内部审计（微课版）-教学大纲.docx

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1、内部审计（微课版）教学大纲课程编号：课程类型：口通识教育必修课通识教育选修课口学科基础课口专业核心课E1专业提升课总学时：32讲课学时：24 实训学时：8学 分：2考试类型：口考试 函考查适用对象：会计学专业（含注册会计师方向）是 口否 同意作为其他专业学生选修的专业拓展课（类型为“通识教育必修课” “通识教育选修课”的课程不需 勾选）先修课程：审计学6 .掌握防范内部审计工作风险的主要措施7 .理解内部审计业务外包的风险与控制第九章内部控制审计（）课程思政切入点通过一个小故事说明内部控制审计的意义。（二）本章重点和难点1 .内部控制五要素2 .组织层面的内部控制审计3 .业务层面的内部控制审

2、计4 .内部控制缺陷认定（三）本章教学组织和设计本章拟用3课时，其中讲授2课时，讨论汇报1课时。主要采用课堂讲授与 案例讨论相结合的方式，阐述：内部控制五要素的涵义、如何进行组织层面的内 部控制审计、如何进行业务层面的内部控制审计、如何认定内部控制缺陷等基本 内容；重点讲解内部控制缺陷认定。（四）本章的学习标准：通过本章学习，学生应该：1 .理解内部控制五要素的涵义2 .了解组织层面内部控制审计的内容3 .掌握业务层面内部控制审计的内容4 .理解内部控制缺陷的涵义5 .掌握内部控制缺陷认定的基本原则和方法。第十章风险管理审计（-）课程思政切入点通过一个小故事说明风险管理审计的意义。（二）本章重

3、点和难点1 .风险管理审计的内涵与目标2 .内部审计在风险管理中的作用与责任3 .风险管理审计的内容4 .风险管理审计的程序与报告（三）本章教学组织和设计本章拟用3课时，其中讲授2课时，讨论汇报1课时。主要采用课堂讲授与 案例讨论相结合的方式，阐述：风险管理审计的产生与发展、风险管理审计的内 涵与目标、内部审计在风险管理中的作用与责任、风险管理审计的主要内容、风 险管理审计的基本程序、风险管理审计报告等内容。（四）本章的学习标准：通过本章学习，学生应该：1 .了解风险管理审计的产生与发展2 .理解风险管理审计的内涵与目标3 .理解内部审计在风险管理中的作用与责任4 .掌握风险管理审计的内容5

4、.了解风险管理审计的程序第十一章公司治理审计（-）课程思政切入点讲一个小故事，说明道德价值观在公司治理审计中的运用。（二）本章重点和难点1 .公司治理的内涵2 .公司治理的主要问题3 .内部审计与公司治理的关系4 .公司治理审计的目标5 .治理环境审计6 .治理流程审计7 .治理程序审计（三）本章教学组织和设计本章拟用1课时。主要采用课堂讲授与案例讨论相结合的方式，阐述：.公 司治理的内涵、公司治理存在的主要问题、内部审计与公司治理的关系、公司治 理审计的目标、公司治理审计（治理环境审计、治理流程审计、治理程序审计） 的主要内容等。（四）本章的学习标准：通过本章学习，学生应该：1 .理解公司治

5、理的内涵2 .了解当前公司治理普遍存在的问题3 .理解内部审计与公司治理的关系4 .了解公司治理审计的目标5 .了解公司治理审计（治理环境审计、治理流程审计、治理程序审计）的主 要内容。第十二章舞弊审计专题（-）课程思政切入点通过一个小故事说明舞弊的危害及加强舞弊审计的意义。（二）本章重点和难点1 .舞弊的危害及舞弊产生的原因2 .舞弊审计的含义及内部审计的责任3 .舞弊审计的类型4 .舞弊审计的程序（三）本章教学组织和设计本章拟用2课时，其中讲授1课时，讨论汇报1课时。主要采用课堂讲授与 案例讨论相结合的方式，阐述：舞弊的危害及舞弊产生的原因、舞弊审计的含义 及内部审计的责任、舞弊审计的类型

6、、舞弊审计的程序等内容。（四）本章的学习标准：通过本章学习，学生应该：1 .了解企业舞弊的危害及舞弊产生的原因2 . 了解舞弊审计的含义及内部审计的责任3,掌握舞弊审计的类型4.掌握舞弊审计的程序第十三章内部审计展望（一）课程思政切入点通过一个小故事说明时代在发展，技术要创新，内部审计的需要智能化的道 理。（二）本章重点和难点1 .增值型内部审计特征与方法2 .大数据审计面临的挑战及未来前景3 .内部审计从数字化到智能化的转变4 .内部审计智能化的应用场景（三）本章教学组织和设计本章拟用1课时。主要采用课堂讲授与案例讨论相结合的方式，阐述：内部 审计的价值创造、增值型内部审计特征与方法、大数据

7、审计面临的挑战、大数据 审计的未来前景、内部审计从数字化到智能化的转变、内部审计智能化的应用场 景等内容。（四）本章的学习标准：通过本章学习，学生应该：1 .了解内部审计价值创造的途径2 .了解增值型内部审计特征与方法3 .了解大数据审计面临的挑战及未来的发展前景4 .了解内部审计智能化的优势5 .了解内部审计智能化的应用场景五、本课程指定教材和主要学习参考书参考教材：1 .袁小勇、王茂林：内部审计（微课版），人民邮电出版社，20232 .袁小勇：内部审计怎样才能有所作为，经济科学出版社，20143 .中国内部审计师协会、国家审计署：中国内部审计准则及其具体准则主讲教师签字:2023年7月1日

8、一、教学目标（300字以内）内部审计课程是面向本科会计学专业学生的专业提升课。该课程主要讲 授内部审计的基本理论、基本方法和具体审计程序。该课程在审计学科体系中 占有重要地位。本课程的教学目标是：目标1：理解和掌握内部审计在维护资本市场秩序、维护社会公平正义，以 及参与组织治理等方面发挥的社会责任、审计职业道德、职业规范与职业责任 等基本要求，深刻领会内部审计职业所体现的社会主义核心价值观，以及民族 精神、家国情怀。目标2：根据国家政治经济发展的客观要求，了解行政事业单位及企业开展 内部审计的意义，认识内部审计的重要性。目标3：熟悉内部审计的内容及相关概念，认识内部审计的演变及发展。目标4：

9、了解内部审计的工作程序，具备组织实施各项程序的知识和必要技 能，了解内部审计组织实施的重点。目标5：掌握相应的财经法规、审计法规，熟悉应用审计方法完成对审计实 务习题的判断和分析，提高审计取证能力和处理问题的能力。二、教学基本要求（一）教学内容重点讲授内部审计的基本原理、基本方法、基本程序、审计报告等内容。（二）教学方法和手段在授课中要充分运用现代化的多媒体设备，并不断完善教学方法。根据该 课程实践性强的特点，在教学中，要采取课堂讲授和案例分析相结合的方法， 结合线上线下教学，增强学生的主动学习意识和能力。（三）考核方式平时成绩30%-50%,包括考勤、课堂表现、作业、测验。期末考试70-50

10、%,开卷考试。考试题型包括：选择题、辨析题、简答题、案例分析题。（四）学习要求了解企业环境、熟悉内部审计的主要内容、掌握内部审计的基本程序和方 法，具备基本的审计职业判断能力，认真完成课后作业，并随时关注行业信 息。三、各教学环节学时分配内部审计教学共32学时。其中，课堂讲授（包括讨论）22学时，案例及课堂讨论8个学时，机动时间2个学时。章节内容讲课讨论合计第一章内部审计的性质与使命213第二章内部审计机构与人员202第三章内部审计的业务类型112第四章 内部审计的基本程序213第五章审计证据的获取与评价112第六章审计发现与建议213第七章审计报告213第八章内部审计管理112第九章内部控制

11、审计213第十章风险管理审计213第十一章公司治理审计101第十二章舞弊审计专题112第十三章内部审计展望101机动时间002合计221032四、教学内容第一章内部审计的性质与使命（-）课程思政切入点从内部审计产生与发展等入手，向学生介绍内部审计在新时代国家与公司治 理中的使命。（二）本章重点和难点内部审计为什么而产生？产生与发展过程中大事件有哪些？内部审计在公 司治理中的作用，内部审计的使命以及内部审计履行使命的途径。（三）本章教学组织和设计本章拟用3课时，其中讲授2课时，讨论汇报1课时。通过课堂讲授分别介 绍：内部审计的产生、内部审计的发展、内部审计在公司治理中的作用、内部审 计的使命以及

12、内部审计履行使命的途径等几部分教学内容。（四）本章的学习标准通过本章学习，学生应该了解：1. 了解内部审计是什么2. 理解内部审计为什么3. 了解内部审计怎么样第二章内部审计机构与人员（-）课程思政切入点通过一个小故事说明内部审计的重要性。（二）本章重点和难点内部审计与管理层及治理层的关系；内部审计的职责；内部审计的权限； 职业胜任能力的内涵；内部审计人员应该掌握的知识；内部审计人员应该具备的 能力；内部审计人员的配置思路等。（三）本章教学组织和设计本章拟用2课时。采用课堂讲授与案例讨论相结合的形式介绍内部审计与管 理层及治理层的关系、内部审计的职责与权限、内部审计机构设置与人员要求等 内容，

13、同时:结合一些案例分析，加深同学们对内部审计的认识；理解内部审计 机构应该如何设置才能达到最好的效果；了解内部审计职业胜任能力的形成与 提升方法。（四）本章的学习标准通过本章学习，同学们应该：1 .理解内部审计定义2 .了解内部审计准则的意义及主要内容3 .理解内部审计职责4 .理解内部审计权限第三章内部审计的业务类型（一）课程思政切入点通过小故事说明内部审计在确认与咨询服务中如何体现审计的职业责任。（二）本章重点和难点确认服务与咨询服务的区别与联系（三）本章教学组织和设计本章拟用2课时，其中讲授1课时，讨论汇报1课时。主要采用课堂讲授与 案例讨论相结合的方式，阐述不同分类方法下内部审计的类型

14、。（四）本章的学习标准通过本章学习，学生应该：1 .理解确认服务与咨询服务的区别与联系2 .理解行为审计与报告审计的关系3 .理解基于责任方认定的业务和直接报告业务的区别与联系第四章内部审计的基本程序（一）课程思政切入点通过小故事说明内部审计在审计过程中如何以风险为导向，确定审计工作重 点，很好地完成审计使命。（二）本章重点和难点1 .选择审计对象的原则与方法2 .如何根据对被审计对象的初步了解制定审计具体方案。3 .如何与被审计单位管理层的沟通4 .如何开展审计调查（三）本章教学组织和设计本章拟用3课时，其中讲授2课时，讨论汇报1课时。主要采用课堂讲授与 案例讨论相结合的方式，阐述如何确定审

15、计对象，如何根据对被审计对象的初步 了解，制定审计具体方案；对如何与被审计单位管理层进行沟通；如何开展审 计调查；怎样开展后续审计；如何运用审计成果；如何让后续审计更有效等内容。 并通过一些审计案例的分析与讨论，加深学生对制定审计程序的认识与理解。（四）本章的学习标准通过本章学习，学生应该：1 .掌握确定审计对象（项目）的方法；2 .掌握审计实施方案的制定；3 .理解与被审计单位管理层进行沟通的内容与方法；4 .掌握开展审计调查的内容；5 .了解后续审计的涵义；6 .理解如何让后续审计更有效第五章审计证据的获取与评价（）课程思政切入点通过一个小故事说明证据在审计工作中的意义。（二）本章重点和难

16、点1 .获取审计证据的基本方法2 .电子证据的收集3 .审计证据的审定4 .审计证据的整理分析与评价（三）本章教学组织和设计本章拟用2课时，其中讲授1课时，讨论汇报1课时。主要采用课堂讲授与 案例讨论相结合的方式，对如何获取审计证据，如何审定审计证据，审计证据 的整理分析与评价，审计工作底稿的编制与归档等进行阐述；重点讲解获取审 计证据的方法、审计证据的审定、审计证据的整理分析与评价。（四）本章的学习标准通过本章学习，学生应该：1 . 了解审计证据的类别2 .领会审计证据的要求3 .掌握获取审计证据的8种主要方法4 .理解审计证据链的概念5 .掌握审计证据的审定，尤其是电子证据的审定6 .掌握

17、市计证据的整理分析与评价7 .掌握审计工作底稿的编制与归档第六章审计发现与建议（-）课程思政切入点通过一个小故事说明如何以高度的审计责任感确认审计发现。（二）本章重点和难点1 .审计发现的内涵；2 .审计发现四要素；3 .审计发现的记录与报告4 .审计建议与审计发现的关系5 .审计建议的风险与应对（三）本章教学组织和设计本章拟用3课时，其中讲授2课时，讨论汇报1课时。主要采用课堂讲授与 案例讨论相结合的方式，对如何确认审计发现、如何记录与报告审计发现、审计 建议与审计发现的关系、审计建议的风险与应对进行详细阐述，让学生理解审计 发现四要素，值得报告的审计发现的特征。（四）本章的学习标准通过本章

18、学习，学生应该：1 .深刻理解审计发现的内涵2 .掌握如何确认审计发现3 .理解哪些是值得报告的审计发现4 .理解审计建议与审计发现的关系第七章审计报告（-）课程思政切入点通过一个小故事说明如何才能让审计报告更有价值。（二）本章重点和难点1 .审计报告编制流程2 .审计报告的质量控制3 .审计报告的温度、高度和亮度4 .如何使审计报告更有价值（三）本章教学组织和设计本章拟用3课时，其中讲授2课时，讨论汇报1课时。主要采用课堂讲授与 案例讨论相结合的方式，阐述：谁需要审计报告，审计报告的内容，审计报告 的格式，审计报告编制流程、审计报告的质量控制、审计报告的温度、高度和亮 度、如何使审计报告更有

19、价值等基本内容；重点讲解如何使审计报告更有价值。（四）本章的学习标准：通过本章学习，学生应该：1 .掌握审计报告的核心内容2 .掌握审计报告的编制流程3 .了解审计报告的质量控制4 .理解审计报告的温度、高度和亮度的涵义5 .掌握内部审计报告的撰写技巧6 .理解如何使审计报告更有价值第八章内部审计管理（一）课程思政切入点通过一个小故事说明内部审计质量控制的重要意义。（二）本章重点和难点1 .内部审计政策和程序2 .审计项目组的选派与职责3 .审计过程控制4 .加强内部审计质量控制的重要性5 .影响内部审计质量的主要因素6 .提高内部审计质量、防范内部审计工作风险的主要措施7 .内部审计业务外包（三）本章教学组织和设计本章拟用2课时，其中讲授1课时，讨论汇报1课时。主要采用课堂讲授与 案例讨论相结合的方式，阐述：内部审计制度建设、内部审计政策和程序、审计 项目组的选派与职责、审计过程控制、内部审计质量控制的内涵、影响内部审计 质量的主要因素、提高内部审计质量、防范内部审计工作风险的主要措施、内部 审计业务外包等内容。（四）本章的学习标准：通过本章学习，学生应该：1 .理解内部审计政策和程序2 .理解审计项目组的选派与职责的意义3 .了解审计过程控制的内容与要求4 .理解内部审计质量控制的涵义5 .理解影响内部审计质量的主要因素