新手会计做账案例经济会计经济会计.pdf

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1、新手会计做账完整案例 一个会计实务的例子，为初出道的新手提供参考。ABC公司建账如下 ABC 公司从 7 月 1日开始筹建。1.7 月 3日老板 A代垫钱 4 万元并亲自去购入一批固定资 产 借：固定资产 贷：其他应付款一一 A 2.7 月 6日老板 A代垫钱 1 万元购入一批办公用品 借：长期待摊费用 贷：其他应付款一一A 3.7 月 8日 ABC 公司三名股东存入 50万入临时账户作为注 册资金 借：银行存款 50 贷：实收资本一一 A 10 B 20 C 20 4.7月9日老板A代垫 ABC 公司注册费 1万元 借：长期待摊费用 1万 贷：其他应付款一一A 1 万 5.8月1日领到公司营

2、业执照。6.9月1日领到国税及地税的税务登记证并正式营业根据 新的企业会计制度，开办费于开始经营时一次计入管理费 用，但税法要求于企业开始经营的次月不少于五年内摊销公 司的开办费 借：管理费用一一开办费 贷：长期待摊费用 7.9月 2日，还款给股东 A 借：现金 贷：银行存款 借：其他应付款一一A 贷：现金&9 月 5日，ABC 公司向甲购入商品一批，预付货款价税 合计万 借：应付账款甲 贷：银行存款 9.9 月 8日，收到甲公司运来的商品并验收入库 借：库存商品 应交税金 增值税 贷：应付账款一一A 10.9 月 9日,向乙公司销售商品一批，货已发出，货款未收到 借：应收账款一一乙公司代垫钱

3、万元并亲自去购入一批固定资产借固定资产贷其他应付款一一月日老板代垫钱万元购入一批办公用品借长期待摊费用贷其他应付款一一月日公司三名股东存入万入临时账户作为注册资金借银行存款贷实收资本一一月日老板代证并正式营业根据新的企业会计制度开办费于开始经营时一次计入管理费用但税法要求于企业开始经营的次月不少于五年内摊销公司的开办费借管理费用一一开办费贷长期待摊费用月日还款给股东借现金贷银行存款借其他应付款一验收入库借库存商品应交税金增值税贷应付账款一一月日向乙公司销售商品一批货已发出货款未收到借应收账款一一乙公司贷主营业务收入应交税金增值税月末结转成本借主营业务成本贷库存商品月日收到乙公司月日的欠款借银行

4、贷：主营业务收入 应交税金 增值税 11月末结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 12.9月 18日收到乙公司 9月 9 日的欠款 借：银行存款 贷：应收账款乙公司 1 3.9 月 21日计提，本月工资 借：管理费用 营业费用 贷：应付工资 借：应付工资一一代扣个人所得税 贷：应交税金一一应交个人所得税 计提本月福利费 借：管理费用 营业费用 贷：应付福利费 计提工会经费及职工教育经费 借：管理费用 工会经费 职工教育经费代垫钱万元并亲自去购入一批固定资产借固定资产贷其他应付款一一月日老板代垫钱万元购入一批办公用品借长期待摊费用贷其他应付款一一月日公司三名股东存入万入临时账户作为注册资金借

5、银行存款贷实收资本一一月日老板代证并正式营业根据新的企业会计制度开办费于开始经营时一次计入管理费用但税法要求于企业开始经营的次月不少于五年内摊销公司的开办费借管理费用一一开办费贷长期待摊费用月日还款给股东借现金贷银行存款借其他应付款一验收入库借库存商品应交税金增值税贷应付账款一一月日向乙公司销售商品一批货已发出货款未收到借应收账款一一乙公司贷主营业务收入应交税金增值税月末结转成本借主营业务成本贷库存商品月日收到乙公司月日的欠款借银行职工教育经费 14。9 月 31日银行划账交社保等费用 借：管理费用一一公司缴纳社保费 其他应收款一一代垫员工应缴社保及住房公积 贷：银行存款 15。9 月 31日

6、发放本月工资时 借：现金 贷：银行存款 借：应付工资 贷：现金 其他应收款一一代垫员工应缴社保及住房公积 1 6。本月发生管理费用 借：管理费用 贷：现金 计算本月应交增值税 借：应交税金 应交增值税 贷：应交税金未交增值税 17.计提城建税、教育附加、防洪费 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金 应交城市维护建设税 其他应交款一一教育费附加 代垫钱万元并亲自去购入一批固定资产借固定资产贷其他应付款一一月日老板代垫钱万元购入一批办公用品借长期待摊费用贷其他应付款一一月日公司三名股东存入万入临时账户作为注册资金借银行存款贷实收资本一一月日老板代证并正式营业根据新的企业会计制度开办费于开始经营时一

7、次计入管理费用但税法要求于企业开始经营的次月不少于五年内摊销公司的开办费借管理费用一一开办费贷长期待摊费用月日还款给股东借现金贷银行存款借其他应付款一验收入库借库存商品应交税金增值税贷应付账款一一月日向乙公司销售商品一批货已发出货款未收到借应收账款一一乙公司贷主营业务收入应交税金增值税月末结转成本借主营业务成本贷库存商品月日收到乙公司月日的欠款借银行防洪费 1 8。结转本年利润 借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 财务费用 贷：本年利润 借：本年利润 贷：主营业务成本 主营业务税金及附加 其他业务成本 营业外支出 财务费用 管理费用 营业费用 19.预缴企业所得税 借：所得税费用 贷：

8、应交税金一一应交企业所得税 借：本年利润 贷：所得税费用 代垫钱万元并亲自去购入一批固定资产借固定资产贷其他应付款一一月日老板代垫钱万元购入一批办公用品借长期待摊费用贷其他应付款一一月日公司三名股东存入万入临时账户作为注册资金借银行存款贷实收资本一一月日老板代证并正式营业根据新的企业会计制度开办费于开始经营时一次计入管理费用但税法要求于企业开始经营的次月不少于五年内摊销公司的开办费借管理费用一一开办费贷长期待摊费用月日还款给股东借现金贷银行存款借其他应付款一验收入库借库存商品应交税金增值税贷应付账款一一月日向乙公司销售商品一批货已发出货款未收到借应收账款一一乙公司贷主营业务收入应交税金增值税月

9、末结转成本借主营业务成本贷库存商品月日收到乙公司月日的欠款借银行20。转入未分配利润 借：本年利润 贷：利润分配一一未分配利润 21。提取法定盈余公积 借：利润分配一一未分配利润 贷：盈余公积-法定盈余公积 -法定公积金 最终得出未分配利润，或盈余或亏损 22.ABC 本月分配利润 借：利润分配一一未分配利润 贷：应付利润A B C 发放利润：借：现金 贷：银行存款 借：应付股利A B C 贷：现金 应交税金一一应交个人所得税下月 10月 10月 11日，银行 代垫钱万元并亲自去购入一批固定资产借固定资产贷其他应付款一一月日老板代垫钱万元购入一批办公用品借长期待摊费用贷其他应付款一一月日公司三

10、名股东存入万入临时账户作为注册资金借银行存款贷实收资本一一月日老板代证并正式营业根据新的企业会计制度开办费于开始经营时一次计入管理费用但税法要求于企业开始经营的次月不少于五年内摊销公司的开办费借管理费用一一开办费贷长期待摊费用月日还款给股东借现金贷银行存款借其他应付款一验收入库借库存商品应交税金增值税贷应付账款一一月日向乙公司销售商品一批货已发出货款未收到借应收账款一一乙公司贷主营业务收入应交税金增值税月末结转成本借主营业务成本贷库存商品月日收到乙公司月日的欠款借银行划扣税金 借：应交税金一一应交个人所得税 应交企业所得税 -应交城市建设维护税 应交增值税 其他应交款一一教育费附加 防洪费 贷

11、：银行存款 以上是一个简单的公司运作流程，具体还需因单位性质业务 而定 代垫钱万元并亲自去购入一批固定资产借固定资产贷其他应付款一一月日老板代垫钱万元购入一批办公用品借长期待摊费用贷其他应付款一一月日公司三名股东存入万入临时账户作为注册资金借银行存款贷实收资本一一月日老板代证并正式营业根据新的企业会计制度开办费于开始经营时一次计入管理费用但税法要求于企业开始经营的次月不少于五年内摊销公司的开办费借管理费用一一开办费贷长期待摊费用月日还款给股东借现金贷银行存款借其他应付款一验收入库借库存商品应交税金增值税贷应付账款一一月日向乙公司销售商品一批货已发出货款未收到借应收账款一一乙公司贷主营业务收入应交税金增值税月末结转成本借主营业务成本贷库存商品月日收到乙公司月日的欠款借银行