私募基金管理公司的财务管理制度模版.doc

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1、投资管理有限公司财务管理制度第一章总则第一条.为了规范公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，根据国家财政部颁发的企业财务通则，结合公司实际经营情况，制订本制度。第二条.公司一切财务、会计活动均应符合会计法的要求，符合企业财务通则和企业会计准则的要求。第三条.本制度适用于公司的财务管理工作，同时也是控股、参股子公司财务管理工作的参考依据。公司对于本制度中已作出的管理办法，应严格遵照执行。第二章合格投资者内部审核流程制度第一条 为规范公司投资者适当性管理工作，确保公司向合格投资者募集资金，提供产品和服务，根据中华人民共和国证券法、私募基金管理暂行条例和私募投资基金监督管理暂行办法及其他相关业务规

2、则，制定本制度。第二条 公司拟向投资者募集资金、提供基金产品或相关服务，适用本制度。第三条 自然人投资者拟认购公司管理的基金产品需向公司提供如下资料：1、身份证2、近5年投资履历3、银行等金融机构出具的其个人金融资产不低于300万元或近三年个人收入不低于50万元的证明；第四条 企业投资者拟认购公司管理的基金产品需向公司提供如下资料：1、企业法人营业执照2、章程/合伙协议3、验资报告4、有资质的审计机构出具的、审计基准日不超过90天的、净资产不低于1000万元的审计报告；。第五条 投资者应在其提供公司审核的上述资料的复印件上签字或盖章，并签署合格投资者承诺函（见附件一）。第六条 投资者应当填写公

3、司制定的私募基金投资者风险调查问卷，通过该问卷对投资者的风险承受能力进行评估，调查问卷的评分细则由公司制定。第七条 投资者负责收集投资者提供上述资料，并进行必要的审核，出具审核意见，确定符合条件的合格投资者，投资发展部对投资者提供的上述资料原件进行核查后，保留上述文件的复印件留存。第八条 风险控制部可以釆取电话、邮件等方式对合格投资者审核意见进行监督及管理，以确定拟投资者是否符合合伙投资者资格。第九条 公司确认拟投资者符合合格基金投资人资格后，公司方能向其募集资金、提供基金产品或服务。第十条 对于公司认为不符合法律、行政法规、规章或公司业务规则规定的产品或服务准入条件的投资者，公司将拒绝为其提

4、供相应产品或服务。第十条 公司每隔三年应当对投资者重新进行一次投资者资格审核工作。第十二条 本制度未尽事宜，按照国家有关法律法规和公司章程的规定执行；本制度如与国家日后颁布的法律、法规和经合法程序修改后的公司章程相抵触的，应立即修订，并报执行董事审议通过。第三章资金管理第一条.公司资金管理的原则是：合理使用，减少占压，降低风险，加速周转，提高效益。第二条.公司的财务实行预算管理。预算管理就是对有关财务计划的制订、审批、实施、检查和分析进行全面的管理，从而使财务管理工作有序、稳定地进行。第三条.为保证库存的现金安全合理，公司各部应按规定限额提取备用金。支取现金先填写借款单，并注明用途、金额、期限

5、等，按规定批准方可支取。预支现金一般不超过2000元，超过支票结算起点的付款应通过转帐支票或银行转账结算。任何人不得从营业收入中坐支现金。库存现金必须日清月结，不准白条抵现。第四条.支票的领取及管理1、支票领取：（1）凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等项，经由有权审批人批准方可领取。（2）签发支票的金额超过10000元，在填写申领单时，须提交符合审批程序的用款报告及附件（合同、采购单、计划书等）。（3）领取人应办理登记手续，于使用后七日内报帐。（4）未及时报帐者财务人员及时督促，并有权不予签发新支票。（5）持票人应对支票妥善保管，如丢失将由个人承担经济责任。2、支票管理：（

6、1）所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票。（2）准确掌握帐户余额，不准发生空头、透支。（3）出纳人员应每日编制库存现金与银行存款变动表。（4）出纳人员应于月末填制“银行帐户余额表”，送交财务经理审核，对未达帐项要认真查对，及时入帐。（5）支票和公司印鉴分人妥善保管。第五条.预付货款和定金，必须根据合同办理，经由审批权限的领导批准,方可执行。第六条.按照合同约定的条件支付购货款或工程进度款,经由审批权限的领导批准,方可执行。第七条 对外收、付款的规定1、对外付款必须要填制对外付款审批单，由项目经办人具体办理。2、有合同（或协议）的付款，在第一次付款时应附上所签订的合同（或协

7、议）。实行分次付款的，在未结帐前的付款，应由收款方开具收据。3、收款方必须提供符合公司规定的发票或收据。4、广告宣传由代理商垫支的，必须要由代理商提供付款凭证。5、特殊情况先付款，收款方再提供发票或收据的，由经办人向财务办理借款手续,并负责将发票或收据在规定时间内交回财务。6、对外付款有合同的，必须要按照约定的帐号办理；付款、收款要求改变帐号的，必须要由收、付款方提供盖有公章的证明，没有合同或合同没有约定帐号的，由收款方提供后办理。 第八条.公司与其他单位往来结算款项，按实际发生的债权，债务金额入帐，并以往来单位、部门、个人为对象分别设置的明细帐，及时登记帐薄，准确无误地反映其形成，回收及增减

8、变化。第四章应收款项的管理第一条.应收帐款的管理规定如下：1、应收款的发生：在决定提供信用于客户之前，应对该客户的资信情况进行详细调查，并按相应的权限批准信用额度，最终由总经理决定是否对客户提供商业信用。2、所有应收营业帐项均按帐龄基准记存。财务经理必须经常核查所有应收营业帐项，确定每项帐款的可收性，并每半年编制帐龄帐目分析，此分析将作为设立坏帐准备及坏帐确认的基准。3、应根据经验确定其本年度每月坏帐应计项目。该应计项目将作为坏帐准备，并每半年进行调整，以反映目前状况。该项准备由监事每年审核一次，以确定是否恰当。4、所有被视为无法收回的应收帐款将根据实际金额计入坏帐损失。坏帐确认还应考虑以下条

9、件：（1）债务人破产或死亡，以其破产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项。（2）债务人逾期末履行偿债义务超过三年仍不能收回，且具有明显特征表明不能收回的应收款项。涉及坏帐核销，应将核销情况书面上报总经理办公会议讨论，并根据公司管理权限经审批后方可核销。第五章长期投资第一条.长期投资指公司投出的期限在一年以上（不含一年）各种股权性质的投资，包括购入的股票和其他股权投资。第二条.公司的投资部应负责公司长期投资的管理，并负责拟制发展规划及年度投资计划，经分管总经理审核，提请总经理办公会讨论决定通过方可实施。第六章信贷管理第一条.银行借贷银行借贷业务由公司财务部统一负责。此项业务包括但不限于以下交易：

10、1、开立（注销）银行户口2、长短期借款3、应收票据贴现4、公司债券5、财产抵押6、融资租赁融资项目应由管理层讨论后形成决议，融资合同签字前，应有总经理批准及财务部的审核意见。合同签订后，合同由公司财务部存档。第七章资本及资本金管理第一条.资本金公司应设资本金帐户，该帐户由公司财务部统一管理，公司应给出资人出资证明。第二条.资本公积企业在筹集资本金过程中，投资者缴付的出资额超出资本金的差额（包括股票溢价），法定资产重估增值,以及接受捐赠的财产等，计入资本公积。具体包括资本溢价、接受捐赠实物资产、住房周转金转入、资产评估增值、投资准备五个项目。公司按规定可以将资本公积转增股本，但资本公积中的接受捐

11、赠实物资产价值、资产评估增值以及投资准备等部分，不能转作股本。第八章税务第一条.税务公司应根据国家税法规定按时缴纳各种税金。税务执行的变动情况应及时向公司管理层报告。第九章费用管理第一条.公司对各项费用实行预算管理，各项费用开支均应编制计划，费用总额与营业收入挂钩，奖金总额与利润挂钩，在计划内，各部门可在相应的权限内开支，超过预算的，应履行特别审批和程序。第二条.公司各部门应于年度结束前编制下一年度的行政办公费用预算，报公司总经理及财务部审批，预算计划经审批后，应严格执行。第三条.费用开支的管理1、公司办公经费各项费用都应列入公司全年预算计划，各部门根据全年工作规划编制当年预算计划，经公司平衡

12、批准后，按月限额使用。（1）公司各项董事会费用由公司董事会秘书处归口管理。（2）公司采购办公用品及其他物品，各学会、协会的会费，小车各项维护保养费用，电话费，培训费等均由行政部根据规定归口管理。（3）财产保险、固定资产折旧、资产评估、职工工资及福利费、会计报表审计等费用由财务部归口管理。（4）差旅费、各项会议费、业务活动费均应事先向各归口部门的公司领导提出申请，批准后再实施。（5）各项广告费均由总经理掌握使用。2、各项管理费用的审批权限、报销标准及流程见财务报销制度3、董事会费1）每年的董事会费用总额由董事会决定。2）预算内的董事会费用开支，由财务部复核，总经理审批。3）每年的董事会费用开支情

13、况，由财务部负责监督，并于每年末向董事会汇报。第十章财务分析及控制第一条.财务分析工作是公司财务工作统一管理的重要手段，它与财务预算相结合，以达到公司各项财务工作的控制。财务分析日常工作包括但不限于下列内容：1、预算执行情况分析；2、差异分析及控制报告；3、对销售收入、经营计划和财务指标进行分析；4、成本分析、控制成本支出；5、对各项费用定量分析，将费用支出控制在额定指标内；6、利润分析报告；7、现金流量分析；第十一章加强公司的财务控制措施第一条.加强公司的会计内部监督，强化稽核制度1、要建立总稽核制度，由专人负责会计核算的质量，复查会计核算中的会计凭证、帐簿、报表等。2、财会部要加强对业务收

14、付款的监督，建立严格的收付款制度，付款要有付款凭证，业务与财务负责人共同把关；收款要与原始凭证核对，避免业务收入流失，加快款项收现。3、定期与银行对帐，不容许再出现新的长期银行未达帐，对历史形成的长期未达帐要跟踪管理并责成责任人或专人追查。及时核对银行存款日记帐和银行对帐单，对差额必须逐笔查明原因，并按月编制 “银行存款余额调节表”，由于对帐不及时造成企业重大损失的直接责任人及其领导要追究责任。4、财会部对应收、应付款、预收、预付款等往来帐款要向有关业务人员定期反馈，责成有关当事部门和业务员负责解决。公司领导应带头遵守财会制度，对领导违反财会制度，经劝阻不听时，财会人员一定要越级上报，对敢于维

15、护财会制度和公司利益、同各种违反财会制度行为做斗争的人和事给予支持和奖励。对于领导协同作弊，损害公司利益的，要加重处罚。第二条.加强对公司筹资行为的管理1、公司应根据业务发展需要合理筹集资金，建立资金预测及分析制度，应根据筹资用途分析确定筹资方式，避免盲目筹资使公司背负沉重的利息及偿债负担。2、公司应将筹资方案（内容包括筹资渠道、用途、借款期限等）上报管理层会议，通过后方可实施。第三条.严格公司的资产报损管理1、要加强资产的管理和核算，有效的控制资产损失。如需处理资产损失，须递交拟报废资产清单，根据公司管理权限经审批后，方能进行会计处理。2、确认应收帐款坏帐损失必须符合国家规定的条件，对已经作

16、为坏帐损失处理的应收帐款，仍要加强催收管理，尽量减少公司损失。第四条.规范公司的投资行为，减少投资损失,加强对被投资企业的管理1、对投资问题要进行认真研究，建立严格的审查和决策程序，坚持领导班子集体讨论，财会部门参与投资项目的可行性研究。2、必须加强项目投资后的管理工作，要把所有投资项目纳入投资预算，杜绝帐外投资，对本公司控股的投资项目，其财务主管人员原则上要由本公司派出，被控股公司召开董事会，本公司应要求派人员列席。应建立健全投资内部控制制度，加强对投资项目的跟踪管理、审计监督，制定有效的预算管理指标，定期进行考核。第五条.公司建立成本控制体系，加强成本费用控制1、要对本公司的成本费用进行分

17、类核算。在此基础上，编制成本费用预算。2、公司领导在加强全面预算管理时，应重视成本的控制管理。要以成本预算为成本控制的依据，在执行预算的过程中，定期对实际发生的成本和预算成本进行比较，发现差异及时查出原因，采取措施，加以改进，以保证成本预算的实现。预算期终了，要将日常发现的差异及原因汇总分析，找出成本变化的规律，并提出进一步改进措施。3、要强化单笔业务的细化核算，加强对每一笔业务进行细化的成本核算与控制。4、要结合本公司实际情况，对一些重点费用开支项目制定具体的管理办法。如：差旅费、业务招待费、办公费、借款等的管理办法。第六条.实行重大事项报审制度1、贷款、对外担保、投资项目、重要固定资产或生

18、产经营设施的添置、产权变更（兼并、破产、股改制度）、资本金变更以及重大经济案件等实行向董事会报审管理，财务部要把好关，凡规定要向董事会上报的事项要有董事会决议方可实施。第七条.控制担保风险1、不能为其他单位或个人提供担保，如有特殊需要时，必须由领导班子集体讨论决定，报董事会审批，由法人代表对外签署协议。2、在防范担保风险上，领导要有风险意识，必须经领导班子讨论决定，在具体工作中，涉及担保工作程序的有关部门要严格按照各项管理制度办事，切实起到监督作用。如领导违反规定的，财会人员应越级上报，如不上报，视为失职；如和领导共同违反担保规定，将严肃处理。第八条.强化预算监督控制管理1、要重视对预算执行的监督和控制,要按月检查预算完成情况，分析实际与预算的差异，提出有效措施，在日常工作中控制差异，保证预算任务的完成。遇重大差异或其他重要情况，应及时上报。2、为保证预算的严肃性，不得对公司已下达的预算随意调整。在预算执行过程中，如因特殊情况，需对现行预算进行调整时，必须向董事会提出书面预算修改申请，就预算调整内容和原因作出详细说明3、在每年10月份预测当年预算执行情况，并预测下年度主要预算指标，着手编制下年度预算，在决算工作之前，完成下年度预算编制工作15