2021年基础会计形成性考核册作业答案.pdf

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1、【基本会计】形成性考核册作业答案基本会计作业1答案习题一短期借款期末余额：1 0 0 0 0；周转材料期末余额：4 0 0 0 0；库存钞票钞票本期借方发生额共计：1 5 0 0 0；应收账款本期贷方发生额共计：3 0 0 0；应付账款期初余额：1 0 0 0；实收资本本期贷方发生额共计：3 0 0 0 0；银行存款期末余额：1 6 0 0 0；其她应付款期末余额：24 0 0。习题二1、借：原材料 25 0 0 0贷：应收账款 5 0 0 0 0贷：银行存款 25 0 0 01 0、借：生产成本甲产品 1 0 0 0 02、借：原材料 1 0 0 0 0制造费用 1 5 0 0贷：应付账款

2、1 0 0 0 0管理费用 4 0 0 03、借：库存钞票 5 0 0 0贷：应付职工薪酬一一工资 1 5 5 0 0贷：银行存款 5 0 0 01 1、借：制造费用 1 5 0 04、借：其她应收款一一张平 25 0 0管理费用 21 0 0贷：库存钞票 25 0 0贷：合计折1 日 3 6 0 05、借：生产成本甲产品 01 2、借：管理费用 1 9 0 0制造费用 25 0 0库存钞票 6 0 0管理费用 1 0 0 0贷：其她应收款张平 25 0 0贷：原材料 23 5 0 01 3、借：生产成本甲 产 品 5 5 0 06、借：应付账款 1 0 0 0 0贷：制造费用 5 5 0 0

3、 (=25 0 0+1 5 0 0+1 5 0 0)贷：银行存款 1 0 0 0 01 4、借：库存商品甲产品3 5 5 0 0 (=0+1 0 0 0 0+5 5 0 0)7、借：应收账款 5 0 0 0 0贷：生产成本甲 产 品 3 5 5 0 0贷：主营业务收入 5 0 0 0 01 5、借：银行存款 5 0 0 0 08、借：固定资产 1 75 0 0应收账款 1 5 0 0 0贷：银行存款 1 75 0 0贷：主营业务收入 6 5 0 0 09、借：银行存款5 0 0 0 01 6、借：销售费用1 0 0 0 0贷：银行存款 1000017、借：营业税金及附加 2250贷：应交税费

4、225018、借：主营业务成本 32500贷：库存商品一一甲产品 32500贷：主营业务成本 3250019、借：营业外支出500贷：库存钞票50020、借：主营业务收入115000(=65000+50000)贷：本年利润11500021、借：本年利润54250销售费用 10000管理费用 9000(=1000+4000+2100+1900)营业外支出 500营业税金及附加2250习题三（为节约篇幅，本题三个规定都在涉及到账户中一次完毕）借方 库存钞票 贷方 借方 银行存款贷方期初余额 30002500 期初余额350000 25000 5000(19 500 50000 5000 600 5

5、0000 10000本期借方发生额5600本期贷方发生额3000 17500(1 6)10000期末余额 5600本期借方发生额100000本期贷方发生额67500期末余额382500借方 固定资产贷方期初余额 400000 17500本期借方发生额17500本期贷方发生额0借方 原材料 贷方期初余额 23500 25000 10000本期借方发生额35000 本期贷方发生额23500期末余额 417500期末余额 13500借方 应付账款 贷方 借方 销售费用 贷方10000 10000(1 6)10000(21)10000本期借方发生额10000本期贷方发生额10000 本期借方发生额10

6、000本期贷方发生额10000借方 管理费用 贷方 借方 主营业务收入贷方 1000(21)9000(20)11500050000 4 0 0 0(1 5)6 5 0 0 0(1 1)21 0 0 本期借方发生额1 1 5 0 0 0 本期贷方发生额1 1 5 0 0 00 2)1 9 0 0本期借方发生额9 0 0 0 本期贷方发生额9 0 0 0借方 合计折旧 贷方 借方 主营业务成本 贷方(1D3600(18)R2500(2 1)32500本期借方发生额0本期贷方发生额3 6 0 0本期借方发生额3 25 0 0本期贷方发生额3 25 0 04+n 人，.y c c c c借方 萱 II

7、/科金乃 附加 侨方_ _ _ _ _ _ _ _ 借方 年利润 侪方(1 7)225 0(21)225 0(21)5 4 25 0(20)1 1 5 0 0 0本期借方发生额225 0本期贷方发生额225 0本期借方发生额5 4 25 0 本期贷方发生额1 1 5 0 0期末余额 6 0 75 0 5 0 0 0 0 (9)5 0 0 0 0 (1 4)3 5 5 0 0 (1 8)3 25 0 0借方 其她应收款贷方 2500 2500本 期 妗 牛 期2500本 期 妗 牛 期2500借方 制造费用贷方 借方生产成本 贷方 25 0 0(1 3)5 5 0 0 0 (1 4 3 5 5

8、0 0 1 5 0 0 1 0 0 0 0(1 1)1 5 0 0(5 5 0 0本期发生额 5 5 0 0本 期发生额5 5 0 0 本期发生额3 5 5 0 0本期发生额3 5 5 0 0借方 应收账款贷方 借方 库存商品 贷方(1 5)15000本期借方发生额65000本期贷方发生额50000期 末 余 额15000借方 应交税费贷方(1 7)2250本期借方发生额0本期贷方发生额2250期末余额2250本期借方发生额3 5 0 0 0本期贷方发生额23500期末余额 13500借方 应付职工薪酬 贷方期末余额 1550015500本期借方发生额0本期贷方发生额15500借方 营业外支出

9、贷方(19)500(21)500本期借方发生额500本期贷方发生额500习题四本期发生额及余额试算表编制单位：某工业公司单位：元账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方银行存款3500001000067500382500库存钞票3000560030005600原材料350002350013500应收账款650005000015000固定资产40000017500417500其她应付款25002500库存商品35500325003000合计折旧36003600应付账款1000010000应交税费22502250应付职工薪酬1550015500生产成本3550035500制造费用

10、55005500营业外支出500500主营业务收入115000115000管理费用90009000销售费用1000010000营业税金及附加22502250主营业务成本3250032500本年利润5425011500060750长期借款100000100000实收资本655000655000共计755000755000535600535600837100837100习题五规定1、依照试算表资料编制资产负债表 规定2、依照试算表资料编制损益表资产负债表20*1年12月3 1日编制单位：*工业公司 单位：元资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数银行存款350000382500应交税费2250

11、库存钞票30005600应付职工薪酬15500原材料13500长期借款100000100000应收账款15000负债共计100000117750固定资产400000413900实收资本655000655000库存商品3000未分派利润60750所有者权益共计655000715750资产共计755000833500负债及所有者权益共计755000833500损益表20*1年12月编制单位：*工业公司 单位：元项目本月数本年合计数一、主营业务收入115000减：主营业务成本3 25 0 0营业税金及附加225 0二、主营业务利润8 0 25 0减：销售费用1 0 0 0 0管理费用9 0 0 0三

12、、营业利润6 1 25 0减：所得税费用1 5 3 1 2.5四、净利润4 5 9 3 7.5以上答案如有错误，请同窗们积极纠正。基本会计作 业2习 题 一(1)依照以上经济业务编制会计分录如下:(2)依照会计分录设立和登记关于总分类账户如下:1.借:银行存款5 0 0 0 0 04.借：固定资产5 5 0 0 0 0 0贷：实收资本5 0 0 0 0 0贷：实收资本5 5 0 0 0 0 02.借：无形资产1 0 0 0 0 05.借：长期借款5 3 0 0 0 0贷：实收资本1 0 0 0 0 0贷：银行存款3 5 0 0 0 03.借:银行存款3 0 0 0 0 06借：原材料70 0

13、0 0贷：短期借款3 0 0 0 0 0贷：实收资本一X X 公司70 0 0 0期初余额 5 0 0 0 0借方银行存款贷方借方实收资本贷方期初余额3 8 3 4 0 03 5 0 0 0 0期初余额1 6 4 0 0 0 05 0 0 0 0 05 0 0 0 0 0借方固定资产贷方1 0 0 0 0 0期初余额1 8 8 6 0 0 0殿借方短期借款贷方5 5 0 0 0 0 0 .“一无醇资产贷方期初余额3 0 0 0 01 0 0 0 0 03 0 0 0 0 0借方长期借款贷方借方原材料贷方3 5 0 0 0 0 期初余额3 5 0 0 0 0习 题 耳）70 0 0 0（1）依照

14、经济业务编制会计分录如下:1.甲乙两种材料应分摊运杂费如下：分派率=75 0/5 0+1 0 0=5 （元/吨）即每吨应分摊运杂费5元甲材料应分摊运杂费=5 0 X 5=25 0 （元）乙材料应分摊运杂费=1 0 0 X 5=5 0 0 （元）甲乙两种材料各自实际采购成本：甲材料实际采购成本=8 5 0 X 5 0+25 0=4 275 0 乙材料实际采购成本=1 0 0 X 6 0 0+5 0 0=6 0 5 0 0应交增值税:（8 5 0 X 5 0+1 0 0 X 6 0 0）X 1 7%=1 74 25（2）依照会计分录登记关于总分类账户及“材料采购”明细分类账。借：物资采购一甲材料4

15、 275 05.借：物 资 采 购 一 甲 材 料8 0 6 0 0一乙材料6 0 5 0 0应交税金一应交增值税（进项税额）1 3 6 0 0应交税金一应交增值税（进项税额）1 74 25贷：银行存款9 4 20 0贷：应付账款1 20 6 752.借：其她应收款3 0 0 06.借：原材料 一甲材料4 275 0贷：钞票3 0 0 0 乙材料6 0 5 0 03.借：物资采购一丙材料6 3 0 0一丙材料6 3 0 0应交税金一应交增值税（进项税额）1 0 20贷：物资采购一甲材料4 275 0贷：银行存款73 20 乙材料6 0 5 0 04.借：应付账款1 20 6 75一丙材料6 3

16、 0 0贷：银行存款1 20 6 75总分类账户借方银行存款贷方借方应交税金贷方期初余额3 8 3 4 0 073 201 74 25期初余额220 01 c c c r r r1 n n n借方物资采购贷方借方应付账款贷方1 0 3 25 01 0 9 5 5 01 20 6 75期初余额75 0 06 3 0 01 20 6 75借方其她应收款贷方借方钞票贷方期初余额1期初余额6 0 0 03 0 0 0c c c c借方原材料贷方期初余额 5 0 0 0 0 1 0 9 5 5 0明细分类账户借方物资采购一一甲材料贷方借方物资采购-乙材料贷方4 275 04 275 06 0 5 0 0

17、6 0 5 0 0借方物资采购-丙材料贷方J 6 3 0 0 J 6 3 0 0习 题 三1.借：生产成本一字产品一丑产品贷：原材料一甲材料3 0 0 0 045 0 0 0 028.分派率=3 6 8 0 0/3 5 0 0+1 5 0 0=7.3 6 （元/h）子产品应分提=3 5 0 0 X 7.3 6=2 5 7 6 0丑产品应分提=1 5 0 0 X 7.3 6=1 1 0 4 0一乙材料借：生产成本一子产品2 5 7 6 02.借:制造费用3 0 0 0一丑产品1 1 0 4 0贷：低值易耗品3 0 0 0制造费用8 2 0 03.借:管理费用3 0 0 0管理费用1 1 0 0

18、0贷：原材料一丙材料3 0 0 0贷：应付工资5 6 0 0 03 6 0 6.4.借：管理费用5 8 5 09.借：生产成本一子产品4 0钞票4 1 5 0一丑产品1 5 4 5.6 0贷：其她应收款1 0 0 0 0制造费用1 1 4 85.借:制造费用5 0管理费用1 5 4 0贷：钞票5 0贷：应付福利费7 8 4 06.借:制造费用4 0 0 01 0.借：制造费用2 9 0管理费用9 0 0管理费用5 6 0贷：银行存款4 9 0 0贷：钞票8 5 07.借:钞票5 6 0 0 01 1.f t：应付福利费1 8 0 0贷：银行存款5 6 0 0 0贷：钞票1 8 0 0借:应付工

19、资5 6 0 0 01 2.借：管理费用贷：钞票5 6 0 0 0贷：钞票（2）依照会计分录登记有关账户总分类账户和“生产成本”明细分类账。总分类账户借方现 金贷方借方银行存款贷方期初余额6 0 0 05 0期初余额3 8 3 4 0 04 9 0 04 1 C Ac c n n nc c n n n借方低值易耗品贷方借方原材料贷方期初余额50003000期初余额500007c c c C借方生产成本贷方借方其她应收款贷方7期初余额11000036800借方制造费用贷方借方管理费用贷方300030005058504000900820011000(9)借方应付工资贷方借方应付福利费贷方56000

20、560001800期初余额8000明细分类账户7840借方生产成本一一子产品贷方借方生产成本-丑产品贷方30000425760110403606.401545.60习 题 四(1)依照经济业务编制会计分录如下:1.借：银行存款1895404.借:营业费用1250贷：主营业务收入一子产品7贷：钞票1250一丑产品900005.借:营业费用5000应交税金一应交增值税(销项税额)27540贷：银行存款50002.借：银行存款16.借:主营业务税金及附加6120贷：应 收 账 款 一X X单位1贷：应交税金一应交城建税61203.借：应收账款 一X X公司49140贷：主营业务收入一子产品 2 4

21、0 0 0一丑产品 1 8 0 0 0应交税金一应交增值税（销项税额）7 1 4 0借：应收账款 一XX公司 6 0 0贷：银行存款 6 0 0（2）依照会计分录登记有关账户总分类账户。借方银行存款贷方借方现 金贷方期初余额3 8 3 4 0 06 0 0期初余额6 0 0 0 1 2 5 0小借方应收账款贷方借方应交税金贷方期初余额1 7 6 0 01期初余额2 2 0 0借方主营业务收入贷方2 7 5 4 01 6借方主营业务税金及附加贷方借方营业费用贷方6 1 2 0（4）1 2 5 05 0 0 0（3）公司2 0 X X 年 2 月调节前试算表电达公司调节前试算表2 0 X X 年

22、2 月 单位：元账户名称期初余额本期发生额期末余额借 方贷 方借方贷 方借方贷 方钞票6 0 0 06 0 1 5 06 4 9 5 01 2 0 0银行存款3 8 3 4 0 01 0 0 1 5 4 06 3 8 6 9 57 4 6 2 4 5应收账款1 7 6 0 04 9 7 4 015 5 3 4 0其她应收款13 0 0 01 0 0 0 05 0 0 0原材料5 0 0 0 01 7 9 5 5 07 5 0 0 01 5 4 5 5 0低值易耗品5 0 0 03 0 0 0库存成品3 4 0 0 03 4 0 0 0待摊费用1 6 8 0 01 6 8 0 0固定资产1 8

23、8 6 0 0 05 5 0 0 0 0 07 3 8 6 0 0 0无形资产1 0 0 0 0 01 0 0 0 0 0物资采购1 9 0 1 5 01 0 9 5 5 08 0 6 0 0合计折旧2 7 5 0 0 02 7 5 0 0 0短期借款3 0 0 0 03 0 0 0 0 03 3 0 0 0 0长期借款3 5 0 0 0 03 5 0 0 0 0应付账款7 5 0 01 2 0 6 7 51 2 0 6 7 57 5 0 0应付工资5 6 0 0 05 6 0 0 0其她应付款50005000应付福利费80001800784014040应交税金2200320454080010

24、955应付股利67006700预提费用40004000实收资本164000061700007810000资本公积2700027000盈余公积2100021000本年利润4240042400利润分派80008000管理费用2485024850制造费用1668816688营业费用62506250生产成本113952113952主营业务收入204000204000主营业务税金及附加61206120合 计241880024188007812510781251087575958757595习 题 五权责发生制:1.借：待摊费用60005.借:管理费用10000贷：银行存款6000制造费用256002.借

25、：财务费用2100贷：合计折旧35600贷：预提费用21006.借：营业费用1400借:预提费用6300贷：待摊费用1400贷：银行存款63007.借：预付账款75003.借：银行存款50000贷：银行存款7500贷：预收账款500008.借；应付账款1000虫借：制造费用8000贷：银行存款1000贷：预提费用80009.借：预收账款55000贷：主营业务收入55000收付实现制：1 .借：营业费用60005.收付实现制下不存在应计费用贷：银行存款60006.收付实现制下不存在应计费用2.借:财务费用63007.借：预付账款7500贷：银行存款6300贷：银行存款75003.借：银行存款50

26、0008.借：应付账款1000贷：主营业务收入50000贷：银行存款10004.收付实现制下不存在应计费用9.收付实现制下不存在应计收入责权发生制：利润二收入-费用=55000-(2100+10000+1400)=41500(元)收付实现制:利润=收入-费用=5 0 0 0 0-(6 0 0 0+6 3 0 0)=3 7 7 0 0 (元)习 题 六(1)依照经济 业务编制会计分录如下:1.借：制造费用 2 5 6 0 4.借：财务费用 2 1 0 0管理费用 1 0 0 0 贷：预提费用 2 1 0 0贷：合计折旧 3 5 6 0 5.借：银行存款 4 5 0 0 02.借：管理费用 1 4

27、 0 贷：其她应付款 4 5 0 0 0贷：待摊费用 1 4 0 借：其她应付款 7 5 0 03.借：其她应付款 1 9 0 0 贷：其她业务收入 7 5 0 0贷：其她业务收入 1 9 0 0 6.借：其她应收款 8 0 0贷：财务费用 8 0 0(2)依照会计分录登记相应总分类账户。总分类账户借方 银行存款 贷方 借方 制造费用 贷方期初余额 3 8 3 4 0 0 2 5 6 0借方 管理费用 贷方 借方 财务费用 贷方 1 0 0 0 2 1 0 0 8 0 0借方 合计折旧 贷方 借方 预提费用 贷方期初余额 2 7 5 0 0 0 3 5 6 0期初余额 4 0 0 0借方 待摊

28、费用 贷方 借方 其她应付款 贷方期初余额 1 6 8 0 0 1 4 0 1 9 0 0期初余额 5 0 0 0 7 5 0 0(J5)4 5 0 0 0借方 其她业务收入 贷方 借方 其她应收款 贷方 1 9 0 0 8 0 0 7 5 0 0习 题 七(1)依照以上经济业务编制会计分录如下：1.分派率：(1 6 6 8 8+2 5 6 0)/2 0 0+3 0 0=3 8.4 9 6子产品:2 0 0 X 3 8.4 9 6=7 6 9 9.2 丑产品:3 0 0 X 3 8.4 9 6=1 1 5 4 8.8借：生 产 成 本 一子产品 7 6 9 9.2一丑产品 1 1 5 4 8.

29、8贷：制造费用1 9 2 4 82.生产成本一子产品 3 0 0 0 0+2 5 7 6 0+3 6 0 6.4+7 6 9 9.2=6 7 0 6 5.6一丑产品 4+1 1 0 4 0+1 5 4 5.6+1 1 5 4 8.8=6 6 1 3 4.4借：库存商品 一子产品6 7 0 6 5.6一丑产品6 6 1 3 4.4贷：生产成本一子产品6 7 0 6 5.6H 产 口 口6 6 1 3 4.43.已销 一 子 产 品(6 0+2 0)X9 5 0=7 6 0 0 0一丑产品(5 0+1 0)X 1 2 0 0=7借：主营业务成本一子产品7 6 0 0 0一丑产品7贷：库存商品一子产

30、品7 6 0 0 0一丑产品74.借：银行存款3 5 0 0贷：营业外收入3 5 0 05.借：营业外支出9 0 0贷：钞票9 0 06.借：银行存款1 0 0 0 0贷：其她业务收入1 0 0 0 07.借：营业外支出1 5 0 0贷：银行存款1 5 0 08.主营业务收入=8 0 X 1 2 0 0+6 0 X 1 8 0 0=2 0 4 0 0 0 或=7+9 0 0 0 0+2 4 0 0 0+1 8 0 0 0其她业务收入=1 9 0 0+7 5 0 0+1 0 0 0 0=1 9 4 0 0营业外收入=3 5 0 0管理费用=3 0 0 0+5 8 5 0+9 0 0+1 1 0

31、0 0+5 6 0+1 5 4 0+1 0 0 0+1 4 0=2 5 9 9 0财务费用=2 1 0 0-8 0 0=1 3 0 0营业费用=1 2 5 0+5 0 0 0=6 2 5 0主营业务税金及附加=6 1 2 0营业外支出=9 0 0+1 5 0 0=2 4 0 0主营业务成本=7 6 0 0 0+7=1 4 8 0 0 0利润总额=2 2=3 6 8 4 0应交所得税=3 6 8 4 O X 3 3%=1 2 1 5 7.2借：所得税1 2 1 5 7.2贷：应交税金一应交所得税1 2 1 5 7.29.借：主营业务收入2 0 4 0 0 0其她业务收入1 9 4 0 0营业外收

32、入3 5 0 0贷：本年利润2 2 6 9 0 0借：本年利润：2 0 2 2 1 7.2贷：管理费用2 5 9 9 0财务费用1 3 0 0营业费用6 2 5 0主营业务税金及附加6 1 2 0营业外支出2 4 0 0主营业务成本1 4 8 0 0 0所得税1 2 1 5 7.21 0.借：利润分派一提取盈余公积金7 0 0 0贷：盈余公积7 0 0 01 1.借：利润分派一应付股利0贷：应付股利0(2)依照会计分录登记相应总分类账户。总分类账户借方生产成本贷方19248133200借方主营业务成本贷方148000148000借方银行存款贷方期初余额38340001500借方主营业务收入贷方

33、3500借方营业外收入贷方35003500借方所得税贷方12157.2 12157.2借方管理费用贷方25990借方营业费用贷方6250借方本年利润贷方190060期初余额42400226900借方盈余 公积贷方7000(3)依照上述资料结清虚财:户、结转实账户。结清虚账户：借方主营业务成本贷方七148000七148000借方制造费用贷方19248借方库存商品贷方133200 148000借方钞票贷方期初余额6000 900借方其她业务收入贷方19400 10000借方营业外支出贷方900 2400借方应交税金贷方期初余额12200借方财务费用贷方1300借方主营业务税金及附加贷方6120借方

34、利润分派贷方期初余额80007000借方应付股利贷方O0借方主营业务税金及附加贷方四6120 七6120借方 营业外支出 贷方借方 营业费用 贷方借方所得税贷方借方财务费用贷方七12157.2 七12157.2六2100 六800,一，、一,、1 X L I V，、，JLTT-七1300借方管理费用贷方三3000 七25990借方营业外收入贷方七3500 七3500三5850三900_ 借方其她业务收入贷方-.11000七19400 六1900三1540六7500三560七10000借方主营业务收入贷方柳 强 领1940019400七204000 四16-四4斓 嬲 睡 页2蟒 团0；嚼帆2。

35、娜 00借方银行存款贷方借方钞票贷方期初余额一383400 J350000期初余额6000 二3000一500000 一7320三4150 三50一300000 一 u120675三56000 三56000四189540 二94200三850四1 三4900三。1800六45000 三56000三借方其她应收款贷方借方应收账款贷方期初余额 二10000期初余额17600 四1四49740二3000六H口 未 余 药”8 g)借方 库存商品 贷方期初余额 34000七 133200七 148000借方 短期借款 贷方期初余额 30000一2 300000借方 应付账款 贷方二 120675期初余

36、额 7 5 0 0二 120675借方 其她/立付款 贷方六 1900六 7500期初余额 5000六 450009400借方 向宏:棚 姓 额 45000总 金 贷方二 17425-一 1020一 J 13600借方 预 提 彳端森 4。胱。四 27540四 714。四 6120费用 贷方期初余额 4000六 21000借方 资本，柳 拔 锄 2100A积 贷方期初余额 27000借方待摊费用贷方期初余额16800六140A1 4 c借方长期借款贷方一350000期初余额3500003500000借方应付工资贷方三56000三560005600056000借方应付福利费贷方三1800期初余额

37、8000三7840相 瞰 物借方1800 棚发殍页应忖时利7840侨方1140406700七0期初余额借方实收资本贷方期初余额1640000一500000一100000一5500000一70000借方盈余公积贷方借方本年利润贷方借方利润分派贷方七202217.2期初余额42400期初余额8000七226900七70000借方制造费用贷方借方生产成本贷方三300050七19248三7七133200三三36800三4000三5152三8200七19248三1148三290（竺陶制电达公里然账后 成算平衡表。1332001332001924819嬲公司结账Wf f l?表0期未余额02 0 X X年

38、3月单位：元账户名称期末余额借方贷方钞票300银行存款803245应收账款55340其她应收款5800原材料154550低值易耗品库存商品19200待摊费用16660固定资产7386000无形资产100000物资采购80600合计折旧278560短期借款330000应付账款7500其她应付款40600应付福利费14040应交税金23112.2应付股利26700预提费用6100实收资本7810000资本公积27000盈余公积28000本年利润67082.8利润分派35000合 计86586958658695(5)依照上述资料编制电达公司20X X年3月份资产负债表和损益表。资产负债表编制单位：电

39、达公司2 0 X X年3月单位：元资 产期 末 数负债及所有者权益期 末 数流动资产；流动负责：货币资金803545短期借款330000应收账款55340应付账款7500其她应收款5800其她应付款40600存货175750应付福利费14040待摊费用16660应交税金23112.2流动资产共计1057095应付股利26700预提费用6100固定资产：流动负责共计448052.2固定资产原价7386000减:合计折旧278560所有者权益：固定资产净值7107440实收资本7810000固定资产共计7107440资本公积27000盈余公积28000无形资产：未分派利润32082.8无形资产10

40、0000所有者权益共计7897082.8无形资产共计100000物资采购80600合 计8345135合 计8345135损 益 表编制单位：电达公司20 X X年3月单位：元项 目本 月 数一、主营业务收入204000减：主营业务成本148000主营业务税金及附加6120二、主营业务利润49880力 口：其她业务利润19400减：营业费用6250管理费用25990财务费用1300三、营业利润35740力 I I:投资收益0营业外收入3500减：营业外支出2400四、利润总额36840减：所得税12157.2五、净利润24682.8第一次模仿实验一、会计分录如下：1.借：库存钞票36007.借

41、：库存钞票100贷：银行存款3600贷：其她应收款-王峰1002.借：其她应收款-王峰18008.借：管理费用360贷：库存钞票1800贷：库存钞票3603.借：银行存款130009.借：库存商品4000贷：应收账款13000应交税费一应交增值税（进项税额）6804.借：管理费用372贷：银行存款4680贷：库存钞票37210.借：银行存款005.借：库存商品3800贷：实收资本00贷：银行存款38006.借：银行存款240贷：库存钞票240r r ，式凭.皿7第号格修 2回 附件 一.一一张对方单.二；摘合借 方 科 目I金 额 汜 帐出纳小,康*付款凭证蛔t第 一?-号招 4 3 0 60

42、付款凭证 辿上-号年 4 J 一 口 附件-张 -fr ii M II一 记 帐赢泅（_）会计分录如下:1.借：应收账款187203.借;管理费用1000贷：应交税费一应交增值税（销项税额）2720贷：其她应收款-陈海1000主营业务收入160004.借：本年利润152002.借：库存商品14000贷：管理费用15200应交税费一应交增值税（进项税额）23805.借;主营业务收入196000贷：应付账款16380贷：本年利润196000第二次模仿实验()会计分录如下:1.借:库存钞票贷：银行存款6.借:银行存款贷：实收资本5000005000002.借:应付账款17920 7.借：销售费用64

43、00贷：银行存款17920贷：银行存款64003.借:应收账款-鸿运公司101102 8.借：财务费用350贷：主营业务收入100510贷：银行存款350银行存款592 9.借：管理费用19604.借：银行存款101102贷：银行存款1960贷：应收账款-鸿运公司101102 1 0.借：原材料005.借:库存钞票35600贷：银行存款00贷：银行存款35600(二)会计分录如下:1.借:库存钞票贷：银行存款500050004.借：应付职工薪酬-工资贷：库存钞票50000500002.借:其她应收款-王利10005.借：库存钞票280贷：库存钞票1000贷：其她应收款-李虹2803.借:库存钞

44、票50000贷：银行存款50000（三）会计分录如下:1.借：库存商品一甲商品44255.借:应付账款一明华公司52500一乙商品10650贷：银行存款52500一丙商品608006.借:库存商品一甲商品8850贷：银行存款75875一乙商品5325贷:应付账款一星光公司88502.借：应付账款一星光公司19000-明华公司5325贷：银行存款190007.借:应付账款一明华公司80003.借：库存商品一丁商品52500贷：银行存款8000贷：应付账款一明华公司525004.借：主营业务成本118560贷：库存商品一甲商品7080一乙商品4260一丙商品54720一丁商品52500*，。叩。一

45、 L出加IIS09O3 明_ _ _ 喧t-t -f-1rp 0。05坦川山山储女一 出 _ L J 1 1 1/000。0第6，0。$Q处 僦r，0.0 00。r46 go 0。立 釉2.地&$闸_ jA _K00 0P。4 btDO o从 砌 姓MM也_ _ _ _ 皿_ _ _ _ _ _ _ _ _ _1-Ltsroxz_)|i *LJ1.$”I 力;2 隹尉原故明 2 龙婚明 细 帐i t f *_词工叁j号 *，:/期初余场3则1 僮还的父做攵.芬.附记二 购入刘国.一_J_L_ XdM存货 明 细 帐 巴 I3/r4TVfW ,存 货 明 细 帐=-:-_ -=计it单位神购M限 才 ML 一 也初余赖卢 柳，购2t%件，必转铺的4H令计讣曾 单 仗.*1 3 3 .小唱q(a-Vat 4*I存货明细 帐一；-：:-，-.,一 s s a-rr$”9im.一 队.长吗*。g。.琲0”0。7-1 总 分 类 怅三J-0 J-1 总 分 类 帐科目汇总表I日上加Eik,I 彳 月一-Lrmr.1 1坪伸怦/J“aWd。且毕奇总计,A物欲R