【公文】《资本论》的信用理论与我国中小企业信用管理体系建设.docx

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1、资本论的信用理论与我国中小企业信用管理体系建设完善我国中小企业信用体系研究中国电子商务研究中心摘要。中小企业在我国经济发展中起到重要的作用，做好中 小企业信用体系建设的工作，能够帮助中小企业解决融资困难等 关键问题。通过对我国中小企业信用体系建设的现状分析，揭示 了中小企业信用体系在企业自身信用缺失、法律政策、信用担保 体系、信用评价体系及银行等方面存在若干问题，在借鉴国外信 用体系建设经验的基础上，针对性地在思想观念、立法、政策建 设、信息担保体系建设、信用评价体系建设、奖惩制度建设，金 融机构及企业自身等方面提出对策。1中小企业信用体系存在的问题1.1中小企业自身的信用缺失问题主要表现在：

2、假冒伪劣、违约、欠款赖账、逃债、逃税、骗 税、恶意透支问题严重。其产生的原因是多方面的，宏观上的原 因是我国没有能够把传统的信用文化融合到现代市场经济中来， 西方的信用文化与我国传统信用文化冲突与整合中，以“讲信用 为荣，不讲信用为耻”的信用道德评价和约束机制没有广泛树立。 微观上的原因主要是由于中小企业的自身因素导致的：首先，中 小企业规模小，抗风险能力较弱，往往无法达到银行所要求的贷 款担保条件。其次企业本身在技术、管理和人才上通常并无特殊 比例由担保机构在信用评估的基础上，按照贷款担保期限和风险 等级等因素与被担保企业协商约定，同时担保机构从经营收入中 按一定比例提取坏账准备金，用于冲抵

3、担保发生的经营亏损、代 偿支出和弥补担保呆账损失。2. 5完善信用评价体系首先应确立企业信用征信制度。从发达国家征信制度形成的 过程看，主要有两种模式：一种是以欧洲为代表的以政府和中央 银行为主导的模式，一种是以美国为代表的依靠市场经济法则和 运作机制的模式。根据我国正处于向市场经济体制转轨的具体国 情，我国宜采用以政府或中央银行为主导，建立公共的企业信用 征信机构的模式。在设计中小企业信用评价体系时，不仅要高度 重视资产负债率、资金周转率和净资产收益率等财务分析指标, 也要充分考虑企业的发展能力、成长性、创新性和诚实经营行为, 更要考虑企业的外部环境支持，如社会经济状况、企业的行业发 展状况

4、、资金人力资源的获取难易程度等。最后还要建立完善的 企业信用查询系统，提供企业信用数据统一检索平台，逐步实现 企业信用信息查询、交流和共享的社会化。综上，可在政府相关部门主要是工商行政管理部门的牵头下 建立中小企业信用信息网站，集成信用征信、信用评估、企业查 询、信用动态、政策法规、服务中心、公告和投诉等功能，以实 现资源共享和综合利用，实现企业信用信息披露规范化、制度化。2. 6不断完善金融机构建设首先在完善金融信贷体系方面，建立适合中小企业的授信体 制、政策和程序，还要完善信贷管理机制，减少对中小企业申请 贷款的管理层次和简化审批程序，允许基层行在核定的额度内自 主审查发放贷款。对有市场、

5、信誉好、效益高的中小企业适当放 宽贷款条件。其次应加强中小企业金融服务品种创新，积极推出 适合中小企业的信贷品种，可考虑在国有商业银行设立专门的中 小企业贷款部门，开发中小企业在各个金融服务领域的需求，满 足不同层次中小企业的金融服务需要。2. 7加强中小企业信用的自身建设中小企业自身信用建设的目的是为证明中小企业资信情况, 并通过制度来规范中小企业信用活动当事人的信用行为，提高守 约意识。(1)培育和提高企业职业经理人阶层的整体素质。企业的 管理和控制要由经理人来做。因此，从一定意义上来讲，企业信 用就是经理人的信用。一位出色的职业经理人应当是对投资者、 对员工、对社会公众负责任的社会活动家

6、和示范者，例如通过建 立良好的消费者与企业的关系，积极进行环境保护，以及成为社 区公益活动的倡导者和参与者等途径赢得更多的社会信任，取得 更好的经济效益。(2)将信用理念渗透到企业文化建设中。强化企业信用理念就必须把企业对自身、对公众、对社会负责的精神体现到生产、 流通、消费、分配等各个环节中去，把企业的文化现象、信用道 德渗透到产品的质量、设计、造型、装演、商标、包装、广告、 营销和服务等全过程的各个环节之中，并在上下之间、员工之间 产生一种自觉珍惜企业品牌信用的默契。(3)制定企业内部信用管理规范，提高企业管理水平。可 考虑从以下两方面引导企业加强信用管理：一是引导企业加强自 我信用控制能

7、力，防范企业自身可能出现偿债能力不足、不履约 等情况的发生。建议通过引导企业建立客户资信管理制度、内部 授信制度和应收账款管理制度和回收机制等，提升企业的信用管 理水平；二是提高信用风险防范能力。企业的信用风险存在于经 营交易的全过程之中，从客户开发、合同签订、货物发运直到货 款回收，企业随时都可能出现信用风险，所以在各环节都应加强 企业信用管理，避免信用风险的产生。优势，经营效益不高，企业的信用水平也就难以提高。再次，营 运能力较低。流动资金周转慢表明企业资产的使用效率低，降低 了企业的盈利能力，导致了我国中小企业整体信用水平不高。最 后，发展能力与发展潜力较差。主要表现在中小企业净资产增长

8、 速度较慢和中小企业研究开发水平较低，创新能力不高。1.2 政策、法律方面存在的问题(1)政策层面上表现为政策支持力度不够。与大型企业相 比，中小企业很难得到国家或省级政府在资金、项目上的扶持。 调查显示：具有国家扶持项目的中小企业仅有7.3%,具有省级扶 持项目的10. 5%,说明中小企业得到政府扶持的力度远远不够。(2)法律层面上，中小企业信用法律体系中的核心性法律 还没有制定。如目前我国除担保法和新近实施的中小企业 促进法以外，尚没有与中小企业信用担保相配套的法律规范。 关于专业信用担保机构的市场准入与退出，担保人员从业资格, 信用担保机构财务及内控制度，担保业务范围和种类等问题尚无 明

9、确法律规定。而且担保法中的一些内容也与信用担保的实 际相冲突或不适合，如担保法中规定，保证方式有一般保证 和连带保证两种，但商业银行尚无一例外地要求担保机构必须承 担连带保证责任，从而使担保机构完全处于被动地位。此外，对 于担保机构的风险保证金的提取比例等也尚无明确规定，这些都 不利于担保机构的稳健发展。国家发布的有关中小企业信用担保 的管理办法，也主要针对政策性担保机构，适用范围比较窄。还 有在征信数据的开放和使用等方面没有明确的法律规定。1.3 中小企业信用担保体系存在的问题(1)担保机构规模和数量有限、管理体制不统一。目前我 国担保机构的90%以上是由政府出资的政策性担保机构，它是中 小

10、企业信用担保体系的主要支柱。受地方政府财力限制，各地担 保机构普遍规模过小。据有关数据显示，90. 9%的信用担保机构 的资金规模在3000万以下，与中小企业实际贷款担保要求差距 较大。在数量上担保机构分布也有限，信用担保机构为中小企业 融资服务提供担保的户数仅为中小企业总数的13%左右。另外, 各地担保机构的主管部门不统一，有的是政府，更多的是相关部 门如经贸委、财政局、乡镇企业局、工商联等。各机构的章程、 担保办法和管理体制也各不相同，从而影响了其运营的规范性。(2)缺乏资金补偿机制。政策性担保机构不以盈利为主要 目标，收取的担保费用很低，政府出资往往又是一次性的，因此 在规模不大的状况下

11、，缺乏后续资金注入及补偿机制。现有的商 业性担保机构资本实力也较弱，同样缺乏资金补偿机制，使其承 保能力弱、经营风险增加。(3)缺乏风险分散机制。目前担保机构的实力过小，基于 中小企业的现实条件往往又不能要求其提供反担保，因此许多银 行都将中小企业的贷款风险转嫁给了担保机构，这样信用担保机 构汇集了中小企业的市场风险和信用风险以及银行转嫁的大部 分甚至全额信贷风险，资料显示，金融机构不与担保机构共同分 担风险的在60%以上，共同分担下的分担比例也只有1： 9到2： 8。而国际上担保机构一般承担部分担保责任的比例一般为70% 80%,其余部分由协作银行承担。相比于所承担的巨额风险，担 保机构所获

12、得的收益仅靠所取得的微薄保费收入。(4)担保业务范围狭窄。表现为品种单一，期限过短。据 调查，有近55%的信用担保机构对企业只提供流动资金贷款担保, 既提供流动资金信用担保又提供其他形式信用担保的机构不到 40%,且多数担保机构为中小企业提供的担保期限为3个月到半 年，最长不超过一年，使中小企业的中长期资金需求仍然得不到 满足。而从国际上担保机构的担保信用期限看，多数国家都对中 小企业的长期银行贷款提供担保，担保期限较长，一般都在2年 以上，最长的是美国长达17年，担保品种也很丰富。(5)担保机构内部管理滞后。由于尚没有建立担保从业资 格准入制度和失信惩罚制度，不少担保机构专业人员很少。从内

13、部管理来看.很多担保机构缺乏规范的担保保证金制度、集体审 核制度、风险内控制度、代偿制度和债务追偿制度等，显然，这 样一种管理架构是很难控制经营风险和道德风险的。1.4 信用评价体系发展滞后我国的信用评价业市场化程度很低，行业整体水平不高，市 场规模很小，经营分散，业务量相对较少。到目前为止，还没有 真正形成一套较全面、客观、公正且操作性强的中小企业信用评 价体系，导致了企业的信用状况得不到科学、合理地评估。表现 为：(1)制度欠缺。资信评级的运作制度、资信评级机构的业 务范围、信息披露与保守商业秘密关系、如何对资信评级结果进 行跟踪等都没有正式的制度。(2)缺乏一套完整的、统一的社会信用评级

14、指标体系，目 前大多数的企业信用评价机构受业务范围、地域技术、资金及人 员素质等各种因素的制约，信用等级划分不一，其评价资料难以 实现社会共享，其独立性和公正性也难以得到社会的认可。而且 信用评估都是对中小企业某一方面进行的，如银行对企业信贷信 用进行评估，税务对企业纳税信用进行评估，工商部门对企业合 同信用进行评估，质量监督部门对企业产品质量信用进行评估等 等，并不能完整全面地反映中小企业信用整体水平。(3)未建立有效统一的信用诚信平台。评价主体无法获得 全面的企业信息，这就导致其评价结果难以准确反映企业信用的 真实情况。(4)信用评价的透明度不够。目前，我国征信数据的开放 与使用还没有明确

15、的法律规定。政府的工商、税务、统计、公安、 人事等有关部门所掌握的可公开的企业信用资料没有向社会开 放，这无疑增大了信用中介服务机构在征信过程中获取企业信用 信息的难度，降低了企业信用评估的作用。由于中小企业自身管理不规范，对外信息公开少，这决定了 信用建立与识别有特殊的困难，因此小企业难以在短期内通过自 身经营活动迅速建立相应的信用制度，需要通过社会信用评价体 系形成信用识别与传导机制，因此对于中小企业而言，信用评价 体系的完善意义非常重要。1.5 银行方面存在的问题信息不对称是银行对中小企业贷款管理面临的最大难题。与 大企业相比，中小企业由于信息披露不规范，并且由于经营时间 短，信誉积累不

16、足，缺乏品牌及信用历史所能发挥的间接传递信 号的作用，造成信息不对称现象比较严重。其结果之一就是银行 对中小企业产生的不信任，并在银企双方的借贷市场中产生逆向 选择，银行被迫放弃这块市场；另外的结果就是产生借款合同签 订之后的道德风险。2完善中小企业信用体系的对策2.1培养市场主体的信用理念与法制起到的约束力不同，信用是内在的伦理关系，是最有 效地调节市场主体之间关系的社会道德规范和价值取向。我们可 以创造良好的信用舆论环境，即把讲诚信作为公民道德教育的重 要内容，通过各种宣传舆论工具，采用灵活多样的教育方式，大 力宣传信用道德在对推进社会进步、维护良好人际关系的重要意 义。其次要充分发挥各种

17、媒体的舆论监督作用，表扬宣传重合同 守信用的先进企业事迹，并对这些守信企业在企业年检、商标、 广告、信息、贷款服务等方面给予鼓励和支持。同时加大力度鞭 挞假冒伪劣的欺骗行为和恶意毁约、逃废债务等不守信的行为, 从而形成讲信用的内在动力。2. 2加强中小企业信用立法用法律对诚信行为进行规范，是西方发达国家信用交易和信 用管理行业得以健康发展的根本保证。如美国在非银行相关法案 中规范中小企业信用管理的立法共有16项，如公平信用报告法、 公平债务催收作业法、平等信用机会法、公平信用结账法、诚实 租借法等，构成了信用管理体系正常运转的法律环境。所以我国 应加快构建对中小企业信用体系的基本法律框架。(1

18、)强化中小企业信用行为立法。主要应做好以下工作。 尽快修订现行法律法规，如民法通则、合同法等，充实 关于债权管理、逃废债务处罚等有关信用的内容。强化银行方 面、非银行方面的立法，规范商业信用和消费者信用行为的立法, 规范商业授信行为立法等。在立法过程中，应特别考虑要建立和 完善失信惩罚机制，以法律形式明确失信的法律边界是什么，失 信到什么程度将给予何种制裁。增强法律的统一性，尽量避免 不同法律法规对同一违法行为有不同的定性与处罚。(2)强化中小企业信用评价立法。尽快规范中小企业信用 评价机构的法律地位，在市场准入和经营行为监督方面确定必要 的规范，使信用征信公司和资信评价公司等机构得到健康快速

19、的 发展。(3)强化中小企业信用信息立法。要尽快制定中小企业 信用信息法，为商业化的社会征信机构开展中小企业信用信息 的搜集、保存、评估、咨询等业务提供基本的法律依据。通过此 立法，一是明确信用信息的征集范围、征集渠道和公示程度，逐 步形成信用开放和公平享用、使用信息的环境；二是以法律的形 式规范征信数据的收集、公开、使用、披露以及商业机密和国家 机密的保护等。(4)强化中小企业信用担保立法。首先应完善担保法, 将担保机构的担保责任予以剥离单独规定，其次应尽快出台中 小企业信用担保管理暂行办法，并规范信用担保机构的准入、 退出及内控制度，明确信用担保机构的行业定位及职能。2. 3建立有效的分类

20、监管和激励惩戒机制分类监管就是对守信企业实行信誉服务和指导扶持为主，对 警示企业实行规范管理为主、对失信企业实行强化监督为主的管 理政策。如XX省工商局于2004年在全省推行对工商企业按照信 用等级来实现分类监管：对守信企业给以信用积累、信用示范, 对失信企业给予信用警示、信用披露，对违信企业给予信用限制 直至启动逐出机制，起到很好的信用管理作用。西方发达国家的 经验提醒我们，信用经济不是仅有道德软约束就可以形成的，还 需要社会制度的硬约束，尤其少不了失信惩戒机制。因此在完善 惩戒机制方面，应将企业信用监管评价的资料在规定的程序下予 以公布；还可将企业信用与经营者个人信用相结合；也可以实行 市

21、场退出制度，对那些不遵守行业操守、自身就不守信用的企业， 出现失信行为要承担责任。在完善市场激励和行政激励机制方面, 一是制定行政措施为守信企业提供更多的市场机会，如在政府采 购和工程招标中，向守信企业倾斜。二是制定行政措施给予守信 企业更多的经营便利。2. 4建立和完善中小企业信用担保体系除了前已诉及的信用担保立法问题，还需解决好以下三个问 题：一是尽快建立和完善信用担保机构的资本金补充机制，通过 多种途径、多种手段解决中小企业信用担保机构规模小、担保能 力不足的问题。可以将对中小业信用担保机构的资金补充和损失 补偿列入国家和各级政府的预算，每年根据有关规定定期拨付。 二是组建中小企业信用担保风险基金，用以弥补信用担保机构的 担保损失。三是建立科学的担保风险内部控制制度。如在担保合 同中设定完善的限制性契约，限定资金用途，也可以向被担保企 业派驻财务总监来监控企业财务或定期了解企业经营管理和财 务状况，还可以建立风险保证金和坏帐准备金制度，风险保证金