房地产公司财务专项管理制度模版.doc
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1、财务专项管理制度编制xx日期x.8.22审核日期审批日期修订记录日 期修订状态修改内容修改人审核人批准人x.8.22C根据x新授权完善细节xx五号宋体1. 程序概况程序目的加强企业的内部管理,促进企业在财务专项事务处理过程中的规范化、程序化。程序风险 程序范围适用于惠州公司的财务专项管理。定义所涉及流程名称财务专项管理流程客户内部客户外部客户流程参与部门上游流程名称下游流程名称子流程名称总则作业指引财务会计报表管理作业指引利润及利润分配管理作业指引纳税筹划管理作业指引财务人员报告制度作业指引工资薪酬管理作业指引罚则作业指引流程KPI责任部门/岗位数据来源流程关键点关键点说明支持文件2.工作程序
2、2.1总则2.1.1目的:加强企业的内部管理,促进企业在财务专项事务处理过程中的规范化、程序化。2.2 财务会计报表管理2.2.1 财务会计报表编制范围:资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表、税务筹划报告、纳税申报表等;内部管理会计报表还包括:资金计划,资金计划执行情况表、以及公司内部规定需要报送的各种管理报表、报告。2.2.2 财务会计报表的编制原则与要求2.2.2.1会计报表必须按照国家相关会计制度和准则编制; 2.2.2.2财务管理部门必须保证所提供会计信息的及时、客观、准确、完整,全面反映公司的财务状况和经营成果。 2.2.2.3编制会计报告时,在会计计量和填报方法上,应保持前后会
3、计期间的一致性。会计报告不同报表之间的相关数据应保持一致。报表附注、说明清楚明了,符合规定要求。 2.2.2.4会计核算采用权责发生制原则进行。2.2.2.5按月、季、年分别编制月度、季度、年度财务报表,并做到月度有情况说明,季度有重点分析,年度有财务情况全面分析。 2.2.3 会计期间:会计报表都必须以公历年度作为会计期间,自公历1月1日起至12月31日止(内部报表自公历2月1日起至次年1月31日止); 2.2.4 财务会计报表的报出2.2.4.1公司的财务会计账簿和会计报表的时间统一截止为每月30号,下月资金计划表及附表于30日上午上报,会计报表于次月12日前上报集团计划财务部;2.2.4
4、.2在报送会计报表及相关分析资料时,应按集团公司财务管理部门的统一要求和规定进行。 2.2.4.3会计不得擅自编制未经审核的会计报表,未经批准的会计报表不得向外报送。2.3利润及利润分配管理2.3.1 利润指标的确定:公司年度完成利润指标由集团公司通过财务预算的形式予以明确和考核。 2.3.2 亏损的弥补2.3.2.1公司发生的年度亏损、按国家有关规定用下一年度税前利润弥补;2.3.2.2当年度亏损不足弥补时,可在五年内延续弥补,五年还不足弥补时,应在税后利润弥补。 2.3.3 利润的分配:公司应按公司章程和股东会的有关规定进行利润分配,原则上按不超过当年净利润的30%进行分配。2.4纳税筹划
5、管理2.4.1税收筹划的原则2.4.1.1税务筹划是在符合税法、不违反税法及其他法规的前提下进行 2.4.1.2是在纳税义务没有确定,存在多种纳税方法可以选择时,企业做出缴纳低税负的决策。 2.4.2 税收筹划的目的2.4.2.1合理合法减轻税收负担。 2.4.2.2纳税申报正确,缴税及时足额,不出现任何税收方面的处罚等。2.4.3 税收筹划的程序2.4.3.1公司在每年制订财务预算时,应确定税收筹划方案,并上报集团计划财务部。 2.4.3.2成立税收筹划小组,由分管副总裁、总经理、分管副总、公司财务负责人、财务人员等组成。 2.4.3.3项目开发是纳税筹划的重点,项目税收筹划应从项目策划开始
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