企业所得税核定征收鉴定表经济税收经济税收.pdf

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1、 企 业 所 得 税 核 定 征 收 鉴 定 表（查 帐 征 收）纳税人编码：申报单位 地 址 经济性质 开户银行 邮政编码 上年收入总额 上年注册资本 上年职工人数 上年固定资产原值 上年所得税额 行次 项 目 1 账簿设置情况 2 收入核算情况 3 成本费用核算情况 4 纳税申报情况 5 履行纳税义务情况 6 其他情况 鉴定期：2012 年度 金额单位：元 主营项目所属类别 账 号 联系电话 上年成本费用额 上年原材料耗费量（额）上年燃料、动力耗费量（额）上年应税所得率/上年利润率 上年征收方式 纳税人自报情况健全 合格 合格 完好 履行 纳税人对征收方式的意见：主管税务机关意见：申请企业

2、所得税实行查帐征收方式。根据国家税务总局 企业所得税核定征 经办人签章：（公章）收办法（试行）规定，建议该企业实行查 年 月 日 帐征收方式缴纳企业所得税。核定征收方式：查帐征收 核定所属期限：2012 年 1 月 1 日-12 月 31 日 经办人签章：负责人签章：年 月 日 税政科审核意见：经办人签章：负责人签章：年 月 日 年 月 日 局长审核意见：同意该企业实行查帐征收方式缴纳企业所得税。签章：（公章）送达人：被送达人：送达时间：年 月 日 此表一式三联，税源管理科和税政科各执一联，另一联送达纳税人执行。企业所得税核定征收鉴定表（定率征收）纳税人编码：鉴定期：2012 年度 金额单位：

3、元 主管税务机关审核意见健全 合格 合格 完好 履行 申报单位 地 址 经济性质 开户银行 邮政编码 上年收入总额 上年注册资本 上年职工人数 上年固定资产原值 上年所得税额 行次 项 目 1 账簿设置情况 2 收入核算情况 3 成本费用核算情况 4 纳税申报情况 5 履行纳税义务情况 6 其他情况 主营项目所属类别 账 号 联系电话 上年成本费用额 上年原材料耗费量（额）上年燃料、动力耗费量（额）上年应税所得率/上年利润率 上年征收方式 纳税人自报情况 主管税务机关审核意见 健全 健全 合格 合格 合格 不合格 完好 完好 履行 履行 纳税人对征收方式的意见：主管税务机关意见：申请企业所得税

4、实行定率征收方式。根据国家税务总局 企业所得税核定征 经办人签章：收办法（试行）规定，建议该企业实行核 （公章）年 月 日 定征收方式缴纳企业所得税。核定征收方式：定率征收 核定所属期限：2012 年 1 月 1 日-12 月 31 日 核定应税所得率：%经办人签章：负责人签章：年 月 日 税政科审核意见：经办人签章：负责人签章：年 月 日 年 月 日 局长审核意见：同意该企业实行定率征收方式缴纳企业所得税，核定应税所得率为%。签章：（公章）根据国家税务总局企业所得税核定征收办法（试行）第九条规定：纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到 20 的，应

5、及时向税务机关申 报调整已确定的应纳税额或应税所得率。送达人：被送达人：送达时间：年 月 日 此表一式三联，税源管理科和税政科各执一联，另一联送达纳税人执行。企业所得税核定征收鉴定表（定额征收）纳税人编码：鉴定期：2012 年度 金额单位：元 申报单位 地 址 经济性质 主营项目所属类别 开户银行 账 号 邮政编码 联系电话 上年收入总额上年注册资本上年职工人数上年固定资产原值上年所得税额行次项目账簿设置情况收入核算情况成本费用核算情况纳税申报情况履行纳税义务情况其他情况纳税人对征收方式的意见申请企业所得税实行查帐征收方式经上年应税所得率上年利润率上年征收方式纳税人自报情况健全主管税务机关审核

6、意见健全合格合格完好履行合格合格完好履行主管税务机关意见根据国家税务总局企业所得税核定征收办法行规定建议该企业实行查帐征收方式缴纳企章年月日负责人签章年月日局长审核意见同意该企业实行查帐征收方式缴纳企业所得税签章公章送达人送达时间年被送达人月日此表一式三联税源管理科和税政科各执一联另一联送达纳税人执行企业所得税核定征收鉴定表定率征收 上年收入总额 上年注册资本 上年职工人数 上年固定资产原值 上年所得税额 行次 项 目 1 账簿设置情况 2 收入核算情况 3 成本费用核算情况 4 纳税申报情况 5 履行纳税义务情况 6 其他情况 上年成本费用额 上年原材料耗费量（额）上年燃料、动力耗费量（额）

7、上年应税所得率/上年利润率 上年征收方式 纳税人自报情况 主管税务机关审核意见 健全 健全 合格 不合格 合格 不合格 完好 完好 履行 履行 纳税人对征收方式的意见：主管税务机关意见：申请企业所得税实行定额征收方式。根据国家税务总局 企业所得税核定征 经办人签章：（公章）收办法（试行）规定，建议该企业实行核 年 月 日 定征收方式缴纳企业所得税。核定征收方式：定额征收 核定所属期限：2012 年 1 月 1 日-12 月 31 日 核定年应纳所得税：元（元/季度）经办人签章：负责人签章：年 月 日 税政科审核意见：经办人签章：负责人签章：年 月 日 年 月 日 局长审核意见：同意该企业实行定

8、率征收方式缴纳企业所得税，核定应税所得率为%。签章：（公章）根据国家税务总局企业所得税核定征收办法（试行）第九条规定：纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到 20 的，应及时向税务机关申 报调整已确定的应纳税额或应税所得率。送达人：被送达人：送达时间：年 月 日 此表一式三联，税源管理科和税政科各执一联，另一联送达纳税人执行。上年收入总额上年注册资本上年职工人数上年固定资产原值上年所得税额行次项目账簿设置情况收入核算情况成本费用核算情况纳税申报情况履行纳税义务情况其他情况纳税人对征收方式的意见申请企业所得税实行查帐征收方式经上年应税所得率上年利润率上

9、年征收方式纳税人自报情况健全主管税务机关审核意见健全合格合格完好履行合格合格完好履行主管税务机关意见根据国家税务总局企业所得税核定征收办法行规定建议该企业实行查帐征收方式缴纳企章年月日负责人签章年月日局长审核意见同意该企业实行查帐征收方式缴纳企业所得税签章公章送达人送达时间年被送达人月日此表一式三联税源管理科和税政科各执一联另一联送达纳税人执行企业所得税核定征收鉴定表定率征收 注：此表适用于 定率征收和定额征收 企业所得税核定征收实地核查表(一)企业基本情况 企业名称 注册资金 销售利润率 是否建 立总帐 固定资产 利润额 是否建 立现金 日记帐 税号 行业类型 职工人数 年销售额 利润率 主

10、要产品 帐簿凭证登记审查 是否建立 是否建立存 是否建立 银行存款 货分类明细 间接费用 日记帐 帐 明细账 法人代表销售利润 生产成本明细帐设置情况帐表是否相符 是否建立和登记 辅助成本帐 帐物是 否一致 是否建立制造费用 是否建立帐 保管帐是否建立销 凭证登记是否存在售收入帐 无原始凭证情况 帐帐是 否相符 原始凭证取 得是否合法 帐证是 否相符 纳税义务履行情况审查 能否准确完整真实填写所得税申报表及附表、财务报表有无帐外经营隐匿收入情况 能否全面地完整的提供产品销售合 同、生产工艺单、生产费用计提标准 收入总额核算情况审查 其它业务收入是否入帐 能否进行税前扣 除项目审批及备 案 营业

11、外收入是否入帐 上年收入总额上年注册资本上年职工人数上年固定资产原值上年所得税额行次项目账簿设置情况收入核算情况成本费用核算情况纳税申报情况履行纳税义务情况其他情况纳税人对征收方式的意见申请企业所得税实行查帐征收方式经上年应税所得率上年利润率上年征收方式纳税人自报情况健全主管税务机关审核意见健全合格合格完好履行合格合格完好履行主管税务机关意见根据国家税务总局企业所得税核定征收办法行规定建议该企业实行查帐征收方式缴纳企章年月日负责人签章年月日局长审核意见同意该企业实行查帐征收方式缴纳企业所得税签章公章送达人送达时间年被送达人月日此表一式三联税源管理科和税政科各执一联另一联送达纳税人执行企业所得税

12、核定征收鉴定表定率征收 企业所得税核定征收实地核查表(二)成本费用核算的审查 货物收发是否有完整真实的记录是否有定期存货盘点资料 产成品、半成品的生产数量车间有无完整真实的统计资料 是否有完整真实的存货出入库手续 工人工资是否真实、完整 成本核算 品种法采用何种 分步法 方法 分批法 存货计价 采用何种 方法 单个计价法 加权平均法 先进先出法 先进后出法 移动加权平 均法 存货的结转是 收入与 否遵循历史成 成本是 本法 否配比 财务核算是否遵循权责发生制原则 是否能够准确划分收入性费用与投资性费用 能否准确划分直接费用与间接费用 生产费用能否在产成品与半成品之间准确划分 生产费用能否在不同

13、会计期间准确划分 生产费用能否在不同的产品之间准确划分 总局参考最低应税所得率 全市同行业应税所得率 典型调查同行业应税所得率 核定过程、依据、结论：经对该企业进行实地核实，该企业生产费用不能在产成品与半成品之间准确划分，调取 2011 年 3 月份数据，该企业 可以准确进行核算，当月参考应税所得率为 5.1%，与总局参考应税所得率、全市同行业应税所得率、典型调查同行应税所得率无较大差异，建议对该企业 2012 年所得税按照 5%的应税所得率进行核定征收。纳税人意见：核实人意见：签字：签字：年 月 日 年 月 日 上年收入总额上年注册资本上年职工人数上年固定资产原值上年所得税额行次项目账簿设置

14、情况收入核算情况成本费用核算情况纳税申报情况履行纳税义务情况其他情况纳税人对征收方式的意见申请企业所得税实行查帐征收方式经上年应税所得率上年利润率上年征收方式纳税人自报情况健全主管税务机关审核意见健全合格合格完好履行合格合格完好履行主管税务机关意见根据国家税务总局企业所得税核定征收办法行规定建议该企业实行查帐征收方式缴纳企章年月日负责人签章年月日局长审核意见同意该企业实行查帐征收方式缴纳企业所得税签章公章送达人送达时间年被送达人月日此表一式三联税源管理科和税政科各执一联另一联送达纳税人执行企业所得税核定征收鉴定表定率征收 企业所得税征收方式鉴定调查工作底稿（查账征收）纳税人名称 纳税人识别号

15、经营范围 法人代表 缴纳流转税税种 增值税 营业税 其它 实地调查情况 1、账簿设置情况 企业有财务人员 2 名，按规定设置了总帐、明细账和日记账等账簿。2、收入总额核算情况 核 通过查看企业帐簿、凭证等有关资料，未发现收入总额核算不准确的情况。定3、成本费用核算情况 依 通过查看企业帐簿、凭证等有关资料，未发现成本费用核算不准确的情况。据4、帐簿、凭证保存情况 能按规定保管帐簿、记帐凭证及有关纳税资料，未发现擅自销毁帐簿、凭证等情况。5、纳税义务履行情况。企业能按规定期限申报缴纳税款，履行纳税义务。该企业账簿设置健全，收入总额、成本费用能够准确核算，帐簿、凭证保存情况良好，纳税 核 义务能够

16、及时履行。程 定 过 上年收入总额上年注册资本上年职工人数上年固定资产原值上年所得税额行次项目账簿设置情况收入核算情况成本费用核算情况纳税申报情况履行纳税义务情况其他情况纳税人对征收方式的意见申请企业所得税实行查帐征收方式经上年应税所得率上年利润率上年征收方式纳税人自报情况健全主管税务机关审核意见健全合格合格完好履行合格合格完好履行主管税务机关意见根据国家税务总局企业所得税核定征收办法行规定建议该企业实行查帐征收方式缴纳企章年月日负责人签章年月日局长审核意见同意该企业实行查帐征收方式缴纳企业所得税签章公章送达人送达时间年被送达人月日此表一式三联税源管理科和税政科各执一联另一联送达纳税人执行企业

17、所得税核定征收鉴定表定率征收 实地核查结论：核 经实地调查核实，未发现不合格的项目，建议企业所得税实行查账征收。定 结 论 纳税人意见：调查人签字：签 字：负责人签字：年 月 日 年 月 日 上年收入总额上年注册资本上年职工人数上年固定资产原值上年所得税额行次项目账簿设置情况收入核算情况成本费用核算情况纳税申报情况履行纳税义务情况其他情况纳税人对征收方式的意见申请企业所得税实行查帐征收方式经上年应税所得率上年利润率上年征收方式纳税人自报情况健全主管税务机关审核意见健全合格合格完好履行合格合格完好履行主管税务机关意见根据国家税务总局企业所得税核定征收办法行规定建议该企业实行查帐征收方式缴纳企章年月日负责人签章年月日局长审核意见同意该企业实行查帐征收方式缴纳企业所得税签章公章送达人送达时间年被送达人月日此表一式三联税源管理科和税政科各执一联另一联送达纳税人执行企业所得税核定征收鉴定表定率征收