财务审计工作底稿损益类资产减值损失.xls

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1、资资产产减减值值损损失失实实质质性性程程序序索 引 号：SG单位名称：取被审计单位信息被审单位名称编制人：取底稿信息编制人 编制日期：取底稿信息编制日期会计期间：取项目信息审计区间起至取项目信息审计区间至复核人：取底稿信息一级复核人复核日期：取底稿信息一级复核日期第第一一部部分分 认认定定、审审计计目目标标和和审审计计程程序序对对应应关关系系一一、审审计计目目标标与与认认定定关关系系对对应应关关系系表表审计目标财务报表认定发生完整性准确性截至分类列报A 利润表中记录的资产减值损失已经发生，且与被审计单位有关B 所有应当记录的资产减值损失均已记录C 与资产减值损失有关的金额及其它数据已恰当记录D

2、 资产减值损失已记录于正确的会计期间E 资产减值损失已记录于恰当的账户F 资产减值损失已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报二二、审审计计目目标标与与审审计计程程序序对对应应关关系系表表审计目标可供选择的审计程序索引号C1.获取或编制资产减值损失明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细表合计数核对是否相符。SG2ABCDE2.对本期增减变动情况检查如下：（1）对本期增加及转回的资产减值损失，与坏账准备、固定资产减值准备等科目交叉钩稽；（2）对本期转销的资产减值损失，结合相关科目的审计，检查会计处理是否正确。3.根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。F4.检查资产减值损失是

3、否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。（1）当期确认的各项资产减值损失余额；（2）上期确认的各项资产减值损失余额。资资产产减减值值损损失失计计划划实实施施的的实实质质性性程程序序项 目财务报表认定存在完整性准确性截止分类列报评估的重大错报风险水平（注1）000000控制测试结果是否支持风险评估结论（注2）000000需从实质性程序获取的保证程度000000计划实施的实质性程序（注3）索引号执行人1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.注：1.结果取自风险评估工作底稿。2.结果取自该项目所属业务循环内部控制测试工作底稿。3.计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“”表

4、示。资资产产减减值值损损失失审审定定表表索 引 号：SG-1SG-1单位名称：取被审计单位信息被审单位名称编制人：取底稿信息编制人编制日期：取底稿信息编制日期会计期间：取项目信息审计区间起至取项目信息审计区间至复核人：取底稿信息一级复核人复核日期：取底稿信息一级复核日期项目名称本期未审数帐项调整本期审定数上期审定数索引号借方贷方一、坏账损失-二、存货跌价损失-三、可供出售金融资产减值损失-四、持有至到期投资减值损失-五、长期股权投资减值损失-六、投资性房地产减值损失-七、固定资产减值损失-八、工程物资减值损失-九、在建工程减值损失-十、无形资产减值损失-十一、商誉减值损失-十二、其他-合计-审

5、计结论：资资产产减减值值损损失失明明细细表表索索 引引 号号：SG-2SG-2单位名称：取被审计单位信息被审单位名称编制人：取底稿信息编制人编制日期：取底稿信息编制日期会计期间：取项目信息审计区间起至取项目信息审计区间至复核人：取底稿信息一级复核人复核日期：取底稿信息一级复核日期项目名称本期未审数账项调整本期审定数上年审定数分类借方贷方-合计-资资产产减减值值损损失失检检查查情情况况表表索 引 号：SG-3SG-3单位名称：取被审计单位信息被审单位名称编制人：取底稿信息编制人编制日期：取底稿信息编制日期会计期间：取项目信息审计区间起至取项目信息审计区间至复核人：取底稿信息一级复核人 复核日期：

6、取底稿信息一级复核日期记账日期 凭证编号业务内容对应科目金额核对内容（用或表示）备注12345核对内容说明：1、原始凭证是否齐全；2、记账领证与原始凭证是否相符；3、帐务处理是否正确；4、是否记录于恰当的会计期间；5、审计说明：资资产产减减值值损损失失调调整整分分录录汇汇总总索引号：SG-4单位名称：取被审计单位信息被审单位名称编制人：取底稿信息编制人编制日期：取底稿信息编制日期会计期间：取项目信息审计区间起至取项目信息审计区间至复核人：取底稿信息一级复核人复核日期：取底稿信息一级复核日期期期初初余余额额未审数审计调整数本期审定数0.000.000.00期期初初数数调调整整事事项项：摘要说明科目编号科目名称借方贷方调整员期期末末余余额额未审数审计调整数本期审定数0.000.000.00期期末末数数调调整整事事项项：摘要说明科目编号科目名称借方贷方调整员