2023年初级会计师《经济法基础》真题及答案.docx

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1、2023年初级会计师经济法基础真题及答案2023年初级会计师经济法基础真题是优路教化细心整理的初级会计师备考资料，本套试题共包括 单选题、多选题、推断题和不定项选择题四道大题，本试卷总分100分，考试时长为90分钟。一、单选题1 .依据支付结算法律制度的规定，电子承兑汇票的付款期限自出票日至到期日不能超过肯定期限()A. 1年B.3个月C.2年D.6个月【答案】A2.依据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，应以同类固定资产的重置完全价值为什么税基础的是 ()A.盘盈的固定资产B.通过馈赠取得的固定资产C.外购的固定资产D.自行建立的固定资产【答案】A3.依据个人所得税法律制度的规定，下列状况

2、中应缴纳个人所得税的是()A.张某转让自用达5年以上且唯一家庭生活用房B.王某将房屋无偿赠与其子C.赵某转让无偿受赠的商铺I).杨某将房屋无偿赠与其外孙女【答案】C4.依据支付结算法律制度的规定，关于银行法律账户管理的下列表述中，不正确的是(A)A.存款人可以出借银行结算账户B.存款人不得出租银行结算账户C.存款人应当以实名开立银行结算账户47 .计算甲商业银行M支行2023年第四季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是()A. (6491. 44+874. 5) + (1+6%) X6%=416. 94 万元B. 37. 1X6%+1272 + (1+6%) X6%=2. 946 万

3、元C. 37. 14-(1+6%) C6%+874. 5 X 6%=54. 57 万元D. (6491. 44+37. 1) X6%=391.7124 万元【答案】A48 .计算甲商业银行M支行2023年第四季度干脆收费金融服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是A. 37. 14-(1+6%) X6%+1272X6%=2. 8632 万元B. (37. 1+12. 72) R (1+6%) X6%=282 万元C. (6491. 44+37. 1) C (1+6%) X 6%=369. 54 万元D. 874. 5X6%+12. 724- (1+6%) X6%=53. 19 万元【答案】B二

4、、依据条件，回答下列下列问题中国公民张某担当国内某会计事务所项目经理，2023年12月有关收入状况如下:姓名基本 工资岗位 工资补贴托工资 总额代扣实 发 资失 保 费医疗 辞舞1张某17808000200201000064016163960工资明细表(部分数据)(单位：元)(2)全年一次性奖金20000元。已知：工资、薪金所得减除费用标准为3500元/月。个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)级数全月应纳税所得额解 (%)速算扣除数含税级距1不超过150沅的部分302超过1500元至4500元的部分101053超过45 00元至9000元的部分205554超过9000元至3500阮的部分25

5、10055超过3500沅至55000元的部分302755 要求：依据上述资料，不考虑其他因素，分析回笞下列问题。49 .张某当月取得的下列收入中，应征收个人所得税的是()A.岗位工资8000元50 托儿补助赛20元C.工龄补贴200元D.基本工资1780元【答案】ACD50 .计箕张某全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()A. 20000 X25%-1005=3995 元B. 20000X3%=600 元C. 20000X20%-555=3445 元D. 20000 X10%-105=1895 元【答案】D51 .计箕张某当月工资收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确

6、的是()A. (1780+8000+200+20)-(6404-16+163)-3500 X20%-555=581. 2 元B. (1780+8000+200) - (640+16+163+960) -3500 X20%-555=385. 2 元C. (1780+8000)-(163+960)-3500C20%-555=476. 4 元D. (1780+8000+20)-(640+16)-3500 X20%-555=573. 87 元【答案】B52 .张某当月缴付的下列费用中，准予从应纳税所得额中扣除的是()A.基本医疗保险费163元53 基本养老保险费640元C.失业保险费16元D.住房公积

7、金960元【答案】ABCD三、依据条件，回答下列下列问题张某兴办甲个人独资企业，2023年相关财务资料如下：1向非金融企业借款200万元用于生产经营，期限1年，利率8%,利息支出16万元均已计入财务 费用。2实发合理工资中包括张某工资6万元，雇员工资20万元。3实际发生雇员职工教肓经费指出0.8万元。4营业外支出中包括行政罚款3万元，合同违约金4万元。（5）张某2023年3月以个人名义购入境内上市公司股票，同年9月出售，持有期间取得股息1. 9万元; 从镜内非上市公司取得股息0. 7万元。已知：甲个人独资企业适用查账征收法;银行同期同类贷款利率为4.8%;在计算个人所得税应纳所得额 时，职工教

8、肓经费支出不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除;股息所得个人所得税率为20%。要求：依据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。53.甲个人独资企业在计算2023年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出是（）A. 9. 6万元B. 0万元C. 6. 4万元D. 16万元【答案】A【解析】向非金融企业和个人借款的利息支出，不超过依据金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部 分准予扣除。所以准予扣除的为4.8X200万元=9. 6万元。54.甲个人独资企业在计算2023年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的雇员职工教化经费支出的 是（）A. 0. 15万元B. 0. 5万元C.

9、 0. 65万元D. 0. 8万元【答案】B【解析】税法规定除国务院财政、税务主管部门另有规定外，发生的职工教化经费支出，不超过工资薪 金总额的2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。工资薪金总额是指允许在当 期税前扣除的工资薪金支出数额。20义2.5炉0.5万元。55.甲个人独资企业发生的下列支出中，在计算2023年度个人所得税应缴纳所得税时，准予扣除的是 （）A.合同违约金4万元B.张某工资6万元C.行政罚款3万元D.雇员工资20万元【答案】AD【解析】依据规定合同违约金是属于经营性质的，可以在所得税前扣除。罚款、滞纳金是行政机关的罚 没收入不能税前扣除。所以选项A

10、可以扣除，选项C不行以扣除。个人独资企业和合伙企业以投资者和合伙 人（自然人）为个人所得税的纳税人，投资者和合伙人（自然人）取得的工资，是他们计算所得税的收入项 目，只允许扣除生计费，每人每月3500元。投资者的工资，得在税前干脆扣除。其发生费用符合标准的状 况下是可以扣除的，所以选项B不行以扣除。56.计算张某股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）A. 1. 9 X 50%X 020+0. 7 X 20%=0. 33 万元B. （1. 9+0. 7） X50%X20%=0. 26 万元C. （1.9+0. 7） X 20%=0. 52 万元D. 1.9X20%+07X50%X

11、20%=0 45 万元【答案】A【解析】个人所得税规定：人从公开发行和转让市场值的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1 个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按 50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂免征税。上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。 假如属于非上市公司或境外公司，依据税率20%征收。五、依据问题，回答下列问题甲公司的开户银行为P银行，2023年4月1日，甲公司委派员工张某携带一张公司签发的出票日期为 2023年4月1日，金额和收款人名称均空白的转账支票赴乙公司洽谈业务，为支付货款，张某在支票上填 写金额15万元

12、后交付乙公司。当日，为偿还所欠丙公司劳务费，乙公司将支票背书转让给丙公司，在背书栏内记载了 “不得转让”，未记载背书日期。丙公司持票到P银行提示付款，被拒绝支付。丙公司拟行使追 索权以实现票据权利。要求：依据上述资料，不考虑其他因素，分别回答下列小题。57 .关于甲公司签发支票行为的效力及票据当事人的下列表述中，符合法律规定的是（）A.因出票时未记载收款人名称，支票无效B.P银行是支票的付款人C.因出票时未记载付款的金额，支票无效D.甲公司是支票的保证人【答案】B58 .关于丙公司提示付款的下列表述中，符合法律规定的是（）A.丙公司提示付款期限为2023年4月2日起10日B.支票无效，丙公司无

13、权提示付款C.丙公司提示付款期限2023年4月1日起10日D.丙公司可托付银行向P银行提示付款【答案】CD59 .关于丙公司行使票据追索权的下列表述中，不符合法律规定的是（）A.丙公司应依据先乙公司后甲公司的程序行使追索权B.丙公司只能对乙公司或甲公司其中之一行使追索权C.丙公司不想有票据追索权D.丙公司可以同时对甲公司和乙公司行使追索权【答案】ABC60 .关于乙公司将支票背书转让给丙公司行为效力的下列表述中，符合法律规定的是（）A.丙公司再背书转让该支票，乙公司对丙公司的被背书人不担当保证责任B.背书附不得转让的条件，背书无效C.未记载背书日期，背书无效D.未记载背书日期，视为在支票到期日

14、前背书【答案】AD六、依据资料，回答下列问题甲航空公司为增值税一般纳税人，主要供应国内国际运输服务，2023年10月有关经营状况如下：（1）供应国内旅客运输服务，职得含增值税票款收入9990万元，特价机票改签、变更费499.5万元。(2)代收转付航空意外保险费200万元，代收机场建设费(民航发展基金)266. 4万元，代收转付其他航 空公司客票款199.8万元。(3)出租飞机广告位职得含增值税收入299. 52万元，同时收取延期付款违约金4. 68万元。已知：交通运输服务增值税税率11%,有形动产租赁服务增值税税率为17%。要求：依据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。61 .甲航空公

15、司供应下列服务中，适用增值税零税率的是()A.在境内载运货物出境B.在境外运旅客入境C.在境内载运旅客出境D.在境外载运货物入境【答案】ABCD【解析】依据规定适用零税率的国际运输服务有：在境内载运旅客或者货物出境；在境外载运旅客或者 货物入境；在境外载运旅客或者货物。62 .计算甲航空公司当月供应国内旅客运输服务增值税销项税额中，正确的是()A. (9990+499. 5) 4- (1+11%) Xll%=1039. 5 万元B. (9990+499. 5+200+266. 4) Xll%=1205. 149 万元C. (9990+499. 5+266. 4+199. 8) Xll%=117

16、2. 182 万元D. (9990+266. 4+199. 8) + (1+11%) Xll%=1172. 182 万元【答案】A【解析】国内旅客运输服务的销售额是指的含增值税税票收入9990,特价机票改签、变更费499.5万 元，已知交通运输服务增值税税率H%,所以选A。63 .计算甲航空公司当月供应飞机广告位出租服务增值销项税额的下列算式，正确的是()A. (299. 52+4. 68) + (1+17%) X 17%=44. 2 万元B. 299. 524- (1+17%) X 17%=43. 52 万元C. 299. 52义17%=50.9184 万元D. (299. 52+4. 68

17、) X 17%=51. 718 万元【答案】A【解析】将建筑物、构筑物等不动产或飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发 布广告，依据经营租赁服务缴纳增值税。64 .甲航空公司当月取得下列款项中，应计入销售额计征增值税的有()A.代收转付航空意外保险费200万元B.代收机场建设费(民航发展基金)266. 4万元C.特价机票改签、变更费499. 5万元D.代收转付其他航空公司客票款199. 8万元【答案】C【解析】航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和待售其他航空运输企业客票而代收转付的 价款，所以不选AB。七、依据资料，回答下列问题甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在

18、地设在w市。2023年7月有关经营状况如下：(1)承包位于Y的一项建筑工程，含增值税总价款9990000元。按合同约定，单月实际预售含增值税价 款 3330000 兀。(2)购进工程所用材料职得增值税专用发票注明税额170000元，购进施工现场修建临时建筑所用材料取 得增值税专用发票注明税额8500元，购进工程设计服务职得增值税专用发票注明税额600元，购进办公用 品职得整治水一般发票注明税额180元。(3)向乙公司出租限制施工设备，含增值税租金11700元/月。一次性收职6个月租金共计70200元。已知：建筑服务增值税税率为11%,有形动产租凭服务增值税税率为17吼要求：依据上述资料，不考虑

19、其他因素，分析回答下列小题。65 .计算甲建筑公司当月承包Y市建筑工程增值税销项税率的下列算式中，正确的是()A. 9990000+(1+11%) Xll%=990000 元B.3330000+ (1+11%) X11%=330000 元C. 9990000 Xll%=1098900 元D. 3330000 XII%=366300 元【答案】B【解析】纳税人供应建筑服务适用增值税税率11%,纳税人供应建筑服务，实行预收款方式的，其纳税 义务发生时间为收到预收款的当天。66.计算甲建筑公司当月出租闲置施工设备增值税销项税额的下列算式中，正确的是()A. 70200 X17%=11934 7CB.

20、 11700+(1+17%)又 17%= 1700 元C. 11700义17%=1989 元D. 702004- （1+17%） X17-10200 元【答案】D【解析】纳税人供应租赁服务采职预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为收到收款的当天。甲建 筑公司当月出租闲置施工设备增值税销项税额702004- （1+17%） X 17%=10200元。67.甲建筑公司承保Y市建筑工程增值税申报纳税的主要税务机关是（）A.W市国税B. W市地税C.Y市国税D. Y市地税【答案】A【解析 1营改增的增值税，由国家税务局负责征收。68 .甲建筑公司单月下列增值税进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）

21、A.购进工程所用材料税额170000元69 购进办公用品税额180元C.购进工程设计服劳税额600元D.购进施工场地修建临时建筑物所用材料税额8500元【答案】ACD【解析】选项B去的增值税一般发票不得抵扣进项税额。八、依据资料，回答下列下列问题甲公司职工张某在工作中因先天性心脏突发住院治疗3个月，住院期间甲公司按月向其支付病假工资。 出院后，张某回公司上班。因该疾病导致活动受限，张某已不能从事原工作。公司又为其另行支配其他岗位, 但张某仍不能从事该工作。甲公司拟单方面解除与张某之间尚未到期的劳动合同。已知，张某月工资3000元，实际工作年限8年，在甲公司工作3年；甲公司所在地月最低工作标准为

22、 2000 元。要求：依据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。70 .关于张某在工作中突发先天性心脏病法律后果的下列表述中，正确的是（）A.张冥在工作中突发先天性心脏病应认定为工伤B.张某可享受的医疗期应按6个月内累计病休时间计算C.张某可享受3个月的医疗期盼遇D.张某可享受12个月的停工留薪待遇【答案】BC【解析】职工因先天性心脏发作无法工作，不属于应当认定工伤的情形，选项A不正确。企业职工因患 病或非因工负伤须要停止工作的享受医疗期盼遇，实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以下 的为3个月；医疗期3个月的按6个月内累计病休时间计算。选项BC正确。71 .甲公司单方面解除与

23、张某的劳动合同可采纳的下列方式汇总，符合法律规定的是()A.甲公司无须通知张某即可解除劳动合同B.甲公司可随时通知张某解除劳动合同且不向其额外支付工资C.甲公司可提前30日书面通知张某而解除劳动合同D.甲公司可额外支付张某1个月工资后解除劳动合同【答案】CD【解析】该情形属于用人单位可单方解除劳动合同的情形，无过失性辞退，劳动者“患病或者非因工负 伤”，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行支配的工作的，用人单位需提前 30日以书面形式通知劳动者本人；或者额外支付劳动者1个月工资后，方可解除劳动合同。72 .张某住院期间，甲公司每月向其支付的病假工资不得低于()A. 300

24、0 元B. 2000 元C. 1600 元D. 2400 元【答案】c【解析】职工医疗期内，病假工资可以低于当地最低工资标准支付，但最低不得低于最低工资标准的 80%0九、依据资料，回答下列问题甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2023年有关经营状况如下：(1)销售货物收入2000万元，供应技术服务收入500万元，转让股权收入3000万元，经税务机关核准 上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收款15万元。(2)缴纳增值税180万元、城市维护建设和教肓费附加18万元、房产税25万元，预缴企也所得税税款 43万元。(3)与生产经营有关的业务款待费支出50万元。（4）支付残疾职工

25、工资14万元;新技术探讨开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元;购进特地用 于研发的设备一台，价值35万元;购置环境爱护专用设备企业所得税实惠书目规定的环境爱护专用设备 一台，投资额60万元，购置完毕当年即投入运用。已知：业务款待费支出，依据发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业收入的5%。要求：依据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。73 .甲电子设备公司的下列收入中，应计入收入总额的是（）A.销售货物收入2000万元B.转让权收入3000万元C.上年已作坏账处理后又收回的其他应收款15万元D.供应技术服务收入500万元【答案】ABCD【解析】企业收入总额是指以货币形式

26、和非货币形式从各种来源取得的收入。选项ABCD都应计入收入 总额。74 .甲电子设备公司在计算2023年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务款待费支出是（）A. 27. 575 万元B. 30万元C. 12. 5万元D. 25万元【答案】c【解析】企业实际发生的业务款待费为50万元，销售收入为2000+500=2500万元。50义60%=30万元， 2500X5%=12. 5万元，30万元大于12. 5万元，所以准予扣除的业务款待费为12. 5万元。74.甲电子设备公司缴纳的下列税款中，在计算2023年度企业所得税时，准予扣除的是（）A.增值税180万元B.预缴企业所得税税款43万元C.

27、城市维护建设税和教化费附加18万元D.房产税25万元【答案】CD【解析】企业缴纳的增值税属于价外税，故不行以在计算企业所得税时扣除，选项A错误。预缴的企业 所得税不行以在企业所得税前扣除，选项B错误。D.存款人不得利用银行结算账户洗钱【答案】A5 .甲房地产开发企业开发一住宅项目，实际占地面积12000平方米，建筑面积24000平方米，各税率为 2,甲房地产开发企业缴纳城镇土地运用税的计税依据为（）A. 18000平方米B. 24000平方米C. 36000平方米D. 12000平方米【答案】D6 .依据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征增值税的是（）A,粮油企业销售面粉8 .农夫销售自产

28、粮食C.木材加工厂销售原木D.超市销售糖果【答案】B9 .不属于销售无形资产的是（）A.转让专利权10 转让建筑XX运用权C.转让网络虚拟道具D.转让采矿权【答案】R8.境内公司向乙境外公司支付1000万股，境内企业所得税税率25%,境外以公司预提10%企业所得税, 甲公司应代缴代购企业所得税计算正确的是（）oA. 1000X10%B. 1000 X （1+25%） XI0%C. 1000X （1-25%） X50%X10%D. 1000X25【答案】A9,下列在境内无居处的外籍个人中，不属于居民纳税人（）oA.怀特2023.L1入境,12.31离境、中间三次离境,每次20天优路教化品牌主要从

29、事工程、财经、老师行业准入类职业（执业）资格认证培训业务、专本科学历接着教 化业务。包括：建设工程类执业资格考前培训，如一级建立师、二级建立师、造价工程师、（助理）造价师、 平安工程师、招标师、询问工程师、消防工程师等认证培训;财经类职业资格考试培训，如中级经济师、会 计中级等认证培训;老师类执业资格考试培训，如老师资格证、老师聘请、特岗老师培训等。全国初级会计师考试备考群：3191265504避B.汤姆2023. 2. 1入境，次年3. 1离境C.海南维2023. 1. 1入境,12. 31离境D.麦克入境，12.31离境，中间离开25天【答案】B【解析】对于在境内无居处的，必需在我国境内居

30、住满一个纳税年度（指1月1日至12月31日），临时 离境一次不超过30日或多次离境累计不超过90日内的，才能被认定为居民纳税人。10 .代扣代缴义务人在履行代扣代缴义务设立账簿的期限（）oA. 10 天B. 15 天C. 20 天D. 30 天【答案】A【解析】扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，依据所代扣、代 收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。11 .甲企业为增值税小规模纳税人，2023年11月购入一台生产用机器设备，取得一般发票60万元，税 额为102万元，支付安装费，取得一般发票价款2万元，税0. 22万元，计算甲该企业所得税计税基础的下 列算

31、式，正确的是（）oA.60+2=62 万B. 60+10. 2=70. 2 万C. 60+10. 2+0. 2=70. 02 万元D. 60+10. 2+2=72. 2 万元【答案】A【解析】企业所得税计税基础不包括增值税。12.依据个人所得税法律的规定，受赠人无偿受赠所得适用税目（）oA.偶然B.劳务C.其他D.财产转让所得【答案】C【解析】选项A,偶然所得是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得，选项B劳务酬劳所得 是指个人独立从事非雇佣的各种劳务所取得的所得，选项D,财产转让所得是指个人转让有价证券、股权、 建筑物、土地运用权、机器设备、车船以及其他财产所得的所得。13.依据支付结

32、算法律制度的规定，电子承兑汇票的付款期限，自出票日至到期日不能超过肯定期限（）oA. 一年B. 3个月C.2年D.六个月【答案】A【解析】电子承兑汇票期限自出票日至到期日不超过1年。纸质商业汇票的付款期限最长不得超过6 个月。14 .下列各项中须要缴纳消费税的是（）。A.超市零售的白酒B.销售自产电动车C.百货商店销售高档化妆品D.销售自产实木地板【答案】D【解析】选项B不属于消费税税目，不选。AC是生产企业计征，不选。二、多选题15.依据印花税法律制度的规定，下列合同和凭征中，免征印花税的有（）oA.军事物资运输结算凭征B.仓储保管合同C.农林作物保险合同D.财产租赁合同【答案】ABC【解析

33、】财产租赁要征收印花税。16.依据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物的有（）。A.将货物用于捐赠B.将货物用于偿债C.将货物用于广告D.将货物用于赞助【答案】ABCD【解析】规定的视同销售行为是企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、 赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润安排等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者供应劳务, 但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外17.依据城镇土地运用税法律制度的相关规定，下列各项中，属于城镇土地运用税的征收范围有（）。A.集体全部的建制镇土地B.企业全部的城市土地费企业C.全部的农村土地D.国家全部的工矿区土地

34、【答案】ABD【解析】城镇土地运用税的征收范围。凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不论是属于国 家全部的土地，还是集体全部的土地，都属于城镇土地运用税的征税范围，所以选ABD。18.依据关税法律制度相关规定，下列各项进口货物中，实现从价加从量复合计税的有（）oA.啤酒B.放像机C.广播用录像机D.摄影机【答案】BCD【解析】进口关税一般采纳比例税率，实行从价计征的方法，但对啤酒、原油等少数货物则实行从量计 征。对广播用录像机、放像机、摄像机等类行从价加从量的符合税率。19.依据营业税改征增值税相关法律制度，一般纳税人企业下列各项中准予扣除的有（）oA.餐饮服务B.广告服务C.贷款服务

35、D.住宿服务【答案】BD【解析】购进的旅客运输务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和消遣服务。纳税人接受贷款服务向 贷款方支付的与该笔贷款干脆相关的投融资顾问费、手续费、询问费等费用，其进项税额不得从销项税额中 抵扣。20 .依据消费税法律制度，下列各项中，实行从量计征消费税的有（）oA.柴油B.黄酒C.涂料D.游艇【答案】AB【解析】依据规定消费税中从量计征的是啤酒、黄酒、成品油。选项A属于成品油。选项CD属于从价 计征消费税。21 .依据税收征管法律制度的规定，下列各项财务资料中除另有规定外，至少应保存10年的有（）。A.账簿B.发票的存根联C.完税凭证D.发票的登记簿【答案】AC【解析】

36、账簿、记账凭证、报表篇、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年; 但是法律、行政法规另有规定的除外。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。22.2023年12月甲酒厂发生的下列业务中，应缴纳消费税的有（）oA.将自产高度白酒接着加工成低度白酒B.将自产低度白酒嘉奖职工C.将资产高度白酒馈赠客户D.将自产低度白酒用于市场推广【答案】BCD【解析】纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税;用于其他方面的，于移 送运用时纳税。其他方面，是指纳税人将自产自销的应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部 门、非生产机构、供应劳务、馈赠、赞助、集资、

37、广告、样品、员工福利、嘉奖等方面。23 ,下列失业人员中，应当停止发放失业保险金并同时停止失业保险待遇的有（）oA.应折服兵役的蒋某B.已经领取基本养老保险金的陈某C.移居境外的杜某D.重新就业的孙某【答案】ABCD24.依据印花税法律制度规定，下列合同中应当缴纳印花税的有（）。A.购销合同B.技术合同C.货物运输合同D.财产租赁合同【答案】ABCD25 .依据支付法律规定，关于银行卡收单业务的下列表述中正确的有（）。A.特约商户为个体工商户或自然人的，可以运用其网名个人结算账户作为收单银行结算账户B.特约商户运用单位银行结算账户作为收单银行结算账户的，收单机构应当审核其合法拥有该账户的证 明

38、文件C.收单机构的特约商户收取服务费由收单机构与特约商户协商确定详细费率D.收单机构应当对实体特约商户收单业务进行本地化经营和管理，不得跨省域开展收单业务【答案】ABCD三、推断题26 .甲公司向乙公司签发银行承兑汇票的行为属于法律事务。【答案】错【解析】甲公司向乙公司签发银行承兑汇票的行为属于法律行为。27 .纳税人对税务检查人员未出示税务检查证和税务检查通知书的，有权拒绝检查。【答案】对28 .因不动产提起的行政诉讼，由不动产全部权人居处地人民法院管辖。【答案】错【解析】因不动产提起的行政诉讼，由不动产全部权人居处地人民法院管辖。29 .偶然所得按次计征个人所得税。【答案】对30 .用人单

39、位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令期限缴纳或补足，并自欠缴之 日起按日加收滞纳金。【答案】对31 .企业从事花卉种植的所得，减办征收企业所得税。【答案】对32 .房地产开发项目中，同时包含一般住宅和非一般住宅的，应分别计算土地增值税的税额。【答案】对33 .人民法院审理行政赔偿案件，可以进行调整。（）【答案】对【解析】人民法院审理行政案件，不适用调解。但是，行政赔偿、补偿以及行政机关行使法律、法规规 定的自由裁量权的案件可以调解。34 .电动车不征消费税。【答案】对【解析】向消费者个人销售货物、服务、劳务、无形资产和不懂差难度不得开具增值税专用发票。35 .申请人对税务机关

40、作出预期不缴纳罚款加惩罚款的确定不服的，应当先缴纳罚款和加惩罚款，再申 请行政复议。【答案】对36 .合伙企业的自然人，合伙人为个人所得税纳税人。【答案】对37 .纳税人供应的公共交通运输服务，可以选择适用简易计税方法计缴增值税。【答案】对38 .纳税人将开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送运用环节缴纳资源税。【答案】错39 .付款人账户内资金不足的，银行应当为付款人垫付资金。【答案】错40 .经过行政复议的行政诉讼案件，均由行政复议机关所在地人民法院管辖。【答案】错41 .纳税人发生纳税义务，未依据规定期限办理纳税申报，税务机关有权责令期限申报，逾期仍不申报, 税务机关有权核定其应

41、缴税款。【答案】对42 .酒厂将自产的5箱一般白酒一送到厂工会用于嘉奖先进员工，在移送环节不缴纳消费税。【答案】错43 .扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地。【答案】对【解析】扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地。纳税人自行申报缴纳车船税的, 纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地。44 .作者去世后，其财产继承人遗作稿酬免征个人所得税。【答案】错【解析】作者去世后，财产继承人取得的遗作高飞，也应收个人所得税。四、不定项选择题一、依据条件，回答下列下列问题甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，王要供应相关金融服务，乙公司为其星级客户。甲商业银行M 支行20

42、23年第四季度有关经营业务的收入如下；(1)供应贷款服务，取得含增值税利息收入6491. 44万元。(2)供应票据贴现服务，取得含增值税利息收入874. 5万元。(3)供应资金结算服务，取得含增值税服务费收入371万元。(4)供应账户管理服务，取得含增值税服务费收入12. 72万元。已知：金融服务增值税税率为6%,乙公司为增值税一般纳税人。要求：依据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。45 .甲商业银行M支行2023?年第四季度取得的下列收入中，应依据“金融服务一一干脆收费金融服务” 税目计缴增值税的是()A.账户管理费12. 72万元46 票据贴现利息收入874. 5万元C.资金结算服务费收入37.1万元D.货款利息收入6491. 44万元【答案】AC47 .乙公司向甲商业银行M支行购进的下列服务中，不得从销项税额中抵扣进项税的是()A.票据贴现服务48 账户管理服务C.贷款服务D.资金结算服务【答案】AC