成本统计分析管理办法人力资源财务报表_人力资源-管理学资料.pdf

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1、XXX有限公司成本统计分析 管理办法 第一章总则 第一条 公司成本统计、分析的主要目的是统一公司成 本费用归集口径，实现成本横向、纵向可比；通过不断精细 成本管理，提升成本控制能力和成本管理水平，提高项目经 济效益，从而提高公司的整体盈利能力。第二条 公司各涉及成本（或费用）核算的单位都应进 行成本统计、分析工作。第三条各单位主要领导是本单位成本统计、分析的第 一责任人；总会计师（或副总会计师、财务部长、财务负责 人）是组织本单位（项目）成本统计、分析工作的具体负责人。第四条各单位应建立成本统计、分析工作制度，定期 做好成本的统计和分析工作，积累成本管理和控制的先进方 法和经验，并推广运用。第

2、二章工程项目的成本统计、分析 第五条目标责任成本的确定。对于已签订合同的工程项目，各单位应在工程项目开工 前，按照关于印发企业会计准则一一建造合同管理办法的 通知有关要求，合理确定该建造合同的预计总成本，并将 此合同预计总成本下达给项目经理部作为该项目的目标责 任成本。对于工程已开工，但尚未签订合同的工程项目，项目经 理部应与有关合同签订部门、工程管理部门等相关职能部门 一道合理估定该项目的合同预计总成本，暂按此金额作为项 目目标责任成本实施项目成本控制、收入确认和成本统计分 析工作，待合同签订后再调整确定合同预计总成本，并将此 合同预计总成本下达给项目经理部作为该项目的目标责任 成本。第六条

3、目标责任成本的分解。项目经理部应根据公司下达的目标责任成本（尚未签订 合同的工程项目按估定的合同预计总成本）组织项目经理部 各职能部门人员，结合项目施工组织实滋方案、工程分项、进度等对该项目的目标责任成本进行分解，分解包括两层：一是将此项目分解为若干工程小项；二是对工程小项耗用的 人工、材料、机械、管理费等（费用项目至少应细分到工程 项目成本明细统计表所列明细项）按进度预计到实物量、价 格、金额。项目经理负责组织编制工程项目成本统计明细表（表样 附后）的“目标责任成本”分解数和“下月预算”数据，并 安排表内各项实际成本的管理和统计工作；项目预算主管是“目标责任成本”分解数和“下月预算”数据编制

4、的具体实 施人。项目预算主管人员应于项目部成立后一个月内将目标 责任成本分解数报送给项目财务负责人，于每月5日前将当 月预算成本现成本横向纵向可比通过不断精细成本管理提升成本控制能力和成本管理水平提高项目经济效益从而提高公司的整体盈利能力第二条公司各涉及成本或费用核算的单位都应进行成本统计分析工作第三条各单位主要领导是本单位成本责人第四条各单位应建立成本统计分析工作制度定期做好成本的统计和分析工作积累成本管理和控制的先进方法和经验并推广运用第二章工程项目的成本统计分析第五条目标责任成本的确定对于已订合同的工程项目各单位应在工程并将此合同预计总成本下达给项目经理部作为该项目的目标责任成本对于工程

5、已开工但尚未签订合同的工程项目项目经理部应与有关合同签订部门工程管理部门等相关职能部门一道合理估定该项目的合同预计总成本暂按此金额作为（即工程项目成本统计明细表的下月预算数，也 即是次月填报项目成本统计明细表时的“本月预算”）报送 给项目财务负责人。第七条 项目实际成本的统计 项目财务负责人牵头完成项目成本统计明细表中实际 发生数的统计填报工作。第八条项目成本分析 项目经理应组织项目部人员定期（月、季、年度、项目 终结）对项目成本进行分析，通过对项目实际成本和预计成 本的比较，分析成本节约或超支原因，找出成本控制的薄弱 环节，采取有效措施，提高项目效益。项目成本分析至少应 包括：月度分析、季度

6、分析、项目终结分析。项目经理部应建立成本分析工作制度，就成本分析工作 分工、资料准备等科学分工，形成完整的成本统计、分析工 作体系和制度。一、月度成本分析。月度成本分析应在次月5日内进行，内容包含并不限于:1.项目生产情况：生产计划完成情况、存在的问题和 整改措施。2.与业主的签量、收款情况。3.材料釆购、耗用情况，管理上的问题及解决方法。4.工程分包中间结算情况及付款情况（包括是否办理 中间现成本横向纵向可比通过不断精细成本管理提升成本控制能力和成本管理水平提高项目经济效益从而提高公司的整体盈利能力第二条公司各涉及成本或费用核算的单位都应进行成本统计分析工作第三条各单位主要领导是本单位成本责

7、人第四条各单位应建立成本统计分析工作制度定期做好成本的统计和分析工作积累成本管理和控制的先进方法和经验并推广运用第二章工程项目的成本统计分析第五条目标责任成本的确定对于已订合同的工程项目各单位应在工程并将此合同预计总成本下达给项目经理部作为该项目的目标责任成本对于工程已开工但尚未签订合同的工程项目项目经理部应与有关合同签订部门工程管理部门等相关职能部门一道合理估定该项目的合同预计总成本暂按此金额作为结算、按合同付款情况、发票取得等）。5.成本预算与实际执行的偏差、原因、拟采取的措施。6.成本管理方法和经验总结。7.编报“下月预算”。月度成本分析由项目经理组织，财务负责人作会议记录 并备查。二、

8、季度成本分析。季度成本分析应在季度结束后5日内进行，形成季度分 析报告并于季度结束后的次月7日前报到公司计划财务部门（二级公司应对本单位形成汇总成本分析报告，于季度结束 后的次月10日内报到公司计划财务处），季度成本分析报告 内容包含并不限于：1.月度成本分析内容。2.本季度、本年累计生产计划完成情况。3.本季度、本年度实际成本与成本预算的偏差、原因、整改措施。三、项目终结成本分析报告。项目终结时，项目经理应组织项目人员结合XXX工程 项目决算结果分析管理办法和本办法的要求，对项目进行 总结分析并形成管理总结分析报告，于项目终结审计前交计 划财务、工程管理和审计部门。项目成本管理总结报告内容

9、包含并不限于：现成本横向纵向可比通过不断精细成本管理提升成本控制能力和成本管理水平提高项目经济效益从而提高公司的整体盈利能力第二条公司各涉及成本或费用核算的单位都应进行成本统计分析工作第三条各单位主要领导是本单位成本责人第四条各单位应建立成本统计分析工作制度定期做好成本的统计和分析工作积累成本管理和控制的先进方法和经验并推广运用第二章工程项目的成本统计分析第五条目标责任成本的确定对于已订合同的工程项目各单位应在工程并将此合同预计总成本下达给项目经理部作为该项目的目标责任成本对于工程已开工但尚未签订合同的工程项目项目经理部应与有关合同签订部门工程管理部门等相关职能部门一道合理估定该项目的合同预计

10、总成本暂按此金额作为1.项目情况介绍。2.项目成本管理组织情况。3.项目成本控制情况。与目标成本、中标价进行对比,找出项目成本节约或超支和项目盈、亏具体原因。4.项目成本管理总结，包括项目成本控制方法、经验、改进成本管理的建议等。第三章销售、作业成本、开发产品统计、分析 第九条 销售成本统计、分析 一、销售成本统计、分析包括月度和季度成本统计分析。二、相关单位年初应根据当年的年度主要计划指标、生 产计划、单位产品耗用、固定制造费用计划等资料编制年度 的成本计划（费用分解项目按生产成本统计明细表），作为 成本控制、分析的基础。三、相关单位应于每月月末根据实际情况、市场（如材 料行情）情况等编制下

11、月生产计划和成本计划，作为实施成 本控制、分析的基础。四、相关单位应于次月5日内进行上月成本分析并保存 好相关记录等资料；于季度结束后5日内对上季度进行成本 分析并形成季度成本分析报告，于季度结束后10日前报计 财处。季度成本分析报告内容包含并不限于：1.本季度成本核算是否规范，依据是否齐全，核算上 存在的问题，解决的措施或建议。现成本横向纵向可比通过不断精细成本管理提升成本控制能力和成本管理水平提高项目经济效益从而提高公司的整体盈利能力第二条公司各涉及成本或费用核算的单位都应进行成本统计分析工作第三条各单位主要领导是本单位成本责人第四条各单位应建立成本统计分析工作制度定期做好成本的统计和分析

12、工作积累成本管理和控制的先进方法和经验并推广运用第二章工程项目的成本统计分析第五条目标责任成本的确定对于已订合同的工程项目各单位应在工程并将此合同预计总成本下达给项目经理部作为该项目的目标责任成本对于工程已开工但尚未签订合同的工程项目项目经理部应与有关合同签订部门工程管理部门等相关职能部门一道合理估定该项目的合同预计总成本暂按此金额作为2.本季、本年累计生产计划（指年初制定的计划）完 成情况，本季、本年实时生产计划（指逐月预计生产计划的 合计）完成情况。3.本季、本年累计成本计划与实际执行的差异、原因 及对公司年度计划的影响，通过分析，掌握公司单位产品成 本变动情况，各项主要材料价格变动情况，

13、本季成本管理上 存在的主要问题及解决措施，成本管理经验总结。第十条 作业成本统计、分析 一、相关单位应于年初根据年度主要计划指标编制作业 计划（或租赁计划）和年度成本计划（费用分解项目按作业 成本统计明细表），对于大型设备或主要设备应按单台设备 编制作业计划（或租赁计划）和成本（成本应包括此台设备 的折旧、预计维修维护支出、管理使用人员费用、公司固定 费用分摊等）计划，作为成本控制、分析的基础。二、相关单位应于每月月末根据实际情况、设备状况等 编制下月作业计划和成本计划，作为实施成本控制、分析的 基础。三、相关单位应于次月5日内进行上月成本分析并保存 好相关记录等资料；于季度结束后5日内对上季

14、度进行成本 分析并形成季度成本分析报告，于季度结束后10日内报计 财处。季度成本分析报告内容包含并不限于：1.本季度成本核算是否规范，依据是否齐全，核算上 存在的问题，解决的措施或建议。现成本横向纵向可比通过不断精细成本管理提升成本控制能力和成本管理水平提高项目经济效益从而提高公司的整体盈利能力第二条公司各涉及成本或费用核算的单位都应进行成本统计分析工作第三条各单位主要领导是本单位成本责人第四条各单位应建立成本统计分析工作制度定期做好成本的统计和分析工作积累成本管理和控制的先进方法和经验并推广运用第二章工程项目的成本统计分析第五条目标责任成本的确定对于已订合同的工程项目各单位应在工程并将此合同

15、预计总成本下达给项目经理部作为该项目的目标责任成本对于工程已开工但尚未签订合同的工程项目项目经理部应与有关合同签订部门工程管理部门等相关职能部门一道合理估定该项目的合同预计总成本暂按此金额作为2.本季、本年累计作业计划（指年初制定的计划）完 成情况，本季、本年累计实时作业计划（指逐月预计生产计 划的合计）完成情况。3.本季、本年累计成本计划与实际执行的差异、原因 及对公司年度计划的影响，本季成本管理上存在的主要问题 及解决措施。4.成本管理经验总结。第十一条 开发产品成本统计、分析由房地产公司自行 组织并按照本办法其他成本统计、分析上报成本分析报告。第四章附则 第十二条随本暂行管理办法下发的成

16、本统计明细表，各单位应于次月10日前报计划财务处。第十三条 中国第十冶金建设有限公司及其子公司的 成本统计分析按照本暂行管理办法执行。第十四条本暂行管理办法由计财处负责解释。第十五条 本暂行管理办法自xxx年7月1日起执行。现成本横向纵向可比通过不断精细成本管理提升成本控制能力和成本管理水平提高项目经济效益从而提高公司的整体盈利能力第二条公司各涉及成本或费用核算的单位都应进行成本统计分析工作第三条各单位主要领导是本单位成本责人第四条各单位应建立成本统计分析工作制度定期做好成本的统计和分析工作积累成本管理和控制的先进方法和经验并推广运用第二章工程项目的成本统计分析第五条目标责任成本的确定对于已订合同的工程项目各单位应在工程并将此合同预计总成本下达给项目经理部作为该项目的目标责任成本对于工程已开工但尚未签订合同的工程项目项目经理部应与有关合同签订部门工程管理部门等相关职能部门一道合理估定该项目的合同预计总成本暂按此金额作为