会计工作主要内容范文通用版资格考试会计职称考试资格考试会计职称考试.pdf

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1、 会计工作主要内容范文通用版 General version of the main contents of accounting work 报告 Report 汇报人：JinTai Co I I ege 会计工作主要内容范文通用版 前言：工作总结是将一个时间段的工作进行一次全面系统的总检查、总评价、总分 析，并分析不足。通过总结，可以把零散的、肤浅的感性认识上升为系统、深刻的 理性认识，从而得出科学的结论，以便改正缺点，吸取经验教训，指引下一步工作 顺利展开。本文档根据工作总结的书写内容要求，带有自我性、回顾性、客观性和 经验性的特点全面复盘，具有实践指导意义。便于学习和使用，本文档下载后内

2、容 可按需编辑修改及打印。一、责任会计制 责任会计制：商业银行管理会计的核心 责任会计制是为适应经济责任制的要求，在商业银行内 部根据职能分工划分不同的责任中心，并对各责任中心的经营 活动进行规划、核算、控制和考核的一套专门制度，是管理会 计的一个子系统。其内容如下：(1)划分责任中心。分部门管理体制可以银行内部各部 门为责任中心；分产品管理体制可以银行内部各产品营销部门、处室、科组或团队为责任中心；分客户管理体制可以银行内部 各客户经理、客户营销服务处室或客户营销团队为责任中心。商业银行还需按部门权责范围及业务活动特点，划分利润中心 和成本中心。利润中心通常包括信货业务部、中间业务部和营 业

3、部等部门，其收入和成本可以清晰地分辨。利润中心的业绩 评价与考核，主要一次全面系统的总检查总评价总分析并分析不足通过总结可以把零散的肤浅的感性认识上升为系统深刻的理性认识从而得出科学的结论以便改正缺点吸取经验教训指引下一步工作顺利展开本文档根据工作总结的书写内容要求带有自及打印一任会计制任会计制商业银行管理会计的核心任会计制是为适应经济任制的要求在商业银行内部根据职能分工划分不同的任中心并对各任中心的经营活动进行规划核算控制和考核的一套专门制度是管理会计的一个子系统其内室科组或团队为任中心分客户管理体制可以银行内部各客户经理客户营销服务处室或客户营销团队为任中心商业银行还需按部门权范围及业务活

4、动特点划分利润中心和成本中心利润中心通常包括信货业务部中间业务部和营业部等部是一定期间的实际利润同部门预算利润比较。成本中心通常包括人事部、办公室和机关服务中心等部门，其 基本上没有银行业务所产生的收入及支出，只负责对银行内部 提供后勤服务、自行产生租金、折旧和人事费用等成本，并向 服务对象收取费用。成本中心的业绩评价与考核，主要是一定 期间的实际成本同预定成本比较。（2）明确各部门的收益和成本项目。明确收益项目较为 简单，明确成本项目则较为复杂：设立部门成本收集方法；明确各种成本处理方法，区分直接成本、间接成本和 全行性费用；明确各部门成本核算分摊流程，区分直接费用、全行 性费用和未能及时处

5、理分配的费用；设定成本分摊基础，如员工数、使用面积或存放款平 均余额等；明确责任成本制度，各部门只需对可控成本负责。（3）确定内部资金转移价格，实行内部资金有偿使用。内部资金价格是部门核算的关键，既可用于衡量存贷部门等内 部机构的业绩，又具有杠杆作用，可引导资金流向；内部资金 价格还是银行进行资产负债管理的手段。如存款部门将存款 一次全面系统的总检查总评价总分析并分析不足通过总结可以把零散的肤浅的感性认识上升为系统深刻的理性认识从而得出科学的结论以便改正缺点吸取经验教训指引下一步工作顺利展开本文档根据工作总结的书写内容要求带有自及打印一任会计制任会计制商业银行管理会计的核心任会计制是为适应经济

6、任制的要求在商业银行内部根据职能分工划分不同的任中心并对各任中心的经营活动进行规划核算控制和考核的一套专门制度是管理会计的一个子系统其内室科组或团队为任中心分客户管理体制可以银行内部各客户经理客户营销服务处室或客户营销团队为任中心商业银行还需按部门权范围及业务活动特点划分利润中心和成本中心利润中心通常包括信货业务部中间业务部和营业部等部“卖”到“内部资金市场”、信贷部门从“内部资金市场”买 入资金发放贷款，都存在资产与负债之间的利率、期限缺口等 问题。通过这些内部资金的交易过程可以进行缺口风险的量化、转移和控制。内部资金转移价格的确定要以成本、市场或经营战略为 依据，定价政策要透明、公平并有相

7、对稳定性。目前，西方商 业银行内部转移价格的制定大多采用资金划拨定价法，即内部 转移价格等于内部资金划拨价格。后者的定价主要参考市场利 率及本行经营成本与收益水平，采用单一定价法、多重定价法、配比筹资法和合同利差法等。我国商业银行制定内部资金划拨 价格，多以央行公布的 标准利率或同业市场利率为基础计算 确定。在实体“内部资金市场”下，内部资金的定价可通过内 部各经营管理单位（部门）与内部资金市场实际交易完成，内 部资金价格随期限、风险、外部市场价格、经营战略等因素变 化。内部资金市场的交易品种不仅包括实有资金的交易品种，而且包括衍生金融交易品种。在虚拟“内部资金市场”下，内 部资金的定价有成本

8、法、市价法两类，其表现形式又有低进高 出、平进平出和高进低出三种。低进高出定价指资金供给和资金剩余部门以低于基准价 格强行将资金“卖”给内部资金池，资金使用部门从内部资金 池“买”一次全面系统的总检查总评价总分析并分析不足通过总结可以把零散的肤浅的感性认识上升为系统深刻的理性认识从而得出科学的结论以便改正缺点吸取经验教训指引下一步工作顺利展开本文档根据工作总结的书写内容要求带有自及打印一任会计制任会计制商业银行管理会计的核心任会计制是为适应经济任制的要求在商业银行内部根据职能分工划分不同的任中心并对各任中心的经营活动进行规划核算控制和考核的一套专门制度是管理会计的一个子系统其内室科组或团队为任

9、中心分客户管理体制可以银行内部各客户经理客户营销服务处室或客户营销团队为任中心商业银行还需按部门权范围及业务活动特点划分利润中心和成本中心利润中心通常包括信货业务部中间业务部和营业部等部资金用款时以高于基准价格交易。该方式将部分利润 强行留在内部资金池，侵占了资金供应和资金使用部门的部分 业绩，易挫伤部门积极性。平进平岀定价指资金供给和资金剩余部门以基准价格将 资金“卖”给内部资金池，资金使用部门从内部资金池“买”资金时以同样的基准价格交易。该定价方式不存在内部资金池 对利润的截留，但这种单一价格定价的合理性值得考虑。高进低岀定价指资金供给部门和资金剩余部门以高于基 准价格强行将资金“卖”给内

10、部资金池，资金使用部门从内部 资金池“买”资金用款时是以低于基准价格交易的。这种交易 定价方式是通过内部资金池向内部各经营管理部门让利，内部 资金池每年有“政策性”亏损，是一种扩张型战略取向的定价 交易选择。（4）确定责任目标。即责任中心在其权责范围内预定应 当完成的经营任务（责任预算），是银行未来一定期间经营总 目标的分解和具体化。（5）定期跟踪控制。通过设立对各部门的控制，制定各 部门的考核方式及标准，利用银行会计和信息部门的实际数据,与标准数据比较。（6）编制绩效报告和业绩评价奖励。对责任中心的实绩 一次全面系统的总检查总评价总分析并分析不足通过总结可以把零散的肤浅的感性认识上升为系统深

11、刻的理性认识从而得出科学的结论以便改正缺点吸取经验教训指引下一步工作顺利展开本文档根据工作总结的书写内容要求带有自及打印一任会计制任会计制商业银行管理会计的核心任会计制是为适应经济任制的要求在商业银行内部根据职能分工划分不同的任中心并对各任中心的经营活动进行规划核算控制和考核的一套专门制度是管理会计的一个子系统其内室科组或团队为任中心分客户管理体制可以银行内部各客户经理客户营销服务处室或客户营销团队为任中心商业银行还需按部门权范围及业务活动特点划分利润中心和成本中心利润中心通常包括信货业务部中间业务部和营业部等部考核，主要是对其收益和成本进行计算、分析和评价，了解收 益和成本的预算执行情况。各

12、部门编制书面业绩报告，反映部 门预算数和实际数及二者间的差异，并说明重要差异。业绩考 核部门根据会计报表和内部核算的有关数据，定期对部门各项 责任指标完成情况进行考核，并直接与分配挂钩。二、全面预算 全面预算（预算模式、控制方式和考核内容）:商业银 行管理会计的主线 商业银行要改变现行预算管理模式，确定全面预算管理 主体，建立分行、分部门、分产品和分客户预算，实现具有一 定经营管理权限并承担一定责任的全面预算管理体系。（1）以预算编制为重心的事前管理一一加强经营预测，为决策提供科学依据。正确的经营决策是银行经营活动的前提 和保证，预测是决策的基矗银行可以综合采用定量和定性分析 方法，预测未来的

13、经营利润、资金量、货款投放和成本等。定 量分析方法依据较完备的数据信息系统，考虑过去和现在的发 展规模和速度，运用一定的数学方法加工和处理数据，揭示有 关经济变量间的规律，作为预测依据判断未来的发展趋势。定 性分析方法则主要依靠预测人员丰富的实践经验及其主观判断 和分析推理能力进一次全面系统的总检查总评价总分析并分析不足通过总结可以把零散的肤浅的感性认识上升为系统深刻的理性认识从而得出科学的结论以便改正缺点吸取经验教训指引下一步工作顺利展开本文档根据工作总结的书写内容要求带有自及打印一任会计制任会计制商业银行管理会计的核心任会计制是为适应经济任制的要求在商业银行内部根据职能分工划分不同的任中心

14、并对各任中心的经营活动进行规划核算控制和考核的一套专门制度是管理会计的一个子系统其内室科组或团队为任中心分客户管理体制可以银行内部各客户经理客户营销服务处室或客户营销团队为任中心商业银行还需按部门权范围及业务活动特点划分利润中心和成本中心利润中心通常包括信货业务部中间业务部和营业部等部行预测。在预测的基础上，会计人员依据各种信息编制全面预算，包括静态预算（如固定预算）、动态预算（如增量预算）、弹 性预算、零基预算、责任预算等，建立科学完善的指标体系，对银行经营活动进行全面的指导和监督，为评价和考核经营成 果提供依据。全面预算还需进行指标分解，形成各“责任中心”的责任预算，并以其作为责任中心开展

15、经营活动的准绳。（2）以预算执行为重心的事中管理一一预算差异分析与控制。预算 差异分析和控制需建立健全的内部控制制度：进行科学的合理分工，成立权责分明的责任中心，明 确不同岗位的权利、责任和操作准则。成立部门协调委员会，协调相互联系、相互制约部门 间的协作关系。建立有效的内部审计体制，根据责任预算所确定的目 标、任务对经营活动进行严密的控制，确保经营目标得以实现。（3）以业绩考核为重心的事后管理一一评价和考核经营 成果。责任中心在日常经营过程中，对预算执行情况进行系统 的记录和计量。通过实际完成情况与预算目标的对比，评价和 考核各个责任中心及其有关人员的工作成果，并通过信息反馈,及时对银行经营

16、活动的各方面发挥制约和促进作用，保证决策 目标实现。一次全面系统的总检查总评价总分析并分析不足通过总结可以把零散的肤浅的感性认识上升为系统深刻的理性认识从而得出科学的结论以便改正缺点吸取经验教训指引下一步工作顺利展开本文档根据工作总结的书写内容要求带有自及打印一任会计制任会计制商业银行管理会计的核心任会计制是为适应经济任制的要求在商业银行内部根据职能分工划分不同的任中心并对各任中心的经营活动进行规划核算控制和考核的一套专门制度是管理会计的一个子系统其内室科组或团队为任中心分客户管理体制可以银行内部各客户经理客户营销服务处室或客户营销团队为任中心商业银行还需按部门权范围及业务活动特点划分利润中心

17、和成本中心利润中心通常包括信货业务部中间业务部和营业部等部三、分部门、分产品、分客户、分货币和分营销渠道核 算 分部门、分产品、分客户、分货币和分营销渠道核算：商业银行管理会计的基础 在商业银行管理会计系统中，核算仅仅是基础，它应该 为银行的管理体制服务。成本信息对于银行分部门、分产品、分客户、分货币和分营销渠道的管理至关重要。缺乏成本核算 体系，就无法在其基础上构建相应的预算管理体系，无法对部 门、产品、客户、货币和营销渠道的效益进行分析，无法从部 门、产品、客户、货币和营销渠道的不同角度进行科学决策，更谈不上控制与绩效考核。分部门、分产品、分客户、分货币 和分营销渠道的管理体制，各有其自身

18、的经营特点和管理要求,需对应不同的成本核算方法。即使同种管理体制下，由于金融 产品经营特点的不同和管理要求的差别，也可能适用不同的成 本核算方法。(1)对商业银行费用的划分一一直接费用与间接费用。商业银行经营的是货币，属于服务行业，其收入确认不与经营 产品的物流挂钩，因此期间费用的划分不适用商业银行。直接费用可以通过会计分录的账务处理，在配加部门码、产品码、客户码、货币码的情况下，直接归集到成本对象项下;但间接费用不可能通过会计分录完成成本归集的过程，间接费 用需按一一次全面系统的总检查总评价总分析并分析不足通过总结可以把零散的肤浅的感性认识上升为系统深刻的理性认识从而得出科学的结论以便改正缺

19、点吸取经验教训指引下一步工作顺利展开本文档根据工作总结的书写内容要求带有自及打印一任会计制任会计制商业银行管理会计的核心任会计制是为适应经济任制的要求在商业银行内部根据职能分工划分不同的任中心并对各任中心的经营活动进行规划核算控制和考核的一套专门制度是管理会计的一个子系统其内室科组或团队为任中心分客户管理体制可以银行内部各客户经理客户营销服务处室或客户营销团队为任中心商业银行还需按部门权范围及业务活动特点划分利润中心和成本中心利润中心通常包括信货业务部中间业务部和营业部等部定比例在不同的成本对彖间进行分摊，分摊的结果不 再通过会计分录记录在各成本对象项下，而是通过成本计算的 系统方法，包括编制

20、成本计算表及部门损益表、产品损益表、客户损益表等来反映。客观、合理地将大量共享成本在产品和 部门之间分配，是实现产品和部门业绩评价的关键，也是内部 利益分成的难点。需要从分析成本动因人手，明确费用发生的 源头，将费用成本支出按照机构、部门、产品分别核算，并通 过开发财务归集还原等 IT计算机系统实现成本核算的自动化、规范化、精细化处理。(2)对商业银行成本的划分一一完全成本与固定成本、变动成本。成本要有对象化的目标。将费用对象到部门上、产 品上、货币上和营销渠道上，分别形成部门成本、产品成本、货币成本和营销渠道成本。商业银行的经营决策不能缺少边际 利润的管理理念，因而银行在设计、构建成本核算体

21、系时，既 要建立作为基础的完全成本核算体系，还需建立变动成本核算 体系。商业银行要按照“直接费用直接计入成本对象，间接费 用通过合理的分配比例分配计入成本对象”的原则，建立成本 核算体系。在此基础上，将费用划分为变动和固定费用来计算 部门、产品、客户等对象的变动和固定成本，并进行本量利分 析。本量利分析可广泛应用于商业银行的资金、贷款、成本和 利润预测、储蓄网点的设置、撤并、新产品开发等经济决策分 析、经营规划和成本控制方面。一次全面系统的总检查总评价总分析并分析不足通过总结可以把零散的肤浅的感性认识上升为系统深刻的理性认识从而得出科学的结论以便改正缺点吸取经验教训指引下一步工作顺利展开本文档

22、根据工作总结的书写内容要求带有自及打印一任会计制任会计制商业银行管理会计的核心任会计制是为适应经济任制的要求在商业银行内部根据职能分工划分不同的任中心并对各任中心的经营活动进行规划核算控制和考核的一套专门制度是管理会计的一个子系统其内室科组或团队为任中心分客户管理体制可以银行内部各客户经理客户营销服务处室或客户营销团队为任中心商业银行还需按部门权范围及业务活动特点划分利润中心和成本中心利润中心通常包括信货业务部中间业务部和营业部等部如银行贷款业务本量利分析，可以通过一定时期内的单 位贷款利息收入、贷款总金额、单位贷款变动成本和固定成本 四个变量函数之间关系研究和分析，预测它们对利润的影响程 度

23、和损益平衡点，为商业银行管理者决策提供依据。如网点设置的本量利分析，不仅可以揭示网点保持盈亏 平衡的最低存款量，还可测算网点达到目标利润所需的存款量:（目标利润+固定成本）/（单位综合收益一单位变动成本）。.Designed By JinTai College.一次全面系统的总检查总评价总分析并分析不足通过总结可以把零散的肤浅的感性认识上升为系统深刻的理性认识从而得出科学的结论以便改正缺点吸取经验教训指引下一步工作顺利展开本文档根据工作总结的书写内容要求带有自及打印一任会计制任会计制商业银行管理会计的核心任会计制是为适应经济任制的要求在商业银行内部根据职能分工划分不同的任中心并对各任中心的经营活动进行规划核算控制和考核的一套专门制度是管理会计的一个子系统其内室科组或团队为任中心分客户管理体制可以银行内部各客户经理客户营销服务处室或客户营销团队为任中心商业银行还需按部门权范围及业务活动特点划分利润中心和成本中心利润中心通常包括信货业务部中间业务部和营业部等部