登记总账和明细账练习仅做参考经济会计经济会计.pdf

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1、某企业 2018 年 8 月 1 日，企业的“原材料”和“应付账款”总分类账户及其所属的明细分类账户的余额如下：(1)“原材料”总账账户为借方余额 60 000 元，其所属明细账户结存情况为：“甲材料”明细账户，结存 2 000 千克，单位成本为 l0 元，金额计 20 000元；“乙材料”明细账户，结存 2000 千克，单位成本为 20 元，金额计 4 0000元。(2)“应付账款”总账账户为贷方余额 100 000 元，其所属明细账户余额为：“华盛公司”明细账户，贷方余额 60 000 元；“大明公司”明细账户，贷方余额 40 000 元。该企业 8 月发生的经济业务如下，请登记原材料和应

2、付账款总分类、甲材料和乙材料明细分类账。(1)4 日，向华盛公司购入甲材料 1000 千克，单价 10 元，价款 10000 元；购入乙材料 2500 千克，单价 20 元，价款 50000 元。增值税 16%，货物已验收入库，款项尚未支付。(2)8 日，向大明公司购入甲材料 2000 千克，单价 12 元，价款 24000 元，增值税 16%，货物己验收入库，款项尚未支付。(3)13 日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料 3400 千克，单价10 元，价值 34 000 元;领用乙材料 3000 千克，单价 20 元，价值 60 000 元。(4)23 日，向华盛公司偿还前欠货款

3、60 000 元，向大明公司偿还前欠货款 40000元，用存款支付。(5)26日，向华盛公司购入乙材料 2000 千克，单价 19 元，价款 44080 元已用银行存款支付，货物同时验收入库。总分类账 会计科目：年 凭证 字号 业务摘要 对方科目 借方 贷方 借 或贷 余额 月 日 总分类账 会计科目：年 凭证 字号 业务摘要 对方科目 借方 贷方 借 或贷 余额 月 日 额元其所属明细账户结存情况为甲材料明细账户结存千克单位成本为元金额计元乙材料明细账户结存千克单位成本为元金额计元应付账款总账账户为贷方余额元其所属明细账户余额为华盛公司明细账户贷方余额元大明公司明细账户司购入甲材料千克单价元

4、价款元购入乙材料千克单价元价款元增值税货物已验收入库款项尚未支付日向大明公司购入甲材料千克单价元价款元增值税货物己验收入库款项尚未支付日生产车间为生产产品领用材料其中领用甲材料千克日向华盛公司购入乙材料千克单价元价款元已用银行存款支付货物同时验收入库总分类账会计科目年凭证月日字号业务摘要对方科目借方贷方借或贷余额总分类账会计科目年凭证月日字号业务摘要对方科目借方贷方借或贷余额材料 材料明细账 材料名称：计量单位：年 凭证 字号 业务摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 数量 单价 金额 数量 单价 金额 额元其所属明细账户结存情况为甲材料明细账户结存千克单位成本为元金额计元乙材料明细账户结存

5、千克单位成本为元金额计元应付账款总账账户为贷方余额元其所属明细账户余额为华盛公司明细账户贷方余额元大明公司明细账户司购入甲材料千克单价元价款元购入乙材料千克单价元价款元增值税货物已验收入库款项尚未支付日向大明公司购入甲材料千克单价元价款元增值税货物己验收入库款项尚未支付日生产车间为生产产品领用材料其中领用甲材料千克日向华盛公司购入乙材料千克单价元价款元已用银行存款支付货物同时验收入库总分类账会计科目年凭证月日字号业务摘要对方科目借方贷方借或贷余额总分类账会计科目年凭证月日字号业务摘要对方科目借方贷方借或贷余额材料 材料明细账 材料名称：计量单位：年 凭证 字号 业务摘要 借方 贷方 借或贷 余

6、额 月 日 数量 单价 金额 数量 单价 金额 额元其所属明细账户结存情况为甲材料明细账户结存千克单位成本为元金额计元乙材料明细账户结存千克单位成本为元金额计元应付账款总账账户为贷方余额元其所属明细账户余额为华盛公司明细账户贷方余额元大明公司明细账户司购入甲材料千克单价元价款元购入乙材料千克单价元价款元增值税货物已验收入库款项尚未支付日向大明公司购入甲材料千克单价元价款元增值税货物己验收入库款项尚未支付日生产车间为生产产品领用材料其中领用甲材料千克日向华盛公司购入乙材料千克单价元价款元已用银行存款支付货物同时验收入库总分类账会计科目年凭证月日字号业务摘要对方科目借方贷方借或贷余额总分类账会计科目年凭证月日字号业务摘要对方科目借方贷方借或贷余额材料