公司财务会计制96785经济会计经济会计.pdf

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1、有限公司 财务制度 总则 第一条：为了加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济 效益中的作用，特制定本规程。第二条：公司财务部门的职能是：认真贯彻执行国家有关的财务管理制度；建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务预算和计划，加强经营核算 管理，反映、监督、分析财务预算计划的执行情况，检查监督财务纪律；积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益；厉行节约，合理使用资金；合理分配公司收入，及时完成税收及各种管理费用；充分协调公司内外部的关系；对公司内部领导和社会中介机构（财政、税务、银行、工商等）部门了解,检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况；完成公司交给的其他工作；第三

2、条：公司财务部由财务总监、会计和出纳三人组成。第四条：公司各部门和职员办理财务有关事项，必须严格遵守本规定。二、财务工作岗位职责 第五条：财务总监负责本公司的下列工作：编制和执行公司财务预算、财务收支计划、拟订资金筹措和使用方案，开 辟财源，有效地使用资金；进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部 门降低消耗、节约费用、提高经济效益；建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析；制定合理的会计人员的工作岗位设置、岗位职责和工作标准；合理使用公司的有效资产，保障公司财产的安全，保障会计核算资料的真 实、完整；承办总经理交办的其他工作。针对公司财务工作中出现问题产

3、生的原因提出改进建议和措施；第六条：会计的主要工作职责是：严格按照国家会计制度的规定进行记帐、复帐，报帐做到手续完备，数字 准确，帐目清楚，按期结帐；按照经济核算原则，定期检查、分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向财务总监提出合理化建议，当 好公司的参谋；监督产品销售价格的执行；严格审核报销的原始凭证，控制不合理的费用支出；妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他资料；按期完成记帐、登帐过程，及时核对总帐与明细帐，做到帐帐相符、帐实 相符；完成总经理或财务总监交付的其他工作。第七条：出纳的主要工作职责是：认真执行现金管理制度；严格执行库存现金限额，超

4、过部分必须及时送存银行，不得坐支现金，不 得以白条抵押现金；建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证；本规程第二条公司财务部门的职能是认真贯彻执行国家有关的财务管理制度建立健全财务管理的各种规章制度编制财务预算和计划加强经营核算管理反映监督分析财务预算计划的执行情况检查监督财务纪律积极为经营管理服务促进外部的关系对公司内部领导和社会中介机构财政税务银行工等部门了解检查财务工作主动提供有关资料如实反映情况完成公司交给的其他工作第三条公司财务部由财务总监会计和出纳三人组成第四条公司各部门和职员办理财务有关务收支计划拟订资金筹措和使用方案开辟财源有效地使用资金进行成本费用预测计划控制核算分析和

5、考核督促本公司有关部门降低消耗节约费用提高经济效益建立健全经济核算制度利用财务会计资料进行经济活动分析制定合理的会严格支票管理制度，编制支票使用手续，一切付款须经总经理签字后方可 生效；积极配合银行做好对帐及公司内部员工报帐工作，配合其他会计做好各种 帐务处理；认真登记现金、银行存款日记帐，现金做到日清月结，银行存款余额每月 同银行对帐单核对，编制好银行存款余额调节表；按期编制工资表及支付员工的工资 完成总经理或财务总监交付的其他工作；三、财务工作管理 第八条：会计核算年度自公历1月1日起至12月31日止。第九条：会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整。第十条：会计报表

6、应符合企业会计制度（或小企业会计制度的规 定。第十一条：财务工作人员办理会计事项必须填制或根据取得的原始凭证并 经审核无误编制记帐凭证，会计、出纳记帐都必须在凭证上签字；第十二条：财务工作人员应当会同总经理指定专人定期进行财务清查，保 证帐簿记录与实物、款项相符。第十三条：财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并将 经审核加盖公章后再报送有关部门。会计报表每月编制并上报一次，会计报表 必须有会计签字或盖章。第十四条：财务工作人员对公司经济事项实行会计监督。财务工作人员对 不真实、不合法的原始凭证，有权不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭 证予以退回；或要求经办人更正、补充。第十五

7、条：财务工作发现帐簿记录与事物、款项不符时，应及时向总经理 或财务总监书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务人员对上述事项无权 自行作出处理。第十六条：财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手 续。财务工作办理交接手续，由总经理或财务总监监交。本规程第二条公司财务部门的职能是认真贯彻执行国家有关的财务管理制度建立健全财务管理的各种规章制度编制财务预算和计划加强经营核算管理反映监督分析财务预算计划的执行情况检查监督财务纪律积极为经营管理服务促进外部的关系对公司内部领导和社会中介机构财政税务银行工等部门了解检查财务工作主动提供有关资料如实反映情况完成公司交给的其他工作第三条公司财务

8、部由财务总监会计和出纳三人组成第四条公司各部门和职员办理财务有关务收支计划拟订资金筹措和使用方案开辟财源有效地使用资金进行成本费用预测计划控制核算分析和考核督促本公司有关部门降低消耗节约费用提高经济效益建立健全经济核算制度利用财务会计资料进行经济活动分析制定合理的会四、支票、电汇、信汇、银行汇票等管理 第十七条：支票等由出纳员或总经理指定专人保管，支票、电汇等使用时 须有 票据领用单”，经财务总监批准签字，然后将票据按批准金额封头，加盖 印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在票据簿上签字备查。第十八条：办理票据付款时，出纳员必须根据有总经理签批的汇款申请单，并由会计核对后无误，再按照要求填写

9、，大小写金额要相符，存根联须由经办 人签字。出纳员统一编制凭证号码，按规定登记相应的现金、银行存款日记 帐。第十九条：对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第二 十 一条处理。第二十条：凡是有款项进入银行帐户两日内，无论金额大小会计或出纳人 员应及时核实，若没及时到位的应文字性记录备案或报告财务总监。凡与公司 业务无关款项，不论金额大小由承办人文字性报告（或说明）并上交入公司财 务。第二十二条：公司财务人员支付（包括公司公私借用）每一笔款项不论金额 大小均须总经理签字；总经理外出由财务人员设法通知，同意后方可先付款后 补签。借款不论金额大小均通过借款单形式。五、现金管理 第二十三条

10、：公司可在下列范围内使用现金：职员工资、津贴、奖金；个人劳务报酬；出差人员必须携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；总经理准备的其他开支；前款结算起点定为1000元，结算规定调整，由总经理确定。第二十四条：除本规定第二十三条外，财务人员支付个人款项，超过使用 现金限额的部分，应当以支票支付；对于确需全额支付现金的，须看其实际情 况经财务总监审核本规程第二条公司财务部门的职能是认真贯彻执行国家有关的财务管理制度建立健全财务管理的各种规章制度编制财务预算和计划加强经营核算管理反映监督分析财务预算计划的执行情况检查监督财务纪律积极为经营管理服务促进外部的关系对公司内部领导和社会中介机构财政税务银行工

11、等部门了解检查财务工作主动提供有关资料如实反映情况完成公司交给的其他工作第三条公司财务部由财务总监会计和出纳三人组成第四条公司各部门和职员办理财务有关务收支计划拟订资金筹措和使用方案开辟财源有效地使用资金进行成本费用预测计划控制核算分析和考核督促本公司有关部门降低消耗节约费用提高经济效益建立健全经济核算制度利用财务会计资料进行经济活动分析制定合理的会批准后可支付现金。第二十五条：公司购置大额固定资产、原材料、办公用品及其他工作用品 必须采取转帐结算方式，不得使用现金。第二十六条：财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银 行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确

12、需坐支的 应事先报经财务总监批准。第二十七条：财务人员从银行提取现金，应当填写 现金领用单”并写明 用途和金额，由财务总监批准后，再填写支票到银行提取。第二十八条：公司职员因工作需要（如出差等）借用现金的，需填写 借款 单”经会计审核，财务总监核实，总经理批准签字后方可借用。超过还款期即 转为应收款，并在当月工资中扣还。第二十九条：符合本规定第二十三条的，凭发票、工资单、差旅费单及公 司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字及本部门主管审核，财务总监审核，总经理批准后由出纳支付现金。第三十条：发票及报销单经各部门总经理批准后，由会计审核，经手人签 字，金额数量无误，财务总监审核后由出纳支付现金，

13、出纳汇总分类（按管理费 用、销售费用）并填制原始凭证汇总表交给会计人员填制记帐凭证（进行帐务处 理）。第三十一条：工资由各部门助理依据总经理及各部门员工出勤考核表核实 后，填制工资表，经总经理签审，财务人员（出纳）按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。第三十二条：差旅费及各种补助单和其他费用（包括领款单），会计审核时 间、出差天数及报销标准无误，由财务总监审核，送总经理签字，然后由出纳 员付款，会计填制记帐凭证，进行帐务处理。第三十三条：无论何种汇（付）款，财务人员都须审核 汇（请）款通知单”审查是否分别由经手人、部门主管、总经理（或授权者）签字，否则不可支付款 项；只有符合财务

14、手续的会计凭证经审核有效方可支付。第三十四条：出纳人员应当建立健全现金帐簿，逐笔登记现金的收付业务。帐目应本规程第二条公司财务部门的职能是认真贯彻执行国家有关的财务管理制度建立健全财务管理的各种规章制度编制财务预算和计划加强经营核算管理反映监督分析财务预算计划的执行情况检查监督财务纪律积极为经营管理服务促进外部的关系对公司内部领导和社会中介机构财政税务银行工等部门了解检查财务工作主动提供有关资料如实反映情况完成公司交给的其他工作第三条公司财务部由财务总监会计和出纳三人组成第四条公司各部门和职员办理财务有关务收支计划拟订资金筹措和使用方案开辟财源有效地使用资金进行成本费用预测计划控制核算分析和考

15、核督促本公司有关部门降低消耗节约费用提高经济效益建立健全经济核算制度利用财务会计资料进行经济活动分析制定合理的会当日清月结，每日结算，帐款相符、日清月结。六、会计档案管理 第三十五条：凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和 其他有保存价值的资料，均应归档。第三十六条：会计凭证应当按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度年起止、好数、单据张数，由财务总监指定专人归档保管，归档前加以装 订。第三十七条：会计报表应当分月、季、年报、按时归档，专人保管，分类 填制目录。第三十八条：会计挡案携带外出及被查阅、复制、摘录时，必须经财务总 监批准。外界中介机构须借出、查阅或复制会计相关资料

16、必须经总经理批准。否则不可执行。七、处罚办法，第三十九条：出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人当月 奖金：超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的 殊情况另行处理）；用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的；利用帐户替其他单位或个人套起现金的；未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；保留帐外款项或公司以财务人员个人储蓄方式存入银行的；违反本规定条款认定应予处罚的。第四十条：出现下列情况之一的，财务人员应予解聘：违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；未经批准擅自利用公司财务的名义替

17、他人或单位担保的；（特 本规程第二条公司财务部门的职能是认真贯彻执行国家有关的财务管理制度建立健全财务管理的各种规章制度编制财务预算和计划加强经营核算管理反映监督分析财务预算计划的执行情况检查监督财务纪律积极为经营管理服务促进外部的关系对公司内部领导和社会中介机构财政税务银行工等部门了解检查财务工作主动提供有关资料如实反映情况完成公司交给的其他工作第三条公司财务部由财务总监会计和出纳三人组成第四条公司各部门和职员办理财务有关务收支计划拟订资金筹措和使用方案开辟财源有效地使用资金进行成本费用预测计划控制核算分析和考核督促本公司有关部门降低消耗节约费用提高经济效益建立健全经济核算制度利用财务会计资

18、料进行经济活动分析制定合理的会拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；利用职务便利、非法占有或虚报冒领、骗取公司财务的；弄虚作假、营私舞弊、非法谋私、泄露秘密及贪污挪用公司款项的；在工作范围内发生严重失误或因玩忽职守致使公司利益遭受损失的；在其他渎职行为严重错误，应当予以辞退的。八、附则 第四十一条：本规定由财务部负责解释。第四十二条：本规定自发布之日起生效。本规程第二条公司财务部门的职能是认真贯彻执行国家有关的财务管理制度建立健全财务管理的各种规章制度编制财务预算和计划加强经营核算管理反映监督分析财务预算计划的执行情况检查监督财务纪律积极为经营管理服务促进外部的关系对公司内部领导和社会中介机构财政税务银行工等部门了解检查财务工作主动提供有关资料如实反映情况完成公司交给的其他工作第三条公司财务部由财务总监会计和出纳三人组成第四条公司各部门和职员办理财务有关务收支计划拟订资金筹措和使用方案开辟财源有效地使用资金进行成本费用预测计划控制核算分析和考核督促本公司有关部门降低消耗节约费用提高经济效益建立健全经济核算制度利用财务会计资料进行经济活动分析制定合理的会