企业银行存款日记账属于金融证券金融资料_金融证券-财经资料.pdf

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1、企业银行存款 日 记账属于 导读：我根据大家的需要整理了一份关于企业银行存款日记账属于的 内容，具体内容：银行存款账口记录的真实性、完整性直接关系到被审计 单位资产负债和经营损益的真实、完整和准确。下面是由我分享的，希望 对你有用。账实核对、账证核对、账账核对。企业银行.银行存款账口记录的真实性、完整性直接关系到被审计单位资产负债和 经营损益的真实、完整和准确。下面是由我分享的，希望对你有用。账实核对、账证核对、账账核对。企业银行存款口记账的登记方法 银行存款口记账也是各单位重要的经济档案之一，在启用账簿时，也应 按有关规定和要求填写账簿启用表，具体内容和要求可参照现金口记账 的启用。银行存款

2、 IT 记账通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款 收、付款凭证，逐口逐笔顺序登记的。登记银行存款口记账的总的要求是:银行存款记账由出纳人员专门负责登记，登记时必须做到反映经济业务 的内容完整，登记账目及时，凭证齐全，账证相符，数字真实、准确，书 写工整，摘要清楚明了，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结算,不拖延积压，按规定方法更正错账，从而使账目既能明确经济责任，又清 晰美观。具体要求是：(1)根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。(2)所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致，不得随便增减。(3)要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。(4)必须连续登记，不得跳行、隔页，不得

3、随便更换账页和撕扯账页。(5)文字和数字必须整洁清晰，准确无误。(6)使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔(银行复写账簿除 外)或铅笔书写。(7)每一账页记完后，必须按规定转页。方法同现金日记账。(8)每月 月末必须按规定结账。企业银行存款口记账的核对方法 银行存款口记账核对是通过与银行送来的对账単进行核对完成的，银行 存款日记账的核对主要包括两点内容，一是银行存款日记账与 银行存款 收，付款凭证亘相核对，做到账证相符。二是银行存款口记账与银行存款总 账相亘核对，做到账账相符。账证核对 收付凭证是登记银行存款口记账的依据，账目和凭证应该是完全一致的,但是在 记账过程中，由于各种原因，往

4、往会发生重记，漏记，记错方向或记 错数字等情况。账证核对主要按照业务发生后顺序一笔一笔进行，检查项 目主要是：1、核对凭证的编号。2、检查记账凭证与原始凭证看两者是否完全相符。3、查对账证金额与方向的一致性。检查中发现差错,要立即按照规定方法更正，以确保账证完全一致。账账核对 银行存款口记账是根据收付凭证逐项登记的，银行存款总账是根据收付 凭证汇总登记的，记账依据是相同的，记录结果应一致，但由于两种账薄是 不同人员分款账口记录的真实性完整性直接关系到被审计单位资产负债和经营损益的真实完整和准确下面是由我分享的希望对你有用账实核对账证核对账账核对企业银行银行存款账口记录的真实性完整性直接关系到被

5、审计单位资产负债和经营法银行存款口记账也是各单位重要的经济档案之一在启用账簿时也应按有关规定和要求填写账簿启用表具体内容和要求可参照现金口记账的启用银行存款记账通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收付款凭证逐口逐笔顺序登完整登记账目及时凭证齐全账证相符数字真实准确书写工整摘要清楚明了便于查阅不重记不漏记不错记按期结算不拖延积压按规定方法更正错账从而使账目既能明确经济责任又清晰美观具体要求是根据复核无误的银行存款收付款记别记账的，而且总账一般是汇总登记的，在汇总和登记过程中，都有可能发生差错。日记账是一笔一笔地记，记录次数多，难免会发生差 错。平时是经常核对两账的余额，每月终了结账后，总账各

6、科目的借方发生 额，贷方发生额以及月末余额都己试算平衡，如果不符，先应查出差错在哪 一方，如果借方发生额出现差错，应查找银行存款收款凭证和银行存款收 入一方的账目。反之，则查找银行存款付款凭证和银行存款付出一方的账 目。找出差错，应立即加以更正，做到账账相符。账实核对 企爭业単位在银行中的存款实有数是通过银行对账単来反映的，所以 照实核对是银行存款日记账定期与银行对账単核对，至少每月一次，这 是出纳人员的一项重要日常工作。理论上讲，银行存款记账的记录对银行开出的银行存款对账単无 论是发生额，还是期末余额都应是完全一致的，因为它是同一账号存款的 记录，但是通过核对，会发现双方的账目经常出现不一致

7、的情况，原因有两 个:一是双方账目可能发生记录或计算上的错误，如単位记账是漏记，重记,银行对账単串户等，这种错误应由双方及时查明原因，予以更正。二是有 未达账项。未达账项是指由于期末银行估算凭证传递时间的差异，而 造成的银行与开户単位之间一方入账，另一方尚未入账的账项。无论是记 录有误，还是有未达账项，都要通过単位银行存款口记账的记录与银行 开出的银行存款对账単进行逐笔核对才能发现。具体做法是出纳人员根据银行提供的对账単同自己的银行存款 FI 记 账进行核对,核对时，需要对凭证的种类，编号,摘要，记账方向，金额，记 账口期等内容进行逐项核对，凡是对账単与银行存款口记账记录内容相同 的可用在款账

8、口记录的真实性完整性直接关系到被审计单位资产负债和经营损益的真实完整和准确下面是由我分享的希望对你有用账实核对账证核对账账核对企业银行银行存款账口记录的真实性完整性直接关系到被审计单位资产负债和经营法银行存款口记账也是各单位重要的经济档案之一在启用账簿时也应按有关规定和要求填写账簿启用表具体内容和要求可参照现金口记账的启用银行存款记账通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收付款凭证逐口逐笔顺序登完整登记账目及时凭证齐全账证相符数字真实准确书写工整摘要清楚明了便于查阅不重记不漏记不错记按期结算不拖延积压按规定方法更正错账从而使账目既能明确经济责任又清晰美观具体要求是根据复核无误的银行存款收付款

9、记对账単和日记账上分别标示，以查明该笔业务核对一致;若有 未达账项，应编制银行存款余额调节表进行调节，使双方余额相等。款账口记录的真实性完整性直接关系到被审计单位资产负债和经营损益的真实完整和准确下面是由我分享的希望对你有用账实核对账证核对账账核对企业银行银行存款账口记录的真实性完整性直接关系到被审计单位资产负债和经营法银行存款口记账也是各单位重要的经济档案之一在启用账簿时也应按有关规定和要求填写账簿启用表具体内容和要求可参照现金口记账的启用银行存款记账通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收付款凭证逐口逐笔顺序登完整登记账目及时凭证齐全账证相符数字真实准确书写工整摘要清楚明了便于查阅不重记不漏记不错记按期结算不拖延积压按规定方法更正错账从而使账目既能明确经济责任又清晰美观具体要求是根据复核无误的银行存款收付款记