《审计学原理》教案.docx

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1、11022007课程名称：审计学原理课程代码: 开课系（部）： 会计系授课教师2坐傕使用学期： 20102011第1学期使用班级；0815511-14、0815541-12广东金融学院教务处制第五节 审计过程一、接受业务委托二、计划审计工作三、实施风险评估程序四、实施控制测试和实质性程序五、完成审计工作和编制审计报告教学组织教学手段：多媒体教学教学方法：讲授、讨论作业布置1、如何理解审计总目标的演变历程。2、请阐述我国财务报表审计的总目标。3、讨论财务报表审计的循环法。4、请阐述与各类交易和事项相关的认定。5、请阐述与期末账户余额相关的认定。本次课推荐案例1、请针对存货制定具体审计目标。2、请

2、针对固定资产项目制定具体审计目标。3、请针对主营业务收入项目制定具体审计目标。本次课推荐参考文献1 .秦荣生，卢春泉编著：审计学，中国人民大学出版社，2009年7月版。2.王学龙，李培根，审计学（第二版），兰州大学出版社，2009年8月版。课后自我总结分析审计证据的概念和特征、审计证据的收集方法是本节的重点。本次课教学难点审计证据的收集、鉴别是本节的难点。本次课教学内容第五章审计证据和审计工作底稿第一节 审计证据一、审计证据的概念和特征1、审计证据的概念2、审计证据的特征二、审计证据的种类1、按照审计证据的外形特征分：实物证据、书面证据，口头证据和环境证据。2、按照审计证据的功能分：直接证据和

3、间接证据；3、按照审计证据的重要性分：基本证据、辅助证据和佐证；4、按照审计证据来源分：内部证据和外部证据。三、审计证据的收集1、监盘2、观察3、查询及询证4、检查5、计算6、分析性复核四、审计证据的评价1、适当性2、充分性五、审计证据的整理1、审计证据整理、分析的方法：分类、计算、比较、小结2、审计证据整理与分析应注意的几个问题教学组织教学手段：多媒体教学教学方法：讲授、讨论作业布置1、如何理解审计证据的涵义及其作用。2、请阐述审计证据的特点、审计证据的分类。3、讨论审计证据的收集方法。4、请阐述书面证据的具体体现。5、请举例说明内部证据和外部证据的证明力。6、请结合存货的具体审计目标，讨论

4、审计证据的收集。本次课推荐案例1、请举例10个例子说明内部证据、外部证据的种类。2、请结合固定资产的具体审计目标，讨论审计证据的收集。本次课推荐参考文献1 .秦荣生，卢春泉编著：审计学，中国人民大学出版社，2009年7月版。2 .王学龙，李培根，审计学（第二版），兰州大学出版社，2009年8月版。3,审计，财政部注册会计师考试委员会办公室，东北财经大学出版社，2009年版。课后自我总结分析审计工作底稿的概念和特征、复核、编制方法是本节的重点本次课教学难点审计工作底稿的复核是本节的难点。本次课教学内容第五章 审计证据和审计工作底稿第二节审计工作底稿一、审计工作底稿的概念、分类和作用1、审计工作底

5、稿的概念2、审计工作底稿的分类3、审计工作底稿的作用二、审计工作底稿的基本内容和编制要求三、审计工作底稿的复核四、审计工作底稿的保管1、审计工作底稿的所有权与保管权2、审计工作底稿的保密与查阅教学组织教学手段：多媒体教学教学方法：讲授、讨论作业布置1、如何理解审计工作底稿的保密。2、请阐述审计工作底稿的分类。本次课推荐案例1、请讨论编制银行存款审计的工作底稿的内容。2、请讨论如何编制现金审计的工作底稿。本次课推荐参考文献1 .秦荣生，卢春泉编著：审计学，中国人民大学出版社，2009年7月版。2 .王学龙，李培根，审计学（第二版），兰州大学出版社，2009年8月版。课后自我总结分析具体审计计划的

6、编制是本节的重点。本次课教学难点具体审计计划的编制是本节的难点。本次课教学内容第六章计划审计工作第一节计划审计工作一、总体审计策略和具体审计计划1、了解被审计单位的基本情况2、签订审计业务约定书3、初步执行分析性复核4、初步评估重要性水平5、初步评估审计风险6、编制审计计划教学组织教学手段：多媒体教学教学方法：讲授、讨论作业布置1、如何理解审计业务约定书的涵义及其作用。2、请阐述审计计划阶段的具体工作内容。本次课推荐案例1、举例审计业务约定书。2、举例了解被审计单位的基本情况。本次课推荐参考文献1 .秦荣生，卢春泉编著：审计学，中国人民大学出版社，2009年7月版。2 .王学龙，李培根，审计学

7、（第二版），兰州大学出版社，2009年8月版。课后自我总结分析确定审计重要性是本节的重点。本次课教学难点确定审计重要性是本节的重点。本次课教学内容第六章 计划审计工作第二节审计重耍性一、重要性的含义二、重要性与审计风险的关系三、计划审计工作时对审计重要性的评估四、评价错报的影响教学组织教学手段：多媒体教学教学方法：讲授、讨论作业布置1、如何理解审计重要性。2、请阐述审计计划阶段对审计重要性的评估，应考虑的因素。3、请讨论重要性与审计风险的关系。本次课推荐案例1、举例讨论初步评估重要性水平。2、举例讨论初步评估审计风险。本次课推荐参考文献1 .秦荣生，卢春泉编著：审计学，中国人民大学出版社，20

8、09年7月版。2 .王学龙，李培根，审计学（第二版），兰州大学出版社，2009年8月版。课后自我总结分析审计风险的含义、构成和评估审计风险方法是本节的重点。本次课教学难点重大错报风险、检查风险是本节的难点。本次课教学内容第六章 计划审计工作第三节审计风险一、审计风险的含义二、重要性与审计风险的关系三、计划审计工作时对审计风险的评估四、重大错报风险五、检查风险教学组织教学手段：多媒体教学教学方法：讲授、讨论作业布置1、如何理解审计风险。2、请阐述审计计划阶段对审计风险的评估，应考虑的因素。3、请讨论重大错报风险、检查风险与审计风险的三者之间的关系。本次课推荐案例1、举例讨论重大错报风险的表现迹象

9、。2、举例讨论检查风险的表现迹象。本次课推荐参考文献1 .秦荣生，卢春泉编著：审计学，中国人民大学出版社，2009年7月版。2 .王学龙，李培根，审计学（第二版），兰州大学出版社，2009年8月版。课后自我总结分析本次课教学重点了解被审计单位内部控制并进行控制风险评估是本节的重点。本次课教学难点控制测试和实质性程序是本节的难点。本次课教学内容第七章风险评估与应对第一节风险评估概述一、风险评估的意义及总体要求二、风险应对的总体要求第二节了解被审计单位及其环境一、总体要求二、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素1、行业状况2、法律环境及监管环境3、其他外部因素4、了解的重点和程度三、被审计

10、单位的性质1、所有权结构2、治理结构3、组织结构4、经营活动5、投资活动6、筹资活动四、被审计单位对会计政策的选择和运用1、重要项目的会计政策和行业惯例2、重大和异常交易的会计处理方法3、在新领域和缺乏权威性标准或共识的领域，采用重要会计政策产生的影响4、会计政策的变更5、被审计单位何时采用以及如何采用新颁布的会计准则和相关会计制度五、被审计单位的目标、战略以及相关经营风险1、目标、战略与经营风险2、经营风险对重大错报风险的影响3、被审计单位的风险评估过程4、对小型被审计单位的考虑六、被审计单位财务业绩的衡量和评价1、了解的主要方面2、关注内部财务业绩衡量的结果3、考虑财务业绩衡量指标的可靠性

11、4、对小型被审计单位的考虑第三节了解被审计单位的内部控制一、内部控制的含义、要素及目标1、内部控制的含义2、内部控制的要素3、内部控制的目标二、内部控制的历史演变1、内部牵制时期（20世纪40年代以前）2、内部控制时期（20世纪40年代末到70年代）3、内部控制结构时期（20世纪80年代至90年代）4、内部控制整体框架（20世纪90年代至今）三、内部控制的重要性及局限性1、内部控制的重要性2、内部控制的局限性四、了解内部控制和评估控制风险1、了解和记录内部控制2、评估控制风险教学组织教学手段：多媒体教学教学方法：讲授、讨论作业布置1、讨论审计人员应从几方面入手去了解被审计单位及其环境。2、请阐

12、述内部控制的含义、要素及目标。3、请讨论内部控制的重要性。4、请阐述内部控制的整体框架。本次课推荐案例1、请以现金为例阐述货币资金的内部控制要点。2、美林银行的内部控制风险案件。本次课推荐参考文献1 .秦荣生，卢春泉编著：审计学,中国人民大学出版社，2009年7月版。2 .王学龙，李培根，审计学（第二版），兰州大学出版社，2009年8月版。课后自我总结分析一、课程简介课程类别：专业必修课授课对象：本科层次专业学时与学分：36学时，2学分使用教材：张世体，审计学原理，立信会计出版社，2009年4月版。参考教材：1 .秦荣生，卢春泉编著：审计学，中国人民大学出版社，2009年7月版。2 .王学龙，

13、李培根，审计学（第二版），兰州大学出版社，2009年8月版。3 .审计，财政部注册会计师考试委员会办公室，东北财经大学出版社，2009年版。二、教学目的与教学要求：本课程的教学目标，是使学生了解审计在市场经济中的作用，掌握审计的基本概念、基 本方法与基本审计程序，理解现代审计理论及规则的发展演变过程，使学生能够运用现代审 计技术与方法，按照科学的审计程序，对一些具体审计案例进行分析，具备一定的分析和解 决实际问题的能力，为进一步学习财务审计实务以及相关专业的后续课程的学习打下坚实的 基础。第1次课 2学时本次课教学重点审计的定义、审计关系、审计对象、职能、等是本章的教学重点。本次课教学难点独立

14、性是本章的难点。本次课教学内容第一章 概论第一节审计的产生与发展一、审计产生动因的不同观点1、审计起源于会计2、审计起源于财政监督的需要；3、审计起源于经济监督的需要。二、审计产生的客观基础与条件1、经济责任关系的存在是审计产生的根本前提；2、审计是社会经济发展的产物；3、审计是阶级社会的产物三、我国审计的产生与发展1、我国国家审计的产生与发展2、我国民间审计的产生和发展针对评估的重大错报风险实施的程序是本节的重点。本次课教学难点控制测试是本节的难点。本次课教学内容第八章风险应对第一节针对评估的重大错报风险实施的程序一、控制测试1、控制测试的含义2、控制测试的目的3、实施控制测试的条件4、控制

15、测试的种类5、进行控制测试的方法6、控制测试的时间7、控制测试的范围教学组织教学手段：多媒体教学教学方法：讲授、讨论作业布置1、如何理解控制测试的含义、目的。2、请阐述实施控制测试的条件。3、请讨论进行控制测试的方法。本次课推荐案例1、举例讨论针对存货的控制测试要点。2、举例讨论针对现金收付的控制测试要点。本次课推荐参考文献1 .秦荣生，卢春泉编著：审计学，中国人民大学出版社，2009年7月版。2 .王学龙，李培根，审计学（第二版），兰州大学出版社，2009年8月版。课后自我总结分析实质性程序是本节的重点。本次课教学难点实质性程序是本节的难点。本次课教学内容,第八章风险应对第二节 实质性程序一

16、、实质性程序的性质二、实质性程序的时间三、实质性程序的范围教学组织教学手段：多媒体教学教学方法：讲授、讨论作业布置1、如何理解审计实质性程序。2、请阐述实质性程序的实施时间。3、请讨论实质性程序的实施范围。本次课推荐案例1、举例讨论针对存货的实质性程序测试要点。3、举例讨论针对现金收付的实质性程序测试要点。本次课推荐参考文献L秦荣生，卢春泉编著：审计学，中国人民大学出版社，2009年7月版。2.王学龙，李培根，审计学（第二版），兰州大学出版社，2009年8月版。课后自我总结分析审计报告的作用、种类及结构内容是本节的重点。本次课教学难点审计报告的结构内容是本节的难点。本次课教学内容,第十四章审计

17、报告第一节审计报告概述一、审计报告的含义二、审计报告的作用1、鉴证作用2、保护作用3、证明作用二、审计报告的种类1、按照审计工作的范围和性质分：标准审计报告和非标准审计报告；2、按照审计报告的详略程度分：简式审计报告和详式审计报告。三、审计报告的内容1、标题 2、收件人 3、引言段4、管理层对财务报表的责任段5、注册会计师的责任段 6、审计意见段7、签章和会计师事务所地址 8、审计报告日期教学组织教学手段：多媒体教学教学方法：讲授、讨论作业布置1、如何理解审计报告的作用。2、请阐述审计报告的结构内容。3、请讨论审计报告的种类。本次课推荐案例1、举例讨论标准审计报告的结构内容。2、举例讨论非标准

18、审计报告的结构内容。本次课推荐参考文献1,秦荣生，卢春泉编著：审计学，中国人民大学出版社，2009年7月版。2.王学龙，李培根，审计学（第二版），兰州大学出版社，2009年8月版。课后自我总结分析非标准无保留意见审计报告的内容与格式是本节的重点。本次课教学难点保留意见审计报告的内容与格式审计报告的是本节的难点。本次课教学内容第十四章审计报告第二节审计报告的基本类型一、无保留意见审计报告的内容格式1、标准式无保留意见审计报告2、非标准无保留意见审计报告二、保留意见审计报告的内容与格式1、发表保留意见的条件2、所使用的专业术语及含义三、否定意见审计报告的内容与格式1、发表否定意见的条件2、所使用的

19、专业术语及含义四、无法表示意见审计报告的内容与格式1、发表无法表示意见的条件2、所使用的专业术语及含义教学组织教学手段：多媒体教学教学方法：讲授、讨论作业布置1、讨论非标准无保留意见审计报告的内容与格式。本次课推荐案例1、考虑资产负债表日后事项。本次课推荐参考文献1 .秦荣生，卢春泉编著：审计学，中国人民大学出版社，2009年7月版。2 .王学龙，李培根，审计学（第二版），兰州大学出版社，2009年8月版。编制审计报告的一般步骤是本节的重点。本次课教学难点编制审计报告的一般步骤是本节的重点。本次课教学内容第十四章审计报告第三节编制审计报告的步骤和要求一、编制审计报告的一般步骤1、整理和分析审计

20、工作底稿2、对需要调整的事项提请被审计单位予以调整3、确定审计报告意见的类型和措辞4、编制和出具审计报告二、编写审计报告的要求1、格式规范、完整。2、审计人员只对审计报告的真实性、合法性负责。3、审计证据要确凿、充分。4、审计报告的使用要恰当。教学组织教学手段：多媒体教学教学方法：讲授、讨论作业布置1、请讨论审计报告的编制步骤和要求。本次课推荐案例1、考虑资产负债表日后事项。本次课推荐参考文献1 .秦荣生，卢春泉编著：审计学，中国人民大学出版社，2009年7月版。2 .王学龙，李培根，审计学（第二版），兰州大学出版社，2009年8月版。课后自我总结分析本次课教学重点审计报告的编制是本节的重点。

21、本次课教学难点审计方法的应用、审计报告的编制内容是本节的难点。本次课教学内容教学组织教学手段：多媒体教学 教学方法：讲授、讨论作业布置1、如何确定审计报告审计意见的类型，请举例说明。本次课推荐案例1、如何确定审计报告审计意见的类型，请举例说明。本次课推荐参考文献1 ,秦荣生，卢春泉编著：审计学，中国人民大学出版社，2009年7月版。3 .王学龙，李培根，审计学（第二版），兰州大学出版社，2009年8月版。课后自我总结分析3、我国内部审计的产生与发展三、国外审计的产生与发展第二节 审计的概念及本质一、审计的概念二、审计的本质1、独立性2、权威性第三节 审计的对象、职能和作用一、审计的对象1、被审

22、计单位的财务收支及其有关的经营管理活动2、被审计单位的各种作为提供财务收支及其有关经营管理活动信息载体的会计资料和 其他有关资料二、审计的职能1、经济监督2、经济评价3、经济鉴证三、审计的作用1、制约性作用2、促进性作用3、证明性作用教学组织教学手段：多媒体教学教学方法：讲授、讨论作业布置1、如何理解独立性？2、如何理解审计的定义、审计关系？3、讨论政府审计、民间审计和内部审计在审计对象、职能等方面的差异。本次课推荐案例1、英式审计的产生与发展历程。2、美国1933年的证券法。本次课推荐参考文献1 .秦荣生，卢春泉编著：审计学，中国人民大学出版社，2009年7月版。2 .王学龙，李培根，审计学

23、（第二版），兰州大学出版社，2009年8月版。审计方法等是本章的教学重点。本次课教学难点审计方法是本章的难点。本次课教学内容第一章 概论第四节审计的分类一、审计的基本分类1、按内容和目的分，可分为：财政财务审计、财经法纪审计和经济效益审计2、按审计的主体分，可分为国家审计、民间审计和内部审计二、审计的其他分类1、按其范围分：全面审计、局部审计；综合审计、专题审计2、按审计的时期分类：事前审计、事中审计和事后审计3、按审计执行地点分类：就地审计和送达审计4、审计按其是否通知被审单位分类：预告审计和突击审计5、按审计方式分类：派出审计、委派审计、巡回审计、专程审计和联合审计 第五节审计方法概述一、

24、账表导向审计二、制度导向审计三、风险导向审计教学组织教学手段：多媒体教学教学方法：讲授、讨论作业布置1、如何理解制度导向审计？2、如何理解风险导向审计？3、讨论制度导向审计、风险导向审计和账表导向审计在审计对象、方法等方面的差异。本次课推荐案例1、英式审计账表导向审计。2、当代制度导向审计、风险导向审计。本次课推荐参考文献1 .秦荣生，卢春泉编著：审计学，中国人民大学出版社，2009年7月版。2 .王学龙，李培根，审计学（第二版），兰州大学出版社，2009年8月版。审计职业道德是本节的教学重点。本次课教学难点职业道德的具体细则是本节的难点。本次课教学内容第二章审计组织与职业道德第一节 国家审计

25、机关及其审计人员一、政府审计机关的隶属模式1、立法型2、司法型3、行政型二、我国政府审计机关1、我国政府审计机关的设置2、政府审计机关及其人员3、政府审计机关的职责权限三、国际政府审计组织第二节内部审计机构及审计人员一、内部审计机构的设置方式1、受本单位主计长领导2、受本单位总裁或总经理领导3、受本单位董事会或其下属的审计委员会领导4、受本单位董事会下设的审计委员会和主计长双重领导二、我国内部审计机构1、应设置内部审计机构的单位2、内部审计机构3、内部审计机构的审计范围4、内部审计机构的职权三、国际内部审计组织第三节 民间审计组织及审计人员一、会计师事务所的组织形式1、独资会计师事务所2、普通

26、合伙制会计师事务所3、股份有限公司制会计师事务所4、有限责任合伙制会计师事务所二、我国的民间审计组织1、会计师事务所的业务范围2、中国注册会计师协会3、民间审计人员4、注册会计师行业的管理体制 三、国际民间审计组织第四节注册会计师职业道德基本原则一、独立、客观、公正1、独立 2、客观 3、公正二、专业胜任能力和应有关注1、专业胜任能力2、应有关注三、保密四、职业行为1、对社会公众的责任 2、对客户的责任3、对同行的责任 4、其他责任五、技术准则教学组织教学手段：多媒体教学教学方法：讲授、讨论作业布置1、如何理解审计准则的作用。2、请阐述注册会计师职业道德基本原则的内容。本次课推荐案例1、讨论银

27、广厦案件。2、讨论美国安然公司会计舞弊案。本次课推荐参考文献1 .秦荣生，卢春泉编著：审计学，中国人民大学出版社，2009年7月版。2 .王学龙，李培根，审计学（第二版），兰州大学出版社，2009年8月版。3 .审计，财政部注册会计师考试委员会办公室，东北财经大学出版社，2009年版。课后自我总结分析独立审计准则体系和鉴证业务基本准则是本节的教学重点。本次课教学难点注册会计师鉴证业务基本准则是本节的难点。本次课教学内容,第三章审计准则与法律责任第一节 审计准则概述一、审计准则的含义二、审计准则体系三、审计准则的作用第二节民间审计准则一、我国注册会计师执业准则1、中国注册会计师执业准则的制定目标

28、2、中国注册会计师执业准则体系：鉴证业务准则、相关服务准则和质量控制准则第二节中国注册会计师鉴证业务基本准则一、鉴证业务的定义、要素和目标二、业务承接三、鉴证业务的三方关系四、鉴证对象五、鉴证标准六、鉴证证据七、鉴证报告教学组织教学手段：多媒体教学教学方法：讲授、讨论作业布置1、如何理解审计准则的作用。2、请阐述中国注册会计师执业准则体系的内容。本次课推荐案例1、讨论政府审计准则、民间审计准则的差异。2、请阐述会计师事务所的质量控制准则主要内容。本次课推荐参考文献1 .秦荣生，卢春泉编著：审计学，中国人民大学出版社，2009年7月版。2 .王学龙，李培根，审计学（第二版），兰州大学出版社，20

29、09年8月版。注册会计师的法律责任是本节的教学重点。本次课教学难点注册会计师的法律责任产生的原因和对策是本节的难点。本次课教学内容第三章审计准则与法律责任第三节注册会计师的法律责任一、法律责任的含义和种类1、含义2、注册会计师法律责任的动因3、种类：行政责任、民事责任和刑事责任二、审计人员法律责任产生的原因1、审计人员方面的原因：违约、过失、欺诈2、社会方面的原因3、被审计单位方面的原因：错误、舞弊和违反法规的行为；经营失败三、审计人员法律责任的基本内容1 .注册会计师法的规定（第39条）2 .公司法的规定（第219条）3 .证券法的规定（第182条、第189条、第202条）4 .中华人民共和

30、国刑法的规定（第229条）四、规避法律责任的对策1、审计职业界应采取的对策2、审计人员及事务所应采取的对策教学组织教学手段：多媒体教学教学方法：讲授、讨论作业布置1、如何理解审计人员法律责任产生的原因。2、请阐述规避法律责任的对策。本次课推荐案例1、请查找被审计单位方面经营失败导致审计人员承担法律责任的事件。2、讨论审计人员方面的原因：违约、过失、欺诈。本次课推荐参考文献1 .秦荣生，卢春泉编著：审计学，中国人民大学出版社，2009年7月版。2 .王学龙，李培根，审计学（第二版），兰州大学出版社，2009年8月版。审计总目标和具体审计目标是本节的教学重点。本次课教学难点被审计单位管理层的认定是

31、本节的难点。本次课教学内容第四章 审计目标与审计过程第一节 财务报表审计的总目标一、审计总目标的演变二、我国财务报表审计的总目标第二节财务报表审计的责任划分一、被审计单位管理层和治理层的责任二、注册会计师的责任三、两种责任不能相互取代四、几个重要概念1、财务报表审计的一般原则2、财务报表的审计范围3、职业怀疑态度4、合理保证第三节财务报表循环一、财务报表审计的循环法二、循环的划分及其相互关系第四节确定具体审计目标一、被审计单位管理层的认定1、与各类交易和事项相关的认定：发生、完整性、准确性、截止、分类2、与期末账户余额相关的认定：存在、权利和义务、完整性、计价和分摊3、与列报相关的认定：发生以及权利和义务、完整性、分类和可理解性、准确性和计 价二、具体审计目标1、与各类交易和事项相关的审计目标：由发生认定推导的审计目标是确认已记录的交 易是真实的、完整性、准确性、截止、分类2、与期末账户余额相关的审计目标：存在、权利和义务、完整性、计价和分摊3、与列报相关的审计目标：发生及权利和义务、完整性、分类和可理解性、准确性和 计价