新三版挂牌财务报表审计约定书模版.doc

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1、审 计 业 务 约 定 书甲方编号：乙方编号：xx审字（xxx）第 号 年 月 日审 计 业 务 约 定 书甲方：XXXXXX 乙方：xx会计师事务所（特殊普通合伙）兹由甲方委托乙方对甲方申请进入全国中小企业股份转让系统挂牌用的财务报表进行审计，根据中华人民共和国合同法和中华人民共和国注册会计师法等有关规定，经双方协商，达成如下协议：一、审计的目标和范围1、乙方接受甲方委托，出具甲方由有限责任公司变更为股份有限公司所需要的审计报告及验资报告。2、对甲方按照企业会计准则有关规定编制的申报期的财务报表（包括资产负债表、利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注）进行审计。3、乙方通过执行审

2、计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：（1）财务报表是否按照企业会计准则的规定编制；（2）财务报表是否在所有重大方面公允反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。二、甲方的责任1.根据中华人民共和国会计法及企业财务会计报告条例，甲方及甲方负责人有责任保证会计资料的真实性和完整性。因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录（包括但不限于会计凭证、会计账簿及其他会计资料），这些记录必须真实、完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。2.按照企业会计准则的规定编制和公允列报财务报表是甲方管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行

3、和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误到导致的重大错报。3.及时为乙方的审计工作提供与审计有关的所有记录、文件和所需的其他信息，并保证所提供资料的真实性和完整性。4.确保乙方不受限制地接触其认为必要的甲方内部人员和其他相关人员。5.甲方管理层对其作出的与审计有关的声明予以书面确认。6.为乙方派出的有关工作人员提供必要的工作条件和协助，乙方将于外勤工作开始前提供主要事项清单。7.按照本约定书的约定及时足额支付审计费用以及其他相关费用。8.乙方的审计不能减轻甲方及甲方管理层的责任。三、乙方的责任1.乙方的责任是在执行审计工作的基础上对甲方财务报表发表审计意见。乙方根据中国注册会计师

4、审计准则（以下简称审计准则）的规定执行审计工作。审计准则要求注册会计师遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。2.审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于乙方的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，乙方考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。3.由于审计和内部控制的固有限制，即使按照审计准则的规定适

5、当地计划和执行审计工作，仍不可避免地存在财务报表的某些重大错报可能未被乙方发现的风险。4.按照约定完成审计工作，出具审计报告。5.除下列情况外，乙方应当对执行业务过程中知悉的甲方信息予以保密：（1）法律法规允许披露，并取得甲方的授权；（2）根据法律法规的要求，为法律诉讼、仲裁准备文件或提供证据，以及向监管部门报告发现的违法行为；（3）在法律法规允许的情况下，在法律诉讼、仲裁中维护自己的合法权益；（4）接受注册会计师协会或监管机构的执业质量检查，答复其询问和调查；（5）法律法规、执业准则和职业道德规范规定的其他情形。四、审计收费1.本次审计服务的收费是以乙方各级别工作人员在本次工作中所耗费的时间

6、为基础计算的。乙方本次审计服务的费用总额为人民币xx万元。2. 采用分期收费方式，各期费用支付金额及方式如下：（1）合同签订后x个工作日内甲方支付乙方人民币x万元；（2）乙方出具股改审计报告及验资报告时，进场前甲方支付乙方人民币x万元，出具报告后x个工作日内甲方支付乙方人民币x万元；(3) 乙方出具挂牌审计报告后x个工作日内甲方支付乙方人民币x万元；自乙方完成反馈回复工作x个工作日内由甲方支付乙方人民币x万元。3.如果由于无法预见的原因，致使乙方从事本约定书所涉及的审计服务实际时间较本约定书签订时预计的时间有明显的增加时，甲乙双方应通过协商，相应调整增加本合同约定的审计费用。 4.如果由于无法

7、预见的原因，致使乙方人员抵达甲方的工作现场后，本约定书所涉及的审计服务中止，甲方不得要求退还预付的审计费用；如上述情况发生于某期乙方人员完成现场审计工作，并离开甲方的工作现场之后，甲方应将该期的款项全部支付给乙方。5.与本次审计（含前期尽职调查）相关的交通费、住宿、餐费、询证费由甲方承担。五、审计报告和审计报告的使用1.乙方按照中国注册会计师审计准则规定的格式和类型出具审计报告。2.甲方在提交或对外公布审计报告及其他后附的已审计财务报表时，不得对其进行任何修改。当甲方认为有必要修改会计数据、报表附注和所在的说明时，应当事先通知乙方，乙方将考虑有关的修改对审计报告的影响，必要时，将重新出具审计报

8、告。六、本约定书的有效期间本约定书自签署之日起生效，并在双方履行完毕本约定书约定的所有义务后终止。但其中第三项第六段、第四、五、七、八、九、十项并不因本约定书终止而失效。七、约定事项的变更 如果出现不可预见的情况，影响审计工作如期完成，或需要提前或延后出具审计报告，甲、乙双方均可要求变更约定事项，但应及时通知对方，并由双方协商解决。八、终止条款1.如果根据乙方的职业道德及其他有关专业职责、适用的法律法规或其他任何法定的要求，乙方认为已不适宜继续为甲方提供本约定书约定的审计服务，乙方可以采取向甲方提出合理通知的方式终止履行本约定书。2.在本约定书终止的情况下，乙方有权就其于终止之日前对约定的审计

9、服务项目所做的工作收取合理的费用。九、违约责任甲、乙双方按照中华人民共和国合同法的规定承担违约责任。十、适用法律和争议解决本约定书的所有方面均应适用中华人民共和国法律进行解释并受其约束。本约定书履行地为乙方出具审计报告所在地，因本约定书所引起的或与本约定书有关的任何纠纷或争议（包括关于本约定书条款的存在、效力或终止，或无效之后果），双方协商确定采取 以下方式予以解决：向有管辖权的人民法院提起诉讼；十一、双方对其他有关事项的约定本约定书一式肆份，甲、乙双方各执x份，具有同等法律效力。甲方： 乙方：xx会计师事务所（盖章） （特殊普通合伙）（盖章） 授权代表：（签章） 授权代表：（签章） 年 月 日 年 月 日5