会计学习资料资格考试会计职称考试资格考试会计职称考试.pdf

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1、教学 内容 第一部分实训概述 第二部分实训操作 第一节建账 授课 日期 2007.09.07 课时 8 教学 目的 1.熟悉会计操作的流程。2.了解实训企业的基本信息，以及会计核算的方法。3.学会独立建账。教学 重点 1.掌握该会计核算的方法，熟悉操作的基本步骤。2依据企业的需要建账。教学 难点 明细账簿中不同账页所填列的账户 教学 方法 讲授，练习相结合 教学手段 板书；讲授 作业 完成实训资料期初余额的录入 课后小结 建立账簿是实训操作的第一个环节，是企业进行账务处理的基础，要求学生掌握总账、日记账、明细账期初余额的建立。备注 第一部分 实训概述 课时分配:理论课时：1课时 导入新课:会计

2、综合实训课程的目的是什么，要求掌握哪些会计核算方法，一、实训课程介绍（一）实训目的 会计综合模拟实训，能够使学生系统、全面地掌握企业会计核算的基本程序和 方法，加强学生对会计基本理论的理解，将会计理论知识和会计实务工作有机地结 合在一起。熟悉各会计岗位在手工环境和电算化环境下的操作流程。通过模拟实验，使学 生巩固学习内容，掌握会计核算操作的基本技能；加强对会计专业的理解和认识，提高对所学专业的兴趣；强化理论与实际的联系，培养高素质的技能过硬的会计人 员。特别说明：根据工业企业财务工作岗位由基础到综合的顺序，对教材模块讲解的顺序进行 了调整：出纳一一应付账款一一应收账款岗一一薪资一一固定资产一一

3、存货一一总 账。（二）实训的一般要求 会计综合模拟实训要求学生做好角色的定位，以一个会计人员的身份参与实训,在进行模拟实训时要做到：态度端正、目的正确、作风踏实、操作认真。（三）实训的步骤 1.实训准备阶段会计核算的方法学会独立建账掌握该会计核算的方法熟悉操作的基本步骤依据企业的需要建账明细账簿中不同账页所填列的账户教学内容教学目的教学重点教学难点教学方法讲授练习相结合教学手段板书讲授作业完成实训资料期初额的建立课后小结备注第一部分实训概述课时分配理论课时课时导入新课会计综合实训课程的目的是什么要求掌握哪些会计核算方法一实训课程介绍一实训目的会计综合模拟实训能够使学生系统全面地掌握企业会计核算

4、的基本程序环境和电算化环境下的操作流程通过模拟实验使学生巩固学习内容掌握会计核算操作的基本技能加强对会计专业的理解和认识提高对所学专业的兴趣强化理论与实际的联系培养高素质的技能过硬的会计人员特别说明根据工业企业财 (1)明确实训目的，要求，以及账，证，表的具体操作标准。(2)准备实训用具：CD实训资料：凭证类(收款凭证 账簿类(订本式现金日记账 1本；三栏式明细账页 25页；科目汇总表 5页；)报表类(2006新准则规定的：资产负债表 动表 5份；现金流量表 5份)C实训工具 文具类：(计算器、口取纸、胶水、尺、曲别针、大头针)印鉴类：(财务印鉴 2枚、科目印章一盒、印台)其他类：(外币样本、

5、海绵池、原始凭证样本一套等)2.实训操作阶段(1)建账 1本；付款凭证 2本；转账凭证 2本；记账凭证封皮 1本；订本式银行存款日记账 3张)1本；订本式总账 数量金额式明细账页 10页；多栏式明细账页 5页；5份；利润表 5份；所有者权益变(1)非常重要，是企业提示金融机构(一般是银行)收款付款的重要工具。平时存放时要分开存放，防止未经授权 的银行存款流失。(2)对外时使用，需对外承担法律责 任。如：向银行提示收款付款、在对客 户的收据上加盖，证明收到货款。对于 企业内部签发文件要使用财务部的章。财务专用章的效力要大于财务部章，所 要承担的责任也更大。所以对内一律使 用财务部的章，对外也尽量

6、使用财务部 的章。根据模拟企业的账户的期初余额计有关资料开设总分类账、明细分类账及日记 账。(2)分岗位实训讲解与练习 根据会计不同岗位的特点，分为出纳岗、应付岗、应收岗、薪资岗、固定资产 岗、存货岗、总账岗进行具体讲解与编制凭证和等级账簿的操作练习。(3)结账与对账 会计核算的方法学会独立建账掌握该会计核算的方法熟悉操作的基本步骤依据企业的需要建账明细账簿中不同账页所填列的账户教学内容教学目的教学重点教学难点教学方法讲授练习相结合教学手段板书讲授作业完成实训资料期初额的建立课后小结备注第一部分实训概述课时分配理论课时课时导入新课会计综合实训课程的目的是什么要求掌握哪些会计核算方法一实训课程介

7、绍一实训目的会计综合模拟实训能够使学生系统全面地掌握企业会计核算的基本程序环境和电算化环境下的操作流程通过模拟实验使学生巩固学习内容掌握会计核算操作的基本技能加强对会计专业的理解和认识提高对所学专业的兴趣强化理论与实际的联系培养高素质的技能过硬的会计人员特别说明根据工业企业财5.开户行及账户：中国工商银行天津分行津东分理处 02-99890567482 薪资：尚林 存货：李昌 固定资产：付飞 总账、应收应付会计：刘钱 出纳：周算 月终结出现金日记账、银行存款日记账、各项明细分类账及总分类账的发生额 和余额，并将总分类账的余额与日记账的余额、明细账的余额核对相符。（4）编制报表 期末，根据总分类

8、账和明细分类账的余额编制资产负债表，根据有关账户的发 生额编制利润表。（5）订账 根据所填制的凭证、账簿、报表进行整理，并装订成册。、实训企业的资料（一）、实训企业的基本情况 1.企业的名称：天津东正精密冷却设备制造有限公司 2.地址：天津市津塘公路 88号 3.电话：022-8493 6666 传真：022-8493 8888 4.企业纳税人登记号：598701638375556 6.企业注册资本金：1000万人民币 7.公司设置的主要机构及部门负责人:法人代表：冷相平 财务部主管：李财（二）实训企业的企业内部会计制度 1.记账方法：采用复式记账法 2.账务处理程序：采用科目汇总表核算程序（

9、即每 10天汇总一次，并据以登 记总账）会计核算的方法学会独立建账掌握该会计核算的方法熟悉操作的基本步骤依据企业的需要建账明细账簿中不同账页所填列的账户教学内容教学目的教学重点教学难点教学方法讲授练习相结合教学手段板书讲授作业完成实训资料期初额的建立课后小结备注第一部分实训概述课时分配理论课时课时导入新课会计综合实训课程的目的是什么要求掌握哪些会计核算方法一实训课程介绍一实训目的会计综合模拟实训能够使学生系统全面地掌握企业会计核算的基本程序环境和电算化环境下的操作流程通过模拟实验使学生巩固学习内容掌握会计核算操作的基本技能加强对会计专业的理解和认识提高对所学专业的兴趣强化理论与实际的联系培养高

10、素质的技能过硬的会计人员特别说明根据工业企业财3.凭证类别：采用复式记账凭证，分收款凭证、付款凭证和转账凭证三种格式。凭证编号按类别按顺序编号。对于涉及两种货币资金之间收付的业务，一律填制付 款凭证。4.账页格式：企业根据企业会计制度规定开设总分类账、明细分类账及日记 账。总分类账及日记账一律采用“借方”、“贷方”和“余额”三栏式账簿簿办好类 账根据核算需要分别选用三栏式、数量金额式、多栏式、横线登记式等格式账页。5.会计报告内容：企业统一按规定编制资产负债表、利润表、所有者权益变动 表、现金流量表。6.流动资产核算（1）计提坏账准备采用应收账款余额百分比法，本企业只就应收账款计提坏账 准备；

11、（2）原材料根据本企业管理需要采用计划成本核算，月末一次结转入库与发出 材料的成本及差异，期初材料成本差异率为-1.18%；（3）周转材料采用实际成本法核算，领用时的计价采用先进先出法，摊销采用 一次摊销法；（4）库存商品核算采用实际成本法核算，发出时的计价采用月末一次加权平均 法。7.固定资产的核算：固定资产折旧采用平均年限法计提。8.费用及产品成本核算（1）企业成本核算采用公司一级成本核算体制；（2）产品成本计算根据企业生产类型特点及成本管理要求采用品种法；（3）外购水、电费直接按照各受益单位数量比例分配；（4）车间生产工作工资按产品生产工时比例在产品间进行分配；（5）职工福利费、工会经费

12、、职工教育经费的提取比例分别为工资总额的 14%、2%、1.5%；（6）生产车间制造费用（7）按照产品生产工时比例分配；（8）月末无在产品；（9）产成品月末一次结转成本；会计核算的方法学会独立建账掌握该会计核算的方法熟悉操作的基本步骤依据企业的需要建账明细账簿中不同账页所填列的账户教学内容教学目的教学重点教学难点教学方法讲授练习相结合教学手段板书讲授作业完成实训资料期初额的建立课后小结备注第一部分实训概述课时分配理论课时课时导入新课会计综合实训课程的目的是什么要求掌握哪些会计核算方法一实训课程介绍一实训目的会计综合模拟实训能够使学生系统全面地掌握企业会计核算的基本程序环境和电算化环境下的操作流

13、程通过模拟实验使学生巩固学习内容掌握会计核算操作的基本技能加强对会计专业的理解和认识提高对所学专业的兴趣强化理论与实际的联系培养高素质的技能过硬的会计人员特别说明根据工业企业财（10）无形资产按直线法摊销；（11）借款利息支出按月计提分配。9.税金核算（1）本企业为增值税的一般纳税人，税率为 17%；（2）应由企业负担的运费，可根据运输部门的发票，按 7%作为增值税的进项 税额入账；（3）营业税率为 5%；（4）城市维护建设税按流转税额的 7%计算缴纳；（5）教育费附加按流转税额的 3%计算缴纳。（6）企业所得税的会计处理采用“资产负债表债务法”。所得税按月计提，按 季预 交，全年汇算清缴，税

14、率为 33%。（7）个人所得税按九级超额累进税率计算代扣代缴，基数为 1600元。10.禾 U润及利润分配核算（1）年末按利润净额的 10%提取法定盈余公积；（2）税后净利润中分配给股东的股利比例由当年股东大会决定。分配给股东的 股利在各股东间按投资比例进行分配，蓝天公司投资比例为 55%，白云公司投资比 例为 25%,黄秋公司投资比例为 25%。第二部分实训操作 第一节建账 课时分配:理论课时：1课时 导入新课:会计核算方法有哪些？建账作为实训项目的第一环节是如何完成的?会计核算的方法学会独立建账掌握该会计核算的方法熟悉操作的基本步骤依据企业的需要建账明细账簿中不同账页所填列的账户教学内容教

15、学目的教学重点教学难点教学方法讲授练习相结合教学手段板书讲授作业完成实训资料期初额的建立课后小结备注第一部分实训概述课时分配理论课时课时导入新课会计综合实训课程的目的是什么要求掌握哪些会计核算方法一实训课程介绍一实训目的会计综合模拟实训能够使学生系统全面地掌握企业会计核算的基本程序环境和电算化环境下的操作流程通过模拟实验使学生巩固学习内容掌握会计核算操作的基本技能加强对会计专业的理解和认识提高对所学专业的兴趣强化理论与实际的联系培养高素质的技能过硬的会计人员特别说明根据工业企业财一、实训内容的具体操作 由于财务工作是反映的是企业的经济活动，首先复习一下一般工业企业经济活动的过程：投入资本（出纳

16、、存货、固定资产）采购原料（存货应付账款）生产（存货、固定资产、薪资）会计核算的方法学会独立建账掌握该会计核算的方法熟悉操作的基本步骤依据企业的需要建账明细账簿中不同账页所填列的账户教学内容教学目的教学重点教学难点教学方法讲授练习相结合教学手段板书讲授作业完成实训资料期初额的建立课后小结备注第一部分实训概述课时分配理论课时课时导入新课会计综合实训课程的目的是什么要求掌握哪些会计核算方法一实训课程介绍一实训目的会计综合模拟实训能够使学生系统全面地掌握企业会计核算的基本程序环境和电算化环境下的操作流程通过模拟实验使学生巩固学习内容掌握会计核算操作的基本技能加强对会计专业的理解和认识提高对所学专业的

17、兴趣强化理论与实际的联系培养高素质的技能过硬的会计人员特别说明根据工业企业财记账凭证（需要编制会计分录）根据记账凭证编制科目汇总表 销售（出纳、应收账款）为了反映企业的经济活动，财务工作的流程 原始凭证（任何经济业务都要留下轨迹,如销售商品的发票，银行汇款单）根据科目汇总表编制会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表）本次课我们的主要任务就是进行会计核算最基础的工作：建账。建立会计账簿包括：启用账簿；建立现金、银行存款日记账簿、建立总分类账日记账、各科目明细账 会计核算的方法学会独立建账掌握该会计核算的方法熟悉操作的基本步骤依据企业的需要建账明细账簿中不同账页所填列的账户教学

18、内容教学目的教学重点教学难点教学方法讲授练习相结合教学手段板书讲授作业完成实训资料期初额的建立课后小结备注第一部分实训概述课时分配理论课时课时导入新课会计综合实训课程的目的是什么要求掌握哪些会计核算方法一实训课程介绍一实训目的会计综合模拟实训能够使学生系统全面地掌握企业会计核算的基本程序环境和电算化环境下的操作流程通过模拟实验使学生巩固学习内容掌握会计核算操作的基本技能加强对会计专业的理解和认识提高对所学专业的兴趣强化理论与实际的联系培养高素质的技能过硬的会计人员特别说明根据工业企业财簿、建立各项明细账簿（存货科目明细账采用数量金额账、费用科目明细账采用多 栏账）对账（试算平衡）。1.启用账簿

19、（以现金日记账为例）称 名 位 单 司 公 限 有 造 制 备 设 却 冷 精 东 祥 天 本账簿 称 名 账 记 日 金 现 次 册 册 1 第 数 页 页 1 计 共 号 00 1 第 至 号 1 第 使用起 讫日期 起止 日 133 月 112 年 007 2 元 公 自至 记账员 名 姓 章 盖 XX 交接记录 员 管 经 管 接 出 交 别 职 名 姓 年一 丄 丄 章 盖 年 月 日 章 盖 2.建立账簿（1）现金日记账 07 年 记账 凭证 摘要 对方 科目 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 字 号 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千 百 十 万 千 百 十 元

20、角 分 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 12 1 期初余额 借 7 7 8 9 0 0 （2）银行存款日记账一一以工行为例 账号02-9989056748 _ 07 年 记账 摘 要 对方 借 方 贷 方 借 或 余 额 凭证 科目 贷 会计核算的方法学会独立建账掌握该会计核算的方法熟悉操作的基本步骤依据企业的需要建账明细账簿中不同账页所填列的账户教学内容教学目的教学重点教学难点教学方法讲授练习相结合教学手段板书讲授作业完成实训资料期初额的建立课后小结备注第一部分实训概述课时分配理论课时课时导入新课会计综合实训课程的目的是什么要求掌握哪些会计核算方法一实训课程介绍一实训目的会计综合

21、模拟实训能够使学生系统全面地掌握企业会计核算的基本程序环境和电算化环境下的操作流程通过模拟实验使学生巩固学习内容掌握会计核算操作的基本技能加强对会计专业的理解和认识提高对所学专业的兴趣强化理论与实际的联系培养高素质的技能过硬的会计人员特别说明根据工业企业财户名_ 郭强，其他应收款 _ 备注 _ 07 记账 年 凭证 月 日字号 亿千百十万千百十元千十万千 百十借或贷 千百十万千百十元角 月 日 字 号 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 1 2 1 期初余额 借 5 9 3 9 0 0 0 0 (3

22、)总分类账一一以其他货币资金为例 科目名称 其他货币资金 07 年 记账 凭证 摘 要 借 方 贷方 借或贷 余额 月 日 字 号 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 12 1 期初余额 借 1 4 0 0 0 0 0 0 (4)明细分类账 A三栏式账页一一以其他应收款为例 12 1 期初余额 B数量金额式账页一一以原材料为例 原材料 货号 _ 名 制冷压缩机 计数单位 _ 备注 会计核算的方法学会独立建账掌握该会计核算的方法熟悉操作的基本步骤依据企业的需要建账明细账簿中不同账页所填列的账户教学内容

23、教学目的教学重点教学难点教学方法讲授练习相结合教学手段板书讲授作业完成实训资料期初额的建立课后小结备注第一部分实训概述课时分配理论课时课时导入新课会计综合实训课程的目的是什么要求掌握哪些会计核算方法一实训课程介绍一实训目的会计综合模拟实训能够使学生系统全面地掌握企业会计核算的基本程序环境和电算化环境下的操作流程通过模拟实验使学生巩固学习内容掌握会计核算操作的基本技能加强对会计专业的理解和认识提高对所学专业的兴趣强化理论与实际的联系培养高素质的技能过硬的会计人员特别说明根据工业企业财08 年 记账 凭证 摘 要 借方 贷方 结 存 数 量 单 价 金额 数 量 单 价 金额 数 量 单 价 金额

24、 月 日 字 号 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 12 1 期初余 额 1 7 2 0 0 0 0 C多栏式账页一一以管理费用为例 管理费用 _ 04 年 记账 凭证 摘要 月 日 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 12 1 期初余额 3.对账一一试算平衡(1)总分类账簿中的资产类账户期初余额=负债类账户期初

25、余额+所有者权益类账户期初余额(2)总分类账簿中的账户的期初余额=其相关的明细账账户余额之和(3)总分类账簿中现金日记账期初余额=现金明细账期初余额 总分类账簿中银行日记账期初余额=银行存款明细账期初余额 会计核算的方法学会独立建账掌握该会计核算的方法熟悉操作的基本步骤依据企业的需要建账明细账簿中不同账页所填列的账户教学内容教学目的教学重点教学难点教学方法讲授练习相结合教学手段板书讲授作业完成实训资料期初额的建立课后小结备注第一部分实训概述课时分配理论课时课时导入新课会计综合实训课程的目的是什么要求掌握哪些会计核算方法一实训课程介绍一实训目的会计综合模拟实训能够使学生系统全面地掌握企业会计核算

26、的基本程序环境和电算化环境下的操作流程通过模拟实验使学生巩固学习内容掌握会计核算操作的基本技能加强对会计专业的理解和认识提高对所学专业的兴趣强化理论与实际的联系培养高素质的技能过硬的会计人员特别说明根据工业企业财课时分配:实训课时：6课时 会计核算的方法学会独立建账掌握该会计核算的方法熟悉操作的基本步骤依据企业的需要建账明细账簿中不同账页所填列的账户教学内容教学目的教学重点教学难点教学方法讲授练习相结合教学手段板书讲授作业完成实训资料期初额的建立课后小结备注第一部分实训概述课时分配理论课时课时导入新课会计综合实训课程的目的是什么要求掌握哪些会计核算方法一实训课程介绍一实训目的会计综合模拟实训能

27、够使学生系统全面地掌握企业会计核算的基本程序环境和电算化环境下的操作流程通过模拟实验使学生巩固学习内容掌握会计核算操作的基本技能加强对会计专业的理解和认识提高对所学专业的兴趣强化理论与实际的联系培养高素质的技能过硬的会计人员特别说明根据工业企业财根据所讲内容练习建账：1启用账簿 填制现金日记账、银行存款日记账、总分类账、明细分类账各账簿的扉页。2登记期初余额：现金日记账、银行存款日记账、总分类账、明细分类账（1）现金日记账 类型 科目名称 余额方向 余 额 资产 库存现金 借 7 789 （2）银行存款日记账 类型 科目名称 余额方向 余 额 资产 银行存款 借 879 900 （3）总分类账

28、 类型 科目名称 余额方向 余 额 资产 库存现金 借 7 789 资产 银行存款 借 879 900 资产 其他货币资金 借 140 000 资产 交易性金融资产 借 80 500 资产 应收票据:借：305 740 资产 应收账款 借 480 051 资产 预付账款 借 40 000 资产 应收股利 借 资产 应收利息 借 资产 其他应收款 借 4 200 资产 坏账准备 贷 3 600 资产 材料采购 借 资产 原材料:借 108 400 资产 材料成本差异 借 0 资产 库存商品 借 586 000 资产 发岀商品 借 资产 商品进销差价 借 资产 委托加工物资 借：资产 周转材料 借

29、 23 400 资产 融资租赁资产 借 资产 存货跌价准备 贷 资产 持有至到期投资 借 会计核算的方法学会独立建账掌握该会计核算的方法熟悉操作的基本步骤依据企业的需要建账明细账簿中不同账页所填列的账户教学内容教学目的教学重点教学难点教学方法讲授练习相结合教学手段板书讲授作业完成实训资料期初额的建立课后小结备注第一部分实训概述课时分配理论课时课时导入新课会计综合实训课程的目的是什么要求掌握哪些会计核算方法一实训课程介绍一实训目的会计综合模拟实训能够使学生系统全面地掌握企业会计核算的基本程序环境和电算化环境下的操作流程通过模拟实验使学生巩固学习内容掌握会计核算操作的基本技能加强对会计专业的理解和

30、认识提高对所学专业的兴趣强化理论与实际的联系培养高素质的技能过硬的会计人员特别说明根据工业企业财资产 持有至到期投资减值准备 贷 资产 可供岀售金融资产 借 资产 长期股权投资 借 67 000 资产 长期股权投资减值准备 贷 资产 长期应收款 借 资产 未实现融资收益 借 资产 固定资产 借 3 498 000 资产 累计折旧 贷 848 825 资产 固定资产减值准备 贷 负债 短期借款 贷 40 000 负债 交易性金融负债 贷 负债 应付票据 贷：240 000 负债 应付账款 贷 48 555 负债 预收账款 贷 100 000 负债 应付职工薪酬 34 000 负债 应交税费 贷

31、143 000 负债 应付利息 贷 13 000 负债 应付股利 贷 负债 其他应付款 贷 负债 递延收益:贷：负债 长期借款 贷 200 000 负债 应付债券 贷 负债 长期应付款 贷 负债 未确认融资费用 贷 负债 专项应付款 贷：负债 预计负债 贷 负债 递延所得税负债 贷 权益 实收资本 贷 2 800 000 权益 资本公积 贷 180 000 权益 盈余公积 贷 170 000 权益 本年利润 贷 420 000 权益 利润分配 贷 980 000 权益 库存股 贷 成本 生产成本 借 成本 制造费用 成本 劳务成本 成本 研发支出 会计核算的方法学会独立建账掌握该会计核算的方法

32、熟悉操作的基本步骤依据企业的需要建账明细账簿中不同账页所填列的账户教学内容教学目的教学重点教学难点教学方法讲授练习相结合教学手段板书讲授作业完成实训资料期初额的建立课后小结备注第一部分实训概述课时分配理论课时课时导入新课会计综合实训课程的目的是什么要求掌握哪些会计核算方法一实训课程介绍一实训目的会计综合模拟实训能够使学生系统全面地掌握企业会计核算的基本程序环境和电算化环境下的操作流程通过模拟实验使学生巩固学习内容掌握会计核算操作的基本技能加强对会计专业的理解和认识提高对所学专业的兴趣强化理论与实际的联系培养高素质的技能过硬的会计人员特别说明根据工业企业财损益 主营业务收入 损益 其他业务收入

33、损益 汇兑损益 损益 公允价值变动损益 损益 投资收益 损益 营业外收入 损益 主营业务成本 损益 其他业务成本 损益 营业税金及附加 损益 销售费用 损益 管理费用 损益 财务费用 损益 资产减值损失 损益 营业外支岀 损益 所得税费用 损益 以前年度损益调整 负债及所有者权益合计 贷 5 368 555 (4)明细分类账 类型 科目名称 余额方向 余 额 资产 其他货币资金 借 140 000 资产 交易性金融资产 借 80 500 资产 应收票据 借 305 740 资产 应收账款 借 480 051 资产 光电所 借 33 345 资产 济南机床集团 借 112 320 资产 交大焊接

34、所 借 资产 大恒激光 借 109 980 资产 楚天集团 借 资产 华工集团 借 资产 东骏激光 借 67 860 资产 高科光电 借 23 166 资产 大族激光 借 资产 粤华激光 借 133 380 资产 沈阳机床集团 借 资产 长春理工 借 资产 预付账款 借 40 000 会计核算的方法学会独立建账掌握该会计核算的方法熟悉操作的基本步骤依据企业的需要建账明细账簿中不同账页所填列的账户教学内容教学目的教学重点教学难点教学方法讲授练习相结合教学手段板书讲授作业完成实训资料期初额的建立课后小结备注第一部分实训概述课时分配理论课时课时导入新课会计综合实训课程的目的是什么要求掌握哪些会计核算

35、方法一实训课程介绍一实训目的会计综合模拟实训能够使学生系统全面地掌握企业会计核算的基本程序环境和电算化环境下的操作流程通过模拟实验使学生巩固学习内容掌握会计核算操作的基本技能加强对会计专业的理解和认识提高对所学专业的兴趣强化理论与实际的联系培养高素质的技能过硬的会计人员特别说明根据工业企业财资产 谷轮压缩机 借 资产 郑州钢联 借 40 000 资产 付龙欣制钢 借 资产 三鼎中天 借 资产 久林园 借 资产 广州松下 借 资产 冈山空调 借 资产 派瑞特 借 资产 天山制冷 借 资产 南马路五金城 借 资产 应收股利 借 资产 应收利息 借 资产 其他应收款 借 4 200 资产 坏账准备

36、贷 3 600 资产 材料采购 借 资产 制冷压缩机 借 资产 海鲜压缩机 借 资产 激光压缩机 借 资产 工业压缩机 借：资产 冷凝器 借 资产 海鲜机冷凝器 借 资产 激光机冷凝器 借 资产 工业机冷凝器 借 资产 风机 借:资产 海鲜机风机 借 资产 激光机风机 借 资产 工业机风机 资产 外壳 借 资产 海鲜机外壳 借 资产 激光机外壳 借 资产 工业机外壳 借 资产 氟里昂 借 资产 :原材料 借 108 400 资产 制冷压缩机 借 17 200 资产 海鲜压缩机 借 4 200 资产 激光压缩机 借 9 000 资产 工业压缩机 借 4 000 会计核算的方法学会独立建账掌握该会

37、计核算的方法熟悉操作的基本步骤依据企业的需要建账明细账簿中不同账页所填列的账户教学内容教学目的教学重点教学难点教学方法讲授练习相结合教学手段板书讲授作业完成实训资料期初额的建立课后小结备注第一部分实训概述课时分配理论课时课时导入新课会计综合实训课程的目的是什么要求掌握哪些会计核算方法一实训课程介绍一实训目的会计综合模拟实训能够使学生系统全面地掌握企业会计核算的基本程序环境和电算化环境下的操作流程通过模拟实验使学生巩固学习内容掌握会计核算操作的基本技能加强对会计专业的理解和认识提高对所学专业的兴趣强化理论与实际的联系培养高素质的技能过硬的会计人员特别说明根据工业企业财资产 冷凝器 借 43 50

38、0 资产 海鲜机冷凝器 借 10 200 资产 激光机冷凝器 借 18 900 资产 工业机冷凝器 借 14 400 资产 风机 借 14 900 资产 海鲜机风机 借 3 600 资产 激光机风机 借 6 500 资产 工业机风机 借 4 800 资产 外壳 借 30 800 资产 海鲜机外壳 借 7 000 资产 激光机外壳 借 15 000 资产 工业机外壳 借：8 800 资产 氟里昂 借 2 000 资产 材料成本差异 借 0 资产 :库存商品 借 586 00C 资产 海鲜冷暖机 借 96 000 资产 激光冷水机 借 240 000 资产 工业冷水机 借 250 000 资产 发

39、岀商品 借 资产 商品进销差价:借：资产 委托加工物资 借 资产 周转材料 借 23 400 资产 包装物 借 4 400 资产 劳保用品 借 15 000 资产 工具 借：4 000 资产 融资租赁资产 借 资产 存货跌价准备 贷 资产 持有至到期投资 借 资产 持有至到期投资减值准备 贷 资产 可供岀售金融资产 借 资产 长期股权投资 借 67 000 资产 长期股权投资减值准备 贷 资产 长期应收款 借 资产 未实现融资收益 借 资产 固定资产 借 3 498 000 资产 累计折旧 贷 848 825 资产 固定资产减值准备 贷 会计核算的方法学会独立建账掌握该会计核算的方法熟悉操作的

40、基本步骤依据企业的需要建账明细账簿中不同账页所填列的账户教学内容教学目的教学重点教学难点教学方法讲授练习相结合教学手段板书讲授作业完成实训资料期初额的建立课后小结备注第一部分实训概述课时分配理论课时课时导入新课会计综合实训课程的目的是什么要求掌握哪些会计核算方法一实训课程介绍一实训目的会计综合模拟实训能够使学生系统全面地掌握企业会计核算的基本程序环境和电算化环境下的操作流程通过模拟实验使学生巩固学习内容掌握会计核算操作的基本技能加强对会计专业的理解和认识提高对所学专业的兴趣强化理论与实际的联系培养高素质的技能过硬的会计人员特别说明根据工业企业财资产 在建工程 借 资产 工程物资 借 资产 固定

41、资产清理 借 资产 无形资产 借 资产 累计摊销 贷 资产 无形资产减值准备 贷 资产 商誉 借 资产 长期待摊费用 借 资产 递延所得税资产 借 资产 待处理财产损溢 借 资产 待处理流动资产损溢 借 资产 待处理固定资产损溢 借：资产合计 借 5 368 555 负债 短期借款 贷 40 000 负债 交易性金融负债 负债 应付票据 贷 240 000 负债 应付账款 贷 48 555 负债 谷轮压缩机 贷 负债 郑州钢联 贷 负债 付龙欣制钢 贷 6 435 负债 三鼎中天 贷 负债 久林园 贷 负债 广州松下 贷 10 530 负债 冈山空调 贷 负债 派瑞特 贷 21 060 负债

42、天山制冷 贷 10 530 负债 南马路五金城 贷 负债 预收账款 贷 1 100 0|负债 光电所 贷 负债 济南机床集团 贷 负债 交大焊接所 贷 负债 大恒激光 贷 负债 楚天集团 贷 负债 华工集团 贷 负债 东骏激光 贷 100 000 负债 高科光电 贷 负债 大族激光 贷 会计核算的方法学会独立建账掌握该会计核算的方法熟悉操作的基本步骤依据企业的需要建账明细账簿中不同账页所填列的账户教学内容教学目的教学重点教学难点教学方法讲授练习相结合教学手段板书讲授作业完成实训资料期初额的建立课后小结备注第一部分实训概述课时分配理论课时课时导入新课会计综合实训课程的目的是什么要求掌握哪些会计核

43、算方法一实训课程介绍一实训目的会计综合模拟实训能够使学生系统全面地掌握企业会计核算的基本程序环境和电算化环境下的操作流程通过模拟实验使学生巩固学习内容掌握会计核算操作的基本技能加强对会计专业的理解和认识提高对所学专业的兴趣强化理论与实际的联系培养高素质的技能过硬的会计人员特别说明根据工业企业财负债 粤华激光 贷 负债 沈阳机床集团 贷 负债 长春理工 贷 负债 应付职工薪酬 贷 34 000 负债 工资 贷 负债 福利费 贷 34 000 负债 保险 贷 负债 公积金 贷 负债 工会经费 贷 负债 教育费附加 贷 负债 非货币性福利 贷 负债 应交税费 贷 1 143 000 负债 应交增值税

44、 贷 10 000 负债 进项税额 借 225 300 负债 已交税金 借 1 000 负债 销售税额 贷 236 300 负债 进项税额转岀 贷 负债 应交所得税 132 000 负债 应交城市建设维护税 贷 700 负债 教育费附加 贷 300 负债 应付利息 贷 13 000 负债 应付股利 贷 负债 其他应付款 贷 负债 递延收益 贷 负债 长期借款 贷 200 000 负债 应付债券 贷 负债 长期应付款 贷 负债 未确认融资费用 贷 负债 专项应付款 贷 负债 预计负债 贷 负债 递延所得税负债 贷 权益 实收资本 贷 2 800 00C 权益 蓝天公司 贷 1 540 000 权

45、益 白云公司 贷 560 000 权益 黄秋公司 贷 700 000 权益 资本公积 贷 180 000 权益 盈余公积 贷 170 000 会计核算的方法学会独立建账掌握该会计核算的方法熟悉操作的基本步骤依据企业的需要建账明细账簿中不同账页所填列的账户教学内容教学目的教学重点教学难点教学方法讲授练习相结合教学手段板书讲授作业完成实训资料期初额的建立课后小结备注第一部分实训概述课时分配理论课时课时导入新课会计综合实训课程的目的是什么要求掌握哪些会计核算方法一实训课程介绍一实训目的会计综合模拟实训能够使学生系统全面地掌握企业会计核算的基本程序环境和电算化环境下的操作流程通过模拟实验使学生巩固学习

46、内容掌握会计核算操作的基本技能加强对会计专业的理解和认识提高对所学专业的兴趣强化理论与实际的联系培养高素质的技能过硬的会计人员特别说明根据工业企业财权益 本年利润 贷 420 000 权益 利润分配 贷 980 000 权益 提取法定盈余公积 贷 权益 未分配利润 贷 980 000 权益 库存股 贷 成本 生产成本 借 成本 海鲜冷暖机 借 成本 激光冷水机 借 成本 工业冷水机 借 成本 制造费用 成本 劳务成本 成本 研发支出 损益 主营业务收入 损益 其他业务收入 损益 汇兑损益 损益 公允价值变动损益 损益 投资收益 损益 营业外收入 损益 主营业务成本 损益 其他业务成本 损益 营

47、业税金及附加 损益 销售费用 贝益 管理费用 损益 工资及福利费 损益 折旧费 损益 其他 损益 财务费用 损益 资产减值损失 损益 营业外支岀 损益 所得税费用 损益 以前年度损益调整 负债及所有者权益合计 贷 5 368 555 3对账(1)总分类账簿中的资产类账户期初余额=负债类账户期初余额+所有者权益类账户期初余额 5 368 555=818 555+4 550 000会计核算的方法学会独立建账掌握该会计核算的方法熟悉操作的基本步骤依据企业的需要建账明细账簿中不同账页所填列的账户教学内容教学目的教学重点教学难点教学方法讲授练习相结合教学手段板书讲授作业完成实训资料期初额的建立课后小结备

48、注第一部分实训概述课时分配理论课时课时导入新课会计综合实训课程的目的是什么要求掌握哪些会计核算方法一实训课程介绍一实训目的会计综合模拟实训能够使学生系统全面地掌握企业会计核算的基本程序环境和电算化环境下的操作流程通过模拟实验使学生巩固学习内容掌握会计核算操作的基本技能加强对会计专业的理解和认识提高对所学专业的兴趣强化理论与实际的联系培养高素质的技能过硬的会计人员特别说明根据工业企业财(2)总分类账簿中的账户的期初余额=其相关的明细账账户余额之和 应收账款 480 05 仁 33 345+112 320+109 980+67 860+23 166+133 380 预付账款 40 000=40 0

49、00 原材料 108 400=17 200+43 500+14 900+30 800+2 000 库存商品 586 000=96 000+240 000+250 000 周转材料 23 400=4 400+15 000+4 000 应付票据 240 000=48 555+6 435+10 530+21 060+10 530 预收账款 100 000=100 000 应付职工薪酬 34 000=34 000 应交税费 143 000=10 000+132 000+700+300 实收资本 2 800 000=1 540 000+560 000+700 000 利润分配 980 000=980 0

50、00(3)总分类账簿中现金日记账期初余额=现金明细账期初余额 库存现金 7 789=7 789 总分类账簿中银行日记账期初余额=银行存款明细账期初余额 银行存款 879 900=593 900+286 000【课堂小结】建账作为企业进行账务处理的第一个环节，非常重要，通过本 节课程的学习，要求学生掌握建账的方法。【课后练习】1.总结三栏式、多栏式、数量金额式账页应各适用于哪些账户？会计核算的方法学会独立建账掌握该会计核算的方法熟悉操作的基本步骤依据企业的需要建账明细账簿中不同账页所填列的账户教学内容教学目的教学重点教学难点教学方法讲授练习相结合教学手段板书讲授作业完成实训资料期初额的建立课后小