财务审计工作底稿损益类公允价值变动损益.xls
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1、公公允允价价值值变变动动损损益益实实质质性性程程序序索 引 号：SH单位名称：取被审计单位信息被审单位名称编制人：取底稿信息编制人 编制日期：取底稿信息编制日期会计期间：取项目信息审计区间起至取项目信息审计区间至复核人：取底稿信息一级复核人复核日期：取底稿信息一级复核日期第第一一部部分分 认认定定、审审计计目目标标和和审审计计程程序序对对应应关关系系一一、审审计计目目标标与与认认定定关关系系对对应应关关系系表表审计目标财务报表认定发生完整性准确性截至分类列报A 利润表中记录的公允价值变动损益已经发生，且与被审计单位有关B 所有应当记录的公允价值变动损益均已记录C 与公允价值变动损益有关的金额及
2、其它数据已恰当记录D 公允价值变动损益已记录于正确的会计期间E 公允价值变动损益已记录于恰当的账户F 公允价值变动损益已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报二二、审审计计目目标标与与审审计计程程序序对对应应关关系系表表审计目标可供选择的审计程序索引号C1.获取或编制公允价值变动损益明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细表合计数核对是否相符。SH2ABCDE2.结合相关科目的审计，检查被审计单位是否在资产负债表日将交易性金融资产（负债）的公允价值与其账面价值的差额确认为公允价值变动损益；处置交易性金融资产（负债）时，检查会计处理是否正确。ABCDE3.结合相关科目的审计，检
3、查被审计单位是否在资产负债表日将衍生金融工具的公允价值与账面价值的差额确认为公允价值变动损益；终止确认衍生金融工具时，检查会计处理是否正确。ABCDE4.结合相关科目的审计，检查被审计单位是否在资产负债表日满足运用套期会计方法条件的现金流量套期和境外经营净投资套期产生的利得和损失，检查会计处理是否正确。ABCDE5.结合相关科目的审计，检查被审计单位是否在资产负债表日将投资性房地产的公允价值与账面价值的差额确认为公允价值变动损益；处置时检查会计处理是否正确。ABCDE6.结合相关科目的审计，检查被审计单位公允价值变动损益的确认和计量是否正确，检查会计处理是否正确。7.根据评估的舞弊风险等因素增
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