税(非慈善捐赠物资)B.减免税货物海关监管年限届满的，应当向主管海关提出申请C.企业及核电项目业主主动放弃免征进口环节增值税后，36 个月内不得再次申请免征进口环节增值税D.纳税义务人自缴款期限届满之日起2个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施【答案】：C6、税务师事务所在涉税专业服务业务承接过程中的处理，不正确的是()OA.重大项目，应由税务师事务所业务负责人对项目负责人的评估情况

6、进行评价和决策B.税务师事务所可以在业务承接时作出对预测事项和未来事项的承诺,待事项发生时，及时进行修正C.税务师事务所及其涉税服务人员在确定承接或保持的业务时，应与委托人签订业务委托协议D.税务师事务所项目负责人应当对委托人的情况进行调查和评估，充分评估项目风险【答案】：B7、()对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价。A.国家税务总局B.省税务机关C.县税务机关D.主管税务机关【答案】：B8、甲企业2 0 2 0 年 2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批，乙企业提供原材料成本为2 0 0 0 0 元，收取不含税加工费5 0 0 0 元；另外，还委托乙企业加工B类高档化妆品一批，甲企业

7、提供原材料成本为4 0 0 0 0 元，向乙企业支付不含税加工费为1 0 0 0 0 元，乙企业无B类高档化妆品同类售价。本月将收回的B类高档化妆品全部售出，取得不含税价款8 0 0 0 0 元。甲企业本月应缴纳的消费税税额为（）元。（高档化妆品消费税税率为1 5%）A.8 8 2 3.5 3B.31 7 6.4 7C.0D.2 5 1 7.34【答案】：B9、生产企业进料加工复出口货物，其增值税的退（免）税计税依据是（）OA.按出口货物的离岸价扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定B.出口货物的实际离岸价C.出口货物的到岸价格D.按出口货物的到岸价扣除出口货物所含的国内购进免税原材料

8、的金额后确定【答案】：A1 0、2020年 9月，某锡矿开采企业开采锡矿原矿3 00吨。本月销售锡矿原矿200吨，取得不含税销售额5 00万元；剩余锡矿原矿1 00吨移送加工选矿8 0吨，本月全部销售，取得不含税销售额240万元。锡矿原矿和锡矿选矿资源税税率分别为5%和 6.5%。该企业当月应缴纳资源税（）万元。A.1 5.6 0B.40.6 0C.41.25D.5 3.1 0【答案】：B1 1、某新办运输企业为增值税一般纳税人，2 0 1 9年1 2月提供运输服务取得含税收入2 0 0万元、提供货物运输代理服务取得含税收入30万元,购进运输车辆和汽油等取得增值税专用发票注明税额8万元。当月初

9、次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票注明价款4 0 0 0元、增值税5 2 0元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.1 0.1 6B.1 0.5 4C.9.7 6D.9.8 1【答案】：C1 2、根据增值税的现行规定，下列不属于价外费用的是（）。A.受托方代收代缴的消费税B.价外收取的手续费C.返还利润D.违约金【答案】：A1 3、下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是（）OA.在中华人民共和国领域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照规定缴纳环境保护税B.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和

10、地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税C.建筑工地产生的建筑噪音，应该缴纳环境保护税D.企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税【答案】：C1 4、某乳制品厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2020年 6月期初无牛奶库存，当月该厂从农户手中收购牛奶20吨，收购金额7万元。将收购的牛奶大部分用于生产酸奶，当月全部销售取得不含税销售额1 0万元，销售成本8万元，农产品耗用率为8 0%；剩余的牛奶直接销售，销售数量为5吨，不含税售价为 2万元，损耗率为2%。乳制品厂按成本法核定农产品进项税

11、额，当月乳制品厂应纳增值税税额为（）万元。A.0.5 2B.0.5 9C.0.7 5D.0.9 6【答案】：B15、某房地产企业2 019 年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2 019年 12 月销售了可售建筑面积的5 0%,剩余5 0%待售。至 2 02 0年 3 月，销售了可售建筑面积的8 8%,下列说法中正确的是（）。A.该企业应该在2 019 年 12 月进行土地增值税的清算B.税务机关可以要求该企业在2 019 年 12 月进行土地增值税的清算C.税务机关可以要求该企业在2 02 0年 3 月进行土地增值税的清算D.该企业应该在2 02 0年 3 月进行土地增值税的清算【答案】：C

12、16、位于市区的一般纳税人软件公司，经营业务为软件开发销售，2 02 1年 3 月销售自行开发的软件产品应纳增值税28万元，享受即征即退优惠政策退还了增值税7.8 万元，该公司当月的城市维护建设税 为（）万元。A.1.6 0B.1.9 8C.1.9 6D.1.2 2【答案】：C17、纳税信用（）纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请。A.A级B.B级C.M 级D.D级【答案】：A18、某软件开发企业系一般纳税人，2 02 0年 1 2 月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额9 08 000

13、元，已开具增值税专用发票；进口美国的某办公程序软件，进行本地化处理后在境内销售，取得不含税销售额12 5 0000元。本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为14 8 9 00元；支付运费5 000元，取得普通发票。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。A.102 00B.2 04 00C.6 4 7 4 0D.2 17 6 31【答案】：C19、税法规定，纳税人转让旧房能够取得评估价格的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。评估价格须经（）确认。A.海关B.财政机关C.当

14、地税务机关D.省、自治区、直辖市人民政府【答案】：C2 0、下列关于减征环境保护税的说法正确的是（）。A.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准2 0%的，减按8 0%征收环境保护税B.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按7 0%征收环境保护税C.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准5 0%的，减按5 0%征收环境保护税D.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准7 5%的，减按2 0%征收环境保护税【答案】：C2 1、

15、下列关于转让金融商品应交增值税的处理，不正确的是（）OA.通 过“应交税费一一转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算B.金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额C.金融商品转让按规定以不含税收入作为销售额，不能减除亏损D.转让金融商品当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”等科目，贷 记“应交税费一一转让金融商品应交增值税”科目【答案】：C2 2、下列不适用增值税免税并退税政策的是（）。A,出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物B.一般纳税人提供零税率的跨境应税行为C.出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物D.来料加工复出口的货物【答案】：

16、D2 3、根 据 海关法和 关税条例规定对税款追征制度的规定，下列表述不正确的是（）。A.进出口货物放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物、放行之日起1 年内，向纳税义务人补征B.纳税义务人发现多缴税款的，自缴纳税款之日起1 年内，可以以书面形式要求海关退还多缴的税款不加算银行同期活期存款利息C.进出口货物放行后，因纳税义务人违反规定造成少征或者漏征税款的，海关可以自应缴纳税款或者货物放行之日起3 年内追征税款，并从缴纳税款或者货物放行之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金D.海关发现海关监管货物因纳税义务人违反规定造成少征或者漏征税款的，应当自纳税义务人应缴纳税款

17、之日起3 年内追征税款，并从应缴纳税款之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金【答案】：B2 4、以下有关我国增值税类型的说法正确的有（）。A.1 9 9 4 年税制改革实行生产型增值税B.2 0 0 9 年实行部分收入型增值税改革C.2 0 1 3年营改增是消费型增值税改革D.2 0 1 6 年营改增是消费型增值税改革【答案】：A2 5、下列各项中，不属于关税纳税义务人的是()。A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进出境物品的所有人D.邮递方式出境物品的收件人【答案】：D2 6、关于增值税纳税义务和扣缴义务发生时间，下列说法不正确的是()OA.从事金融商品转让的，为收到销售额的

18、当天B.赠送不动产的，为不动产权属变更的当天C.扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天D.以预收款方式提供租赁服务的，为收到预收款的当天【答案】：A2 7、下列关于跨境电子商务零售进口商品税收政策说法不正确的是()OA.2 0 1 9 年 1 月 1日起，将跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值由人民币2 0 0 0 元提高至5 0 0 0 元，年度交易限值由人民币2 0 0 0 0 元提高至2 6 0 0 0 元B.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0；进口环节增值税、消费税暂按法定应纳税额的7 0%征收C.超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易，以及

19、完税价格超过2 000元限值的单个不可分割商品，均按照一般贸易方式全额征税D.电子商务零售进口商品的以电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业为纳税义务人【答案】：D2 8、（2 02 0年真题）根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，下列说法正确的是（）。A.卷烟生产属于核定扣除试点范围B.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣C.扣除率为购进货物的适用税率D.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定【答案】：D2 9、下列关于业务质量复核与监控的表述中，错误的是（）。A.口头咨询的项目可以适当减少复核级别数B.涉税鉴证业务的复核级别不应少于三级C.复核级别一般采用三级复核，即法

20、定代表人的复核.项目经理复核.项目负责人复核D.业务质量监控人不得由项目负责人选定【答案】：C3 0、（2 01 9 年真题）下列纳税人，必须办理一般纳税人登记的是（）A.其他个人B.非企业性单位C.不经常发生应税行为的单位D.年应税销售额超过5 00万元且经常发生应税行为的工业企业【答案】：D3 1、下列关于烟叶税的说法，不正确的是（）。A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人B.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额，不含价外补贴C.纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起1 5 日内申报并缴纳税款

21、【答案】：B3 2、关于税务规章规定的事项，下列说法正确的是（）。A.可以根据实际情况单独制定B.必须是在税务机关业务范围内的税收事项C.是指县以上税务机关依照法定职权制定并公布的事项D.可以重复法律已经明确规定的内容【答案】：B3 3、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）内，向主管税务机关报告其全部账户账号；账户账号发生变化的，应当自发生变化之日起（）内，向主管税务机关报告。A.7日；1 5 日B.1 5 日；1 5 日C.1 5 日；3 0 日D.3 0 日；3 0 日【答案】：B3 4、某公司为增值税一般纳税人，2 02 0年 9月提供平面设计服务取得

22、收 入 3 6万元，提供网站设计服务取得收入1 2 万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入2 2.6 万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是（）。A.按 照“文化创意服务”计算的销项税额为4.0 0 万元B.按 照“文化创意服务”计算的销项税额为3.3 2 万元C.按 照“文化创意服务”计算的销项税额为2.0 4 万元D.按 照“销售无形资产”计算的销项税额为L 2 8 万元【答案】：D3 5、税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，除另有规定外，应当至少保存（）。A.3年B.5年C.1 0 年D.2 0 年【答案】：C3 6、2 0 1 9年 1

23、 2 月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人。2 辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为5 3 5 0 0 元/辆。市场上同类型车辆的不含税销售价格为6 8 0 0 0 元/辆。该公司应纳车辆购置税（）元。A.1 0 70 0B.2 6 75 0C.3 4 0 0 0D.1 3 6 0 0【答案】：D3 7、下列选项中不属于资源税征收范围的是（）。A.汽油B.海盐C.大理石D.煤炭【答案】：A3 8、林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为2 6 0 元，公司代扣税款时应作如下会计处理（)OA.借：管理费用2 6 0贷:应付职工薪酬2 6 0B.借：营业外支出2 6 0

24、贷:应交税费-应交个人所得税2 6 0C.借：所得税费用2 6 0贷:应交税费一一应交个人所得税2 6 0D.借：应付职工薪酬2 6 0贷:应交税费应交个人所得税2 6 0【答案】：D3 9、A 高档化妆品厂委托B高档化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为1 5 万元，B高档化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1 万元。B高档化妆品厂代收代缴了消费税。A 高档化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以3 3 万元的不含税价格将该批高档化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率1 5%）A.A 高档化妆品厂无需缴纳消费税B.A 高档化妆品厂需要缴纳消费税

25、1.2 4 万元C.A 高档化妆品厂需要缴纳消费税3.6万元D.A 高档化妆品厂需要缴纳消费税9.9 万元【答案】：B4 0、（2 0 1 5 年真题）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是O OA.从出版社取得稿酬2 0 0 0 元B.咨询费收入1 0 0 0 元C.家教收入3 0 0 0 元D.每月取得的退休金4 0 0 0 元【答案】：D4 1、某原油开采企业2 0 1 9年 1 2 月开采原油8 0 0 0 吨，在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油2吨、对外销售5 0 0 0 吨、用于生产汽油消耗1 0 0 0 吨、用于抵偿债务1 0 0 0 吨。原油不含税销售价

26、格0.4 万元/吨、资源税税率6%,该企业当月应纳资源税（）万元。A.1 2 0B.1 4 4C.1 6 8D.1 6 8.0 5【答案】：C4 2、某汽车贸易公司2 0 2 0 年 1 0 月进口 4 0 辆小轿车，海关审定的关税完税价格为3 0 万元/辆，当月销售1 6 辆，取得含税销售收入6 0 0 万元;4辆企业自用，2 0 辆用于投资，投资合同约定每辆含税价格为4 0 万元。该公司应纳车辆购置税（）万元。（小轿车关税税率2 5%、消费税税率9%）A.1 6.4 8B.8.2 4C.1 5.0 0D.1 2.3 6【答案】：A4 3、纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（A,

27、收讫销货款的当天B.移送的当天)OC.销售方发出金银首饰的当天D.购买方提货的当天【答案】：A4 4、某烟厂2 0 1 9 年 2月收购烟叶，支付给烟叶销售者价款6 0 0 万元，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（）万元。A.1 3 2B.1 1 6.8C.1 2 0D.1 0 6.1 9【答案】：A4 5、A企 业（增值税一般纳税人）在企业重组中将全部资产、负债和劳动力一并转让给B企 业（增值税一般纳税人），A企业按规定程序注销了税务登记，其在注销登记前尚未抵扣的进项税额的正确处理方法 是（）。A.向税务机关申请退税B.抵减A企业的清算所得C.作为重组损失处理D.结转至B企业继续抵扣【答案

28、】：D4 6、2 0 2 0 年 6月某增值税一般纳税人购进玉米一批用于食品加工销售,从某农业开发基地取得农产品销售发票，销售发票上注明的价款为1 0 0 0 0 元（购进的农产品暂时未被生产领用），并支付不含税运费3 0 0 0 元，取得货运企业（一般纳税人）开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5,则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。A.1 3 0 4B.9 3 6C.1 1 4 4D.1 5 2 5【答案】：B4 7、下列关于教育费附加的减免税规定说法错误的是（）。A.由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加B.对出口产品退还增值税、消费税的，不

29、退还已征的教育费附加C.国家重大水利工程建设基金依法缴纳教育费附加D.省、自治区、直辖市人民政府可根据本地情况，对增值税小规模纳税人可以在5 0%的税额幅度内减征教育费附加【答案】：C4 8、根据增值税的有关规定，下列各项中，表述错误的是（）。A.纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照销售无形资产缴纳增值税B.纳税人提供安全保护服务，选择差额纳税的，征收率为5%C.纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产取得的收入，免征增值税D.航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额【答案】：D4 9

30、、（2 0 0 9 年）有关税法的法定解释，下列表述正确的是（）。A.国务院制定的 企业所得税法实施条例属于税法行政解释B.税法司法解释只能由最高人民法院和最高人民检察院共同作出C.字面解释是税法解释的基本方法D.国家税务总局制定的规范性文件可作为法庭判案的直接依据【答案】：C5 0、张某购买一辆小汽车自用，购买小汽车时应该缴纳（）。A,车辆购置税B.城市维护建设税C.增值税D.消费税【答案】：A5 1、某汽车制造厂为增值税一般纳税人。2 0 2 1 年 3月将自产1 0 辆乘用 车（排量为1.8 升）无偿划转给全资子公司用于提供专车服务，另 5辆本公司自用。该厂在办理车辆上牌落籍前，出具发票

31、注明金额为1 9.6万元/辆（不含增值税）。国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为2 0 万元/辆（不含增值税）。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）万元。A.9.8B.1 0.0 0C.2 9.4 0D.3 0.0 0【答案】：B5 2、2 0 1 9 年 8月，甲公司（一般纳税人）将其在2 0 1 4 年购入的办公楼出售，购置原价为5 0 0 万元，销售含税价格为8 0 0 万元，甲公司决定采取简易计税办法计算增值税，则甲公司应纳的增值税为（）万7C oA.3 8.1 0B.1 4.2 9C.2 9.7 3D.7 9.2 8【答案】：B5 3、甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金

32、额为1 0 0 0万元，发生开发成本6 0 0 0 万元，发生开发费用2 0 0 0 万元，其中利息支出9 0 0 万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为1 0%。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为（）万元。A.1 1 0 0B.6 0 0C.7 0 0D.2 0 0【答案】：C5 4、下列关于地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理的说法，不符合税法规定的是（）。A.一般纳税人应建立台账登记土地价款的扣除情况，扣除的土地价款不得超过纳税人实际支付的土地价款B.一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按

33、照3%的预征率预缴增值税C.一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税D.一般纳税人应在取得预收款的当月纳税申报期向主管税务机关预缴税款【答案】：D5 5、企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）OA.消费税税额B.房产税税额C.城镇土地使用税税额D.关税税额【答案】：A5 6、某市区一企业2 0 2 0 年 6月缴纳进口关税6 5 万元，进口环节增值税 1 5 万元，进口环节消费税2 6.4 7 万元；本月实际缴纳增值税4 9 万元，计算的免抵税额为1 0 万元，实际缴纳消费税8 5 万元。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税3 5

34、 万元。该企业6月份应纳的城市维护建设税税额为（）元。A.9 5 5 5 0B.1 0 0 8 0 0C.7 1 0 5 0D.1 2 2 8 2 9【答案】：B5 7、某建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2 0 2 0 年 2月承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算,工程含税总价款为5 5 5 0 万元，发生含税分包支出1 2 0 0 万元，取得分包企业开具的增值税专用发票，该业务适用一般计税方法计税。2 0 2 0年 2月该建筑公司应预缴增值税（）万元。A.7 9.8 2B.1 1 7.5 7C.1 2 6.7 0D.1 9 5.9 5【答案】：A5 8、下

35、列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。A,工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权B.房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业C.甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入【答案】：A5 9、下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。A.非营利单位转让办公用房B.企业之间互换办公用房C.双方合作建房，建成后转让的D.企业转让旧房作为改造安置住房，且增值率未超过2 0%【答案】：D6 0、下列各项中，应计入城市维护建设税计税依据的是（）。A.退还的增值税期末留抵税额B.纳税人

36、因欠缴税款被处以的罚款C.纳税人因欠缴税款被加收的滞纳金D.纳税人被税务机关查补消费税税款【答案】：D6 1、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2 0 1 6 年 4月 3 0 日前转让A项目部分房产，取得转让收入3 0 0 0 0 万元；2 0 1 6 年 5月 1日后转让A项目部分房产，取得含税收入5 0 0 0 0 万元。该项目已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税。该公司在土地增值税清算时应确认收入（）万元。A.8 0 0 0 0.0 0B.7 6 1 9 0.4 8C.7 7 6 1 9.0 5D.7 5 0 4 5.0 5【答案】：C6 2、下

37、列情形中，属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（）OA.英国A公司为我国甲公司出境的函件在英国提供的收派服务B.法国B公司为我国乙公司提供的工程地点在法国的工程勘察勘探服务C.日本C公司向我国丙公司销售位于北京的办公楼D.韩国D公司向我国丁公司销售完全在韩国使用的无形资产【答案】：C6 3、一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，下列处理正确的是（）。A.借记相关科目，贷 记“应交税费一一应交增值税（进项税额转出）”B.借 记“应交税费一一应交增值税（进项税额转出）”，贷记相关科目C.借 记“应交税费一一应交增值税（销项税额）”，贷记相关科目D.借记相关科目，贷 记“应交税费一一应

38、交增值税（销项税额）”【答案】：A6 4、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2 0 1 7 年 1 2 月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款30 0 0 万元，并支付了相关税费。A.1 35.31B.1 6 2.5 9C.1 4 7.39D.1 6 7.39【答案】：A6 5、下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的 是（）。A.捐赠支出B.业务招待费支出C.税收滞纳金D.非保险企业的佣金和手续费支出【答案】：A6 6、华北某油田2 0 1 9 年 8月开采原油8 0 0 0 吨，当月销售5 0 0 0 吨，取得不含税销售额1 7

39、0 0 万元，用于开采原油过程中加热的原油4 0 0 吨，用于职工食堂和浴室的原油2 0 吨，当月与原油同时开采的天然气4 0 0 0 0 立方米，均已全部销售，取得不含税销售额8.5万元，已知该原油与天然气适用的资源税税率均为6%o该油田当月应纳的资源税为（）元。A.1 0 2 5 1 0 0B.1 0 2 9 1 8 0C.1 0 2 0 38 0D.1 0 31 5 8 0【答案】：B6 7、（2 0 1 8 年）2 0 2 0 年 5月 2 0 日，某食品厂支付1 0 8 0 0 元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产1 3%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进

40、项税额为（）元。A.31 4.5 6B.9 4 3.6 9C.1 0 4 8.5 4D.0【答案】：D6 8、2 0 2 0 年 3 月某市商贸公司（增值税一般纳税人）转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8 0 0 0 万元，当年购入土地支付地价款2 2 0 0 万元，该写字楼的原值为4 0 0 0 万元，已提折旧1 0 0 0 万元，已知该写字楼重置成本5 0 0 0 万元，成新度为7 0%。增值税选择简易计税办法，不考虑地方教育附加。该商贸公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。A.5 7 3.5 0B.5 5 0.0 0C.6 7 6.8 0D.5 0 0.0 0【答案】：

41、C6 9、同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存（）年。企业合并、分立的，应当由合并、分立后的企业保存同期资料。A.5B.1 0C.1 5D.2 0【答案】：B7 0、2 0 2 0 年 5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1 0 0 0 万元；销 售 2 0 1 6 年4月30日前自建的不动产，取得含税收入8 0 0 万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税（）万元。A.5 2.4 3B.7 0.9 2C.8 5.7 2D.6 7.2 2【答案】：D7 1、位于A市的甲公司是增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 1 2 月将

42、位于B市的办公楼出租，取得含税租金收入5 0 万元；将位于本市的仓库出租，取得含税收入8 0 万元；因仓库漏水支付含税修缮费2万元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。上述房产均于营改增后取得，甲公司当月在A市实际缴纳增值税（）万元。A.9.1 9B.9.1 1C.9.1 3D.9.0 8【答案】：A7 2、下列收入中，不征收增值税的是（）。A.被保险人获得的保险赔付B.销售代销货物取得的收入C.电力公司向发电企业收取的过网费D.销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费【答案】：A7 3、甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2 0 2 0 年 6月发生下列经营业务：A.4 5

43、 0B.2 8 7C.3 2 2D.5 5 0【答案】：A7 4、根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（）。A.卷烟厂将自产的卷烟赠送给协作单位B.酒厂将自产的酒精用于继续生产白酒C.地板厂将自产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某汽车拉力赛【答案】：B7 5、下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（）。A.教育费附加也可视同税金扣除B.营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税C.房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税D.房地产开发企业与转

44、让房地产有关的税金=营改增前实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加+营改增后允许扣除的城市维护建设税、教育费附加【答案】：B7 6、（2 0 2 0 年真题）某网约车电商平台为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年1 1 月提供网约车服务，开具增值税电子普通发票注明不含税金额5 0 0 0 万元，支付网约车司机服务费3 8 0 0 万元。网约车服务选择简易计税办法。该电商平台当月应缴纳增值税（）万元。A.6 0.0 0B.2 5 0.0 0C.1 5 0.0 0D.3 3.0 0【答案】：C7 7、纳税人借转让定价而减少计税所得，当地税务机关有权重新核定计税所得，这体现了税法原则中的（）。

45、A.税收合作信赖主义B.实质课税原则C.实体从旧，程序从新原则D.程序优于实体原则【答案】：B7 8、（2 01 5 年）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。A.从出版社取得稿酬2 000元B.从原单位取得的退休金4 000元C.咨询费收入1 000元D.家教收入3 000元【答案】：B7 9、某 金 店（有金银首饰经营资质）采取以旧换新方式销售金银首饰,则其消费税的计税依据为（）。A.实际收取的含增值税的全部价款B.同类新金银首饰的不含税销售价格C.新金银首饰的组成计税价格D.实际收取的不含增值税的全部价款【答案】：D80、下列关于实体法要素中计税依据的说法，不正确

46、的是（）。A.计税依据是征税的目的物B.计税依据是从量的方面对征税所作的规定C.当计税依据表现为价值形态时，课税对象和计税依据一般是一致的D.车船税的征税对象是车辆和船舶，计税依据是辆、净吨位、整备质量每吨【答案】：A81、对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是（）OA.相息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出B.银行贷款发生的罚息应在企业“财务费用”科目贷方反映C.罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除D.因银行贷款发生耨息，属于与企业生产经营无关的支出，应 在“营业外支出”中核算，不得在企业所得税前扣除【答案】：C82、某医院于2 01 7 年

47、 8 月购置一辆悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆，支付不含增值税价款1 5 0000元。2 02 0年 9 月该医院将该救护车改为9 座小客车作为通勤车，初次办理纳税申报时确定的计税价格为1 5 0000元。该医院应纳车辆购置税（）元。A.1 02 5 6.4 1B.1 05 00C.1 5 000D.95 7 2.6 5【答案】：B83、房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2 01 6 年 5月 1 日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应 按 照（）预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。A.5%B.3%C.2%D.1%【答案】：

48、B8 4、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（）。A.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款B.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照 税收征收管理法的规定核定其应纳税额D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税【答案】：A8 5、关于环境保护税的免税规定，下列说法不正确的是（）。A.农业生产排放应税污染物一律免税B.机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空

49、器等流动污染源排放应税污染物免税C.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的免税D.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的免税【答案】：A8 6、某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入5 0 0万元，办公楼原价4 8 0 万元，已提折旧3 0 0 万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为8 0 0 万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳相关税费6.8 5 万 元（不含增值税）。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。A.2 7.9 5B.2 8.0 2C.3 0D.6 0【答案】：A8 7、某白

50、酒生产企业(增值税一般纳税人)2 0 2 0 年4月销售自产白酒 5吨，取得不含税收入20万元，另开具普通发票收取优质费2.26万元，包装物押金1.1 3 万元；当月没收以前月份收取在本月逾期的包装物押金3万元。该白酒生产企业当月应缴纳消费税()万元。A.4.6B.5.1C.5.1 8D.6.1【答案】：B8 8、下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是()OA.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起1 2个月内不得申请免税D.符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税