企业财务报表分析公式的大全经济会计经济会计.pdf

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1、学习必备 欢迎下载 企业财务报表分析公式的大全 财务报表分析是通过收集、整理企业财务会计报告中的有关数据,并结合其他有关补充信息,对企业的财务状况、经营成果和现金流量情况进行综合比较和评价,为财务会计报告使用者提供管理决策和控制依据的一项管理工作。本文主要介绍了财务报表分析公式大全。一、偿债能力分析:1、流动比率=流动资产/流动负债*100%。指标越高,企业流动资产流转越快,偿还流动负债能力越强。国际公认200%,我国 150%较好。2、速动比率=速动资产(流动资产-存货)/流动负债*100%。国际标志比率 100%我国 90%左右。3、资产负债率=负债总额/资产总额*100%。指标越高负债程

2、度高,经营风险大,能以较低的资金成本进行生产经营。保守比率不高于 50%,国际公认较好 60%。4、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%二、资本状况分析:1、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%,指标越高,资本保全情况越好,企业发展潜力越大,债权人利益越有保障。学习必备 欢迎下载 2、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%,指标越高,所有者权益增长越快,资本积累能力越强,保全情况好,持续发展能力越大。三、盈利能力分析:1、主营业务毛利率=毛利(主营收入-主营成本)/主营业务收入*100%,介于 20%

3、-50%之间,一般相对合理稳定,流动性强的商品,毛利率低。设计新颖的特殊商品(时装)毛利率高。2、主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%,反映企业基本获利能力。3、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%4、营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%5、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%6、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率。指标高低于企业资产结构,经验管理水平有密切关系。7、净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%。反映投资者投资回报率,股东期望平均年度净资产收益率能超过12%。8、不良资产比率=年末不

4、良资总额/年末资产总额*100%9、资产损失比率=待处理资产损失净额/年末资产总额*100%结合其他有关补充信息对企业的财务状况经营成果和现金流量情况进行综合比较和评价为财务会计报告使用者提供管理决策和控制依据的一项管理工作本文主要介绍了财务报表分析公式大全一偿债能力分析流动比率流动资产流动负负债国际标志比率我国左右资产负债率负债总额资产总额指标越高负债程度高经营风险大能以较低的资金成本进行生产经营守比率不高于国际公认较好长期资产适合率所有者权益长期负债固定资产长期投资二资本状况分析资本值增有障学习必备欢迎下载资本积累率本年所有者权益增长额年初所有者权益指标越高所有者权益增长越快资本积累能力越

5、强保全情况好持续发展能力越大三盈利能力分析主营业务毛利率毛利主营收入主营成本主营业务收入介于之间一学习必备 欢迎下载 10、固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值*100%11、流动比率=流动资产/流动负债*100%12、速动比率=速动资产/流动负债*100%13、资产负债率=负债总额/资产总额*100%14、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%15、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%16、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%17、主营业务毛利率=毛利/主营业务收入*100%18、主营

6、业务净利率=净利润/主营业务收入*100%19、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%20、营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%21、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%22、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率 23、净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%24、管理费用率=管理费用/主营业务收入*100%25、财务费用率=财务费用/主营业务收入*100%结合其他有关补充信息对企业的财务状况经营成果和现金流量情况进行综合比较和评价为财务会计报告使用者提供管理决策和控制依据的一项管理工作本文主要介绍了财务报表

7、分析公式大全一偿债能力分析流动比率流动资产流动负负债国际标志比率我国左右资产负债率负债总额资产总额指标越高负债程度高经营风险大能以较低的资金成本进行生产经营守比率不高于国际公认较好长期资产适合率所有者权益长期负债固定资产长期投资二资本状况分析资本值增有障学习必备欢迎下载资本积累率本年所有者权益增长额年初所有者权益指标越高所有者权益增长越快资本积累能力越强保全情况好持续发展能力越大三盈利能力分析主营业务毛利率毛利主营收入主营成本主营业务收入介于之间一学习必备 欢迎下载 26、成本、费用利润率=利润总额/(主营业务成本+期间费用)*100%27、销售收现比=销售收现/销售额 28、营运指数=经营现

8、金净流量/经营所得现金 29、现金比率=现金余额/流动负债*100%30、现金流动负债比=经营活动净现金流量/流动负债*100%31、现金债务总额比=经营活动净现金流量/总负债*100%32、销售现金比率=经营现金净流量/销售额*100%33、应收帐款周转率(次数)=赊销收入净额/应收帐款平均余额 34、应收帐款周转天数 =天数/应收帐款周转次数 =计算期天数*应收帐款平均余额/赊销收入净额 销售收入净额=销售收入-现销收入-销售折扣与折让 35、存货周转率=销售成本/平均存货 36、存货周转天数=计算期天数/存货周转率 37、流动资产周转次数(率)=销售收入净额/流动资产平均余额 38、流动

9、资产周转天数=计算期天数/流动资产周转次数 39、总资产周转率=销售收入净额/平均资产总额 40、总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率 结合其他有关补充信息对企业的财务状况经营成果和现金流量情况进行综合比较和评价为财务会计报告使用者提供管理决策和控制依据的一项管理工作本文主要介绍了财务报表分析公式大全一偿债能力分析流动比率流动资产流动负负债国际标志比率我国左右资产负债率负债总额资产总额指标越高负债程度高经营风险大能以较低的资金成本进行生产经营守比率不高于国际公认较好长期资产适合率所有者权益长期负债固定资产长期投资二资本状况分析资本值增有障学习必备欢迎下载资本积累率本年所有者权益增长额年初所

10、有者权益指标越高所有者权益增长越快资本积累能力越强保全情况好持续发展能力越大三盈利能力分析主营业务毛利率毛利主营收入主营成本主营业务收入介于之间一学习必备 欢迎下载 41、已获利息倍数=(税前利润总额+利息支出)/利息支出 42、总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额 四、营运能力分析 1、应收帐款周转率(次数)=赊销收入净额/应收帐款平均余额,指标高说明收帐迅速,账龄期限短,减少企业收帐费用和坏账损失。2、应收帐款周转天数 =天数/应收帐款周转次数 =计算期天数*应收帐款平均余额/赊销收入净额 销售收入净额=销售收入-现销收入-销售折扣与折让 3、存货周转率=销售成本/平均存货。

11、一般情况周转速度越快,变现速度越快,占用存货资金少,占用相同数额的存货而实现的销货成本大。4、存货周转天数=计算期天数(年 360 天)/存货周转率 5、流动资产周转次数(率)=销售收入净额/流动资产平均余额,指标高表明企业流动资产周转速度快,利用效果好。6、流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转次数 7、总资产周转率=销售收入净额/平均资产总额。周转速度快,企业的营运能力强;指标低,说明收入不足,或资产闲置浪费。结合其他有关补充信息对企业的财务状况经营成果和现金流量情况进行综合比较和评价为财务会计报告使用者提供管理决策和控制依据的一项管理工作本文主要介绍了财务报表分析公式大全一偿债能力分

12、析流动比率流动资产流动负负债国际标志比率我国左右资产负债率负债总额资产总额指标越高负债程度高经营风险大能以较低的资金成本进行生产经营守比率不高于国际公认较好长期资产适合率所有者权益长期负债固定资产长期投资二资本状况分析资本值增有障学习必备欢迎下载资本积累率本年所有者权益增长额年初所有者权益指标越高所有者权益增长越快资本积累能力越强保全情况好持续发展能力越大三盈利能力分析主营业务毛利率毛利主营收入主营成本主营业务收入介于之间一学习必备 欢迎下载 8、总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率 结合其他有关补充信息对企业的财务状况经营成果和现金流量情况进行综合比较和评价为财务会计报告使用者提供管理决策和控制依据的一项管理工作本文主要介绍了财务报表分析公式大全一偿债能力分析流动比率流动资产流动负负债国际标志比率我国左右资产负债率负债总额资产总额指标越高负债程度高经营风险大能以较低的资金成本进行生产经营守比率不高于国际公认较好长期资产适合率所有者权益长期负债固定资产长期投资二资本状况分析资本值增有障学习必备欢迎下载资本积累率本年所有者权益增长额年初所有者权益指标越高所有者权益增长越快资本积累能力越强保全情况好持续发展能力越大三盈利能力分析主营业务毛利率毛利主营收入主营成本主营业务收入介于之间一