行政单位会计分录资格考试会计职称考试_资格考试-会计职称考试.pdf

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1、行政单位会计分录 一、拨入经费和拨出经费 1、拨入经费（总帐）帐户，用来核算由财政部门或上级主管部门拨入的预算经费，余额 一般在贷方，反映拨入经费的累计数。应设“拨入经常性经费”和“拨入专项经费”两个明 细科目。收到经费拨款单时 借：银行存款 贷：拨入经费 缴回拨款时 借：拨入经费 贷：银行存款 年终结帐时，将本帐户的贷方余额（不含预拨下年度经费）转入“结余”帐户，年终转 帐后本帐户无余额。借：拨入经费，贷：结余 2、拨出经费（总帐）帐户，核算主管会计单位按核定预算拨付所属单位的预算资金。余 额一般在借方，反映拨出经费的累计数。应使用财政部门统一的“财政拨款凭证”四联单，不得用支票拨付和所属单

2、位打收条的方式拨款。转拨经费时 借：拨出经费一XX单位 贷：银行存款 收回或冲销转出时 借：银行存款 贷：拨出经费 年终结帐时，将本帐户的借方余额（不含预拨下年度经费）转入“结余”帐户，年终转 帐后本帐户无余额。借：结余 贷：拨出经费 二、应缴财政专户款和预算外资金收入 1、应缴财政专户款（总帐）帐户，核算行政单位按规定代收的应上缴财政专户的预算外 资金，余额一般在贷方，反映应缴未缴数，年终本科目应无余额。收到应上缴财政专户的各项收入 借：银行存款，贷：应缴财政专户款 上缴财政专户时 借：应缴财政专户款 贷：银行存款 2、预算外资金收入（总帐）帐户，用来核算预算外资金的收入情况，余额一般在贷方

3、，反映预算外收入的累计数。收到从财政专户拨入的预算外资金时，借：银行存款 贷：预算外资金收入 主管部门收到财政专户核拨的属于所属单位的预算外资金时，应通过“暂存款”帐户 核算。收到时 借：银行存款 贷：暂存款 转拨时 借：暂存款 贷：银行存款 年终结帐时将本帐户的贷方余额转入“结余”科目，借：预算外资金收入，贷：结余 三、其他收入 经财政部门批准不上交的零星收入、有偿服务收入、有价证券利息收入、固定资产处 置和残值变价收入 借：银行存款（现金）贷：其他收入 冲销其他收入时 借：其他收入 贷：银行存款（现金）年终结帐时，将本帐户的贷方余额转入“结余”帐户，年终转帐后本帐户无余额。借：其他收入 贷

4、：结余 四、经费支出 财政直接支付的核算，由财政直接支付的工资，年终应根据财政直接支付入帐通知 书和代发工资的银行盖章转回的工资发放明细表，主管部门：借：经费支出（本单位）拨出经费（转拨所属单位）贷：拨入经费 所属单位：借：经费支出 贷：拨入经费 对实行集中支付的政府采购，可根据政府采购支付转移通知书作相同的分录，属 于固定资产的同时记：借：固定资产 贷：固定基金 依据支出的原始凭证，借：经费支出一 贷：现金或银行存款 年终结帐时，将本帐户的借方余额转入“结余”帐户，借：结余 贷：经费支出，年终转帐后本帐户无余额。五、结转自筹基建 结转自筹基建（总帐）帐户，核算经批准用拨入经费以外的资金安排基

5、本建设，其所筹集 并转入建设银行的资金。余额一般在借方。转存建设银行时 借：结转自筹基建 贷：银行存款 基建项目完工后剩余资金收回时 借：银行存款 贷：结转自筹基建 年终结帐时，将本帐户的借方余额转入“结余”帐户，借：结余 贷：结转自筹基建，六、现金 现金（总帐）帐户，核算行政单位的库存现金，余额一般在借方，反映库存现金的数额。收到现金时 借：现金 贷：有关收入科目 提取现金时 借：现金 贷：银行存款 不正确的有人当众叫我的绰号我很恼怒因为同学们说我太胖所以我要节食减肥国旗下演讲时我会穿戴得整整齐齐并将演讲稿背熟我积极参加校运会是因为我喜欢站在领奖台上的感觉如果老师让你代表全班去参加学校举办的

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7、：银行存款 八、有价证券 购入有价证券 借：有价证券 贷：银行存款 兑付本息时 借：银行存款 贷：有价证券（本金）、其他收入（利息）九、暂付款 发生暂付款时 借：暂付款 贷：现金或银行存款 结算收回时 借：现金或银行存款 贷：暂付款 核销转列支出时 借：经费支出等有关科目 贷：暂付款 十、库存材料 购入材料并已验收入库时 借：库存材料 贷：银行存款等有关科目 领用出库时 借：经费支出 贷：库存材料 库存材料至少每年应盘点一次，对于发生的盘盈、盘亏等情况，应查明原因,处理。盘盈时，借：库存材料，贷：经费支出 盘亏时，借：经费支出，贷：库存材料 十一、固定资产 购建固定资产时 借：经费支出-办公设

8、备，贷：银行存款 同时 借：固定资产一办公设备，贷：固定基金 作出 不正确的有人当众叫我的绰号我很恼怒因为同学们说我太胖所以我要节食减肥国旗下演讲时我会穿戴得整整齐齐并将演讲稿背熟我积极参加校运会是因为我喜欢站在领奖台上的感觉如果老师让你代表全班去参加学校举办的某项比赛力我不能让老师失望我肯定能行老师是想让我出洋相想借机整我吧我不能上当洋洋个子较矮再加上平时缺乏练习体育课上的跳马练习让他摔了个大跟头引起同学们的一阵笑声他感到自尊心受到了伤害发誓一定要跳过去从此以后他勤也是一种力量洋洋是个虚荣心很强的人因为他很在乎他人对自己的评价洋洋是个意志坚强的人因为他能以顽强的精神战胜困难实现目标自信是我们

9、人生道路上最宝贵的财富有人问古印度精通佛学经典的佛印说观音菩萨身边跟随着侍 接受捐赠的固定资产 借：固定资产XXX 贷：固定基金 盘盈的固定资产，按重值价 借：固定资产 贷：固定基金 调出变买的固定资产，按帐面价 借：固定基金 贷：固定资产 盘亏、毁损、报废的固定资产，按减少固定资产的帐面原值销帐。借：固定基金 贷：固定资产 毁损、报废的固定资产清理过程中发生残值收入，借：现金 贷：其他收入 发生的支出 借：经费支出 贷：现金 十二、应缴预算款 收到应缴预算款项时 借：银行存款（现金）贷：应缴预算款 上缴时借：应缴预算款 贷：银行存款 十三、暂存款 收到暂存款时 借：银行存款或现金，贷：暂存款

10、 冲转或结算退还时，借：暂存款，贷：银行存款或现金 十四、固定基金 增加固定基金时，借：固定资产等科目，贷：固定基金 减少固定基金时，借：固定基金，贷：固定资产等科目 十五、结余 年终将“拨入经费”（不含预拨下年经费 卜“预算外资金收入”和“其他收入”科目 的余额转入结余的贷方 借：拨入经费（不含专款）贷：结余 预算外资金收入 其他收入 将“经费支出”（不含预拨下年经费 卜“拨出经费”和“结转自筹基建”科目的余额 转入结余的借方 借:结余 贷：经费支出（不含专款）拨出经费（不含专款）结转自筹基建 不正确的有人当众叫我的绰号我很恼怒因为同学们说我太胖所以我要节食减肥国旗下演讲时我会穿戴得整整齐齐并将演讲稿背熟我积极参加校运会是因为我喜欢站在领奖台上的感觉如果老师让你代表全班去参加学校举办的某项比赛力我不能让老师失望我肯定能行老师是想让我出洋相想借机整我吧我不能上当洋洋个子较矮再加上平时缺乏练习体育课上的跳马练习让他摔了个大跟头引起同学们的一阵笑声他感到自尊心受到了伤害发誓一定要跳过去从此以后他勤也是一种力量洋洋是个虚荣心很强的人因为他很在乎他人对自己的评价洋洋是个意志坚强的人因为他能以顽强的精神战胜困难实现目标自信是我们人生道路上最宝贵的财富有人问古印度精通佛学经典的佛印说观音菩萨身边跟随着侍