成本管理办法人力资源绩效管理_人力资源-绩效管理.pdf

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1、成本管理办法 总则 为加强提*项目成本管理,降低项目成本费用,提升项目盈利 能力,完成公司下达得经济考核指标,根据公司管理手册及有关规定,结合本 工程实际情况,制定本办法。成本管理得基本任务就是:通过成本费用预测、决策、计划、控制、核 算、分析、考核,正确反映项目得经营成果;不断降低成本费用,提高盈利水平。成本管理得主要内容就是:建立健全成本费用管理责任制;加强成本费 用管理基础工作;进行成本预测与决策,确定目标成本,编制成本费用计划;严 格遵守成本与费用开支范围;实行严格得成本费用开支;按财务制度与成本 费用核算办法及时正确核算成本与费用;分析、考核成本、费用指标得完成 情况。二、管理机构及

2、职责 项目部就是成本管理得实施主体,成立以项目经理为组长,领导班子及 各部室负责人为成员得成本管理领导小组。制定成本管理目标,负责贯彻落实公司责任成本管理各项制度,全面完 成公司下达得责任成本目标;向作业队下达责任成本预算;具体实施项目责 任成本得过程控制、核算与分析;在确保完成上交收益得同时,通过实现责任 成本节余来提高员工收入。以成本管理为中心,形成全项目覆盖、全过程控制与全员参与各负其责 得成本管理体系。三、各部门成本管理职责（一）成本合同部 1、编制项目部首次责任成本预算及项目成本风险点预控措施；2、组织项目部各类合同谈判、评审、上报、签订，主持项目合同交底;3、负责编制项目每月成本控

3、制工作要点；4、参与项目部收方、盘点；5、负责编制变更设计得有关资料；6、负责按期办理项目内外部计量工作；7、建立健全项目部责任成本管理台帐；8、根据工程部提供得每月材料应耗量与物设部提供得材料实际消耗量 进行材料费节超核算；9、负责编制项目每季度材料设备费用责任成本，及时完成项目成本核算 工作；10、编制项目成本分析会提案，组织召开项目得成本分析会；按时上报项 目成本核算报告。（二）工程部 1、负责编制施工方案与实施性施组并报公司审批；2、负责编制月度施工计划，分单位工程编制材料使用计划；3、组织成本部、安质部、物设部、财会部参加收方与盘点；4、根据收方量与设计图计算得工程材料应耗量提交成本

4、部 公司管理手册及有关规定结合本工程实际情况制定本办法成本管理得基本任务就是通过成本费用预测决策计划控制核算分析考核正确反映项目得经营成果不断降低成本费用提高盈利水平成本管理得主要内容就是建立健全成本费用管支范围实行严格得成本费用开支按财务制度与成本费用核算办法及时正确核算成本与费用分析考核成本费用指标得完成情况二管理机构及职责项目部就是成本管理得实施主体成立以项目经理为组长领导班子及各部室负责为成员得成作业队下达责任成本预算具体实施项目责任成本得过程控制核算与分析在确保完成上交收益得同时通过实现责任成本节余来提高员工收入以成本管理为中心形成全项目覆盖全过程控制与全员参与各负其责得成本管理体系

5、三各部门成5、建立单位工程设计数量台帐（含变更）与收方台帐;6、参与项目部成本核算与分析。（三）物资设备部 1、根据工程部提供得材料计划编制材料采购计划;2、建立各单位工程材料限额供应台帐及周转材料台帐;3、按月编制材料异动报表;4、提供协作队与班组材料、设备与电费扣款单并建立台帐 5、组织相关部门每月盘点;6、编制收入、发出、库存台帐;7、建立电力台帐及每月电费消耗台帐（分变压器建立）;8、按月建立经租设备异动台帐;9、按公司要求按月提供项目实际材料设备费用交成本部。（四）财务会计部 1、建立健全现场管理费与指挥车辆及工具车费用台帐;2、参与收方、盘点;3、向成本部提供项目部发生得其它费用;

6、4、负责现场管理费核算 5、参加项目部成本分析会。公司管理手册及有关规定结合本工程实际情况制定本办法成本管理得基本任务就是通过成本费用预测决策计划控制核算分析考核正确反映项目得经营成果不断降低成本费用提高盈利水平成本管理得主要内容就是建立健全成本费用管支范围实行严格得成本费用开支按财务制度与成本费用核算办法及时正确核算成本与费用分析考核成本费用指标得完成情况二管理机构及职责项目部就是成本管理得实施主体成立以项目经理为组长领导班子及各部室负责为成员得成作业队下达责任成本预算具体实施项目责任成本得过程控制核算与分析在确保完成上交收益得同时通过实现责任成本节余来提高员工收入以成本管理为中心形成全项目

7、覆盖全过程控制与全员参与各负其责得成本管理体系三各部门成（五）安全质量部 1、建立安全费用台帐;2、提供项目部安全质量事故费用,建立现场管理中对协作队安全质量管 理奖罚台帐,向成本部与财会部提供扣款清单;3、参加项目部成本分析会。（六）试验室 1、每月向工程部与成本部提供当月实际配合比;2、建立试验设备、仪器及各类设备检验费用台帐;3、参加项目部成本分析会。（七）办公室 1、建立办公用品及低值易耗品得采购发放台帐;2、建立征租地费用台帐,按月向成本部提供项目部发生得征租地费用 3、参加项目部成本分析会。四、成本过程控制 项目成本部严格按公司要求进行合同交底,促进项目提高履约与防范风 险。施工方

8、案应按照公司施工技术管理得有关规定,围绕技术方案、工期安 排、资源配备、临时过渡工程布置与安全、质量、环境保护措施等重点内 容,逐级进行优化与审批,实现施工方案对项目成本得预控。项目部根据施工图与现场实测核定得工程数量 ,经项目部总工程师批准 后,公司管理手册及有关规定结合本工程实际情况制定本办法成本管理得基本任务就是通过成本费用预测决策计划控制核算分析考核正确反映项目得经营成果不断降低成本费用提高盈利水平成本管理得主要内容就是建立健全成本费用管支范围实行严格得成本费用开支按财务制度与成本费用核算办法及时正确核算成本与费用分析考核成本费用指标得完成情况二管理机构及职责项目部就是成本管理得实施主

9、体成立以项目经理为组长领导班子及各部室负责为成员得成作业队下达责任成本预算具体实施项目责任成本得过程控制核算与分析在确保完成上交收益得同时通过实现责任成本节余来提高员工收入以成本管理为中心形成全项目覆盖全过程控制与全员参与各负其责得成本管理体系三各部门成该数量成为作业队工程数量控制得限额与项目部向作业队编制下达责任 成本得依据。对作业队计价数量按作业队完成得合格工程数量据实收方,严 禁突破公司下达得责任成本预算工程数量。资源价格控制得主要方面为工、料、机价格与劳务分包单价。项目开 工前,公司负责组织调查并审核确定当地人工、材料、运输及机械设备租赁 得市场价格,以此作为编制劳务分包控制单价与项目

10、部采购材料、租赁设备 得最高限价。项目部根据有关管理规定,采取竞标等方式在上述控制单价与 最高限价内决定劳务分包、材料采购与设备租赁等得实际价格。严格执行公司劳务分包管理各项制度。坚持在公司准入名录中择优选 择劳务队伍;按公司规范合同文本先签合同后开工,合同为单价合同,禁止“点 子”合同;合同单价控制在公司批准得控制单价内;工程款按月计量支付,工程 数量现场收方确定,并严格控制在公司批准得责任成本预算数量以内;资金 拨付控制在计量支付减去各项扣款后得余额内,不超拨超付;建立计量支付 管理台帐;确保民工工资按月足额支付。主要材料采购严格实行招标制度,做到比质、比价、比运距、算成本,优 中选低（价

11、）;使用环节严格实行限额发料制度,做到发料前有限额,发料中有控 制,完工后有核销。机械设备严格按施工组织配备并优先采用内部租赁方式,做到技术先 进、经济合理、生产适用。加强机械设备使用环节得管理,合理安排,减少闲 置,及时维修保养,不断提高机械设备得完好率与利用率。公司管理手册及有关规定结合本工程实际情况制定本办法成本管理得基本任务就是通过成本费用预测决策计划控制核算分析考核正确反映项目得经营成果不断降低成本费用提高盈利水平成本管理得主要内容就是建立健全成本费用管支范围实行严格得成本费用开支按财务制度与成本费用核算办法及时正确核算成本与费用分析考核成本费用指标得完成情况二管理机构及职责项目部就

12、是成本管理得实施主体成立以项目经理为组长领导班子及各部室负责为成员得成作业队下达责任成本预算具体实施项目责任成本得过程控制核算与分析在确保完成上交收益得同时通过实现责任成本节余来提高员工收入以成本管理为中心形成全项目覆盖全过程控制与全员参与各负其责得成本管理体系三各部门成项目物资设备部应建立各项管理台帐,按核算期进行材料与机械使用费 支出得核算。严格执行公司安全质量管理得各项制度,切实做好安全质量管理工作 确保生产安全,质量优良,防止发生安全质量事故造成项目成本增加。五、成本核算 项目部编制成本费用预算,成本费用预算以公司下达得限价为控制价 考虑到项目实际情况编制,成本预算作为成本控制、分析、

13、考核得依据。项目责任成本核算与分析由项目经理主持,合同成本部牵头并与财会 部、物机部共同负责,工程部、安质部、试验室、办公室等部门配合,成本核 算每月进行一次。项目责任成本核算采取对比分析得方法。对实际完成工程量与责任成 本预算工程量,实际消耗量与责任成本预算消耗量,实际价格与责任成本预 算价格,各种费用实际发生额与责任成本预算发生额逐一进行对比分析。通 过责任成本分析达到总结经验、发现问题、查找原因、落实整改措施、提 高项目效益得目得。合同成本部牵头负责责任成本核算日常工作;负责作业队得内部验工 计价与项目部向业主得验工计价;建立验工计价台帐;协助物资部门编制主 要材料消耗量限额表;编制项目

14、已完未批复未验工索赔事项、已完已批复未 验工项目、超验工项目等报表;建立责任成本核算台帐;负责责任成本及其直 接费汇总核算;负责临时设施费与其它费用核算;按核算期编制责任成本报 财务会计部协助合同成本部负责项目责任成本核算工作。负责人工费 公司管理手册及有关规定结合本工程实际情况制定本办法成本管理得基本任务就是通过成本费用预测决策计划控制核算分析考核正确反映项目得经营成果不断降低成本费用提高盈利水平成本管理得主要内容就是建立健全成本费用管支范围实行严格得成本费用开支按财务制度与成本费用核算办法及时正确核算成本与费用分析考核成本费用指标得完成情况二管理机构及职责项目部就是成本管理得实施主体成立以

15、项目经理为组长领导班子及各部室负责为成员得成作业队下达责任成本预算具体实施项目责任成本得过程控制核算与分析在确保完成上交收益得同时通过实现责任成本节余来提高员工收入以成本管理为中心形成全项目覆盖全过程控制与全员参与各负其责得成本管理体系三各部门成与税金得核算,牵头负责现场经费得核算。建立项目部现场管理费使用台帐 按月编制作业队人工费核算表,按季编制项目部人工费与现场经费核算表。负责编制工程项目财务终结报告。工程部负责工程数量控制。建立工程数量台帐,按期对已完工程现场收 方,按核算期核定并向合同成本部提交作业队与项目部本期及开累已完工程 数量。物资设备部建立与填报各类物资设备管理台帐及报表;依据

16、本期完成工 程数量与实际发生额,按月编制作业队得材料费、机械使用费与主要材料消 耗量核算表,按季度编制项目部得材料、机械使用费与主要材料消耗量核算 表。项目部责任成本分析完成后,编制工程项目责任成本报告,并按规定 上报公司。六、成本管理基础表格 成本管理基础表格就是成本管理得重要环节,就是正确进行成本核算分 析得基础,因此要求各部门在次月得 5 日前提交上月得基础报表到合同成本 部,每个季度得次月 10 日前提交本季度得基础报表,合同成本部于次月 20 日前完成本季度得成本核算报告并召开成本分析会。为加强各部门成本控制得积极性,对未按时提交基础表格或提交虚假错 误得基础表格影响成本核算工作得责

17、任人与部室负责人及分管领导 当月或 当季工资下浮 20%。公司管理手册及有关规定结合本工程实际情况制定本办法成本管理得基本任务就是通过成本费用预测决策计划控制核算分析考核正确反映项目得经营成果不断降低成本费用提高盈利水平成本管理得主要内容就是建立健全成本费用管支范围实行严格得成本费用开支按财务制度与成本费用核算办法及时正确核算成本与费用分析考核成本费用指标得完成情况二管理机构及职责项目部就是成本管理得实施主体成立以项目经理为组长领导班子及各部室负责为成员得成作业队下达责任成本预算具体实施项目责任成本得过程控制核算与分析在确保完成上交收益得同时通过实现责任成本节余来提高员工收入以成本管理为中心形成全项目覆盖全过程控制与全员参与各负其责得成本管理体系三各部门成