会计做账税务总结经济税收经济税收.pdf

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1、做账工作总结 做账规律:一、确定销售。目的：根据销项发票确定销售收入和销项税额。分录：Dr:现金银行存款 应收账款 Cr:商品销售收入，应交税费-应交增值税-销项 附件：现金收入证明单、增值税专用发票第一联、送货清单第二联、银行入 账通知（注意票据类型）。二、确定购货。目的：根据进项发票和扣税凭证确定库存商品、成本和进项税额。分录：Dr:库存商品，应交税费-应交增值税-进项 Cr:现金银行存款应付账款 附件：现金支出证明单、增值税专用发票第三联、进仓单第二联、银行结算 业务申请书第三联。三、企业收入（银行）。目的：根据银行对账单确定收入，与银行对账单贷方对 账。分录：Dr:银行存款 Cr:应收

2、账款 附件：银行入账通知（注意票据类型）。Cr:财务费用-利息收入 附件：银行存贷款利息回单第二 联。Cr:其他应收款 四、企业支出（银行）。目的：根据银行对账单确定支出，与银行对账单借方对 账。分录：Dr:应付账款 Cr:银行存款 附件：银行结算业务申请书第三联。Dr:财务费用-手续费 附件：银行金融业务收入发票第一联。Dr:管理费用-社保费 其他应收款-个人社保费 附件：委托银行收款结 算凭证客户回单。Dr:经营费用-房产税 经营费用-土地使用税 应交税费-应交企业所得 税 应交税费-营业税 应交税费-城建税 应交税费-未交增值税 其他应交款-教育费 附加 其他应交款-提围费 其他应付款-

3、个人所得税 附件：电子缴税凭证。五、企业支出（现金）。目的：确定现金支出。包括：期间费用和工资。分录：Dr:经营费用 管理费用 Cr:现金 Dr:应付工资 附件：发票、工资表。六、计提。包括：工资、税费、折旧。分录：Dr:管理费用-应付工资 Cr:应付工资 Dr:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 Cr:应交税费-未交增值税 Dr:管理费用-提围费 Cr:其他应交款-提围费 Dr:商品销售税金及附加 Cr:应交税费-城建税 其他应交款-教育费附 加 Dr:所得税 Cr:应交税费-应交企业所得税 Dr:管理费用-折旧费 Cr:累计折旧 七、结转。包括：结转材料、结转销售成本、结转损益、结转利润

4、。分录：Dr:库存商品 Cr:原材料 Dr:商品销售成本 Cr:库存商品 公司做账每月必有分录 1.提现 Dr:现金 Cr:银行存款 附件:银行支票存根.2.付银行手续费 Dr:财务费用-手续费 Cr:银行存款 现金 附件:银行金融业务收 入发票第一联,盖有银行业务公章或银行转账讫三角章,先以银行对账单为准,再 以银行转账讫三角章 银行现金讫章为准.3.付社保费 Dr:管理费用-社保费 其他应收款-个人社保费 Cr:银行存款 附件:委托银行收款结算凭证客户回单,盖有银行代收费专用章,地方税务局征收专用 章.4.付物业 Dr:管理费用-租金 管理费用-管理费 管理费用-电费 Cr:其他应付款-科

5、龙物业 附件:租赁业发票、服务业发票第二联、物业公司收据、供电统一发 票第二联.5.付员工宿舍租金 Dr:管理费用-福利费 Cr:现金 附件:收款收据.6.付铁通话费 Dr:管理费用-电话费 Cr:银行存款 附件:中国铁通集团有限公司 收费专用发票第一联.7.付工本费 Dr:管理费用-办公费 Cr:银行存款 附件:电子缴税凭证.8.付税费 Dr:其他应交款-提围费 Cr:银行存款 附件:电子缴税凭证.9.计提税费 Dr:管理费用-提围费 Cr:其他应交款-提围费 10.计提支付工资 Dr:管理费用-应付工资 Cr:应付工资 Dr:应付工资 Cr:现金 11.计提折旧 Dr:管理费用-折旧费 C

6、r:累计折旧 12.加工材料 Dr:委托加工商品-材料 Cr:库存商品 公司做账每月相关分录 1.收到加工发票 Dr:委托加工商品-加工费 应交税费-应交增值税-进项 Cr:应收 账款 银行存款 附件:加工费进项发票、银行支票存根.2.利息收入 Dr:银行存款 Cr:财务费用-利息收入附件：银行存贷款利息回单第二 联,盖有银行转账讫三角章.3.付运费 Dr:经营费用-运费 Cr:现金 附件:公路内河货物运输业统一发票第一 联.4.付加工费 Dr:应付账款-加工费 Cr:银行存款 附件:银行支票存根、银行电汇凭 证回单,盖有银行转账讫三角章.5.付物业费 Dr:其他应付款-科龙物业 Cr:银行存

7、款 附件:银行支票存根.成本换算 重量(KG)=?度*密度(7.85)*平方数 进货单位:顿 出货单位:顿、片、1 吨 0.5 厚度的钢板可以生产出 255m2 的钢板,标准数为 254.77m2.、膜 1 m2=1.39元.三、加工费 宝钢 开条 220/T 兴攀 开条 200/T 骏豪 开条 90/T 片材 500/T 片材 370/T 片材 250/T 四、产出比 0.98-0.99 五、根据客户要求出货 1.卷材 单位:吨 2.规格 0.5*245*310 单位:片 245*310*片数=m2 运作方式 原理:首先,购涂料,将涂料卖给供应商,供应商将钢板和涂料加工成原卷,然后,从供应商

8、 处购进原卷,再购进保护膜,将原卷和保护膜直接送至加工厂,将原卷覆膜窃片,制成不 同规格的彩板,最后从加工厂直接卖给客户.步骤:1 购货:入库单 售收入应交税费应交增值税销项附件现金收入证明单增值税专用发票第一联送货清单第二联银行入账通知注意票据类型二确定购货目的根据进项发票和扣税凭证确定库存商品成本和进项税额分录库存商品应交税费应交增值税进项现收入银行目的根据银行对账单确定收入与银行对账单贷方对账分录银行存款应收账款附件银行入账通知注意票据类型财务费用利息收入附件银行存贷款利息回单第二联其他应收款四企业支出银行目的根据银行对账单确定支出与银行票第一联管理费用社保费其他应收款个人社保费附件委托

9、银行收款结算凭证客户回单经营费用房产税经营费用土地使用税应交税费应交企业所得税应交税费营业税应交税费城建税应交税费未交增值税其他应交款教育费附加其他应交2 加工:加工单（开料通知单）计划数:原卷-条-片-客户 生产结果表（宝钢给上午 10 点前,下午 4 点前,公司邮箱里）实际数:做开料结果统计表（根据生产结果统计表）3 销货:出货单（与客户对账收款,与生产结果表相对）退货单 成本计算表 产品:一、原卷-条料（半成品,成品）-片料（成品）-废品（不良品可返修,报废）-边丝（报废）二、涂料:一进一出.三、热匝-冷匝镀锌电解-彩涂.、-*I H t 运费 根据发票付运费,做运输统计表,统计运输成本

10、.工资 根据工资标准做工资表.税务总结 所交税种:1 国税 1.增值税 2.企业所得税 2 地税 1.营业税 城建税 教育费附加 提围费 2.个人所得税 所用程序:1.防伪开票系统（开具增值税专用发票）2.企业电子报税管理系统（汇总企业销售数据和可抵扣的凭证和发票资料,以及相关 的税务凭证,作为 纳税申报的基础数据,再加上相关的税款纳税和抵扣或免、抵、退 税的相关信息,形成本期的申报表,将申报数据报到税务局）3.广东省企业所得税申报系统（44069748,用于进行企业所得税年度申报表及相关报 表填报）4.e 税通电子税务管理系统（个人所得税相关报表填报）税号:1 国税纳税识别号 二、地税纳税编

11、码 管理员:税局报税所需资料 2 国税 1.中国税务税务卡 2 税控 IC 卡 3.税务登记证（国税）4.发票领购簿 5 月报 6 季 报 二、地税 地税报送册.税务流程 3 网上报税 售收入应交税费应交增值税销项附件现金收入证明单增值税专用发票第一联送货清单第二联银行入账通知注意票据类型二确定购货目的根据进项发票和扣税凭证确定库存商品成本和进项税额分录库存商品应交税费应交增值税进项现收入银行目的根据银行对账单确定收入与银行对账单贷方对账分录银行存款应收账款附件银行入账通知注意票据类型财务费用利息收入附件银行存贷款利息回单第二联其他应收款四企业支出银行目的根据银行对账单确定支出与银行票第一联管

12、理费用社保费其他应收款个人社保费附件委托银行收款结算凭证客户回单经营费用房产税经营费用土地使用税应交税费应交企业所得税应交税费营业税应交税费城建税应交税费未交增值税其他应交款教育费附加其他应交1.发生销售时,利用防伪开票系统开具增值税专用发票一式三份,一联自留做账,二三联交给客户.2.发生购进时,根据从供应商处取得的增值税专用发票第二联抵扣联上的数据,输入企业电子报税管理系统中,生成网上申报文件,并将第二联抵扣联装订成 册,第三联留用做账的原始凭证.3.进入国税网,将企业电子报税管理系统生成的网上申报文件,在网页发票认证 栏,网上认证处上传,等待认证结果,在认证结果下载处下载网上申报认证结果

13、文件,将认证结果文件导入企业电子报税管理系统,使进项发票得到认证.4.每月 1-15日,在国税网上申报上月的一般纳税人增值税,上季的企业所得税,申 报文件为一般纳税人增值税申报表,企业所得税月（季）度纳税申报表（A 类）.在地税网上申报综合申报,个人所得税申报,财务报表报送.2 税局报税 1.通过防伪开票系统和企业电子报税管理系统将销项，进项发票读入税控 IC 卡.2.国税局报税所需资料：中国税务税务卡、税控 IC 卡、税务登记证（国税）、发票 领购簿、月报、季报（月,季报一式两份,一份税局存底,一份企业自存）.售收入应交税费应交增值税销项附件现金收入证明单增值税专用发票第一联送货清单第二联银

14、行入账通知注意票据类型二确定购货目的根据进项发票和扣税凭证确定库存商品成本和进项税额分录库存商品应交税费应交增值税进项现收入银行目的根据银行对账单确定收入与银行对账单贷方对账分录银行存款应收账款附件银行入账通知注意票据类型财务费用利息收入附件银行存贷款利息回单第二联其他应收款四企业支出银行目的根据银行对账单确定支出与银行票第一联管理费用社保费其他应收款个人社保费附件委托银行收款结算凭证客户回单经营费用房产税经营费用土地使用税应交税费应交企业所得税应交税费营业税应交税费城建税应交税费未交增值税其他应交款教育费附加其他应交2.a.运营流程统计表 进货（入库单）加工（加工单,生产 3.地税局报税所需

15、资料 地税报送册（每月一份）.报税内容 国税 1.月报 国税网网报:申报征收栏,一般纳税人增值税申报,上传申报文件（由企业电子 报税管理系统生成）,打印增值税纳税申报表.国税局报税纸质材料:增值税纳税申报表等.2.季报 国税网网报：申报征收栏，企业所得税月（季）度纳税申报表（A 类），根据报表,在 网上填写中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A 类）,申报并 打印.国税局报税纸质材料：佛山市顺德区国家税务局纳税资料报送册（企业所得税 申报），其中包括：中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A 类）,资产负债表,损益表.3.年报 通过广东省企业所得税申报系统申报.生成纸

16、质材料报送税局.地税 1.地税网网报 综合申报：纳税申报栏,综合申报,根据增值税数额,在网上填写广东省地方税 收纳税申报表（综合）,申报并打印.财务报表报送：财务报表报送栏上传.个人所得税申报：通过 e 税通申报，生成个人所得税代扣代缴汇总申报表.2.地税局报税纸质材料 广东省地方税收纳税申报表（综合）,个人所得税代扣代缴汇总申报表,国内人 员个人所得税申报表,资产负债表,损益表.发票管理 买发票要带税卡,把发票的号码读入税卡,再通过税卡读入防伪开票系统,在系统 中开发票,把开的票读入税卡,拿到国税去抄税（确认你的销售收入）,确认销售收入,销 项,进项,发票开完了才能再去税局买.所以国税局读税

17、卡一是确认销售,二是确认你 开了多少发票,看你是否可以再买发票.成本管理流程 1.a 产品日报表 涂料（入库单,出库单）保护膜（入库单,加工单）售收入应交税费应交增值税销项附件现金收入证明单增值税专用发票第一联送货清单第二联银行入账通知注意票据类型二确定购货目的根据进项发票和扣税凭证确定库存商品成本和进项税额分录库存商品应交税费应交增值税进项现收入银行目的根据银行对账单确定收入与银行对账单贷方对账分录银行存款应收账款附件银行入账通知注意票据类型财务费用利息收入附件银行存贷款利息回单第二联其他应收款四企业支出银行目的根据银行对账单确定支出与银行票第一联管理费用社保费其他应收款个人社保费附件委托银

18、行收款结算凭证客户回单经营费用房产税经营费用土地使用税应交税费应交企业所得税应交税费营业税应交税费城建税应交税费未交增值税其他应交款教育费附加其他应交送货（出库单）退货（退货单）2.b.进销存表 2.C.成本统计表 2.a.客户 涂料客户（出库单,收 产品客户（出库单,结果表）原卷（入库单,加工）条料（加工单,出库单,退货单,生产结果表）片料（加工单,出库单,退货单,生产结果表）废料备查账（退货单,生产结果表）1.b.开料对账单（加工单,生产结果表）开料结果统计表 1.c.成材率统计表 应收应付管理流程 1.a.供应商 涂料供应商:产品（入库单）,金额（银行付款凭证）款凭证）保护膜供应商:产品

19、（入库单）,金额（银行付款凭证）款凭证）原卷供应商:产品（入库单）,金额（银行付款凭证）加工商（加工单,生产结果表,付款凭证）运输（付款凭证,运输明细表）b.供应商对账单，客户对账单,资源统计表，应收应付统计表 会议 1 总结 4 会议内容概要：1.当前形势 2.应对策略 3.人员分工 4.管理规范 5.问题及解决方案 二、会议主要内容：1.当前形势 上半年宏观经济数据的公布，使市场信心增加，加上上半年贷款规模过大，使得资产价格虚高（资金由虚拟流向资源再流向实体）,下半年货币政策由宽松变为适 度宽松,综上原因市场价格快速提高,钢材含税价格上升,估计在 9-10月,价格将稳定在 5500元/T.

20、2.应对策略 应对资源紧张,必须提高材料利用率解决质量问题.钢材价格取决于:铁矿石 价格的居高不下;钢厂限产,产能没有得到释放;内需的启动,汽车家电的政策,基建的 投资;出口,出口退税政策及进口矿产能否进入中国市场.其中出口是关键.在价格方 面,8 月份单价上调 3 元/m2（黑色），银色不可太高银色剩 25T 时推 0.4mm 银色，银色趋于 退市 在市场方面，收集客户信息重新定价根据供应商报价获取资源.7 月份只收集信 息不宜报价，新客户只收集信息不报价.3.人员分工 综合业务部:综合计划市场业务，财务做好表格管理数据，人力,行政,后勤.质量控制部：材料，产品标准的制定，质量控制,质量问题

21、索赔，质量改进.市场开发部：新市场开发，新样品样板的管理.售收入应交税费应交增值税销项附件现金收入证明单增值税专用发票第一联送货清单第二联银行入账通知注意票据类型二确定购货目的根据进项发票和扣税凭证确定库存商品成本和进项税额分录库存商品应交税费应交增值税进项现收入银行目的根据银行对账单确定收入与银行对账单贷方对账分录银行存款应收账款附件银行入账通知注意票据类型财务费用利息收入附件银行存贷款利息回单第二联其他应收款四企业支出银行目的根据银行对账单确定支出与银行票第一联管理费用社保费其他应收款个人社保费附件委托银行收款结算凭证客户回单经营费用房产税经营费用土地使用税应交税费应交企业所得税应交税费营

22、业税应交税费城建税应交税费未交增值税其他应交款教育费附加其他应交4.管理规范 确保产品质量,提高服务意识，制造成本优势，树立市场信誉，开拓培养稳定优 质客户,防范市场风险，加强现金流转.5.问题及解决方案 原卷问题:缩孔,漏涂,颗粒.加工问题:杂物划伤，膜起皱气泡，白点.膜问题:表面花纹，膜上杂物，延伸力,膜有孔 产品问题:晶点板面杂物，白点（膜被异物（膜碎，铁碎，杂物）压花），客户划伤，客 户撕膜，膜起泡,未贴膜覆不全，角划伤.解决方案:质量控制（膜的质量标准，加工的规范，完善加工记录）,退货头尾板的 综合利用，市场信息收集及资源组合，完善样板管理，规范内部程序及数据表 格.会议 2 总结

23、一、进 供应商的销售清单（出仓单）f提货委托单f入仓单f进货统计表、原卷日报表（进）二、销 分条加工单f加工商的开料报表f 1.加工有条料f原卷日报表（出），条料日报表（进），废料备查账f加工成片料f 条料日报表（出），片料日报表（进）.2.力廿工成片料f 原卷 日报表（出），条料 日报表（进），废料备查账f 提货证明f A.运输明细表f运输统计表 B.公司提单,加工商出库单，送货单f片料日报表（出），送货统计表 C.退货单f退货统计表 三、总 进销存统计表，成本统计表,盘点表（每月盘点一次，提前两天提出）四、应收应付 对账单，发票f应收应付统计表 五、付款流程 经办人填开f财务审核、登记日记

24、账f付款f复核记账 买支票所需证件：小学少先队组织机构 少先队组织由少先队大队部及各中队组成，其成员包括少先队辅导员、大队长、中队长、小队长、少先队员，为了健全完善我校少先队组织，特制定以下方案：一、成员的确定 1、大队长由纪律部门、卫生部门、升旗手、鼓号队四个组织各推荐一名优秀 学生担任（共四名），该部门就主要由大队长负责部门内的纪律。2、中、小队长由各班中队公开、公平选举产生，中队长各班一名（共 11 名），一般由班长担任，也可以根据本班的实际情况另行选举。小队长各班各小组先选举 出一名（共 8 个小组，就 8 名小队长）然后各班可以根据需要添加小队长几名。售收入应交税费应交增值税销项附件

25、现金收入证明单增值税专用发票第一联送货清单第二联银行入账通知注意票据类型二确定购货目的根据进项发票和扣税凭证确定库存商品成本和进项税额分录库存商品应交税费应交增值税进项现收入银行目的根据银行对账单确定收入与银行对账单贷方对账分录银行存款应收账款附件银行入账通知注意票据类型财务费用利息收入附件银行存贷款利息回单第二联其他应收款四企业支出银行目的根据银行对账单确定支出与银行票第一联管理费用社保费其他应收款个人社保费附件委托银行收款结算凭证客户回单经营费用房产税经营费用土地使用税应交税费应交企业所得税应交税费营业税应交税费城建税应交税费未交增值税其他应交款教育费附加其他应交3、在进行班级选举中、小队

26、长时应注意，必须把卫生、纪律部门的检查学生 先选举在中、小队长之内，剩余的中、小队长名额由班级其他优秀学生担任。4、在班级公开、公平选举出中、小队长之后，由班主任老师授予中、小队长 标志，大队长由少先队大队部授予大队长标志。二、成员的职责及任免 1、大、中、小队长属于学校少先队组织，各队长不管是遇见该班的、外班的，不管是否在值勤，只要发现任何人在学校内出现说脏话、乱扔果皮纸屑、追逐打闹、攀爬栏杆、乱写乱画等等一些违纪现象，都可以站出来制止或者报告老师。2、班主任在各中队要对中、小队长提出具体的责任，如设置管卫生的小队长，管纪律的小队长，管文明礼貌的、管服装整洁的等等，根据你班的需要自行定出若

27、干相应职责，让各位队长清楚自己的职权，有具体可操作的事情去管理，让各位队 长成为班主任真正的助手，让学生管理学生。各中队长可以负责全班的任何违纪现 象，并负责每天早上检查红领巾与校牌及各小队长标志的佩戴情况。3、大、中、小队长标志要求各队长必须每天佩戴，以身作则，不得违纪，如 有违纪现象，班主任可根据中、小队长的表现撤消该同学中、小队长的职务，另行 选举，大队长由纪律、卫生部门及少先队大队部撤消，另行选举。4、各班中、小队长在管理班级的过程中负责，表现优秀，期末评为少先队部 门优秀干部。售收入应交税费应交增值税销项附件现金收入证明单增值税专用发票第一联送货清单第二联银行入账通知注意票据类型二确定购货目的根据进项发票和扣税凭证确定库存商品成本和进项税额分录库存商品应交税费应交增值税进项现收入银行目的根据银行对账单确定收入与银行对账单贷方对账分录银行存款应收账款附件银行入账通知注意票据类型财务费用利息收入附件银行存贷款利息回单第二联其他应收款四企业支出银行目的根据银行对账单确定支出与银行票第一联管理费用社保费其他应收款个人社保费附件委托银行收款结算凭证客户回单经营费用房产税经营费用土地使用税应交税费应交企业所得税应交税费营业税应交税费城建税应交税费未交增值税其他应交款教育费附加其他应交