《基础会计》实训专项实训资格考试会计职称考试_资格考试-会计职称考试.pdf

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1、项目三：基础会计实训专项实训 顺序 内容 实训一 认知会计科目与账户 实训二 掌握借贷记账方法 实训三 填制原始凭证 实训四 审核原始凭证 实训五 基本经济业务账务处理 实训六 设置登记会计账簿 实训七 熟悉会计处理程序 实训八 核对帐目与财产清查 实训九 编制会计报表 专项实训资料如下实训资料：假设钱某是一位个体水果零售商，2010 年 9 月发生下列经济业务：钱某有自有资金 1000 元，向朋友借款 1000 元。（1）9 月 3 日购进水果架一步，金额 500 元。（2）9 月 10 日，组织进货一批，购进水果 700 元，现金支付。（3）9 月 15 日，出售苹果一批，售价 300 元

2、，成本价 200 元。（4）9 月 24 日，出售梨一批，售价 600 元，成本价 500 元，款项尚未收到（5）9 月 27 日，支付摊位租赁费 100 元。要求：请同学们根据经济业务，逐笔编制资产负债表和利润表 实训答案：下内容认知会计科目与账户掌握借贷记账方法填制原始凭证审核原始凭证基本经济业务账务处理设置登记会计账簿熟悉会计处理程序核对帐目与财产清查编制会计报表实训资料假设钱某是一位个体水果零售商年月发生下列经济业务一批售价元成本价元月日出售梨一批售价元成本价元款项尚未收到月日支付摊位租赁费元要求请同学们根据经济业务逐笔编制资产负债表和利润表实训答案实训资料酒店大楼及其附属物的原始价值

3、元向工商银行借款元银行存款元国其他人款项元运货汽车二辆的原始价值元现金元要求判断哪一项是资金来源哪一项是资金占用并分别算岀资金来源总额和资金占用总额并计算资产负债和所有者权益总额根据资料确定资产负债和所有者权益项目实训答案实训资料根 实训资料：1、酒店大楼及其附属物的原始价值 8400000 元、向工商银行借款 200000 元 3、银行存款 59000 元、库存低值易耗品的原始价值 860000 元 5、国家投资 10000000 元、库存原材料、调料、辅料的采购成本 85000 元 7、购买原材料、辅料、调料的应付款项 40000 元、应收其他人款项 12000 元 9、运货汽车二辆的原始

4、价值 800000 元 10、现金 24000 元 要求：(1)判断哪一项是资金来源，哪一项是资金占用，(2)根据资料确定资产、负债和所有者权益项目,并分别算岀资金来源总额和资金占用总额。并计算资产、负债和所有者权益总额。实训答案:下内容认知会计科目与账户掌握借贷记账方法填制原始凭证审核原始凭证基本经济业务账务处理设置登记会计账簿熟悉会计处理程序核对帐目与财产清查编制会计报表实训资料假设钱某是一位个体水果零售商年月发生下列经济业务一批售价元成本价元月日出售梨一批售价元成本价元款项尚未收到月日支付摊位租赁费元要求请同学们根据经济业务逐笔编制资产负债表和利润表实训答案实训资料酒店大楼及其附属物的原

5、始价值元向工商银行借款元银行存款元国其他人款项元运货汽车二辆的原始价值元现金元要求判断哪一项是资金来源哪一项是资金占用并分别算岀资金来源总额和资金占用总额并计算资产负债和所有者权益总额根据资料确定资产负债和所有者权益项目实训答案实训资料根实训资料：根据以下资料将空白表格填上正确的答案。实训答案:账户名称 期初余额 本期借方发生额合计 本期贷方发生额合计 期末余额 短期借款 50000 40000 0 低值易耗品 45000 0 5000 现金 15000 18000 12000 应收账款 4000 2000 3000 应付账款 1200 1800 1000 50000 80000 银行存款 2

6、4000 42000 50000 其他应付款 1200 2400 3600 下内容认知会计科目与账户掌握借贷记账方法填制原始凭证审核原始凭证基本经济业务账务处理设置登记会计账簿熟悉会计处理程序核对帐目与财产清查编制会计报表实训资料假设钱某是一位个体水果零售商年月发生下列经济业务一批售价元成本价元月日出售梨一批售价元成本价元款项尚未收到月日支付摊位租赁费元要求请同学们根据经济业务逐笔编制资产负债表和利润表实训答案实训资料酒店大楼及其附属物的原始价值元向工商银行借款元银行存款元国其他人款项元运货汽车二辆的原始价值元现金元要求判断哪一项是资金来源哪一项是资金占用并分别算岀资金来源总额和资金占用总额并

7、计算资产负债和所有者权益总额根据资料确定资产负债和所有者权益项目实训答案实训资料根实训目的：练习借贷记账法的应用及试算平衡表的编制 实训资料：大地公司 2010 年 5 月初有关账户余额如下表所示：资产 金额 负债及所有者权益 金额 库存现金 2 500 短期借款 250 000 银行存款 50 000 应付账款 152 500 原材料 100 000 应交税费 7 300 应收账款 36 800 长期借款 266 000 库存商品 50 000 实收资本 350 000 生产成本 26 500 资本公积 160 000 固定资产 1 000 000 盈余公积 80 000 合计 1 265

8、800 合计 1 265 800 下内容认知会计科目与账户掌握借贷记账方法填制原始凭证审核原始凭证基本经济业务账务处理设置登记会计账簿熟悉会计处理程序核对帐目与财产清查编制会计报表实训资料假设钱某是一位个体水果零售商年月发生下列经济业务一批售价元成本价元月日出售梨一批售价元成本价元款项尚未收到月日支付摊位租赁费元要求请同学们根据经济业务逐笔编制资产负债表和利润表实训答案实训资料酒店大楼及其附属物的原始价值元向工商银行借款元银行存款元国其他人款项元运货汽车二辆的原始价值元现金元要求判断哪一项是资金来源哪一项是资金占用并分别算岀资金来源总额和资金占用总额并计算资产负债和所有者权益总额根据资料确定资

9、产负债和所有者权益项目实训答案实训资料根该公司本月发生下列经济业务：（1）从银行提取现金 1 500 元。（2）投资者投入企业原材料一批，作价 30 000 元。（3）购进机器设备一台，价值 20 000 元，以银行存款支付。（4）生产车间向仓库领用原材料一批价值 50 000 元，投入生产。（5）以银行存款 12 500 元，偿还应付供货单位货款。（6）向银行取得长期借款 200 000 元，存入银行。（7）以银行存款上交所得税 7 300 元。（8）收到购货单位欠款 6 800 元，已存入银行。（9）购进原材料一批 15 000 元，货已验收入库，货款尚未支付。（10）以银行存款归还短期借

10、款 50 000 元和应付供货单位货款 26 000 元。美好公司 5 月份发生下列业务：（1）接受西晨公司投资 80 000 元存入银行。（2）收到东阳公司投资，其中设备一台价值 100 000 元，交付使用材料价值 60 000 元，验收入库。（3）从银行取得期限 9 个月的借款 1 500 000 元存入银行。（4）上述借款年利率 6%计算提取本月的借款利息。（5）接受某外商捐赠电脑设备一台，价值 20 000 元，交付使用。（6）用银行存款 500 000 元偿还到期的银行短期借款。要求：（1）根据经济业务编制会计分录；（2）根据会计分录登记 T 字形账户；（3）根据 T 字形账户的资

11、料，编制试算平衡表 实训三填制原始凭证 实训四审核原始凭证 填制并审核上面实验中的原始凭证并审核下内容认知会计科目与账户掌握借贷记账方法填制原始凭证审核原始凭证基本经济业务账务处理设置登记会计账簿熟悉会计处理程序核对帐目与财产清查编制会计报表实训资料假设钱某是一位个体水果零售商年月发生下列经济业务一批售价元成本价元月日出售梨一批售价元成本价元款项尚未收到月日支付摊位租赁费元要求请同学们根据经济业务逐笔编制资产负债表和利润表实训答案实训资料酒店大楼及其附属物的原始价值元向工商银行借款元银行存款元国其他人款项元运货汽车二辆的原始价值元现金元要求判断哪一项是资金来源哪一项是资金占用并分别算岀资金来源

12、总额和资金占用总额并计算资产负债和所有者权益总额根据资料确定资产负债和所有者权益项目实训答案实训资料根实训五基本经济业务账务处理 实训目的：练习资金筹集过程的会计核算 实训资料：美好公司 5 月份发生下列业务：（1）接受西晨公司投资 80 000 元存入银行。（2）收到东阳公司投资，其中设备一台价值 100 000 元，交付使用材料价值 60 000 元，验收入库（3）从银行取得期限 9 个月的借款 1 500 000 元存入银行。（4）上述借款年利率 6%计算提取本月的借款利息。（5）接受某外商捐赠电脑设备一台，价值 20 000 元，交付使用。（6）用银行存款 500 000 元偿还到期的

13、银行短期借款。要求：根据以上经济业务过程发生的经济业务编制会计分录 实训答案：下内容认知会计科目与账户掌握借贷记账方法填制原始凭证审核原始凭证基本经济业务账务处理设置登记会计账簿熟悉会计处理程序核对帐目与财产清查编制会计报表实训资料假设钱某是一位个体水果零售商年月发生下列经济业务一批售价元成本价元月日出售梨一批售价元成本价元款项尚未收到月日支付摊位租赁费元要求请同学们根据经济业务逐笔编制资产负债表和利润表实训答案实训资料酒店大楼及其附属物的原始价值元向工商银行借款元银行存款元国其他人款项元运货汽车二辆的原始价值元现金元要求判断哪一项是资金来源哪一项是资金占用并分别算岀资金来源总额和资金占用总额

14、并计算资产负债和所有者权益总额根据资料确定资产负债和所有者权益项目实训答案实训资料根实训资料：美好公司 5 月份发生下列物资采购业务：（1）购入甲材料 5 000 千克，单价 9 元，增值税税率 17%价税款未付。（2）用银行存款 2 700 元支付上述甲材料外地运杂费。（3）购入乙材料 7 200 千克，单价 10 元，增值税税率 17%,价税款均通过银行存款付清。（4）购进丙材料 2 800 千克，单价 8 元，丁材料 10 000 千克，单价 5 元，增值税税率 17%,款项均已通 过银行付清。（5）供应单位代垫乙、丙、丁材料外地运杂费共 4 000 元（以材料重量为材料，分配运杂费）。

15、（6）用银行存款 20 000 元，预付订购材料款。（7）以前月份已预付款 100 000 元的子材料本月到货，并验收入库。价税款合计 117 000 元，增值税税率 17%余额用银行存款支付。（8）本月购入的甲、乙、丙、丁材料均已验收入库，结转其成本。要求：（1）根据供应过程的经济业务编制会计分录（2）编制物资米购成本计算表 实训答案：下内容认知会计科目与账户掌握借贷记账方法填制原始凭证审核原始凭证基本经济业务账务处理设置登记会计账簿熟悉会计处理程序核对帐目与财产清查编制会计报表实训资料假设钱某是一位个体水果零售商年月发生下列经济业务一批售价元成本价元月日出售梨一批售价元成本价元款项尚未收到

16、月日支付摊位租赁费元要求请同学们根据经济业务逐笔编制资产负债表和利润表实训答案实训资料酒店大楼及其附属物的原始价值元向工商银行借款元银行存款元国其他人款项元运货汽车二辆的原始价值元现金元要求判断哪一项是资金来源哪一项是资金占用并分别算岀资金来源总额和资金占用总额并计算资产负债和所有者权益总额根据资料确定资产负债和所有者权益项目实训答案实训资料根实训资料：美好公司 5 月份发生下列产品生产业务（1）开出现金支票 68 000 元，提取现金直接发放工资。（2）用银行存款 2 000 元，支付第三季度车间房租，并相应摊销应由本月负担的部分（3）仓库发生材料，用途如下：A 产品生产耗用 120 000

17、 元 B 产品生产耗用 180 000 元 车间生产用固定资产维修耗用 4 200 元 厂部办公设备维修耗用 1 500 元 （4）开出现金支付 8000 元用于购买厂部办公用品。（5）支付保险费 3000 元。（6）以存款支付车间设备修理费 8 600 元。（7）计提本月固定资产折旧，其中车间折旧额 12 000 元，厂部 6 500 元（8）月末分配工资费用，其中 A 产品生产工人工资 35 000 元 B 产品生产工人工资 65 000 元 车间管理人员工资 18 000 元 厂部管理人员工资 6 000 元（9）按各类员工工资总额的 14%|取福利费。（10）将本月发生的制造费用转入“

18、生产成本”账户（按生产工人工资分配）。（11）本月生产的 A、B 产品各 100 台全部完工，验收入库，结转成本（假设没有期初期末在产品）要求：（1）根据生产过程的经济业务编制会计分录（2）编制产品生产成本计算表 下内容认知会计科目与账户掌握借贷记账方法填制原始凭证审核原始凭证基本经济业务账务处理设置登记会计账簿熟悉会计处理程序核对帐目与财产清查编制会计报表实训资料假设钱某是一位个体水果零售商年月发生下列经济业务一批售价元成本价元月日出售梨一批售价元成本价元款项尚未收到月日支付摊位租赁费元要求请同学们根据经济业务逐笔编制资产负债表和利润表实训答案实训资料酒店大楼及其附属物的原始价值元向工商银行

19、借款元银行存款元国其他人款项元运货汽车二辆的原始价值元现金元要求判断哪一项是资金来源哪一项是资金占用并分别算岀资金来源总额和资金占用总额并计算资产负债和所有者权益总额根据资料确定资产负债和所有者权益项目实训答案实训资料根实训答案：实训资料：美好公司 5 月份发生下列销售业务（1）销售 A 产品 80 台，单价 4 000 元，增值税税率为 17%,货款尚未收到。（2）预收 B 产品货款 500 000 元，款项收到存入银行。（3）用银行存款 1 600 元支付销售产品的广告费。（4）发出 B 产品 90 台，单价 5 000 元，增值税税率 17%（5）结转本月已销 A B 产品的产品成本，A

20、 产品单位成本 1 760 元，B 产品单位成本 2 750 元 要求：根据销售过程的经济业务编制会计分录。实训答案：下内容认知会计科目与账户掌握借贷记账方法填制原始凭证审核原始凭证基本经济业务账务处理设置登记会计账簿熟悉会计处理程序核对帐目与财产清查编制会计报表实训资料假设钱某是一位个体水果零售商年月发生下列经济业务一批售价元成本价元月日出售梨一批售价元成本价元款项尚未收到月日支付摊位租赁费元要求请同学们根据经济业务逐笔编制资产负债表和利润表实训答案实训资料酒店大楼及其附属物的原始价值元向工商银行借款元银行存款元国其他人款项元运货汽车二辆的原始价值元现金元要求判断哪一项是资金来源哪一项是资金

21、占用并分别算岀资金来源总额和资金占用总额并计算资产负债和所有者权益总额根据资料确定资产负债和所有者权益项目实训答案实训资料根实训资料：美好公司 7 月份发生如下经济业务：（1）从银行取得 6 个月的临时借款 600 000 元存入银行。（2）接受阳光公司投入的房产一处，评估作价 1 000 000 元投入使用。（3）接受某单位捐赠设备价值 20 000 元（不考虑所得税）。（4）用银行存款 8 000 元上交上个月的税金。（5）收回天地公司所欠本企业货款 50 000 元存入银行。（6）用银行存款 12 000 元预付本月在内的 6 个月的行政管理用房租。（7）企业销售 A 产品总价款 250

22、 000 元，增值税税率 17%货款已收到。（8）供应单位发来甲材料 50 000 元，增值税税率为 17%货款通过银行存款支付。（9）生产 A 产品领用甲材料 3 600 元，甲材料 2 400 元。（10）车间一般性消耗材料 1 200 元。（11）车间设备发生维修费 500 元，用现金支付。（12）从银行提取现金 30 000 元，直接发放工资。（13）银行转来通知，支付企业职工医药费 2 200 元。（14）车间领用甲材料 6 000 元，用于 B 产品的生产（15）用银行存款 1 500 元支付销售 A 产品广告费。（16）企业销售 B 产品价款 50 000 元，增值税税率 17%

23、货款尚未收到。此外，销售 B 产品还需交纳消费 税2 500 元。（17）企业购买一台车床买价 24 000 元，运杂费 1 000 元，款项已通过银行存款支付，设备交付使用。（不 考虑增值税）（18）开出现金支票购买车间办公用品 800 元。（19）提取本月折旧，其中车间 2 000 元，厂部 3 000 元。（20）计提应由本月负担银行借款利息 950 元。（21）用银行存款 35 000 元支付上年分配给投资人的利润。（22）分配工资费用，其中 A 产品工人工资 15 000 元，B 产品工人工资 10 000 元，车间管理人员工资 7 000 丿元。（23）按各自工资额的 14%提取福

24、利费。下内容认知会计科目与账户掌握借贷记账方法填制原始凭证审核原始凭证基本经济业务账务处理设置登记会计账簿熟悉会计处理程序核对帐目与财产清查编制会计报表实训资料假设钱某是一位个体水果零售商年月发生下列经济业务一批售价元成本价元月日出售梨一批售价元成本价元款项尚未收到月日支付摊位租赁费元要求请同学们根据经济业务逐笔编制资产负债表和利润表实训答案实训资料酒店大楼及其附属物的原始价值元向工商银行借款元银行存款元国其他人款项元运货汽车二辆的原始价值元现金元要求判断哪一项是资金来源哪一项是资金占用并分别算岀资金来源总额和资金占用总额并计算资产负债和所有者权益总额根据资料确定资产负债和所有者权益项目实训答

25、案实训资料根(24)经批准将资本公积 50 000 元转增资本。(25)本月发生制造费用 35 000 元，按生产工时(A 产品 6 000 个，B 产品 4 000 个)分配计入 A、B 产品 成本。(26)本月生产的 A 产品 15 台现已完工，总成本 38 000 元，验收入库，结转成本。(27)用银行存款 4 500 元支付罚款支出。(28)用现金 8 200 元支付退休金。(29)结转已销 A 产品成本 80 000 元，B 产品 23 000 元。(30)将本月各损益类账户余额转入“本年利润”账户。(31)按本月实现利润总额的 25%计提所得税。(32)按税后净利润的 10%提取盈

26、余公积。(33)按净利润的 40%分配给投资者。要求：(1)根据主要经济业务过程发生的经济业务编制会计分录(2)编制制造费用分配表及产品生产成本计算表 实训答案：下内容认知会计科目与账户掌握借贷记账方法填制原始凭证审核原始凭证基本经济业务账务处理设置登记会计账簿熟悉会计处理程序核对帐目与财产清查编制会计报表实训资料假设钱某是一位个体水果零售商年月发生下列经济业务一批售价元成本价元月日出售梨一批售价元成本价元款项尚未收到月日支付摊位租赁费元要求请同学们根据经济业务逐笔编制资产负债表和利润表实训答案实训资料酒店大楼及其附属物的原始价值元向工商银行借款元银行存款元国其他人款项元运货汽车二辆的原始价值

27、元现金元要求判断哪一项是资金来源哪一项是资金占用并分别算岀资金来源总额和资金占用总额并计算资产负债和所有者权益总额根据资料确定资产负债和所有者权益项目实训答案实训资料根教师评语:实训资料：（一）宏伟工厂 2004 初银行存款日记账的余额 70 580 元。1 月份发生如下经济业务：（1）1 月 2 日收到明珠厂归还的货款 12000 元，存入银行。（2）1 月 5 日以银行存款归还银行半年期借款 20000 元。（3）1 月 10 日销售甲产品 1000 件，单价 10 元，货款 10000 存入银行。（4）1 月 15 日开出现金支票向银行提取现金 27860 元备发工资。（5）1 月 25

28、 日购入 A 材料 20 吨，单价 1000 元，货款 20000 元用转账支票支付，料入库（二）宏伟工厂 2004 年 1 月 1 日“原材料”、“应付账款”总分类账户和明细分类账户余额如下：原材料总账余额 105 000 元 明细账名称 数量 单位 单价 金额 A 材料 5 吨 1 000 5 000 B 材料 3 000 公斤 20 60 000 C 材料 800 件 50 40 000 应付账款总账余额 85 000 元 明细账户名 金额 应付账款一一甲厂 55 000 应付账款一一乙厂 30 000 本月发生经济业务如下：（1）用银行存款归还甲厂前欠货款 55 000 元（2）向甲厂

29、购入 A 材料 2 吨，金额 2000 元。B 材料 2 000 公斤，金额 40 000 元，货款未付。（3）向乙厂购入 B 材料 5 000 公斤，单价 20 元。C 材料 1 000 件，单价 50 元。共计 150 000,款未付。下内容认知会计科目与账户掌握借贷记账方法填制原始凭证审核原始凭证基本经济业务账务处理设置登记会计账簿熟悉会计处理程序核对帐目与财产清查编制会计报表实训资料假设钱某是一位个体水果零售商年月发生下列经济业务一批售价元成本价元月日出售梨一批售价元成本价元款项尚未收到月日支付摊位租赁费元要求请同学们根据经济业务逐笔编制资产负债表和利润表实训答案实训资料酒店大楼及其附

30、属物的原始价值元向工商银行借款元银行存款元国其他人款项元运货汽车二辆的原始价值元现金元要求判断哪一项是资金来源哪一项是资金占用并分别算岀资金来源总额和资金占用总额并计算资产负债和所有者权益总额根据资料确定资产负债和所有者权益项目实训答案实训资料根（4）用 B 材料 3 500 公斤，C 材料 1 200 件。（5）用银行存款归还乙厂前欠货款 30 000 元。要求：（1）根据所编制的会计凭证登记现金日记账、银行存款日记账（2）根据所编制的会计凭证登记有关及明细分类账（3）根据所编制的会计凭证登记总分类账 实训答案：实训资料：1）现金日记账记录内容如下 日期 凭证号 摘要 收入 付岀 结存 1.

31、1 期初余额 1 000 1.10 略 1 200 2 200 1.20 350 1 850 账面余额 1 850 元，经与现金核对不符，经查发现 1 月 20 日一笔付出款项，记账凭证及所附原始凭证上为 305 元，误记为 350 元，予以更正。2）宏伟工厂发生如下业务，并根据编制的记账凭证登记入账：（1）职工王某报销医药费 200 元 借：管理费用 2 000 贷：库存现金 2 000 （2）生产领用原材料 78 000 元 借：生产成本 87 000 贷：原材料 87 000（3）发生设备修理费 5 400 元 借：制造费用 540 贷：银行存款 540 要求：根据所给的资料，按规定的错

32、账的更正方法更正。实训答案：下内容认知会计科目与账户掌握借贷记账方法填制原始凭证审核原始凭证基本经济业务账务处理设置登记会计账簿熟悉会计处理程序核对帐目与财产清查编制会计报表实训资料假设钱某是一位个体水果零售商年月发生下列经济业务一批售价元成本价元月日出售梨一批售价元成本价元款项尚未收到月日支付摊位租赁费元要求请同学们根据经济业务逐笔编制资产负债表和利润表实训答案实训资料酒店大楼及其附属物的原始价值元向工商银行借款元银行存款元国其他人款项元运货汽车二辆的原始价值元现金元要求判断哪一项是资金来源哪一项是资金占用并分别算岀资金来源总额和资金占用总额并计算资产负债和所有者权益总额根据资料确定资产负债

33、和所有者权益项目实训答案实训资料根实训八 核对帐目与财产清查 实训资料：2010 年 12 月 31 日某企业银行存款日记账余额为 75 000 元，银行对账单余额为 73 900 元，经逐笔核对,发现未达账项如下：（1）12 月 30 企业销售产品，收到转账支票 2 000 元，送存银行，银行尚未收到款项；（2）12 月 30 企业开出转账支票支付水电费 9 300 元，持票人未到银行兑取；（3）12 月 30 银行收到企业委托代收的某公司购货款 1 000 元，企业未收到收款通知。（4）银行已扣掉企业应付的借款利息 9 400 元，企业尚未收到付息通知。要求：根据所给资料编制银行存款余额调

34、节表。实训答案：下内容认知会计科目与账户掌握借贷记账方法填制原始凭证审核原始凭证基本经济业务账务处理设置登记会计账簿熟悉会计处理程序核对帐目与财产清查编制会计报表实训资料假设钱某是一位个体水果零售商年月发生下列经济业务一批售价元成本价元月日出售梨一批售价元成本价元款项尚未收到月日支付摊位租赁费元要求请同学们根据经济业务逐笔编制资产负债表和利润表实训答案实训资料酒店大楼及其附属物的原始价值元向工商银行借款元银行存款元国其他人款项元运货汽车二辆的原始价值元现金元要求判断哪一项是资金来源哪一项是资金占用并分别算岀资金来源总额和资金占用总额并计算资产负债和所有者权益总额根据资料确定资产负债和所有者权益项目实训答案实训资料根