银行国库集中支付业务标准化操作流程模版.doc

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1、国库集中支付业务标准化操作流程国库集中支付业务是由国库集中支付机构在指定银行开设国库单一账户，所有预算单位需要购买商品或支付劳务款项时，由预算单位提出申请，经国库支付机构审核后，将资金直接从单一账户支付给收款人的制度。第一节 基本规定一、湖南财库行联网系统是指以人民银行为中心，实现国家金库湖南省分库、湖南省财政厅（国库部门和财政集中支付部门）、国库集中支付代理银行三方的信息共享，逐步达到库款支拨和清算的无纸化处理的系统,该系统负责国库集中支付业务的资金清算工作。二、国库集中支付业务按支付类型分为直接支付和授权支付。（一）直接支付：财政直接支付是指由财政向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指

2、令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户。直接支付时由财政指定某个商业银行作为代理支付行，负责垫付该笔资金，然后代理行再与人民银行进行清算。我行直接支付业务由主办行统一集中办理。（主要包括财政工资、政府部门基建支出、政府采购等）（二）授权支付：财政授权支付是指预算单位按照财政的授权，向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政批准的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。收款人执预算单位开出的财政授权支付凭证到柜台办理，柜员受理财政支付凭证后，对凭证进行核对，核对无误后进行资金划转，同时扣减额度。授权支付必须在该预算单位指定的代理行进行处理。三、国库集

3、中支付业务按支付资金性质分为预算内支付和预算外支付。四、预算单位只能在该预算单位指定的代理行办理国库集中支付的相关业务，其他网点不能受理跨行业务。五、国库集中支付业务必须遵循“先登录、后记账”的原则，所有未登录的支付令，不得在行内综合业务系统进行账务处理。六、财政性资金的支付与清算必须遵循准确、及时、安全的原则。七、购买“财政授权支付凭证（即支付令）”须提供单位介绍信。介绍信可使用两种格式：其一，授权*经办人（姓名、身份证号码）在确定的期限内（不超过半年）购买支付令，并注明每次购买的份数；其二，介绍*经办人（姓名、身份证号码）购买支付令若干份。我行不收手续费，只收工本费，工本费为每份0.5元，

4、只能现金购买。八、各支行（部）在办理授权支付现金业务时，如超过规定业务截止时间15：30，不再受理。九、各支行（部）在办理授权支付转账业务时，如超过规定业务截止时间15：30，不能在当日将资金汇出，则只受理凭证，不进行账务处理。十、预算内、预算外授权支付业务受理截止时间相同。十一、代理业务量统计表、财政国库集中支付业务支付明细表等相关统计报表以电子文档保管三年。十二、市级、县级、区级国库集中支付业务截止时间，主办行可根据各市级、县级、区级国库具体要求确定。第二节 操作流程一、 直接支付的流程（一）财政签发直接支付令到人民银行，人民银行根据目的地转发到对应的商业银行前置机,由清交岗工作人员到财政

5、领取直接支付汇总凭证。（二）财税管理岗柜员登录“财库行”系统，操作“直接支付批量登录”查询待处理直接支付信息的真实有效性并完成登录操作，登录完后交会计核算岗柜员进行账务处理。（三）会计核算岗柜员通过批量提交业务将资金划转到支付令中的收款人账户，直接支付汇总凭证加盖业务清讫章。属于系统内支付的，实时将资金支付到收款人账户；属于跨系统支付的，通过大额或小额支付系统立即划出。（四）账务处理完毕，清交岗工作人员在1个工作日内将直接支付汇总凭证第三联返回财政核算部门备案。二、直接支付退回的流程（一）核算岗柜员将退回的支付系统专用凭证第二联交财税管理岗柜员。（二）核算岗柜员在财税管理岗柜员的指导下将退回资

6、金入直接支付退票专户。（三）财税管理岗柜员在每天15:00前通过“财库行”系统前置机汇总所有需要退回的直接支付交易明细，统一发送到人民银行。（四）核算岗柜员将退回资金在每天15:30前汇总通过大额支付系统发送到人行国库。（五）清交岗工作人员将每天的直接支付退票日报表交财政核算部门备案。三、授权支付的流程（一）网点经办柜员受理预算单位开出的财政授权支付令后，应先认真审核凭证要素是否齐全，凭证内容是否存在明显错误，在核对无误的前提下，方可对预算单位预留银行的印鉴进行核对。（二）网点经办柜员核对授权支付令印鉴无误后登录综合业务系统，操作“财库行支付令查询”交易查询待处理授权支付令信息的真实有效性，登

7、陆处理之后进行相关账务处理。（三）网点经办柜员将资金划转到支付令中的收款人账户，记账流程参照支票和电汇业务记账流程。属于系统内支付的，实时将资金支付到收款人账户；属于跨系统支付的，同城支付通过同城票据交换系统或大（小）额支付系统将资金于当日提出；异地支付立即通过大（小）额支付系统划出。（四）授权支付通过大（小）额支付系统汇划资金不收取手续费和电子汇划费。（五）办理完支付业务后，将财政授权支付凭证第二联加盖业务清讫章，退预算单位。四、授权支付退回的流程（一）授权支付承办行将退回凭证（同城退回支付令的第三联和退票理由书的一联，异地退回支付系统专用凭证的第二联）交主办行。（二）承办行记账柜员在主办行

8、财税管理人员的指导下将退回资金入授权支付退票专户。（三）主办行财税管理人员在每天15：00前通过“财库行”系统前置机汇总所有需要退回的授权支付交易，统一发送到人民银行。（四）主办行核算岗柜员将退回资金在每天15：30前汇总通过大额支付系统统一发送到人行国库。（五）清交岗工作人员将每天的授权支付退票日报表交财政核算部门备案。五、授权支付令作废的流程（一）预算单位在开出授权支付令时因操作有误，导致该笔支付令凭证要素错误，不能正常办理支付结算业务时，可到开户行进行支付令作废处理，恢复额度。（二）承办行经办柜员受理需要作废的支付令后，应该立即与预算单位财务负责人取得联系，在核实情况属实的前提下，方可操

9、作“财库行支付令查询”交易中的支付令作废交易，对错误凭证进行作废处理，同时恢复预算单位额度。（为确保安全，应该由预算单位出具申请，注明作废原因，加盖行政公章，将原作废凭证第三联右下角剪角后与申请一并做当日柜员传票附件）。六、财政资金清算与对账的流程我行所有通过国库集中支付系统清算的各级财政资金，统一由该级主办行与人行国库和财政核算部门集中清算、对账。（一）清算银行我行指定各级代理国库集中支付业务主办行作为清算银行，通过大额支付系统与人行国库集中清算本行应支取、上划的财政资金。（二）对账1、日对账日对账时间为每日的营业终了，由人行“财库行”系统发起与我行当天发生业务数据的核对；每日早上“财库行”

10、系统初始化时，系统会自动将前一工作日发生业务数据与财政信息中心进行第二次核对，核对无误后方可完成系统日初始化，前台柜员才可受理、登录支付令。2、月对账主办行财税管理人员根据财政核算部门要求，负责每月初三个工作日前向财政核算部门报送代理业务量统计表、财政国库集中支付业务支付明细表等相关统计报表。会计结算业务标准化操作流程图（1）受理预算单位提供的授权支付令直接支付回单交回财政部门授权支付令查询受理财政部门提供的直接支付令主办行垫付清算资金直接支付令批量登录日终由国家金库发起与总行的自动对账国家金库将垫付资金清算资金划往主办行主办行向国家金库提出清算请求授权支付令回单交预算单位批量提交完成账务处理

11、 （15:30前）完成账务处理 （15:30前）业务流程名称：国库集中支付业务 子流程名称：直接支付、授权支付会计结算业务标准化操作流程图（2）收到对方银行退回的授权支付令，将退回凭证及时交主办行将支付退票日报表交财政核算部门备案主办行主办行员负责对全行退回的直接、授权支付令进行“财库行”系统登录主办行向国家金库发出退回请求与主办行联系确认后将退回资金入授权支付退票专户国家金库与总行日终自动进行账务核对将退回资金汇总通过大额支付系统统一发送到人行国库 （15：30前）收到对方银行退回的直接支付令后将退回资金入直接支付退票专户业务流程名称：国库集中支付业务 子流程名称：直接支付、授权支付资金退回

12、 会计结算业务标准化操作流程风险控制手册业务流程名称：国库集中支付业务 子流程名称：无环节序号环节名称操作岗位 （或人员）存在的主要风险点控制措施（控制点）控制频率序号风险点描述序号控制点描述1直接支付主办行财税管理岗 主办行会计核算岗 主办行清交岗 1清算信息是否相符1“财库行”电子信息与直接支付汇总凭证核对一致。实时2是否按要求批量登录1按指定流程办理批量登录业务。实时3批量提交是否准确1批量提交前需认真审核支付电子信息避免出现错误。实时2直接支付 退回主办行财税管理岗 主办行会计核算岗 主办行清交岗 1退回办理时间是否超时1每天15:30前将退回资金通过大额支付系统发送到人行国库。实时2

13、退回资金入账是否正确1按退回资金性质入指定账户划转人行国库。实时3退回报表报送是否及时1每天16:30前需将直接支付退回日报表交财政核算部门备案。实时3授权支付主办行财税管理岗 承办行柜员1业务办理是否超出规定时间1每天业务截止时间为15:30。实时2凭证购买是否符合要求1凭证购买只收工本费，只能现金购买。实时3是否执行“先登录、后记账”操作规程1每天15:3016：00通过对“财库行”系统和行内综合业务系统相关数据比对，保证相符后方可提起清算。实时4授权支付 退回主办行财税管理岗 主办行清交岗 承办行柜员1退回办理时间是否超时1每天15:30前将退回资金通过大额支付系统发送到人行国库。实时2退回资金入账是否正确1退回资金必须入指定账户划转人行国库。实时3退回报表报送是否及时1每天16:30前需将授权支付退回日报表交财政核算部门备案。实时5财政资金 清算与对账主办行财税管理岗 主办行清交岗1资金清算是否超过规定时间1每天16:00前需发送资金清算电子信息，每天16:30前需将清算日报表交人行国库处。实时2日对账是否相符1每日日对账业务数据必须相符。实时3月对账是否相符1每月前三个工作日向财政核算部门报送月报表，月对账业务数据必须相符。每月一次