2023年初级会计师经济法基础必做：练习题及答案(十二).docx

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1、2023年初级会计师经济法基础必做：练习题及答案（十二）2023年初级会计师考试在5月开考，离考试还有一段时间，在最终这几个月里，考生要 好好备考，争取一次性通过考试！小编整理了一些初级会计考试的相关资料，希望对备考生 有所帮助！最终祝福全部考生都能顺当通过考试！第1题（推断题）（每题1.00分）印花税同一应税凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分别记载 金额的，应分别计算应纳印花税额，按相加后的合计税额贴花;如未分别记载金额，按税率 高的计税贴花。（）正确答案：A,第2题（推断题）（每题1.00分）对于虽载有金额，但作为计税依据不合理的凭证，可以采纳定额税率。（）正确答案：

2、A,第3题（推断题）（每题1.00分）印花税由纳税人依据税法规定，自行计算应纳税额，自行购买印花税税票，自行完成纳 税义务。（）正确答案：A,第4题（推断题）（每题1.00分）同一种类应纳印花税凭证若须要频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关申请按期汇总缴 纳印花税，经税务机关核准发给许可证后，在最长不超过3个月汇总计算纳税。（）正确答案：B,第5题（推断题）（每题1.00分）假如纳税人应纳的资源税属于跨省开采，其下属生产单位与核算单位不在同一省，其开 采的矿产品在核算地纳税。（）正确答案：B,第6题（推断题）（每题1.00分）纳税人以外购液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳资源税税款

3、准予抵 扣。（）某市区一家非房地产开发企业，建立并出售了一栋写字楼，取得收入5000万元。发生 的支出如下：（1）按税法规定缴纳了有关税费（营业税税率5%,城建税税率7%,印花税税率 0. 5%。，教化费附加征收率3%）;为建此楼支付地价款600万元；投入的房地产开发成 本为1500万元；（4）房地产开发费用为400万元，其中：利息支出240万元（能够按转让房地 产项目计算分摊并供应金融机构证明），但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多出30 万元，其他开发费用160万元。已知：该单位所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除 比例为5%。要求：依据上述资料，分析回答下列（1）-（4）小题：计算

4、土地增值税时可以扣除 的税金共计（）万元。A. 277. 5B. 275C. 252. 5D. 250正确答案：A,第36题（不定项选择题）（每题2. 00分）某市区一家非房地产开发企业，建立并出售了一栋写字楼，取得收入5000万元。发生 的支出如下：（1）按税法规定缴纳了有关税费（营业税税率5%,城建税税率7%,印花税税率 0. 5%0,教化费附加征收率3%） ; （2）为建此楼支付地价款600万元；（3）投入的房地产开发成 本为1500万元；（4）房地产开发费用为400万元，其中：利息支出240万元（能够按转让房地 产项目计算分摊并供应金融机构证明），但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多

5、出30 万元，其他开发费用160万元。已知：该单位所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除 比例为5%。要求：依据上述资料，分析回答下列（1）-（4）小题：计算土地增值税时可以税前 扣除的项目金额合计为（）万元。A. 2690B. 2692. 5C. 2377. 5D. 2415正确答案：B,第37题（不定项选择题）（每题2. 00分）某市区一家非房地产开发企业，建立并出售了一栋写字楼，取得收入5000万元。发生 的支出如下：（1）按税法规定缴纳了有关税费（营业税税率5肌 城建税税率7%,印花税税率 0. 5%0,教化费附加征收率3%）;为建此楼支付地价款600万元；（3）投入的房地产开发成

6、本为1500万元；房地产开发费用为400万元，其中：利息支出240万元（能够按转让房地 产项目计算分摊并供应金融机构证明），但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多出30 万元，其他开发费用160万元。已知：该单位所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除 比例为5%。要求：依据上述资料，分析回答下列（1）-（4）小题：该企业应缴纳的土地增值税 为（ ）万元。A. 923B. 692. 25C. 519. 13D. 788. 38正确答案：D,第38题（单项选择题）（每题1.00分）依据税收征收管理法律制度的规定，因纳税人计算错误少缴税款，累计数额不足10万 元的，税务机关在肯定期限内可以追征税款

7、和滞纳金。该肯定期限是（）o （2023年）A. 1年B.3年C. 7年D. 10 年正确答案：B,第39题（单项选择题）（每题1.00分）依据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列详细行政行为不服 时，可以选择申请行政复议或者干脆提起行政诉讼的是（）。（2023年）A.确认适用税率B.收缴发票C.确认计税依据D.加收税收滞纳金正确答案：B,第40题（单项选择题）（每题1.00分）依据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改 正;逾期仍不改正的，税务机关可以对其实行的措施是（）o （2023年）A.处以2000元以上10000元以下罚款B.提请工

8、商行政管理机关吊销其营业执照C.没收其经营所得D.提请公安机关查封其财产正确答案：B,第41题（单项选择题）（每题1.00分）某酒店2023年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入万元，该酒店未在规定期限 内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。依据税收征收管理法律制度的 规定，税务机关有权对该酒店实行的税款征收措施是（）o （2023年）A.实行税收保全措施B.责令供应纳税担保C.税务人员到酒店干脆征收税款D.核定其应纳税额正确答案：D,第42题（单项选择题）（每题1.00分）依据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令 其限期缴纳外，从滞纳税

9、款之日起，按日加收滞纳金。该滞纳金的比例是滞纳税款的（）o （2023 年）A.万分之一B.万分之五C.千分之一D.千分之二正确答案：B,第43题（单项选择题）（每题1.00分）依据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以依 法对纳税人实行税收保全措施。下列各项中，不属于税收保全措施的是（）o （2023年）A.责令纳税人短暂停业，直至缴足税款B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C.查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款正确答案：A,第44题（单项选择题）（每题1.00分）依据税收征收管理法律制度的

10、规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件 之日起的肯定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理方法报送税务机关备案。该 期限为（）o （2023年）A.7日B. 15 日C. 30 日D. 45 日正确答案：B,第45题（多项选择题）（每题2. 00分）依据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税收优先权的表述中，正确的有（）o （20 年）A.除法律另有规定外，税收优先于无担保债权B.纳税人有欠缴税款情形而又以其财产设定抵押的，税收优先于抵押权C.纳税人以其财产设定质押后又发生欠缴税款的，税收优先于质权D.纳税人欠缴税款，同时又被处以行政性罚款，税收优先于罚款正确答案:A, B,

11、 D,第46题（多项选择题）（每题2. 00分）依据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以依据不同状况实行相应 的税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有（）o （20年）A.罚款B.责令缴纳并加收滞纳金C.阻挡出境D.由税务机关核定，调整应纳税额正确答案：B, C, D,第47题（多项选择题）（每题2. 00分）依据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（）。（2023 年）A.书面通知纳税人开户银行从其存款中干脆扣缴税款B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.扣押、

12、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产正确答案：C, D,第48题（多项选择题）（每题2. 00分）依据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，单位和个人在首次申请领购发票时应 向税务机关供应的有（）o （2023年）A.税务登记证件B.经办人身份证明C.工商营业执照D.财务印章或发票专用章印模正确答案：A, B, D,第49题（多项选择题）（每题2.00分）依据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以实行的措施有（）o （2023 年）A.检查纳税人会计资料B.检查纳税人货物存放地的应纳税商品C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证D.经法定程序批准，

13、查询纳税人在银行的存款账户正确答案：A, B, C, D,第50题（多项选择题）（每题2. 00分）依据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生偷税行为时，税务机关可以行使的权力 有（ ）o （2023 年）A.追缴税款B.加收滞纳金C.处以罚款D.处以罚金正确答案：A, B, C,第51题（推断题）（每题1.00分）任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。（）（20年）正确答案：A,第52题（推断题）（每题1.00分）税务机关行使代位权的，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应担当的法 律责任。（）（2023年）正确答案:B,第53题（推断题）（每题1.00分）纳税人多缴税款内结算缴纳

14、税款之日起5年内发觉的，可以向税务机关要求退还多缴的 税款并加算银行同期贷款利息。（）（2023年）正确答案：B,第54题（推断题）（每题1.00分）税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发 票的，可以要求其供应保证人或者依据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保 证金，并限期缴销发票。（）（2023年）正确答案：A,第55题（推断题）（每题1.00分）临时到本省、自治区、直辖市以外地区从事经营活动的单位或个人，凭所在地税务机关 证明，可向经营地税务机关申请领购经营地的发票。（）（2023年）正确答案：A,第56题（推断题）（每题1.00分）纳税人欠

15、缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之后的，税收应当优先于抵押权执 行。（）（2023 年）正确答案：B,第57题（推断题）（每题1.00分）纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当依据规定办理纳税申报。（）（2023 年）正确答案：A,第58题（推断题）（每题1.00分）某球员转会国外一家俱乐部，在出境时，税务机关以其尚未结清应纳税款，又未供应担 保为由，通知海关阻挡其出境，税务机关的做法是正确的。（）（2023年）正确答案：A,第59题（单项选择题）（每题1.00分）（20年）依据税收征收管理法律制度的规定，因纳税人计算错误少缴税款，累计数额不 足万元的，税务机关在肯定期限内可以追

16、征税款和滞纳金，该肯定期限是（）oA. 1年B.3年C.7年D.年正确答案：B,第60题（单项选择题）（每题1.00分）（20年）依据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列详细行政行 为不服时，可以选择申请行政复议或者干脆提起行政诉讼的是（）oA.确认适用税率B.收缴发票C.确认计税依据D.加收税收滞纳金正确答案：B,正确答案：A,第7题（推断题）（每题1.00分）资源税是对在中国境内开采、生产以及进口的矿产品和盐的单位和个人征收。（）正确答案：B,第8题（推断题）（每题1.00分）外商投资企业开采或者生产资源税应税产品，其自用的部分，暂不征收资源税。（）正确答案：B,第9题（

17、推断题）（每题1.00分）资源税以应税矿产品销售数量或自用数量为依据征收，不能精确确定课税数量的，以销 售额为依据征收。（）正确答案：B,第10题（推断题）（每题1.00分）凡是缴纳资源税的纳税人，都应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳 税款。（）正确答案：A,第11题（推断题）（每题1.00分）资源税纳税人未分别核算或不能精确供应不同税目应税产品课税数量的，一律从高适用 税额。（）正确答案：A,第12题（推断题）（每题1.00分）对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，应当征收土地增值税。（）正确答案：B,第13题（推断题）（每题1.00分）房地产出租、抵押等未转让房产产权、土

18、地运用权的行为不属于土地增值税的征税范围。 （）第14题（推断题）（每题1.00分）某单位向政府有关部门缴纳土地出让金取得土地运用权时，不需缴纳土地增值税。（）正确答案：A,第15题（推断题）（每题1.00分）土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机 关办理纳税申报;契税的纳税人应在签订土地、房屋权属转移合同或者取得其他具有土地、 房屋权属转移合同性质凭证后的10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申 报。（）正确答案：A,第16题（推断题）（每题1.00分）纳税人转让房地产须要缴纳土地增值税时，假如房屋坐落地与其经营所在地不一样，纳 税地点应选择

19、在办理房地产过户手续所在地。（）正确答案：B,第17题（推断题）（每题1.00分）依据现行政策规定，个人出售住房时出售方可以免缴营业税和土地增值税。（）正确答案：B,第18题 某企业2023年初账面共有房产原值4000万元，当年房产运用状况如下：（1）1 月1日将一栋原值800万元的办公楼用于投资联营（收取固定收入，不担当联营风险），投资 期为5年。已知该企业当年取得固定收人50万元；（2）7月1日将原值200万元、占地面积 400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，7月1日起计租，租期1年，每月租金收入 L 5万元；（3）其余房产为经营自用；（4）年初托付施工单位修建物资仓库，8月22日办

20、理验收 手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。已知：当地规定房产税计算余值 的扣除比例为20%。要求：依据上述资料，分析回答下列小题。业务应缴纳的 房产税是（）万元。A. 6C. 0D. 7. 68正确答案：A,第19题 某企业2023年初账面共有房产原值4000万元，当年房产运用状况如下：（1）1 月1日将一栋原值800万元的办公楼用于投资联营（收取固定收入，不担当联营风险），投资 期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元；（2）7月1日将原值200万元、占地面积 400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，7月1日起计租，租期1年，每月租金收入 L 5万元；（3）其余房产

21、为经营自用；（4）年初托付施工单位修建物资仓库，8月22日办理验收 手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。已知：当地规定房产税计算余值 的扣除比例为20虬 要求：依据上述资料，分析回答下列小题。业务出租业务 应缴纳的房产税是（）万元。A. 2. 16B. 1.08C. 1.92D. 2.4正确答案：B,第20题 某企业2023年初账面共有房产原值4000万元，当年房产运用状况如下：（1）1 月1日将一栋原值800万元的办公楼用于投资联营（收取固定收入，不担当联营风险），投资 期为5年。已知该企业当年取得固定收人50万元；（2）7月1日将原值200万元、占地面积 400平方米的一栋

22、仓库出租给某商场存放货物，7月1日起计租，租期1年，每月租金收入 1.5万元；（3）其余房产为经营自用；（4）年初托付施工单位修建物资仓库，8月22日办理验收 手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。已知：当地规定房产税计算余值 的扣除比例为20也 要求：依据上述资料，分析回答下列小题。该企业2023年应 缴纳的房产税共计（）万元。A. 36. 84B. 35. 92D. 37正确答案：D,第21题 某企业2023年初账面共有房产原值4000万元，当年房产运用状况如下：（1）1 月1日将一栋原值800万元的办公楼用于投资联营（收取固定收入，不担当联营风险），投资 期为5年。已知该企

23、业当年取得固定收人50万元；（2）7月1日将原值200万元、占地面积 400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，7月1日起计租，租期1年，每月租金收入 1. 5万元；（3）其余房产为经营自用；（4）年初托付施工单位修建物资仓库，8月22日办理验收 手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。已知：当地规定房产税计算余值 的扣除比例为20%。要求：依据上述资料，分析回答下列小题。下列关于房产税的 说法中，表述正确的是（）。A.房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋B.房产税以房产的计税价值或房产租金收入为计税依据C.对以房产投资联营，不担风险，只收取固定收入，不缴纳房产税D

24、.对以房产投资联营、投资者参加投资利润分红、共担风险的，按房产余值计缴房产税正确答案:A, B, D,第22题（不定项选择题）（每题2. 00分）某企业2023年度有关资料如下：（1）实收资本比2023年增加100万元；（2）与银行签订 一年期借款合同，借款金额300万元，年利率5%; （3）与甲公司签订以货换货合同，本企业 的货物价值350万元，甲公司的货物价值450万元；（4）与铁路部门签订运输合同，载明运输 费及保管费共计20万元；（5）公司启用其他账簿10本。已知：记载资金的账簿印花税税率为 0.5%。，借款合同印花税税率为0. 05%。，购销合同印花税税率为0.3%。，运输合同印花税

25、税 率为0.5%。，保管合同印花税税率为1%。要求：依据上述资料，分析回答下列（1）-（4） 小题。该企业2023年以货换货合同应纳印花税（）元。A. 1350B. 1050C. 2400正确答案：C,第1023题（不定项选择题）（每题2. 00分）某企业2023年度有关资料如下：（1）实收资本比2023年增加100万元；（2）与银行签订 一年期借款合同，借款金额300万元，年利率5%; （3）与甲公司签订以货换货合同，本企业 的货物价值350万元，甲公司的货物价值450万元；（4）与铁路部门签订运输合同，载明运输 费及保管费共计20万元；（5）公司启用其他账簿10本。已知：记载资金的账簿印花

26、税税率为 0.5%。，借款合同印花税税率为0.05%。，购销合同印花税税率为0.3%。，运输合同印花税税 率为0.5%。，保管合同印花税税率为1%。要求：依据上述资料，分析回答下列（1）-（4） 小题。该企业2023年铁路运输令同应纳印花税（）元。A. 60B. 200C. 100D. 0正确答案：B,第24题（不定项选择题）（每题2. 00分）某企业2023年度有关资料如下：（1）实收资本比2023年增加100万元；与银行签订 一年期借款合同，借款金额300万元，年利率5%; （3）与甲公司签订以货换货合同，本企业 的货物价值350万元，甲公司的货物价值450万元；（4）与铁路部门签订运输合

27、同，载明运输 费及保管费共计20万元；（5）公司启用其他账簿10本。已知：记载资金的账簿印花税税率为 0. 5%。，借款合同印花税税率为0.05%。，购销合同印花税税率为0. 3%。，运输合同印花税税 率为0.5%。，保管合同印花税税率为1%。要求：依据上述资料，分析回答下列（1）-（4） 小题。该企业2023年应纳印花税共计（）元。A. 3300B. 3250C. 3150D. 3100某企业2023年度有关资料如下：（1）实收资本比2023年增加100万元；与银行签订 一年期借款合同，借款金额300万元，年利率5%; （3）与甲公司签订以货换货合同，本企业 的货物价值350万元，甲公司的货

28、物价值450万元；（4）与铁路部门签订运输合同，载明运输 费及保管费共计20万元；（5）公司启用其他账簿10本。已知：记载资金的账簿印花税税率为 0.5%。，借款合同印花税税率为0.05%。，购销合同印花税税率为0.3%。，运输合同印花税税 率为0.5%。，保管合同印花税税率为1%。要求：依据上述资料，分析回答下列（1）-（4） 小题。下列选项中，表述不正确的是（）oA.实收资本的增加额要按万分之三的税率计算印花税B.其他账簿按每本5元计算印花税C载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，分别记载金额的，应 分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花;如未分别记载金额的，按税率低的计

29、算贴花D.以货换货合同，就换出货物的价格计税贴花正确答案：A, C, D,第30题（不定项选择题）（每题2. 00分）某市房地产开发公司2023年发生以下业务：（1）开发商品房对外出售，售房合同上注明 售房总金额4000万元，2023年取得一次性售房收入1600万元，取得银行按揭分期付款方 式售房收入2400万元;支付取得土地运用权的金额800万元;（3）开发成本1500万元；（4） 向银行借款2000万元，一年期利率4%（不能按转让房地产项目计算分摊利息），向非银行金 融机构借款800万元，支付利息60万元（不能供应金融机构的证明）；管理销售费用300万元。 已知：开发费用的扣除比例为10%

30、。要求：依据上述资料，分析回答下列小题：销 售商品房应缴纳的营业税为（）万元。A. 120B. 200C. 80D. 72某市房地产开发公司2023年发生以下业务：（1）开发商品房对外出售，售房合同上注明 售房总金额4000万元，2023年取得一次性售房收入1600万元，取得银行按揭分期付款方 式售房收入2400万元；（2）支付取得土地运用权的金额800万元;（3）开发成本1500万元;（4） 向银行借款2000万元，一年期利率4%（不能按转让房地产项目计算分摊利息），向非银行金 融机构借款800万元,支付利息60万元（不能供应金融机构的证明）；管理销售费用300万元。 已知：开发费用的扣除比

31、例为10虬要求：依据上述资料,，分析回答下列小题：销 售商品房应缴纳的城建税和教化费附加共计（）万元。A. 20B. 12C. 19. 2D. 16正确答案：A,第32题（不定项选择题）（每题2. 00分）某市房地产开发公司2023年发生以下业务：（1）开发商品房对外出售，售房合同上注明 售房总金额4000万元，2023年取得一次性售房收入1600万元，取得银行按揭分期付款方 式售房收入2400万元；（2）支付取得土地运用权的金额800万元；（3）开发成本1500万元;（4） 向银行借款2000万元，一年期利率4%（不能按转让房地产项目计算分摊利息），向非银行金 融机构借款800万元,支付利息

32、60万元（不能供应金融机构的证明）；管理销售费用300万元。 已知：开发费用的扣除比例为10机 要求：依据上述资料，分析回答下列（4）小题：计 算土地增值税可以扣除的项目金额合计（）万元。A. 2747B. 3210C. 3510D. 3095正确答案：B, C,某市房地产开发公司2023年发生以下业务：（1）开发商品房对外出售，售房合同上注明 售房总金额4000万元，2023年取得一次性售房收入1600万元，取得银行按揭分期付款方 式售房收入2400万元;支付取得土地运用权的金额800万元;（3）开发成本1500万元；（4） 向银行借款2000万元，一年期利率4%（不能按转让房地产项目计算分

33、摊利息），向非银行金 融机构借款800万元，支付利息60万元（不能供应金融机构的证明）；管理销售费用300万元。 已知：开发费用的扣除比例为10%。要求：依据上述资料，分析回答下列（1）小题：该 公司应缴纳的土地增值税为（）万元。A. 375. 9B. 271. 5C. 237D. 303正确答案：C,第34题（不定项选择题）（每题2. 00分）某市区一家非房地产开发企业，建立并出售了一栋写字楼，取得收入5000万元。发生 的支出如下：（1）按税法规定缴纳了有关税费（营业税税率5%,城建税税率7队 印花税税率 0. 5%。，教化费附加征收率3%）;为建此楼支付地价款600万元；投入的房地产开发成 本为1500万元；（4）房地产开发费用为400万元，其中：利息支出240万元（能够按转让房地 产项目计算分摊并供应金融机构证明），但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多出30 万元，其他开发费用160万元。已知：该单位所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除 比例为5%。要求：依据上述资料，分析回答下列（1）-（4）小题：计算土地增值税时可以扣除 的房地产开发费用是（）万元。A. 345B. 210C. 315D. 195正确答案：C,