物流公司财务管理制人力资源财务报表_人力资源-管理学资料.pdf

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1、物流公司财务管理制度 会计科目设置与编号 成本和费 七章 无形资产、递延资产和其他资产 10 营业收入 利润及其分 务 .第 十 二 章 财 务 报 告 及 财 务 评 价 .18 第 十 三 章 附 则 .第一章 总则 第 一 条 为了适应我国社会主义市场经济发展的需要，规范广州广邦物流有限公司（以 下简称公司）财务行为，加强财务管理和经济核算，保护投资者和债权人的 合法权益，公司根据中华人民共和国公司法、企业会计制度以及国 家有关法律、法规，并考虑公司具体情况，制定本制度。第 二 条 本制度适用于公司、分公司，及采用权益法核算的控股子公司。第 三 条 公司要以提高经济效益为中心，建立健全财

2、务管理制度，防范经营 风险，完善内部经济责任制度，严格执行国家规定的各项财务开支 范围和标准，如实反映公司财务状况和经营成果，依法计算缴纳国 家税收，保障投资者和债权人的合法权益，并接受主管财政机关、税务部门、证券监管部门、股东及监事会的检查监督。第十 外币业 第十 公司清 务第十外币业公司清第十二章财务报告及财务评价第十三章附则第一章总则第一条为了适应我国社会主义市场经济发展的需要规范广州广邦物流有限公司以下简称公司财务行为加强财务管理和经济核算保护投资者和债权人的合法权制度适用于公司分公司及采用权益法核算的控股子公司第三条公司要以提高经济效益为中心建立健全财务管理制度防范经营风险完善内部经

3、济责任制度严格行国家规定的各项财务开支范围和标准如实反映公司财务状况和经营成果依检查监督第四条公司财会部门必须履行财务管理职责做好各项财务收支的预测控制核算分析和考核工作第五条公司应当做好财务管理的基础工作在生产经营活动中的产量质量工时设备利用存货的消耗收发领退转移以及各项财产物资第四条 公司财会部门必须履行财务管理职责，做好各项财务收支的预测、控制、核算、分析和考核工作。第五条 公司应当做好财务管理的基础工作。在生产经营活动中的产量、质 量、工时、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财 产物资的毁损等，都应当及时做好完整的原始记录。公司各项财产 物资的进出消耗都应当做到手续齐全、计

4、量准确，并制定和修订原 材料、能源等物资消耗定额和工时定额，定期和不定期的进行财产 清查。第六条 公司记帐原则和记价基础：采用借贷记帐法，以权责发生制为记帐 原则，以历史成本为记价基础。记帐货币以人民币为记帐本位币。会计科目设置与编号 第七条 会计科目设置与编号 序号 编号 一级科目 二级科目 三级科目 、资产类 100 1 现金 务第十外币业公司清第十二章财务报告及财务评价第十三章附则第一章总则第一条为了适应我国社会主义市场经济发展的需要规范广州广邦物流有限公司以下简称公司财务行为加强财务管理和经济核算保护投资者和债权人的合法权制度适用于公司分公司及采用权益法核算的控股子公司第三条公司要以提

5、高经济效益为中心建立健全财务管理制度防范经营风险完善内部经济责任制度严格行国家规定的各项财务开支范围和标准如实反映公司财务状况和经营成果依检查监督第四条公司财会部门必须履行财务管理职责做好各项财务收支的预测控制核算分析和考核工作第五条公司应当做好财务管理的基础工作在生产经营活动中的产量质量工时设备利用存货的消耗收发领退转移以及各项财产物资1002 银行存款 按开户银行设置 1009 其它货币资金 100901 外埠存款 100902 银行本票存款 100903 银行汇票存款 100904 信用卡存款 100905 信用证保证金存款 100906 存出投资款 序号 编号 一级科目 二级科目 10

6、)907 其它 11)1 短期投资 110 101 股票 110 102 债券 110 103 基金 110 110 其它 110 2 短期投资跌价准 备 111 1 应收票据 按债务人及票据种类 设置 112 1 应收股利 112 2 应收利息 按债券种类或债权对 象设置 务第十外币业公司清第十二章财务报告及财务评价第十三章附则第一章总则第一条为了适应我国社会主义市场经济发展的需要规范广州广邦物流有限公司以下简称公司财务行为加强财务管理和经济核算保护投资者和债权人的合法权制度适用于公司分公司及采用权益法核算的控股子公司第三条公司要以提高经济效益为中心建立健全财务管理制度防范经营风险完善内部经

7、济责任制度严格行国家规定的各项财务开支范围和标准如实反映公司财务状况和经营成果依检查监督第四条公司财会部门必须履行财务管理职责做好各项财务收支的预测控制核算分析和考核工作第五条公司应当做好财务管理的基础工作在生产经营活动中的产量质量工时设备利用存货的消耗收发领退转移以及各项财产物资1131 应收账款 按债务人设置 1133 其它应收款 按项目设置 1141 坏帐准备 1151 预付账款 按预付对象设置 1161 应收补贴款 按应收补贴款项目设置 1171 内部往来 按总部或分公司设置 按借款、利息、1201 物资采购 按供应单位设置明细帐 1211 原材料 1221 包装物 1231 低值易耗

8、品 1232 材料成本差异 1241 自制半成品 1243 库存商品 1251 委托加工物资 按加工合同和受托加工 单位设置 1261 委托代销商品 按受托单位设置 1271 受托代销商品 1281 存货跌价准备 1291 分期收款发出商品 务第十外币业公司清第十二章财务报告及财务评价第十三章附则第一章总则第一条为了适应我国社会主义市场经济发展的需要规范广州广邦物流有限公司以下简称公司财务行为加强财务管理和经济核算保护投资者和债权人的合法权制度适用于公司分公司及采用权益法核算的控股子公司第三条公司要以提高经济效益为中心建立健全财务管理制度防范经营风险完善内部经济责任制度严格行国家规定的各项财务

9、开支范围和标准如实反映公司财务状况和经营成果依检查监督第四条公司财会部门必须履行财务管理职责做好各项财务收支的预测控制核算分析和考核工作第五条公司应当做好财务管理的基础工作在生产经营活动中的产量质量工时设备利用存货的消耗收发领退转移以及各项财产物资 待摊费用 130101 修理费 130102 其它 1401 长期股权投资 14010201 1402 长期债权投资 14010202 14010203 14010204 投资准备 损益调整 股权投资差额 序号 编号 一级科目 二级科目 三级科目 140201 债券投资 14020101 14020102 国库券 金融债券 1301 140101

10、14010101 14010102 14010103 14010104 140102 股票投资 其他股权投资 投资成本 投资准备 损益调整 股权投资差额 投资成本 务第十外币业公司清第十二章财务报告及财务评价第十三章附则第一章总则第一条为了适应我国社会主义市场经济发展的需要规范广州广邦物流有限公司以下简称公司财务行为加强财务管理和经济核算保护投资者和债权人的合法权制度适用于公司分公司及采用权益法核算的控股子公司第三条公司要以提高经济效益为中心建立健全财务管理制度防范经营风险完善内部经济责任制度严格行国家规定的各项财务开支范围和标准如实反映公司财务状况和经营成果依检查监督第四条公司财会部门必须履

11、行财务管理职责做好各项财务收支的预测控制核算分析和考核工作第五条公司应当做好财务管理的基础工作在生产经营活动中的产量质量工时设备利用存货的消耗收发领退转移以及各项财产物资14020103 140202 其它债权投资 按债权对象设置 140203 其它有价证券 按证券种类设置 1412 拨付所属资金 按分公司设置 1421 长期投资减值准备 1431 委托贷款 143101 本金 143102 利息 143103 减值准备 1501 固定资产 150101 房屋建筑物 150102 通用设备 150103 专用设备 150104 运输设备 150105 其它设备 1502 累计折旧 1505 固

12、定资产减值准备 1601 工程物资 160101 专用材料 企业债券 务第十外币业公司清第十二章财务报告及财务评价第十三章附则第一章总则第一条为了适应我国社会主义市场经济发展的需要规范广州广邦物流有限公司以下简称公司财务行为加强财务管理和经济核算保护投资者和债权人的合法权制度适用于公司分公司及采用权益法核算的控股子公司第三条公司要以提高经济效益为中心建立健全财务管理制度防范经营风险完善内部经济责任制度严格行国家规定的各项财务开支范围和标准如实反映公司财务状况和经营成果依检查监督第四条公司财会部门必须履行财务管理职责做好各项财务收支的预测控制核算分析和考核工作第五条公司应当做好财务管理的基础工作

13、在生产经营活动中的产量质量工时设备利用存货的消耗收发领退转移以及各项财产物资160102 专用设备 160103 预付大型设备款 160104 为生产准备的工具及器具 1603 在建工程 按工程项目设置 1605 在建工程减值准备 1801 固定资产清理 1801 无形资产 180101 土地使用权 180102 技术使用权 180103 商标使用权 180104 软件 1805 无形资产减值准备 1815 未确认融资费用 1901 长期待摊费用 1911 待处理财产损益 191101 待处理流动资产损益 191102 待处理固定资产损益 负债类-2101 短期借款 按借款对象设置 务第十外币

14、业公司清第十二章财务报告及财务评价第十三章附则第一章总则第一条为了适应我国社会主义市场经济发展的需要规范广州广邦物流有限公司以下简称公司财务行为加强财务管理和经济核算保护投资者和债权人的合法权制度适用于公司分公司及采用权益法核算的控股子公司第三条公司要以提高经济效益为中心建立健全财务管理制度防范经营风险完善内部经济责任制度严格行国家规定的各项财务开支范围和标准如实反映公司财务状况和经营成果依检查监督第四条公司财会部门必须履行财务管理职责做好各项财务收支的预测控制核算分析和考核工作第五条公司应当做好财务管理的基础工作在生产经营活动中的产量质量工时设备利用存货的消耗收发领退转移以及各项财产物资21

15、11 应付票据 按债权人及票据种类设置 2121 应付账款 按应付对象设置-2431-预收账款-按预收对象设置-序号 编号 一级科目 二级科目 三级科目 2-41 代销商品款 按委托单位设置 2-51 应付工资 2-53 应付福利费 2-61 应付股利 2-71 应交税金 2-7101 应交增值税 2-710101 进项税额 2-710102 已交税金 2-710103 转出未交增值税 2-710104 减免税款 2-710105 销项税额 2-710106 出口退税 2-710107 进项税额转出 2-710108 出口抵减内销产品应纳 勺税额 2-710109 转出多交增值税 务第十外币业

16、公司清第十二章财务报告及财务评价第十三章附则第一章总则第一条为了适应我国社会主义市场经济发展的需要规范广州广邦物流有限公司以下简称公司财务行为加强财务管理和经济核算保护投资者和债权人的合法权制度适用于公司分公司及采用权益法核算的控股子公司第三条公司要以提高经济效益为中心建立健全财务管理制度防范经营风险完善内部经济责任制度严格行国家规定的各项财务开支范围和标准如实反映公司财务状况和经营成果依检查监督第四条公司财会部门必须履行财务管理职责做好各项财务收支的预测控制核算分析和考核工作第五条公司应当做好财务管理的基础工作在生产经营活动中的产量质量工时设备利用存货的消耗收发领退转移以及各项财产物资未交增

17、值税 217102 应交营业税 217103 应交消费税 217104 应交资源税 217105 应交所得税 217106 应交土地增值税 217107 应交城市维护建设税 217108 应交房产税 217109 应交土地使用税 217110 应交车船使用税 217111 应交个人所得税 217112 (r*、.-P/-.其它 2176 其它应交款 217601 教育费附加 2181 其它应付款 按暂收的单位、个人设置 2191 预提费用 按费用种类设置 2201 待转资产价值 2211 预计付款 2301 长期借款 按债权人设置 21710110 务第十外币业公司清第十二章财务报告及财务评价

18、第十三章附则第一章总则第一条为了适应我国社会主义市场经济发展的需要规范广州广邦物流有限公司以下简称公司财务行为加强财务管理和经济核算保护投资者和债权人的合法权制度适用于公司分公司及采用权益法核算的控股子公司第三条公司要以提高经济效益为中心建立健全财务管理制度防范经营风险完善内部经济责任制度严格行国家规定的各项财务开支范围和标准如实反映公司财务状况和经营成果依检查监督第四条公司财会部门必须履行财务管理职责做好各项财务收支的预测控制核算分析和考核工作第五条公司应当做好财务管理的基础工作在生产经营活动中的产量质量工时设备利用存货的消耗收发领退转移以及各项财产物资2311 应付债券 231101 债券

19、面值 231102 债券溢价 231103 债券折价 231104 应计利息 2321 长期应付款 按应付的种类设置 2331 专项应付款 2341 递延税款 三、所有者权益 3101 实收资本 3103 已归还投资 序号 编号 一级科目 二级科目 三级科目 3-11 资本公积 3-1101 资本溢价 3-1102 接受捐赠非现金资产准 E备 3-1103 接收现金捐赠 3-1104 股权投资准备 3-1105 拨款转入 3-1106 外币资本折算差额 务第十外币业公司清第十二章财务报告及财务评价第十三章附则第一章总则第一条为了适应我国社会主义市场经济发展的需要规范广州广邦物流有限公司以下简称

20、公司财务行为加强财务管理和经济核算保护投资者和债权人的合法权制度适用于公司分公司及采用权益法核算的控股子公司第三条公司要以提高经济效益为中心建立健全财务管理制度防范经营风险完善内部经济责任制度严格行国家规定的各项财务开支范围和标准如实反映公司财务状况和经营成果依检查监督第四条公司财会部门必须履行财务管理职责做好各项财务收支的预测控制核算分析和考核工作第五条公司应当做好财务管理的基础工作在生产经营活动中的产量质量工时设备利用存货的消耗收发领退转移以及各项财产物资311110 其他资本公积 3121 盈余公积 312101 法定盈余公积 312102 任意盈余公积 312103 法定公益金 312

21、104 储备基金 312105 企业发展基金 312106 利润归还投资 3131 本年利润 3141 利润分配 314101 其它转入 314102 提取法定盈余公积 314103 提取法定公益金 314104 提取储备基金 314105 提取企业发展基金 314106 提取职工奖励及福利基金 314107 利润归还投资 314108 应付优先股股利 314109 提取任意盈余公积 务第十外币业公司清第十二章财务报告及财务评价第十三章附则第一章总则第一条为了适应我国社会主义市场经济发展的需要规范广州广邦物流有限公司以下简称公司财务行为加强财务管理和经济核算保护投资者和债权人的合法权制度适用于

22、公司分公司及采用权益法核算的控股子公司第三条公司要以提高经济效益为中心建立健全财务管理制度防范经营风险完善内部经济责任制度严格行国家规定的各项财务开支范围和标准如实反映公司财务状况和经营成果依检查监督第四条公司财会部门必须履行财务管理职责做好各项财务收支的预测控制核算分析和考核工作第五条公司应当做好财务管理的基础工作在生产经营活动中的产量质量工时设备利用存货的消耗收发领退转移以及各项财产物资314111 转作资本的普通股股利 314112 未分配的利润 四、成本类 4101 生产成本 按不同车间及成本项目设置 4105 制造费用 按不同车间及成本项目设置 4107 劳务成本 1 U r 劳务成

23、本 五、损益类 5101 主营业务收入 按主营业务种类设置 5102 其他业务收入 按业务种类设置 5201 投资收益 5203 补贴收入 5301 营业外收入 530101 固定资产盘盈 530102 处理固定资产净收益 530103 资产再次评估增值 530104 债务重组收益 530105 接受捐赠转入 务第十外币业公司清第十二章财务报告及财务评价第十三章附则第一章总则第一条为了适应我国社会主义市场经济发展的需要规范广州广邦物流有限公司以下简称公司财务行为加强财务管理和经济核算保护投资者和债权人的合法权制度适用于公司分公司及采用权益法核算的控股子公司第三条公司要以提高经济效益为中心建立健

24、全财务管理制度防范经营风险完善内部经济责任制度严格行国家规定的各项财务开支范围和标准如实反映公司财务状况和经营成果依检查监督第四条公司财会部门必须履行财务管理职责做好各项财务收支的预测控制核算分析和考核工作第五条公司应当做好财务管理的基础工作在生产经营活动中的产量质量工时设备利用存货的消耗收发领退转移以及各项财产物资 序号 编号 一级科目 二级科目 三级科目 530107 其它 5401 主营业务成本 按业务种类设置 5402 主营业务税金及附加 5405 其他业务支出 5501 营业费用 按费用项目设置 5502 管理费用 550201 公司经费 55020101 55020102 5502

25、0103 55020104 55020105 55020106 55020107 55020108 工资 福利费 修理费 物料消耗 低值易耗品摊销 办公费 差旅费 保险费 550202 工会经费 550203 待业保险费 务第十外币业公司清第十二章财务报告及财务评价第十三章附则第一章总则第一条为了适应我国社会主义市场经济发展的需要规范广州广邦物流有限公司以下简称公司财务行为加强财务管理和经济核算保护投资者和债权人的合法权制度适用于公司分公司及采用权益法核算的控股子公司第三条公司要以提高经济效益为中心建立健全财务管理制度防范经营风险完善内部经济责任制度严格行国家规定的各项财务开支范围和标准如实反

26、映公司财务状况和经营成果依检查监督第四条公司财会部门必须履行财务管理职责做好各项财务收支的预测控制核算分析和考核工作第五条公司应当做好财务管理的基础工作在生产经营活动中的产量质量工时设备利用存货的消耗收发领退转移以及各项财产物资 550205 工伤保险 550206 生育保险 550207 医疗保险 550208 职工教育经费 550209 董事会费 550210 监事会费 550211 聘请中介机构费 550212 咨询费 550213 诉讼费 550214 业务招待费 550215 税金 550216 技术转让费 550217 开办费 550218 绿化费 550219 无形资产摊销 55

27、0220 长期待摊费用摊销 550221 研究开发费 550222 坏帐准备 上级机构管理费 550223 务第十外币业公司清第十二章财务报告及财务评价第十三章附则第一章总则第一条为了适应我国社会主义市场经济发展的需要规范广州广邦物流有限公司以下简称公司财务行为加强财务管理和经济核算保护投资者和债权人的合法权制度适用于公司分公司及采用权益法核算的控股子公司第三条公司要以提高经济效益为中心建立健全财务管理制度防范经营风险完善内部经济责任制度严格行国家规定的各项财务开支范围和标准如实反映公司财务状况和经营成果依检查监督第四条公司财会部门必须履行财务管理职责做好各项财务收支的预测控制核算分析和考核工

28、作第五条公司应当做好财务管理的基础工作在生产经营活动中的产量质量工时设备利用存货的消耗收发领退转移以及各项财产物资550224 其它 5503 财务费用 550301 利息支出 550302 汇兑损益 550303 手续费 5601 营业外支出 560101 固疋资产盘亏 处理固定资产净损失 序号 编号 一级科目 二级科目 三级科目 560103 资产评估减值 560104 债务重组损失 560105 罚款支出 560106 捐赠支出 560107 非常损失 560108 其它 5701 所得税 5801 以前年度损益调整 第三章资金筹集 560102 务第十外币业公司清第十二章财务报告及财务

29、评价第十三章附则第一章总则第一条为了适应我国社会主义市场经济发展的需要规范广州广邦物流有限公司以下简称公司财务行为加强财务管理和经济核算保护投资者和债权人的合法权制度适用于公司分公司及采用权益法核算的控股子公司第三条公司要以提高经济效益为中心建立健全财务管理制度防范经营风险完善内部经济责任制度严格行国家规定的各项财务开支范围和标准如实反映公司财务状况和经营成果依检查监督第四条公司财会部门必须履行财务管理职责做好各项财务收支的预测控制核算分析和考核工作第五条公司应当做好财务管理的基础工作在生产经营活动中的产量质量工时设备利用存货的消耗收发领退转移以及各项财产物资第 八 条 公司筹集的股本，可为国

30、家资本金、法人资本金及个人资本金。第 九 条 公司在筹集股本过程中，非社会公众股的股东可以货币资金入股，也可以经评估后的流动资产、固定资产和无形资产等非货币形态的 资产入股。以无形资产（不包括土地使用权）出资的股份，不得超过公司总股 本的 20%；因情况特殊，需要超过 20%的，应经有关部门审查批准，但是最高不得超过 30%。公司不可吸收投资者的已设立有担保物权及租赁资产的出资。第 十 条 公司筹集的股本，须经中国注册会计师验资并出具验资报告，由公 司据以发给股东出资证明书。第十一条 严格股本管理，据实登记股权种类、发行股份、每股面值实缴股本 数额等事项。公司需增资扩股时，应按有关规定办理手续

31、。第十二条 公司筹集的股本，在公司存续期间，投资者除依法转让外，不得以 任何方式抽资。投资者按照出资比例的规定，分享公司利润和分担 风险及亏损。第十三条 公司在筹集股本活动中，投资者实际缴付的出资额超出股本的差额（包括从 溢价发行中抵销公司发行股票支付的手续费或佣金、股票印制成本等后的溢 价净收入）、接受捐赠的财产、住房周转金转入、资产评估增值以及资本汇 率折算差额等计入资本公积。资本公积按法律程序，可以转增股本。第十四条 公司的负债分为流动负债和长期负债 流动负债包括短期借款、应付及预收货款、应付票据、应付内部单位借款、应交税金、应付股利和其他应付款、预提费用等。从成本费用中提取职工福 利费

32、用等，作为流动负债。长期负债包括长期借款、应付长期债券、应付引进设备款、融资租入固定资 产应付款等。务第十外币业公司清第十二章财务报告及财务评价第十三章附则第一章总则第一条为了适应我国社会主义市场经济发展的需要规范广州广邦物流有限公司以下简称公司财务行为加强财务管理和经济核算保护投资者和债权人的合法权制度适用于公司分公司及采用权益法核算的控股子公司第三条公司要以提高经济效益为中心建立健全财务管理制度防范经营风险完善内部经济责任制度严格行国家规定的各项财务开支范围和标准如实反映公司财务状况和经营成果依检查监督第四条公司财会部门必须履行财务管理职责做好各项财务收支的预测控制核算分析和考核工作第五条

33、公司应当做好财务管理的基础工作在生产经营活动中的产量质量工时设备利用存货的消耗收发领退转移以及各项财产物资第 十五 条 公司应按期偿还各种负债，如发生因债权人特殊原因确实无法支付的应付款 项，计入营业外收入。第 十六 条 公司流动负债的应计利息支出，计入财务费用。公司长期负债的应计利息支 出，筹建期间的，计入开办费；生产期间的，计入财务费用；清算期间的，计入清算损益。其中与购建固定资产或者无形资产有关的，在资产尚未交付 使用之前，计入购建资产的价值。第四章 流动资产 第 十七 条 流动资产包括现金、各种存款、短期投资、应收及预付款项、存货等。第 十八 条 公司应收及预付款项包括：应收票据、应收

34、账款、其他应收款、预付货款和 待摊费用等。第 十九 条 公司坏账损失采用备抵法核算，于中期或年度终了按应收账款和其他应收款 的余额采用账龄分析法计提坏账准备金。计提比例为：1 年以内提取 5%，1-2 年（含 1年）提取 10%，2-3 年（含 2年）提取 20%，3年（含 3年）以上提 取 30%。第 二十 条 公司对确实无法收回的应收款项应查明原因，追究责任。对有确凿证据表明 确实无法收回的应收账款如债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严 重不足等，经股东大会或董事会批准为坏账损失，冲销已提取的坏账准备金。第二十一条 存货包括各种原材料、燃料、低值易耗品、在产品、外购商品、自制半成品、

35、产成品等。第二十二条 公司存货实行永续盘存制。存货按照实际成本计价。各项存货的发出，采用 加权平均法核算。第二十三条 公司低值易耗品的核算，价值在 2000 元（含 2000 元）以下的采取一次摊销 法进行核算，价值在 2000元以上的，按 10 年的期限摊销。第二十四条 公司对存货应定期或者不定期盘点，年度终了前必须进行一次全面的盘点清 查。对于盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货，应及时查明原因，分别情况及 时处理。同时，按单个存货项目的成本，高于其可变现净值的差额提取存货 跌价准备。第五章 对外投资 务第十外币业公司清第十二章财务报告及财务评价第十三章附则第一章总则第一条为了适应我国社会主义市

36、场经济发展的需要规范广州广邦物流有限公司以下简称公司财务行为加强财务管理和经济核算保护投资者和债权人的合法权制度适用于公司分公司及采用权益法核算的控股子公司第三条公司要以提高经济效益为中心建立健全财务管理制度防范经营风险完善内部经济责任制度严格行国家规定的各项财务开支范围和标准如实反映公司财务状况和经营成果依检查监督第四条公司财会部门必须履行财务管理职责做好各项财务收支的预测控制核算分析和考核工作第五条公司应当做好财务管理的基础工作在生产经营活动中的产量质量工时设备利用存货的消耗收发领退转移以及各项财产物资第二十五条 公司所述投资仅限于在投资科目核算的投资业务，主要内容为：股权投 资和债权投资

37、。公司各项投资活动必须以提高生产能力，扩大市场份额，提高经济效益 为原则。同时，为严格控制投资风险，投资规模不可大于公司净资产的 50%。第二十六条 公司根据国家法律、法规规定，可以采用货币资金、实物、无形资产等 方式向其他单位投资，包括长期投资和短期投资。第二十七条 公司的投资业务原则上由总经理授权管理，其授权的范围及权限需经公 司研究报董事会确定。公司的投资活动由公司统一对外，分公司不得从 事投资业务。公司可在董事会或总经理授权的范围内从事短期的投资活 动。第二十八条 短期投资成本的确认按投资时实际支付的全部价款，包括税金、手续费 等相关费用，但不包括实际支付的价款中包含的已宣告发放而尚未

38、领取 的现金股利和已到期尚未领取的债券利息。务第十外币业公司清第十二章财务报告及财务评价第十三章附则第一章总则第一条为了适应我国社会主义市场经济发展的需要规范广州广邦物流有限公司以下简称公司财务行为加强财务管理和经济核算保护投资者和债权人的合法权制度适用于公司分公司及采用权益法核算的控股子公司第三条公司要以提高经济效益为中心建立健全财务管理制度防范经营风险完善内部经济责任制度严格行国家规定的各项财务开支范围和标准如实反映公司财务状况和经营成果依检查监督第四条公司财会部门必须履行财务管理职责做好各项财务收支的预测控制核算分析和考核工作第五条公司应当做好财务管理的基础工作在生产经营活动中的产量质量

39、工时设备利用存货的消耗收发领退转移以及各项财产物资公司对持有的短期投资，在中期期末或年度终了时，以成本与市价孰低 计价，并将市价低于成本的差额确认为当期投资损失。对已确认跌价的 短期投资的价值得以恢复后，应在原已确认的投资损失金额内转回。长期股权投资成本的确定，包括取得时投资成本的确定和持有期间投资 成本的再确定。长期股权投资取得时成本的确定，按投资时实际支付的全部价款或公允 价值（不包括各种待摊销的费用），包括税金、手续费等相关费用。长期股权投资持有期间内投资成本的再确定。成本法核算的长期股权投资，收到被投资单位分派的属于投资前累 积盈余的分配额，冲减投资成本的，投资成本应按扣除收到的利润或

40、现 金股利冲减投资成本后差额作为新的投资成本。取得股权投资后，由于增加或减少被投资单位股份，而使原长期股 权投资由成本法改为权益法核算，或由权益法改为成本法核算，则按原 投资账面价值作为投资成本（账面价值指投资的账面余额扣除长期投资 减值准备后的金额）。权益法核算的长期股权投资，投资成本与应享有被投资单位所有者 权益份额的差额，即股权投资差额作为投资成本的调 整，投资成本按 调整股权投资差额后的金额确定。长期股权差额有合同规定的按规定期限摊销，无合同规定的按 10 年期 限摊销。长期债权投资成本按取得长期债权投资时支付的全部价款，包括税金、手续费等相关费用。实际支付的价款中包含尚未到期的债券利

41、息，构成 长期债券投资成本，但不包括实际支付的价款中包含的已到期尚未领取 的利息。第二十九条 第 三十 条 第三十一条 务第十外币业公司清第十二章财务报告及财务评价第十三章附则第一章总则第一条为了适应我国社会主义市场经济发展的需要规范广州广邦物流有限公司以下简称公司财务行为加强财务管理和经济核算保护投资者和债权人的合法权制度适用于公司分公司及采用权益法核算的控股子公司第三条公司要以提高经济效益为中心建立健全财务管理制度防范经营风险完善内部经济责任制度严格行国家规定的各项财务开支范围和标准如实反映公司财务状况和经营成果依检查监督第四条公司财会部门必须履行财务管理职责做好各项财务收支的预测控制核算

42、分析和考核工作第五条公司应当做好财务管理的基础工作在生产经营活动中的产量质量工时设备利用存货的消耗收发领退转移以及各项财产物资公司持有的长期投资，在中期期末及年度终了时，以成本与市价孰低计 价，并将市价低于成本的差额确认为当期投资损失。对已确认减值的长 期投资的价值得以恢复后，应在原已确认的投资损失金额内转回。公司对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额 20%的，采用权益法 核算。公司对其他单位投资如占该单位资本总额 20%以下的，采用成本 法核算。第六章 固定资产 固定资产标准为使用期限一年以上，单位价值在 2000元以上的房屋、建 筑物、机器设备、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器

43、具、工 具等。不属于生产经营主要设备的物品（不包括模具），单位价值在 2000 元以上，并且使用期限超过两年的也作为固定资产。公司固定资产管理实行“授权购置、规模控制、分别管理”的原则，各 分公司固定资产管理部门均需建立固定资产登记（卡片）制度，以便每 年定期实地清查核对一次，对固定资产的使用情况切实做到账、卡、物 相符。固定资产按照下列方式计价：公司购入的固定资产，按实际支付的买价加上支付的运输费、包装费、安装成本、税金等作为原价。自行建造的固定资产，按建造过程中实际 发生的全部支出作为原价。其他单位投资转入的固定资产，以公允价值作为原价。融资租入的固定资产，按租赁协议确定的设备价款、运输费

44、、途中 保险费、安装调试费等支出作为原价。在原有固定资产基础上进行改建、扩建的，按原有固定资产账面 价值，减去改建、扩建过程中发生的变价收入，加上由于改建、扩建 第三十二条 第三十三条 第三十四条 第三十五条 第三十六条 务第十外币业公司清第十二章财务报告及财务评价第十三章附则第一章总则第一条为了适应我国社会主义市场经济发展的需要规范广州广邦物流有限公司以下简称公司财务行为加强财务管理和经济核算保护投资者和债权人的合法权制度适用于公司分公司及采用权益法核算的控股子公司第三条公司要以提高经济效益为中心建立健全财务管理制度防范经营风险完善内部经济责任制度严格行国家规定的各项财务开支范围和标准如实反

45、映公司财务状况和经营成果依检查监督第四条公司财会部门必须履行财务管理职责做好各项财务收支的预测控制核算分析和考核工作第五条公司应当做好财务管理的基础工作在生产经营活动中的产量质量工时设备利用存货的消耗收发领退转移以及各项财产物资而增加的支出作为原价 接受捐赠的固定资产，按同类资产的市场价值记账，或根据捐赠 者提供的有关凭证记账，接受固定资产时发生的各项费用，应当计入 固定资产价值。盘盈的固定资产，按重置完全价值的记账。利用银行 借款购进的固定资产，在购建期间内发生 的借款利息支出计入固定 资产价值。已投入使用尚未办理移交手续的固定资产，可先按估计价值记账，待确定实际价值后，再调整。固定资产计提

46、折旧的范围：房屋建筑物；在用的机器设备、运输工具等；季节性停用和修理停用的设备；以经营租赁方式租出的固定资产；以融 资租赁方式租入的固定资产。下列固定资产不计提折旧：房屋建筑物以外的未使用、不需用的固定资 产，以经营租赁方式租入的固定资产。已提足折旧继续使用的固定资产，不再提取折旧。提前报废的固定资产，不补提折旧。当月增加的固定资产，不提折旧，当月减少的固定资产，照提折旧。公司固定资产的折旧方法采用直线法，实行分类折旧，按月计提。净残 值率按固定资产原值的 3%确定。公司提取的固定资产折旧，计入成本、费用，不得冲减股本。分类固定资产折旧年限：固定资产分类 折旧年限 机械设备 10 动力设备 传

47、导设备 运输设备 10 自动化控制、半自动 化控制设备 10 第三十七条 第三十八条 第三十九条 15 20 务第十外币业公司清第十二章财务报告及财务评价第十三章附则第一章总则第一条为了适应我国社会主义市场经济发展的需要规范广州广邦物流有限公司以下简称公司财务行为加强财务管理和经济核算保护投资者和债权人的合法权制度适用于公司分公司及采用权益法核算的控股子公司第三条公司要以提高经济效益为中心建立健全财务管理制度防范经营风险完善内部经济责任制度严格行国家规定的各项财务开支范围和标准如实反映公司财务状况和经营成果依检查监督第四条公司财会部门必须履行财务管理职责做好各项财务收支的预测控制核算分析和考核

48、工作第五条公司应当做好财务管理的基础工作在生产经营活动中的产量质量工时设备利用存货的消耗收发领退转移以及各项财产物资电子计算机 5 电视机、复印机 文字处理机 5 工具及其他生产工具 10 生产用房 35 受腐蚀生产用房 25 受强腐蚀生产用房 15 非生产用房 40 简易房 10 建筑物 20 第 四十 条 固定资产的出租、变卖需按公司授权经财会和设备管理部门负责人参加的公 司总经理办公会议批准后，办理出租、转让手续。同时与对方签订经济合同，履约后由财会部收取租金和价款。对出租期满后的固定资产，由设备管理等 有关部门负责收回公司固定资产。第四十一条 公司在年度终了前进行一次全面的盘点清查。对

49、盘盈、盘亏、毁损、报废的 固定资产及时查明原因，写出报告，经董事会批准后，于年度决算前处理完 毕。务第十外币业公司清第十二章财务报告及财务评价第十三章附则第一章总则第一条为了适应我国社会主义市场经济发展的需要规范广州广邦物流有限公司以下简称公司财务行为加强财务管理和经济核算保护投资者和债权人的合法权制度适用于公司分公司及采用权益法核算的控股子公司第三条公司要以提高经济效益为中心建立健全财务管理制度防范经营风险完善内部经济责任制度严格行国家规定的各项财务开支范围和标准如实反映公司财务状况和经营成果依检查监督第四条公司财会部门必须履行财务管理职责做好各项财务收支的预测控制核算分析和考核工作第五条公

50、司应当做好财务管理的基础工作在生产经营活动中的产量质量工时设备利用存货的消耗收发领退转移以及各项财产物资 第四十二条 第四十三条 第四十四条 第四十五条 第四十六条 第四十七条 第四十八条 第四十九条 第 五十 条 固定资产提前报废应由使用单位提出申请，经设备管理部门组织鉴定后报财 会部办理手续，需内部转移的报设备管理部门批准同意后办理转移登记手 续。在建工程立项前必须从技术、资金、效益、投资回报等方面进行综合论证、评价、确保决策的科学性。工程立项的项目必须按工程进度和资金投资计划将有关的合同、预算、计划 报财会部门，由财会部门统一调度资金。完工项目须经审计后方可结算工程尾款，项目管理部门应及