集团公司预算管理之子公司税费金预算.xls

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1、目目 录录1 1、税收筹划汇总表2 2、增值税3 3、营业税4 4、关税5 5、城建税6 6、教育费附加7 7、印花税8 8、水利基金9 9、土地增值税1010、契税1111、企业所得税（制造企业）1212、企业所得税(房地产公司)1313、残保金1414、房产税1515、土地使用税1616、车船使用税点击返回目录 公公司司税税收收筹筹划划汇汇总总表表单位：元项目03年实际04年实际增减比率05年实际增减比率06年预算一、增值税0.00%0.00%二、营业税0.00%0.00%三、关税0.00%0.00%四、城建税0.00%0.00%五、教育费附加0.00%0.00%六、印花税0.00%0.0

2、0%七、水利基金0.00%0.00%八、土地增值税0.00%0.00%九、契税0.00%0.00%十、企业所得税（制造企业）0.00%0.00%十一、企业所得税(房地产公司)0.00%0.00%十二、残保金0.00%0.00%十三、房产税0.00%0.00%十四、土地使用税0.00%0.00%十五、车船使用税0.00%0.00%合计000.00%00.00%0调整金额 调整后金额 增减比率06年各月份预算和调整金额数据1月2月预算金额调整金额 调整后金额 预算金额调整金额 调整后金额00.00%0000.00%0000.00%0000.00%0000.00%0000.00%0000.00%00

3、00.00%0000.00%0000.00%0000.00%0000.00%0000.00%0000.00%0000.00%00000.00%000000单位：元3月4月5月预算金额调整金额 调整后金额 预算金额调整金额 调整后金额 预算金额调整金额 调整后金额0000000000000000000000000000000000000000000000000000006月7月8月预算金额调整金额 调整后金额 预算金额调整金额 调整后金额 预算金额调整金额 调整后金额00000000000000000000000000000000000000000000000000000006年各月份预算和调整

4、金额数据9月10月11月预算金额调整金额 调整后金额 预算金额调整金额 调整后金额 预算金额调整金额 调整后金额00000000000000000000000000000000000000000000000000000012月预算金额调整金额 调整后金额000000000000000000点击返回目录 增增值值税税纳纳税税筹筹划划单位：元项目序号05年实际06年预算增减比率06年集团分配应缴金额06年调整金额期初（05年或者上月）留抵进项税10.00%0本期（06年度或者本月）应税销售收入20.00%0毛利率30.00%0材料成本占销售成本比例40.00%0期初（年初或者月初）余额(储备资金)

5、50.00%0期末（年末或者月末）余额(储备资金)60.00%0本期已结转材料成本7000.00%00本期销项税额8000.00%00本期进项税额9000.00%00本期进项税额转出100.00%0本期应交增值税预算额11000.00%0006年调整后金额调整后差异率06年各月份预算和调整金额数据1月2月3月预算金额调整金额 调整后金额 预算金额调整金额 调整后金额 预算金额0.00%000.00%000.00%000.00%000.00%000.00%0000.00%000000000.00%000000000.00%00000000.00%0000.00%00000004月5月6月调整金额

6、 调整后金额 预算金额调整金额 调整后金额 预算金额调整金额 调整后金额 预算金额0000000000000000000000000000000000000000000000000000000003月7月8月9月调整金额 调整后金额 预算金额调整金额 调整后金额 预算金额调整金额 调整后金额 预算金额00000000000000000000000000000000000000000000000000000000006年各月份预算和调整金额数据6月10月11月12月调整金额 调整后金额 预算金额调整金额 调整后金额 预算金额调整金额 调整后金额 预算金额000000000000000000000

7、0000000000000000000000000000000000009月调整金额 调整后金额00000000000000012月点击返回目录 营营业业税税纳纳税税筹筹划划单位：元项目序号05年实际06年预算增减比率06年调整金额预收款项（房地产公司的视同销售收入）10.00%0 其中：项目1预收款项 项目2预收款项其他预收款项05年应税款项（房地产公司的视同销售收入）转让固定资产等收入20.00%0转让无形资产（土地等）收入30.00%0租赁收入40.00%0内部利息收入50.00%0其他应税收入60.00%070.00%0合计8000.00%0筹划方法：1、2、3、06年调整后金额调整后

8、差异率06年各月份预算和调整金额数据1月2月3月预算金额调整金额 调整后金额 预算金额调整金额 调整后金额 预算金额0.00%000.00%000.00%000.00%000.00%000.00%000.00%000.00%0000000单位：元4月5月6月调整金额 调整后金额 预算金额调整金额 调整后金额 预算金额调整金额 调整后金额 预算金额0000000000000000000000000000003月7月8月9月调整金额 调整后金额 预算金额调整金额 调整后金额 预算金额调整金额 调整后金额 预算金额00000000000000000000000000000006年各月份预算和调整金额

9、数据6月10月11月12月调整金额 调整后金额 预算金额调整金额 调整后金额 预算金额调整金额 调整后金额 预算金额0000000000000000000000000000009月调整金额 调整后金额00000000012月点击返回目录 关关税税纳纳税税筹筹划划单位：元项目序号05年实际06年预算增减比率06年调整金额 06年调整后金额应税进口材料金额10.00%0关税税额20.00%030.00%0注：不作为重点关注的税种，仅仅做预算用途，其关注的方向是进关时间，延迟进关时间可以推迟纳税。调整后差异率06年各月份预算和调整金额数据1月2月3月预算金额调整金额调整后金额预算金额调整金额调整后金

10、额预算金额调整金额调整后金额0.00%0000.00%0000.00%000单位：元注：不作为重点关注的税种，仅仅做预算用途，其关注的方向是进关时间，延迟进关时间可以推迟纳税。4月5月6月7月预算金额调整金额调整后金额预算金额调整金额调整后金额预算金额调整金额调整后金额预算金额00000000006年各月份预算和调整金额数据8月9月10月调整金额调整后金额预算金额调整金额调整后金额预算金额调整金额调整后金额预算金额00000000006年各月份预算和调整金额数据7月11月12月调整金额调整后金额预算金额调整金额调整后金额预算金额调整金额调整后金额00000000010月点击返回目录 城城建建税

11、税纳纳税税筹筹划划项目序号05年实际06年预算增减比率06年调整金额06年调整后金额增值税预缴税额10.00%0营业税预缴税额20.00%0城建税预缴税额30.00%0单位：元调整后差异率06年各月份预算和调整金额数据1月2月3月预算金额调整金额调整后金额预算金额调整金额调整后金额预算金额调整金额调整后金额0.00%0000.00%0000.00%0004月5月6月7月预算金额调整金额调整后金额预算金额调整金额调整后金额预算金额调整金额调整后金额预算金额 调整金额00000000000006年各月份预算和调整金额数据8月9月10月调整后金额预算金额 调整金额调整后金额预算金额调整金额调整后金额

12、预算金额调整金额00000000006年各月份预算和调整金额数据11月12月调整后金额预算金额调整金额调整后金额预算金额调整金额调整后金额000000点击返回目录 教教育育费费附附加加纳纳税税筹筹划划项目序号05年实际06年预算增减比率06年调整金额增值税预缴税额10.00%0营业税预缴税额20.00%0教育费附加金额30.00%0单位：元06年调整后金额调整后差异率06年各月份预算和调整金额数据1月2月3月预算金额调整金额 调整后金额 预算金额调整金额 调整后金额 预算金额0.00%000.00%000.00%004月5月6月调整金额 调整后金额 预算金额调整金额 调整后金额 预算金额调整金

13、额 调整后金额 预算金额0000000003月7月8月9月调整金额 调整后金额 预算金额调整金额 调整后金额 预算金额调整金额 调整后金额 预算金额00000000006年各月份预算和调整金额数据6月10月11月12月调整金额 调整后金额 预算金额调整金额 调整后金额 预算金额调整金额 调整后金额 预算金额0000000009月调整金额 调整后金额00012月点击返回目录 印印花花税税纳纳税税筹筹划划单位：元项目序号05年实际06年预算增减比率06年调整金额购销合同金额（或：外部销售收入的80%）10.00%0加工承揽合同金额20.00%0建筑安装工程承包合同金额30.00%0财产租赁合同金额

14、40.00%0货物运输合同金额（运费）50.00%0仓储保管合同金额60.00%0借款合同金额70.00%0财产保险合同金额80.00%0产权转移书据合同金额90.00%0营业账簿100.00%0权利许可证照110.00%0合计12000.00%006年调整后金额调整后差异率06年各月份预算和调整金额数据1月2月3月预算金额调整金额调整后金额预算金额调整金额调整后金额预算金额0.00%000.00%000.00%000.00%000.00%000.00%000.00%000.00%000.00%000.00%000.00%0000.00%0000000单位：元4月5月6月调整金额调整后金额预算

15、金额调整金额调整后金额预算金额调整金额调整后金额预算金额0000000000000000000000000000000000000000003月7月8月9月调整金额调整后金额预算金额调整金额调整后金额预算金额调整金额调整后金额预算金额00000000000000000000000000000000000000000006年各月份预算和调整金额数据6月10月11月12月调整金额调整后金额预算金额调整金额调整后金额预算金额调整金额调整后金额预算金额0000000000000000000000000000000000000000009月调整金额调整后金额000000000000012月点击返回目录

16、水水利利基基金金纳纳税税筹筹划划单位：元项目序号05年实际06年预算增减比率06年调整金额06年调整后金额外部销售收入10.00%0水利基金20.00%0调整后差异率06年各月份预算和调整金额数据1月2月3月预算金额调整金额调整后金额预算金额调整金额调整后金额预算金额0.00%000.00%004月5月6月调整金额调整后金额预算金额调整金额调整后金额预算金额调整金额调整后金额预算金额0000003月7月8月9月调整金额调整后金额预算金额调整金额调整后金额预算金额调整金额调整后金额预算金额00000006年各月份预算和调整金额数据6月10月11月12月调整金额调整后金额预算金额调整金额调整后金额

17、预算金额调整金额调整后金额预算金额0000009月调整金额调整后金额0012月点击返回目录 土土地地增增值值税税纳纳税税筹筹划划项目序号05年实际06年预算增减比率06年调整金额06年调整后金额05年预收款项项目1预收款项10.00%0项目2预收款项20.00%0土地转让收入30.00%0其他40.00%0合计5000.00%00单位：元调整后差异率06年各月份预算和调整金额数据1月2月3月预算金额调整金额调整后金额预算金额调整金额调整后金额预算金额0.00%000.00%000.00%000.00%000.00%00000004月5月6月调整金额调整后金额预算金额调整金额调整后金额预算金额调

18、整金额调整后金额预算金额0000000000000000000003月7月8月9月调整金额调整后金额预算金额调整金额调整后金额预算金额调整金额调整后金额预算金额00000000000000000000006年各月份预算和调整金额数据6月10月11月12月调整金额调整后金额预算金额调整金额调整后金额预算金额调整金额调整后金额预算金额0000000000000000000009月调整金额调整后金额00000012月点击返回目录 契契税税纳纳税税筹筹划划项目序号05年实际06年预算增减比率06年调整金额06年调整后金额土地使用权的转让应税额10.00%0房屋买卖应税额20.00%0合计3000.00

19、%0单位：元调整后差异率06年各月份预算和调整金额数据1月2月3月预算金额调整金额调整后金额预算金额调整金额调整后金额预算金额0.00%000.00%000.00%00000004月5月6月调整金额调整后金额预算金额调整金额调整后金额预算金额调整金额调整后金额预算金额0000000000000003月7月8月9月调整金额调整后金额预算金额调整金额调整后金额预算金额调整金额调整后金额预算金额00000000000000006年各月份预算和调整金额数据6月10月11月12月调整金额调整后金额预算金额调整金额调整后金额预算金额调整金额调整后金额预算金额0000000000000009月调整金额调整后

20、金额000012月点击返回目录 企企业业所所得得税税纳纳税税筹筹划划（制制造造企企业业）单位：元项目序号05年实际06年预算增减比率06年调整金额收入总额主营业务收入（营业收入）10.00%其中：免税的销售收入20.00%投资收益30.00%租赁净收益40.00%补贴收入50.00%其他业务收入60.00%调减：联营企业分回利润70.00%补贴收入（免税）80.00%股息收益90.00%出口贴息100.00%收入总额合计11000.00%0销售成本120.00%期间费用扣除期间费用合计13000.00%0营业费用140.00%管理费用150.00%财务费用160.00%纳税调增项目纳税调整增加

21、额17000.00%0工资薪金180.00%职工福利费、工会、教育经费190.00%利息支出200.00%业务招待费210.00%宣传支出220.00%广告支出230.00%技术开发费支出240.00%坏账损失250.00%坏账准备260.00%资产损失270.00%以前年度发票280.00%预提费用余额290.00%纳税调减项目纳税调整减少额30000.00%0研究开发费用附加扣除额310.00%技术改造国产设备投资抵免扣除额320.00%佣金330.00%资产发生永久性损失340.00%其他350.00%应缴所得税纳税调整后所得36000.00%0减：弥补以前年度亏损370.00%免税的补

22、贴收入380.00%免予补税的投资收益390.00%应纳税所得额40000.00%0适用税率410.00%应缴所得税42000.00%0减：已经预缴所得税430.00%应补所得税额44000.00%0筹划方法：1、2、3、纳税调减项目06年调整后金额调整后差异率06年各月份预算和调整金额数据1月2月3月预算金额调整金额 调整后金额 预算金额调整金额 调整后金额 预算金额0.00%000.00%000.00%000.00%000.00%000.00%000.00%000.00%000.00%000.00%0000.00%00000000.00%0000.00%00000000.00%000.00

23、%000.00%0000.00%00000000.00%000.00%000.00%000.00%000.00%000.00%000.00%000.00%000.00%000.00%000.00%000.00%0000.00%00000000.00%00 企企业业所所得得税税纳纳税税筹筹划划（制制造造企企业业）0.00%000.00%000.00%000.00%0000.00%00000000.00%000.00%000.00%0000.00%00000000.00%0000.00%00000000.00%0000.00%00000004月5月6月调整金额 调整后金额 预算金额调整金额 调整后

24、金额 预算金额调整金额 调整后金额 预算金额0000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000003月0000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000007月8月9月调整金额 调整后金额 预算金额调整金额 调整后金额 预算金额调整金额 调整后金额 预算金额000000000000000000000000000000000000000000000

25、00000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000006年各月份预算和调整金额数据6月00000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000010月11月12月调整金额 调整后金额 预算金额调整金额 调整后金额 预算金额调整金额 调整后金额 预算金额0000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000

26、000000000000000000000009月000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000调整金额 调整后金额0000000000000000000000000000000000012月00000000000000000点击返回目录 企企业业所所得得税税纳纳税税筹筹划划（房房地地产产企企业业）单位：元项目序号05年实际06年预算增减比率06年调整金额收入总额主营业务收入（营业收入）10.00%0 其中：免税的销售收入20.00%0投资收益30.00%0租赁净收益40.00%0补贴收入50.00%0其他业务收入

27、60.00%0 调减：联营企业分回利润70.00%0 补贴收入（免税）80.00%0 股息收益90.00%0 出口贴息100.00%0收入总额合计11000.00%0房地产开发成本扣除营业成本12000.00%01、开发直接成本13000.00%0土地征用及拆迁补偿费140.00%0前期工程费150.00%0建筑安装工程费（出包方式）160.00%0基础设施费170.00%0公共配套设施费180.00%02、开发间接成本190.00%0期间费用扣除期间费用合计20000.00%0营业费用210.00%0管理费用220.00%0财务费用230.00%0纳税调增项目纳税调整增加额24000.00%

28、0工资薪金250.00%0职工福利费、工会、教育经费260.00%0利息支出270.00%0业务招待费280.00%0宣传支出290.00%0广告支出300.00%0技术开发费支出310.00%0坏账损失320.00%0坏账准备330.00%0资产损失340.00%0以前年度发票350.00%0预提费用余额360.00%0纳税调减项目纳税调整减少额37000.00%0研究开发费用附加扣除额380.00%0技术改造国产设备投资抵免扣除额390.00%0佣金400.00%0资产发生永久性损失410.00%0其他420.00%0应缴所得税纳税调整后所得43000.00%0减：弥补以前年度亏损440.

29、00%0免税的补贴收入450.00%0免予补税的投资收益460.00%0应纳税所得额47000.00%0适用税率480.00%0应缴所得税49000.00%0减：已经预缴所得税500.00%0应补所得税额51000.00%0筹划方法：1、2、3、06年调整后金额调整后差异率06年各月份预算和调整金额数据1月2月3月预算金额调整金额 调整后金额 预算金额调整金额 调整后金额 预算金额0.00%000.00%000.00%000.00%000.00%000.00%000.00%000.00%000.00%000.00%0000.00%000000000.00%000000000.00%000000

30、00.00%000.00%000.00%000.00%000.00%000.00%0000.00%00000000.00%000.00%000.00%0000.00%00000000.00%000.00%000.00%000.00%000.00%000.00%000.00%000.00%000.00%00 企企业业所所得得税税纳纳税税筹筹划划（房房地地产产企企业业）0.00%000.00%000.00%0000.00%00000000.00%000.00%000.00%000.00%000.00%0000.00%00000000.00%000.00%000.00%0000.00%0000000

31、0.00%0000.00%00000000.00%0000.00%00000004月5月6月调整金额 调整后金额 预算金额调整金额 调整后金额 预算金额调整金额 调整后金额 预算金额0000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000003月000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000

32、0000007月8月9月调整金额 调整后金额 预算金额调整金额 调整后金额 预算金额调整金额 调整后金额 预算金额00000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000006年各月份预算和调整金额数据6月00000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000010月11月12月调整金额

33、 调整后金额 预算金额调整金额 调整后金额 预算金额调整金额 调整后金额 预算金额0000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000009月000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000调整金额 调整后金额0000000000000000000000000000000000

34、000012月00000000000000000000000点击返回目录 残残保保金金纳纳税税筹筹划划单位：元项目序号元/人05年实际06年预算增减比率06年调整金额实际员工人数实际10.00%0三方合同20.00%0本司合同30.00%0账面人数40.00%0安置残疾人数安置人数50.00%0抵交人数60.00%0应交残保金人数70.00%005年实交人数80.00%006年缴纳人数90.00%006年调整后金额调整后差异率06年各月份预算和调整金额数据1月2月3月预算金额调整金额调整后金额预算金额调整金额调整后金额预算金额调整金额0.00%0000.00%0000.00%0000.00%0

35、000.00%0000.00%0000.00%0000.00%0000.00%0004月5月6月7月调整后金额预算金额调整金额调整后金额预算金额调整金额调整后金额预算金额调整金额调整后金额预算金额00000000000000000000000000006年各月份预算和调整金额数据8月9月10月调整金额调整后金额预算金额调整金额调整后金额预算金额调整金额调整后金额预算金额00000000000000000000000000006年各月份预算和调整金额数据7月11月12月调整金额调整后金额预算金额调整金额调整后金额预算金额调整金额调整后金额00000000000000000000000000010

36、月点击返回目录 房房产产税税纳纳税税筹筹划划单位：元项目名称原值（万元）税率05年实际06年应纳税额预算增减比率06年调整金额房产税0.00%00.00%00.00%00.00%00.00%006年调整后金额调整后差异率注册地0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%点击返回目录 土土地地使使用用税税纳纳税税筹筹划划单位：元项目土地所属位置土地面积（m2）税率05年实际06年应纳税额预算增减比率06年调整金额土地使用税0.00%00.00%00.00%00.00%00.00%006年调整后金额调整后差异率注册地0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%点击返回目录车车船船使使用用税税纳纳税税筹筹划划单位：元项目序号05年实际06年预算增减比率06年调整金额06年调整后金额乘人汽车应税额10.00%0载货汽车应税额20.00%0其他应税额30.00%0合计4000.00%00调整后差异率0.00%0.00%0.00%0.00%