企业内部审计风险与防范措施.docx

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1、企业内部审计风险与防范措施一、引言经济全球化背景下，企业在经营发展中面临着巨大的竞争压力，内部组织关系与外部市场之间形成了异常复杂的关联，各种经营风险不断出现，要求企业必须切实做好风险管理工作。新时期，内部审计开始逐步担负起风险管理职能，做好内部审计风险的防范工作是保证内部审计效果的关键，需要得到企业管理层的高度重视。二、企业内部审计过程中存在的风险因素内部审计主要是指部门或者单位内部展开的审计工作，与“外部审计”相对应。设置内部审计的主要目的是帮助管理人员做好管理工作，提升部门和单位的管理水平。从现代审计的角度进行分析，内部审计与外部审计相互配合、相互补充。健全完善的内部审计制度，能够为外部

2、审计工作提供可靠的资料，有效的减少外部审计的工作量，提升审计效率。但从目前来看，企业在开展内部审计工作的过程中会遇到一些风险因素，大致将其分为两种：一是主观风险因素。就目前来看，在企业内部审计工作中，无论是审计技术还是审计手段都存在一定的不足，例如，抽样审计会引发较大的概率误差，主观样本在范围及规模上存在很大的局限性，样本的整体特点略有不足，需要做好审计方法的改进工作。同时，内部审计人员自身的素质也会对内部审计工作造成影响，难以达到预期的工作效果，引发外部审计内容与形式不一的问题，给内部审计工作带来相应的风险；二是客观风险因素。为了保证内部审计的独立性，企业内部审计工作一般独立进行，由于审计工

3、作与会计工作之间存在的时差，导致会计记录信息所用的时间通常都会大于企业经济业务的处理时间，处理的审计工作较少，二次审计时间又会超过会计记录信息所用的时间，这样的差异性使企业在开展内部审计的过程中可能存在一定的风险。另外，审计部门属于企业中一个特殊的职能部门，其设置的主要目的就是帮助企业做好内部控制工作，确保其发展目标的实现，在这种情况下，审计部门的工作对象相对固定，不能自由的进行选择。三、企业内部审计风险的防范措施（一）引入科学的管理手段。为了对企业的内部审计风险进行有效的防范，降低风险可能引发的损失，企业应该从自身的发展状况出发，引入更加先进科学的管理手段，提升管理的科学性和有效性。面对越发

4、激烈的市场竞争，企业应该建立科学合理的经营管理制度，强化对于内部审计工作中各种风险因素的管理和控制，以此降低企业经营过程中风险发生的几率。当前，不少企业都设置了相应的内部审计管理协会，该协会属于自律性组织，设置的主要目的是对企业审计工作进行指导和评价，及时采取有效的措施，对内部审计工作加以改善。对此，在开展内部审计工作时，应该充分考虑内部审计协会的意见和建议，对国内外优秀的管理方法进行推广，做好内部审计信息的宣传工作，将工作重心放在健全内部审计自律机制方面，配合有效的措施和方法，保证内部审计工作的顺利实施。（二）健全相关的管理制度。对于企业来说，设置审计部门的主要目的是构建科学合理的审计报告、

5、审计方案以及审计计划等相关制度，确保内部审计工作的顺利开展，为企业的稳定健康发展提供良好的保障。审计部门在制定审计计划的过程中，应该保证制度内容的合理性和保密性，对企业的发展状况进行监督，规范内部审计流程，确保相关工作能够顺利的展开，不仅如此，企业管理人员还应该从内部审计中存在的风险因素出发，针对审计风险进行相应的评估。结合相应的风险评估理论，对于内部审计机构而言，在实践中需要做好自身工作的经验总结，为内部审计在企业中的顺利实施提供良好的参考，确保企业的财务信息能够符合国家相关标准，各项经济活动也可以在法律法规的约束下进行。要想确保内部审计工作效率及质量的提升，企业必须对内部审计投入足够的关注

6、，对内部审计相关的管理制度进行健全和完善，做好内部审计流程、标准等的明确工作，同时，还应该采取有效的措施来确保制度的落实，实现内部审计的预期效果，在有效防范内部审计风险的同时，促进企业的可持续健康发展。（三）加快人才队伍建设。企业内部审计工作的顺利开展需要专业素养过硬、工作能力较强的内部审计人才作为保障，如果企业本身缺乏高素质的内部审计人员，无论多么完善的管理制度或者多么有效的管理手段，都不能取得预期的效果。在实践中，一方面，应该高度重视内部审计队伍的建设工作，针对新进入企业的审计人员，应该组织相应的考核，对其进行综合评价，确保所有的审计人员都必须具备专业的基础理论知识，了解内部审计的基本流程

7、和要求，同时，应该对内部审计工作进行合理的划分，实现人力资源的优化配置，避免出现人才闲置的情况。企业管理层还应该从自身的发展情况出发，建立有效的审核制度，对企业内部审计人员进行定期的考核评价，配合相应的激励机制强化审计人员自我提升的积极性和能动性，促进内部审计队伍整体素质的提高；另一方面，应该重视审计人员综合素质的强化。在实践中，一是进一步加强对内部审计人员的教育和培训力度，对培训机制进行完善，通过持续性的教育培训使审计人员明确自身职责，在把握企业发展状况的基础上，运用先进的审计技术和审计方法，降低内部审计风险发生的可能性，保证内部审计工作的效果；二是逐步拓展审计人员的学习内容，鼓励其参与继续

8、教育，形成优秀的工作理念，促进内部审计工作效率的提高。从企业的角度出发，可以对审计培训的内容进行拓展，不仅可以通过培训提升审计人员的专业能力，还应鼓励其积极参与相应的案例培训班，在丰富其实践经验的同时，促进审计人员之间的沟通和交流，促进其责任意识和道德素养的提高。（四）推动内部审计外包。结合实践经验，当企业因为资源缺乏而无法顺利实施内部审计工作时，可以采用内部审计外包的模式，将自身的内部审计工作部分或者全部委托给专业机构，这样不仅能够提升内部审计的独立性，保证审计效果，还可以充分利用外部优势，实现社会资源的优化配置，帮助企业有效的降低内部审计风险。四、结语总而言之，内部审计在企业发展中发挥着相

9、当关键的作用，而从目前来看，不少企业在内部审计工作中存在很多问题，缺乏对于内部审计风险的防范，导致内部审计工作无法顺利实施。对此，企业应该及时更新观念和认识，采取有效的措施提高内部审计人员的综合素质，以完善的管理制度和先进的管理手段为支撑，促进内部审计效率的提高，为企业的可持续发展提供良好的保障。参考文献：1唐可馨.企业内部审计风险及其防范措施研究j.中国乡镇企业会计，2018（07）.2张军委.企业内部审计风险分析及其防范对策研究j.技术与市场，2017（09）.3任静.企业内部控制及其风险防范措施分析j.管理观察，2017（19）.4戴雨彤.中小企业内部审计存在问题及对策研究j.商，2016（29）.5胥广煜.企业内部审计风险及其防范措施j.中外企业家，2014（05）.