民营医院财务制度及岗位职责(多篇).docx

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1、民营医院财务制度及岗位职责（多篇）三、一式几联的发票和收据用双面复写纸（发票或者收据本身具备复 写纸功能的除外）套写，不得用圆珠笔或者铅笔填写，并连续编号 使用。作废时应当加盖作废标记，连同存根一起保存，不得撕毁。自制原始凭证必须有院长、主管院长、科室负责人及报销人签名。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章或者收费章。内容要填写 齐全。五、财务科对原始凭证要认真进行审核。审核凭证对应的经济业务和 内容是否填写齐全，数字计算是否正确。手续是否完备，书写是否清 晰。对违反财经纪律和制度、内容填写不全、计算有误、手续不完备、书 写不清晰的原始凭证，会计人员应拒绝付款。对于弄虚作假、营私 舞蔽，伪造

2、涂改凭证等违法乱纪行为，要及时向有关领导报告。六、会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证，实事求是地 记录各项经济业务的真实情况。七、职工出差借款凭据，必须附在记账凭证之后。收回借款时，应当 另开收据或者用相关原始票据抵账，不得退还原借款凭据。八、经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证 附件；如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关的 名称、日期和文件字号。九、原始凭证不得外借，其它单位如因特殊情况需要使用原始凭证时, 要经财务科长批准，由保管人复制，并在专设的登记簿上进行登记。武山县中医医院财务制度十、从外单位取得的原始凭证如有遗失，必须由原开出单位盖有公

3、章 的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由各级领导批准后, 才干代作原始凭证。十一、对于数量过多且超宽超大的原始凭证（如工资册），可以单独 装订保管。和管理费用。各省（自治区、直辖市）要按有关规定并结合管理要求制 定具体的工资总额和管理费用支出比率等控制指标。第二十五条的有关规定。医院应当严格执行政府采购和国家关于药品采购第五章成本管理第二十六条成本管理是指医院通过成本核算和分析提出成本控制措施，降低医疗成本的活动。第二十七条成本管理的目的是全面、真实、准确反映医院成本 信息强化成本意识，降低医疗成本，提高医院绩效，增强医院在医疗 市场中的竞争力。第二十八条成本核算是指医院将其业务活动

4、中所发生的各种耗费按照核算对象进行归集和分配，计算出总成本和单位成本的 过程。成本核算应遵循合法性、可靠性、相关性、分期核算、权责发生 制、按实际成本计价、收支配比、一致性、重要性等原则。第二十九条根据核算对象的不同成本核算可分为科室成本核算、医疗服务项目成本核算、病种成 本核算、床日和诊次成本核算。成本核算普通应以科室、诊次和床日 为核算对象，三级医院及其他有条件的医院还应以医疗服务项目、病 种等为核算对象进行成本核算。在以上述核算对象为基础进行成本核 算的同时，开展医疗全成本核算的地方或者医院，应将财政项目津 贴支出所形成的固定资产折旧、无形资产摊销纳入成本核算范围;开 展医院全成本核算的

5、地方或者医院，还应在医疗成本核算的基础上， 将科教项目支出形成的固定资产折旧、无形资产摊销纳入成本核算 范围。第三十条科室成本核算是指将医院业务活动中所发生的各种耗费以科室为核算对象进 行归集和分配，计算出科室成本的过程。（一）科室区分为以下类别：临床服务类、医疗技术类、医疗辅助类和 行政后勤类等。临床服务类指直接为病人提供医疗服务，并能体现 最终医疗结果、完整反映医疗成本的科室;医疗技术类指为临床服务 类科室及病人提供医疗技术服务的科室;医疗辅助类科室是服务于 临床服务类和医疗技术类科室，为其提供动力、生产、加工等辅助服 务的科室;行政后勤类指除临床服务、医疗技术和医疗辅助科室之外 的从事院

6、内外行政后勤业务工作的科室。（二）科室成本的归集。通过健全的组织机构，按照规范的统计要求及 报送程序，将支出直接或者分配归属到耗用科室，形成各类科室的成本。 成本按照计入方法分为直接成本和间接成本。直接成本是指科室为 开展医疗服务活动而发生的能够直接计入或者采用一定方法计算后 直接计入的各种支出。间接成本是指为开展医疗服务活动而发生的 不能直接计入、需要按照一定原则和标准分配计入的各项支出。（三）科室成本的分摊。各类科室成本应本着相关性、成本效益关系及 重要性等原则，按照分项逐级分步结转的方法进行分摊，最终将所有 成本转移到临床服务类科室。先将行政后勤类科室的管理费用向临床服务类、医疗技术类和

7、医 疗辅助类科室分摊，分摊参数可采用人员比例、内部服务量、工作量 等。再将医疗辅助类科室成本向临床服务类和医疗技术类科室分摊， 分摊参数可采用人员比例、内部服务量、工作量等。最后将医疗技术 类科室成本向临床服务类科室分摊，分摊参数可采用工作量、业务收 入、收入、占用资产、面积等，分摊后形成门诊、住院临床服务类 科室的成本。第三十一条医疗服务项目成本核算是以各科室开展的医疗服务项目为对象，归集和分配各项支出，计算出各项目单位成本的 过程。核算办法是将临床服务类、医疗技术类和医疗辅助类科室的医 疗成本向其提供的医疗服务项目进行归集和分摊，分摊参数可采用 各项目收入比、工作量等。第三十二条病种成本核

8、算是以病种为核算对象按一定流程和方法归集相关费用计算病种成本的过程。核算办 法是将为治疗某一病种所耗费的医疗项目成本、药品成本及单独收费材料成本进行叠加。第三十三条诊次和床日成本核算是以诊次、床日为核算对象将科室成本进一步分摊到门急诊人次、住院床日中，计算出诊 次成本、床日成本。第三十四条为了正确反映医院正常业务活动的成本和管理水平 在进行医院成本核算时，凡属下列业务所发生的支出，普通不应计入成本范围。（一）不属于医院成本核算范围的其它核算主体及其经济活动所发 生的支出。（二）为购置和建造固定资产、购入无形资产和其它资产的资本性支 出。（三）对外投资的支出。（四）各种罚款、赞助和捐赠支出。（五

9、）有经费来源的科研、教学等项目支出。（六）在各类基金中列支的费用。（七）国家规定的不得列入成本的其它支出。第三十五条医院应根据成本核算结果对照目标成本或者标准成本，采取趋势分析、结构分析、量本利 分析等方法及时分析实际成本变动情况及原因，把握成本变动规律, 提高成本效率。第三十六条医院应在保证医疗服务质量的前提下利用各种管理方法和措施，按照预定的成本定额、成本计划和成 本费用开支标准，对成本形成过程中的耗费进行控制。医院应建立健 全成本定额管理制度、费用审核制度等，采取有效措施纠正、限制不 必要的成本费用支出差异，控制成本费用支出。第六章收支结余管理第三十七条收支结余是指医院收入与支出相抵后的

10、余额包括：业务收支结余、财政项目津贴收支结转（余）、科教项目收 支结转（余）。当期各类收支结余计算公式如下：业务收支结余二医疗收支结余+其他收入-其他支出其中：医疗收 支结余二医疗收入+财政基本支出津贴收入-医疗支出-管理费用财 政项目津贴收支结转（余）二财政项目支出津贴收入-财政项目津贴支 出科教项目收支结转（余）二科教项目收入-科教项目支出第三十八条业务收支结余应于期末扣除按规定结转下年继续使用的资金后，结转至结余分配，为正数的，可以按照国家有关 规定提取专用基金，转入事业基金;为负数的，应由事业基金弥补，不 得进行其他分配，事业基金不足以弥补的，转入未弥补亏损。实行 收入上缴的地区要根据

11、本地实际，制定具体的业务收支结余率、次均 费用等控制指标。超过规定控制指标的部份应上缴财政，由同级财 政部门会同主管部门统筹专项用于卫生事业发展和绩效考核奖励。 财政项目津贴收支结转（余）、科教项目收支结转（余）结转下年继续使 用。国家另有规定的，从其规定。第三十九条医院应加强结余资金的管理按照国家规定正确计算与分配结余。医院结余资金应按规定纳 入单位预算，在编制年度预算和执行中需追加预算时，按照财政部 门的规定安排使用。医院动用财政项目津贴收支结转（余），应严格 执行财政部门有关规定和报批程序。第七章流动资产管理第四十条流动资产是指可以在一年内（含一年）变现或者耗用的资产医院的流动资产包括货

12、币资金、应收款项、预付款项、存货等。第四十一条货币资金包括现金、银行存款、零余额账户用款额 度等医院应当严格遵守国家有关规定，建立健全货币资金管理制度。第四十二条应收及预付款项是指医院在开展业务活动和其他活动过程中形成的各项债权，包括应收医疗款、预付账款、财政 应返还资金和其他应收款等。医院对应收及预付款项要加强管理， 定期分析、及时清理。年度终了，医院可采用余额百分比法、账龄分 析法、个别认定法等方法计提坏账准备。累计计提的坏账准备不应超 过年末应收医疗款和其他应收款科目余额的2%-4%。计提坏账准备的 具体办法由省（自治区、直辖市）财政、主管部门确定。对账龄超过三年, 确认无法收回的应收医

13、疗款和其他应收款可作为坏账损失处理。坏账 损失经过清查，按照国有资产管理的有关规定报批后，在坏账准备中冲 销。收回已经核销的坏账，增加坏账准备。第四十三条存货是指医院为开展医疗服务及其他活动而储存的低值易耗品、卫生材料、药品、其他材料等物资。购入 的物资按实际购入价计价，自制的物资按创造过程中的实际支出计价， 盘盈的物资按同类品种价格计价。存货要按照计划采购、定额定量 供应的办法进行管理。合理确定储备定额，定期进行盘点，年终必须进 行全面盘点清查，保证账实相符。对于盘盈、盘亏、变质、毁损等情况， 应当及时查明原因，根据管理权限报经批准后及时进行处理。低值易耗 品实物管理采取“定量配置、以旧换新

14、等管理办法。物资管理部门要 建立辅助明细账，对各类物资进行数量、金额管理，反映低值易耗 品分布、使用以及消耗情况。低值易耗品领用实行一次性摊销，个别 价值较高或者领用报废相对集中的可采用五五摊销法。低值易耗品报 废收回的残存价值，按照国有资产管理有关规定处理。医院要建立 健全自制药品、材料管理制度，按类别、品种进行成本核算。自制 药品、材料按成本价入库。第八章固定资产管理第四十四条固定资产是指单位价值 在1000元以上（其中：专用设备单位价值在1500元以上），使用期限在一年以上（不含一年），并在使用过程中基本保持原有物质 形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上（ 不含一年

15、）的大批同类物资，应作为固定资产管理。医院固定资产 分四类：房屋及建造物、专用设备、普通设备、其他固定资产。图 书参照固定资产管理办法，加强实物管理，不计提折旧。第四十五条固定资产按实际成本计量（一）外购的固定资产，按照实际支付的购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装 卸费、安装费和专业人员服务费等相关支出作为成本。以一笔款项购 入多项没有单独标价的固定资产，按照同类或者类似资产价格的比 例对购置成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本。（二）自行建造的固定资产，按照国家有关规定计算成本。（三）融资租入的固定资产，按照租赁协议或者合同确定的价款、

16、运输 费、运输保险费、安装调试费等作为成本。（四）无偿取得（如无偿调入或者接受捐赠）的固定资产，其成本比照同 类资产的市场价格或者有关凭据注明的金额加之相关税费确定。大 型医疗设备等固定资产的购建和租赁，要符合区域卫生规划，经过 科学论证，并按国家有关规定报经主管部门会同有关部门批准。第四十六条在建工程是指医院已经发生必要支出但按规定尚未达到交付使用状态的建设工程。医院除按本制度执 行外，还应按国家有关规定单独建账、单独核算，严格控制工程成本， 做好工程概、预算管理，工程完工后应尽快办理工程结算和竣工财 务决算，并及时办理资产交付使用手续。第四十七条医院原则上应当根据固定资产性质在估计使用年限

17、内，采用平均年限法或者工作量法计提折旧（固 定资产折旧年限见附件1）。计提固定资产折旧不考虑残值。计提折旧 的具体办法由各省（自治区、直辖市）主管部门会同财政部门规定或者 审批。当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当 月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起不提折旧;已提足折旧 仍继续使用的固定资产，再也不计提折旧。第四十八条为增加固定资产的使用效能或者延长其使用寿命而 发生的改建扩建或者大型修缮等后续支出，应当记入固定资产及其他相关 资产;为维护固定资产的正常使用而发生的修理费等后续支出，应当 计入当期支出。大型修缮确认标准由各省（自治区、直辖市）财政部门 会同主管部门（或

18、者举办单位）根据当地实际情况确定。第四十九条医院应设置专门管理机构或者专人使用单位应指定人员对固定资产实施管理，并建立健全各项管 理制度。建立健全三账一卡制度，即：财务部门负责总账和一级明 细分类账，固定资产管理部门负责二级明细分类账，使用部门负责 建卡（台账）。大型医疗设备实行责任制，指定专人管理，制定操作规 程，建立设备技术档案和使用情况报告制度。医院应当提高资产使 用效率，建立资产共享、共用制度。第五十条医院应当对固定资产定期进行实地盘点。对盘盈、盘 亏的固定资产，应当及时查明原因，并根据规定的管理权限，报经批 准后及时进行处理。固定资产管理部门要对固定资产采取电子信息化 管理，定期与财

19、务部门核对，做到账账相符、账卡相符、账实相符。第五十一条医院出售、转让、报废固定资产或者发生固定资产毁损时，应当按照国有资产管理规定处理。第九章无形资产及开办费管理第五十二条无形资产是指不具有实物形态而能为医院提供某种权利的资产。包括专利权、著作权、版权、土地使用权、非 专利技术、商誉、医院购入的不构成相关硬件不可缺少组成部份的 应用软件及其他财产权利等。购入的无形资产，按照实际支付的价款 计价洎行开辟并依法申请取得的无形资产，按依法取得时发生的注 册费、礼聘律师费等支出计价;接受捐赠的无形资产，按捐赠方提供 的资料或者同类无形资产估价计价;商誉除合作外，不得作价入账。无 形资产从取得当月起，

20、在法律规定的有效使用期内平均摊入管理费用, 法律没有规定使用年限的按照合同或者单位申请书的受益年限摊销， 法律和合同或者单位申请书都没有规定使用年限的，按照不少于十年的 期限摊销。转让无形资产应当按照国有资产管理规定处理。第五十三条开办费是指医院筹建期间发生的费用包括筹建期间人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费以及 不计入固定资产和无形资产购建成本的其他支出。开办费在医院开 业时计入管理费用。第十章对外投资管理第五十四条对外投资是指医院以货币资金购买国家债券或者以实物、无形资产等开展的 投资活动。对外投资按照投资回收期的长短分为长期投资和短期投资。 投资回收期一年以上（不含一年）的为长期投

21、资。第五十五条医院应在保证正常运转和事业发展的前提下严格控制对外投资，投资范围仅限于医疗服务相关领域。医院不 得使用财政拨款、财政拨款结余对外投资，不得从事股票、期货、 基金、企业债券等投资。投资必须经过充分的可行性论证，并报主 管部门（或者举办单位）和财政部门批准。第五十六条医院投资应按照国家有关规定进行资产评估并按评估确定的价格作为投资成本。医院认购的国家债券，按 实际支付的金额作价。第五十七条医院应遵循投资回报、风险控制和跟踪管理等原则对投资效益、收益与分配等情况进行监督管理，确保国有资产的 保值增值。第十一章负债管理第五十八条负债是指医院所承担的能以货币计量需要以资产或者劳务偿还的债务

22、。包括流动负债和非流动负债。 流动负债是指偿还期在一年以内（含一年）的短期借款、对付票据、应 付账款、预收医疗款、预提费用、对付职工薪酬和对付社会保障费 等。非流动负债是指偿还期在一年以上（不含一年）的长期借款、长期 对付款等。第五十九条医院应加强病人预交金管理预交金额度应根据病人病情和治疗的需要合理确定。第六十条医 院应对不同性质的负债分别管理，及时清理并按照规定办理结算，保 证各项负债在规定期限内归还。因债权人特殊原因确实无法偿还的 负债，按规定计入其他收入。第六十一条医院原则上不得借入非流动负债确需借入或者融资租赁的，应按规定报主管部门（或者举办单位） 会同有关部门审批，并原则上由政府负

23、责偿还。医院财务风险管理指 标和借款具体审批程序由各省（自治区、直辖市）财政部门会同主管 部门（或者举办单位）根据当地实际情况制定。第十二章净资产管理第六十二条净资产是指医院资产减去负债后的余额包括事业基金、专用基金、待冲基金、财政津贴结转（余）科教 项目结转、（余）、未弥补亏损。（一）事业基金，即医院按规定用于事 业发展的净资产。包括结余分配转入资金（不包括财政基本支出津贴 结转）、非财政专项资金结余解除限制后转入的资金等。事业基金按 规定用于弥补亏损，用于弥补亏损的最高限额为事业基金扣除医院 非财政津贴资金和科教项目资金形成的固定资产、无形资产等资产净 值。医院应加强对事业基金的管理，统筹

24、安排，合理使用。对于事 业基金滚存较多的医院，在编制年度预算时应安排一定数量的事业 基金。（二）专用基金，即医院按照规定设置、提取具有专门用途的净资产。主 要包括职工福利基金、医疗风险基金等。职工福利基金是指按业务收 支结余（不包括财政基本支出津贴结转）的一定比例提取、专门用于职 工集体福利设施、集体福利待遇的资金医疗风险基金是指从医疗支 出中计提、专门用于支付医院购买医疗风险保险发生的支出或者实 际发生的医疗事故赔偿的资金。医院累计提取的医疗风险基金比例 不应超过当年医疗收入的1%。-3%。具体比例可由各省（自治区、直 辖市）财政部门会同主管部门（或者举办单位）根据当地实际情况制定。 医院应

25、加强对职工福利基金和医疗风险基金的管理，统筹安排，合理 使用。对于职工福利基金和医疗风险基金滚存较多的医院，可以适当 降低提取比例或者暂停提取。其他专用基金是指按照有关规定提取、 设置的其他专用资金。各项基金的提取比例和管理办法，国家有统 一规定的，按照统一规定执行;没有统一规定的，由省（自治区、直辖 市）主管部门（或者举办单位）会同同级财政部门确定。专用基金要专 款专用，不得擅自改变用途。（三）待冲基金，即财政津贴收入和科教项目收入形成的资本性支出 净值。（四）财政津贴结转（余），即医院历年滚存的有限定用途的财政津贴结 转（余）资金，包括从业务收支结余转入的基本支出结转以及项目支出 结转（余

26、）。（五）科教项目结转（余），即医院尚未结项的科教项目累计取得科教项 目收入减去累计发生支出后，留待以后按原用途继续使用的结转资 金，以及医院已经结项但尚未解除限制的科研、教学项目结余资金。（六）未弥补亏损，即事业基金不足以弥补的亏损。第十三章财务清算第六十三条医院发生撤销、划转、合并、分立时，应当进行清 算医院清算时，应由各级政府授权主管部门（或者举办单位）、财政 部门负责按有关规定组成清算机构，并在相关部门的监督指导下开展 工作。清算机构负责按规定制订清算方案，对医院的财产、债权、债务 进行全面清理，对现有资产进行重新估价，编制资产负债表和财产清 单、债权清单、债务清单，通知所有债权人在规

27、定期限内向清算机构 申报债权，提出财产作价依据和债权、债务处理办法，做好国有资产 的移交、接收、划转和管理工作，并妥善处理各项遗留问题。清算期间, 未经清算机构允许，任何组织机构和个人不得处理医院财产。医院财产包括宣布清算时的全部财产和清算期间取得的财产。 清算期间发生的财产盘盈、盘亏或者变卖，无力归还的债务，无法 收回的应收账款等按国有资产管理有关规定处理。第六十四条在宣布医院终止前六个月至宣布终止之日，下列行 为无效（一）无偿转让财产；（二）非正常压价处理财产；财务内部牵制管理制度内部牵制制度，是指凡是涉及款项和财务收付、结算登记的任何 一项工作，必须由两人或者两人以上分工办理，以起到相互

28、制约作用 的一种工作制度，是内部控制制度的重要组成部份。一、不得由一人办理收入业务的全过程1.提供服务与收取费用应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；并形成内控监督体系; 并形成内控监督体系; 并形成内控监督体系; 并形成内控监督体系。2.价格管理与价格执行应实行岗位和职务分离, 3.收入票据保管与使用应实行岗位和职务分离, 4.办理退费与退费审批应实行岗位和职务分离, 5.收人稽核与收入经办应实行岗位和职务分离,二、不得由同一部门或者一人办理支出业务的全过程1.支出的申请与审批应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；2 .支出的审批与执行应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；3 .

29、支出的执行与审核应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；4 .支出的审核与付款结算应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体 系。三、不得由一人办理货币资金业务的全过程1 .现金和银行存款的支付，由财务部门负责人或者其授权的代理人审核，不能由同一个人办理付款业务；管理和会计档案保管工作;2.出纳不得兼任稽核、票据3.出纳不得兼任收入、支出、债权和债务账目的账务登记工作；4.严禁一人保管支付款项所需的全部印2 早。、不得由同一部门或者一人办理固定资产业务的全过程1.定资产购建计划的编制与审批应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系;2.固定资产购建的验收取得与款项支付应实行岗位和职务分离，并形成内

30、控监督体系;48武山县中医医院财务制度（三）对原来没有财产担保的债务提供财产担保;（四）对未到期的债务提 前清偿；（五）抛却应属于医院的债权。第六十五条医院撤销时清偿的顺序为：（一）清算期间发生的费用；（二）对付未付的医院职工的工资、社会保障费等乂三）债权人的各项债 务；（四）剩余资产经主管部门和财政部门核准后并入接收单位或者 上交主管部门。医院被清算财产不足以清偿的，应先按照规定支付 清算期间发生的费用，再按照比例进行清偿。第六十六条医院清 算完毕，清算机构应当提出清算报告，编制清算期间的收支报表， 验证后，报送主管部门（或者举办单位）和财政部门审查备案。第六十七条经国家有关部门批准宣布医院

31、划转、合并、分立时， 其资产按照国有资产管理规定处理。第十四章财务报告与分析第六十八条财务报告是指反映医院一定时期的财务状况和业务 开展成果总括性书面文件，包括资产负债表、收入支出总表、业务收入 支出明细表、财政津贴收支明细情况表、基本建设收入支出表、现金流量表、 净资产变动表、有关附表、会计报表附注以及财务情况说明书。财务 情况说明书主要说明医院的业务开展情况、预算执行情况、财务收支 状况、成本操纵情况、负债管理情况、资产变动及利用情况、基本 建设情况、绩效考评情况、对本期或者下期财务状况发生重大影响 的事项、专项资金的使用情况以及其他需要说明的事项。第六十九条医院应通过相关指标对医院财务状

32、况进行分析具 体分析参考指标详见附件2。第七十条医院应当按月度、季度、年度向主管部门（或者举办单位）和财政部门报送财务报告。医院年度财务报告应按规定经过注 册会计师审计，具体办法另行规定。第七十一条医院在办理年度决算前应对财产物资、债权、债务进行全面清查盘点，并编制盘存表， 对盘盈、盘亏、报废、毁损等按本制度规定及时处理。第十五章财务监督第七十二条财务监督是根据国家有关法律、法规和财务规章制度， 对医院的财务活动及相关经济活动所进行的监察和催促。第七十三条 财务监督的主要内容包括：预算管理的监督、收入管理的监督、支出 管理的监督、资产管理的监督和负债管理的监督等。第七十四条医 院的财务机构履行

33、财务监督职责。医院应当建立健全内部监督制度 和经济责任制。第七十五条医院财务监督应当实行事前监督、事中监 督、事后监督相结合，日常监督与专项检查相结合，接受财政、审计 和主管部门（或者举办单位）的监督。第十六章附第七十六条则医院举办非独立法人分支机构的收支是医院财务收支的一部 分，必须纳入医院财务统一管理。第七十七条医院必须在取得行医资格之日起30日内持批准文件向主管部门（或者举办单位）进行财务登记，并由主管 部门（或者举办单位）向财政部门备案。第七十八条医院基本建设投资财务管理除按照本制度执行外，还应执行国家基本建设投资方面的财务 管理制度。第七十九条各省（自治区、直辖市）财政部门和主管部门

34、可依照本制度，结合本地实际情况，制定具 体实施办法，并报财政部、卫生部备案。第八十条本制度由财政部、卫生部负责解释第八十一条企业事业组织社会团体及其他社会组织举办的非营利性医院可参照本制度执 行。第3篇：医院财务工作制度及人员岗位职责昭通市第二人民医院财务部门工作制度1、执行会计法、医院会计制度和医院财务制度等相关法 律法规，全院财务工作实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制,建立健全财务人员岗位职责。2、严格贯彻执行各项财经政策，严格财经纪律，加强财务监督，实行事前、事中、事后 监督相结合，日常监督与专项检查相结合，并接受上级有关部门监 督。财会人员要以身作则，奉公守法，不徇私情，与一切违

35、法行为作 斗争。3、根据事业计划，正确编制年度财务预算，办理会计业务，按照规定的格式和期限，及时报送会计月报和年报（决算）。4、合理组织收入，严格控制支出。该收的要抓紧收回，对各项开支实行预算 管理，对暂时必须的开支要按照审批手续办理。严格实行成本核算， 加强成本控制，降低医院运行成本，努力增收节支，实现良好的经 济效益。5、当好领导参谋，进行经济活动分析，及时汇报业务收支、财产管理等情况，会同有关部门做好经济核算和管理工作。6、医院对外所有开支均应取得合法的原始凭证（如发票、帐单、收据等）。原始凭证由经办人、验收人和主管负责人及院领导签名后方能以据报 销。一切空白字条，不能作为正式凭证。出差

36、及因公借款，须经主管 部门和院领导审批，任务完成后一周之内办理结帐报销手续。1、会计人员要及时清理债权、债务，防止拖欠，避免呆帐。财务部门应与有关科室配合，定期对房屋、设备、家具、药品、 等国有资产进行时常的监督，及时清理库存，防止浪费和积压。8、器械9、银行帐号和支票不得出借给任何单位及个人。签发空白支票时必须严 格登记，不得签发空头支票，领用支票要办理相关手续，支票领出 不得转让他人，并在5日内交回注销。支票填错不得涂改，要加盖作 废章进行消号，丢失支票要即将向银行挂失。10、每月核对银行存款并填制银行存款余额调节表，发现差错及时查 询，做到账账相符。11、每日收入的现金当日存入银行，库存

37、现金不得超过壹万元（元）， 不得以“白条”顶现金库存。严禁挪用公款和以长补短。浮现差错如实 反映，报经院领导研究处理。12、做好原始凭证、账本、工资清册、财务决算等核算资料的归档、 整理及装订工作。13、加强医疗机构经济活动内控制度建设，建立重大经济事项集体决 策制度和责任追究制度，保证国有资产的安全与完整。负责对收费医嘱的审核，防止多收、少收和漏收。负责对结算 单据的审核，防止结算错误。负责对病人费用医保报销比例、自费比例等的审核；负责病人 退费合理性的审核。根据日报表，对收费人员收取的现金数、支票等进行审核；对收 费人员领取的预交金收据和各种报销单据进行审核。32 第4篇：医院财务工作制度

38、及人员岗位职责昭通市第二人民医院财务部门工作制度1、执行会计法、医院会计制度和医院财务制度等相关法 律法规，全院财务工作实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制， 建立健全财务人员岗位职责。2、严格贯彻执行各项财经政策，严格财经纪律，加强财务监督，实行事前、事中、事后 监督相结合，日常监督与专项检查相结合，并接受上级有关部门监 督。财会人员要以身作则，奉公守法，不徇私情，与一切违法行为作 斗争。3、根据事业计划，正确编制年度财务预算，办理会计业务，按照规定的格式和期限，及时报送会计月报和年报（决算）。4、合理组织收入，严格控制支出。该收的要抓紧收回，对各项开支实行预算 管理，对暂时必须的开支要

39、按照审批手续办理。严格实行成本核算, 加强成本控制，降低医院运行成本，努力增收节支，实现良好的经 济效益。5、当好领导参谋，进行经济活动分析，及时汇报业务收支、财产管理等情况，会同有关部门做好经济核算和管理工作。6、医院对外所有开支均应取得合法的原始凭证（如发票、帐单、收据等）。原始凭证由经办人、验收人和主管负责人及院领导签名后方能以据报 销。一切空白字条，不能作为正式凭证。出差及因公借款，须经主管 部门和院领导审批，任务完成后一周之内办理结帐报销手续。8、器械9、7、会计人员要及时清理债权、债务，防止拖欠，避免呆帐。财务部门应与有关科室配合，定期对房屋、设备、家具、药品、 等国有资产进行时常

40、的监督，及时清理库存，防止浪费和积压。银行帐号和支票不得出借给任何单位及个人。签发空白支票时必须严 格登记，不得签发空头支票，领用支票要办理相关手续，支票领出 不得转让他人，并在5日内交回注销。支票填错不得涂改，要加盖作 废章进行消号，丢失支票要即将向银行挂失。10、每月核对银行存款并填制银行存款余额调节表，发现差错及时查 询，做到账账相符。11、每日收入的现金当日存入银行，库存现金不得超过壹万元（元）， 不得以“白条”顶现金库存。严禁挪用公款和以长补短。浮现差错如实 反映，报经院领导研究处理。12、做好原始凭证、账本、工资清册、财务决算等核算资料的归档、 整理及装订工作。13、加强医疗机构经

41、济活动内控制度建设，建立重大经济事项集体决 策制度和责任追究制度，保证国有资产的安全与完整。1昭通市第二人民医院会计监督制度1、会计监督是会计的主要职能之一，是保证会计核算的真实性、合法性的主要手段。要时常教育引导财务人员提高认识、端正思想、秉 公办事，按照会计法和会计人员职权条例以及有关规定做好会计监督工作。2、会计监督是每一个会计人员的责任。要严格制定各级会计人员职责并定期检查落实。3、各级会计人员在经办每一项经济业务时，要取得合法的原始凭证 和必须的审批手续。对不合法、不真实、不完整、不清晰、手续不完 备的原始凭证不予受理，要求其更正、补充、补办手续。4、凡购入物都必须履行审批、采购、验

42、收入库、入帐等手续。对不合格 的设备、临近到期的药品、残次品以及非正当渠道购入的一切物品、 或者数量、规格、含量、金额不符的，保管人员不予验收，财务不予报销。5、经批准外购材料、设备,严格按合同办事。对外地的一切托收要严加管理和控制，货没到或 者货未到齐以及品种、规格、质量、数量、价格等与合同不符的, 应即将提出拒付或者部份拒付。6、财务负责人应对基层单位如职工食堂、总务科等单位的会计及药品会计、器械科会计、门诊收费、住院收费、新农合报帐等处加强财务监督，定期或者不定期检查其财务工作，发现问题及时纠正。7、对于大型设备的购置、基本建设项目要严格计划管理。超计划、无 计划、无审批手续自行购置的物

43、品，财务不予付款。8、对违反财经纪律、财务制度的现象及时向领导汇报处理。2昭通市第二人民医院经费审批及报销制度为规范会计行为，明确职责权限，适应医院预算管理和成本核算 的需要，加强财务管理职能，使医院各项经费管理有章可循，特制定 本规定。1、医院的一切财务收支活动必须严格遵守国家法律法规和财务规章制度。2、医院经费开支权限应体现统一管理、分级负责、集中控制的原则,执行“三重一大”的规定，坚持财务开支由授权审批、层层负责的原则。3、医院各项经费开支的审批有明确审批权限规范与程序，授权范和内容应在授权书中明确，实行先下级，后上级逐级上报审批的制度。4、院长办公会集体讨论审批的事项：医院年度预算；预

44、算内开支金 额在限额以上的经费支出；追加和调整预算项目；对外投资、合作、捐赠、技术转让等事宜；其他重大经济事项。5、报销的原始单据必须真实、合法、有效，必须是由税务部门监制 的正式发票或者财政部门监制的、合用的正式收据；字迹清晰，数字准 确，不得涂改、挖补；出票单位的公章；对不符合规范的原始单据不 予报销。6、所有的借款必须在经济活动结束后1个月内报销，7、严格现金管理，大于现金支付额度的支出，应使用银行转账支票 结算，如因特殊原因使用现金时，应由主管院领导批示。8、坚持权责对等原则，实行责任追究制度和重大经济事项实行领导 负责制。9、如有滥用职权、玩忽职守给医院带来经济损失的，应由直接经办人

45、和第一审批人承担主要责任，并依据国家相关规定赋予经济处罚和 行政处分。3昭通市第二人民医院医疗收费制度1、收费员工作必须细心负责，态度要热情温和，准确掌握药价和各种医疗项目的收费标准，简化手续，减少排长队现象。 2、交付现金要唱收唱付，当面清点，开出收据,有存根复核和备查。对医疗保险、公费医疗、记帐合同、新农合医疗，要严格执行国家的 有关规定。3、病员出院，住院处根据科室的出院通知单结算、收费或者记帐。4、病员住院期间，住院处应定期进行结算，随时与科室联系及时催收病员欠费。5、收费处要建立交接班制度。现金必须当面清点，汇总打印报表，清点钱、账、表相符后向出 纳缴结。如有不符，需即将查找原因，及

46、时解决。6、收费员收取的现金，每日下班前向财务部门完成缴结，不得超限 存放现金。4昭通市第二人民医院财产物资管理制度1、凡医院所需的各种财产物资（除药品和图书外），均由物资部门统 一负责采购、调入、供应、管理、维修。要尽可能修旧利废，做到物 尽其用，节约使用。2、物资部门负责管理的财产、物资，应建立健全帐目，指定专人采 购、领发、保管，加强管理，定期或者不定期清点实物，核对帐目。 要求帐物相符，保证物资安全，防止积压损坏、变质、被盗。有关 人员要时常深入科室，了解需要，指导、协助有关人员管好、用好物资。3、各科室所需物资，按月、季、年编制计划送物资采购部门，经院 领导审批后列入采购计划进行购买

47、，按计划供应。属于交回物资要交 旧领新。4、各种物品、被服的报废，要办理报废手续。物资部门对报废物资要妥善管理。医院的财产物 资，任何人不得私自取回。重大财产物资的报损、报废，及财产物资变价、转让或者无价调拨，须根据具体情况, 经科室评议，由物资部门审核转院领导报主管部门批准处理，不得擅 自处理。报损、报废复价残值应上缴医院财务部门。5、各科室应指定专人负责物品请领、保管及注销工作。5昭通市第二人民医院票据管理制度1、医院使用的各种票据，须由财务部门派专人向财政行政管理部门 购买，由财务部门根据业务需要，经院领导批准印制医院内部财务运 行的各类表格。2、财务部门指定专人保管票据，出纳不得兼任票据管理及票据核销。3 .固定资产购建的审批与执行应实行岗位和职务分离，并形成内控监 督体系;4 .固定资产处置的申请与审批应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；5.固定资产业务的执行与相关会计记录应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系。五、不得由同一部门或者一人办理工程项目业务的全过程1.1程项目建议、可行性研究与项目决策应实行岗位和职务分离，并形 成内控监督体系； 2.工程项目概预算编制与审 核应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；3.工程项目实施与价款支付应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；4.工程