季企业所得税申报表及填写说明经济税收经济税收.pdf

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1、季度企业所得税申报表 及填写说明 集团标准化小组：VVOPPTJOPP2&JPPTL9&LOPPNN 纳税人公萃：会计主代理申报中介机构公主管税务机关受理专用总:受理人：中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）税款所屈期间:年月曰至年月曰 纳税人识别号：纳税人名称:金额収位:人民币元（列至角分）行次 项目 木期金额 累汁金额 1 一.按照实际利润额预缴 2 营业收入 3 营业成木 4 利润总额 5 加：特定业务计算的应纳税所得额 6 减：不征税收入 7 免税收入 8 弥补以前年度亏损 9 实际利润额（4 行+5行6 行7 行-8行）10 税率(25%)11 应纳所得税额 12

2、减：减免所得税额 13 减：实际已侦缴所得税额 14 减：特定业务预缴（征）所得税额 15 应补（退）所得税额（11 行-12行 73 行-14行）16 减：以前年度多缴在木期抵缴所得税额 17 木期实际应补（退）所得税额 18 二.按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴 19 上一纳税年度应纳税所得额 20 木丿 j（季）应纳税所得额（19 行 X1/4 或 1/12）21 税率(25%)22 木丿 J（季）应纳所得税额（20 行 X21 行）23 三.按照税务机关确定的其他方法预缴 24 木丿 J（季）确定侦缴的所得税额 25 总分机构纳税人 26 总机构应分摊所得税额（15 行或 22

3、行或 24 行 X总机构应分旌预缴比例）27 财政集中分配所得税额 出 Hi 28 帯.分支机构应分摊所得税额（15 行或 22 行或 24 行 X 分支机构应分摊比例）29 其中 总机构独立生产经营部门应分摊所得税额 30 总机构已撤销分支机构应分摊所得税额 31 分支分配比例 32 机构分配所得税额 谨声明：此纳税申报表是根据中华人民共和国企业所得税法.中华人民共和国企业所得税法实施条例和国家有 关税收规定填报的.是真实的、可靠的、完整的。法定代表人（签字）：年月日 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A 类）填报说明 一、本茨适用干实行住燉征收企业所得税的居民纳税人在月（季

4、）度预缴企业所得税时使用。二、表头项目 1税软所属期何“:为税款所属期月（爭）度第一日至所属期月（季）度最后一日。年度中刑开业的.税软所属期河”为当月（季）开始经营之日至 所属月（季）度的说后一日。次月（季）度起按正常情况填报。2.“纳税人识别号”:川报税务机关核发的税务甥记证号码（15位）。3纳税人名称”：塡报税务机关核发的税务登记证纳税人全称。三、备列的填报 1笫1行按照实际利润额预墩的纳税人.笫2行至笫17行的“本期金额“列.数据为所属月（季）度笫一日至故后一日：哗汁金额”列.数据 为纳税人所属年度1月1日至所属月（季度最后一日的累计数。2.第13行“按照上一纳税年搜应纳浚所紂额平均额预

5、缴的纳税人.笫19行至笫22行的“本期金额”列.数据为所属月（季）度笫一日至股后一 II：靛累计萃会计主代理申报中介机构公税款所屈期间年月曰至年月曰主管税务机关受理专用总受理人木期金额累汁金额纳税人识别号纳税人名称金额収位人民币元列至角分行次项目一按照实际利润额预缴营业收入营业成木利润总额加特定业所得税额减实际已侦缴所得税额减特定业务预缴征所得税额应补退所得税额行行行行减以前年度多缴在木期抵缴所得税额木期实际应补退所得税额二按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴上一纳税年度应纳税所得额木丿季应纳机构纳税人总机构应分摊所得税额行或行或行总机构应分旌预缴比例财政集中分配所得税额帯分支机构应分摊所得

6、税额行或行或行分支机构应分摊比例其中总机构独立生产经营部门应分摊所得税额总机构已撤销分支机构应分摊所得金额”列,数据为纳税人所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数 3.第23行“按照税务机关确定的其他方法预缴的纳税人.笫24行的“本期金额”夕IJ.数据为所属月（季）度第一日至最后一日：累汁金1ST列 数据为纳税人所属年度1月1日至所碍月（季）度最后一日的累计数。ra.备行的填报 1笫1行至第24行.纳税人根据其预缴屮报方式分别填报。实行“按照实际利润额预澈”的纳税人填报笫2行至笫17行：实行按照上一纳税年度应 纳税所得额平均额预缴”的纳税人境报第均行至55 22 If：实行按照税务机

7、关确定的其f也方法预激的纳税人垃报第24行.2.第25行至第32行.由实行跨地区经营汇总il以缴纳企业所得税（以卜简祢汇总纳税）纳税人填报。汇总纳税纳税人的总机构在壤报笫1行至笫24 行的基础上.填报第26行至笫30行：汇总纳税纳税人的分支机构填报笫28行.笫31行、笫32 fir，五、貝体项目填报说明 1第2行“营业收入：垃报按照企业念计制度、企业会汁准則等田家会计规定核畀的营业收入.2.第3行营业成本：垃报按照企业仝计制度.企业会汁准則等国家会计规定核郭的营业成本。3.第4行“利润总额”:填报按照企业会计制度.企业会汁准則等国家会计规宦核箕的利润总额。4第5行特宦业务汁总的应纳税所得额”：

8、塡报按照税收规定的待定业务汁貝的应纳税所紂额。从爭房地产开发业务的纳税人.本期取紂销住未完工 开发产品收入按照税收规定的预il计税毛利率计算的预计毛利额填入此行。5第6行不征税收入-:壤报计入利润总额但属于税收规定不征税的财政拨软、依法收取并纳入财政管理的行政泵业性收费以及政府性基金和国务院 规定的其他不征税收入。6.第7行“免税收入”:垃报汁入利润总额但属于税收规宦免税的收入或收益.7第S行弥补以洲年度亏损”:垃报按臆税收规定町在企业所WfftW弥补的以前年度尚未帰补的亏损额 8.359行实际利润额:根据相关行次计斃如攸 第9行=笫4行+第5行第6行笫7行第S行。9.第10 ff-税率（25

9、%”:垃报企业所紂税法规定的25%税率.10.第Ilf厂应纳所得税额”：根据相关行次il m报。第11行=笫9行X笫10行.且笫H行衣0。当汇总纳税纳税人总机沟和分支机构适用不同税 率时.笫11行 H笫9行 X笫10行。11-笫12行减免所得税额“：填报按照税收规定当期实际李受的减免所得税额，笫12行 W第11行。12.笫13行实际已预缴所紂段额”:塡扱累计己预爼的企业所紂f兑额.“本期金额”列不填.13.笫14行 特定业务预缴（征）所得:览扱按照税收規定的特定业务已预澈（征）的所得税额.建筑企业总机构宜接许理的项目部.按规定向 项目所在地主管税务机关预缴的企业所得税壤入牝行。11.第15 f

10、厂应补（退）所得税额“:根据相关行次计如H妝笫15行=11行72 b-13行71行.且第15行WO时塡0.本期金额”列不如 15.笫16行以前年度多繳在本期抵缴所那税额”:垃报以前年度多缴的企业所得税税软尚未办理退税.并在本纳税年度抵缴的所紂税颔。16.第17行“本期实际应补（退）所得税额”:根据相关行次il M L第17行=15行-16行且第17行W0时塡0”本期金额”列不如 17.笫19行”上一纳税年度应纳税所得额”：塡报上一纳税年度申报的应纳税所得瓶“本期金额”列不塡。1S.笫20 tr M本月（季）应纳股所得额”:根据相关行次计总垃报。按月度预澈纳税人：笫20行=:笫19?fXl/12

11、：按季度预缴纳税人：笫”行=第19 If X1/4.19.笫21行”税率（25%）”:填报企业所得税法规定的25%税率。20.第22 f厂本月（季）应纳所得税额”：根据相关行次计算填报。第22行=第20行 X笫21行。21.笫24行本月（季）确定预缴所得税飆”：境报税务机关认定的应纳税所那额il以出的本月（季度应缴纳所得税额。22.笫26行总机构应分推所得税额”:汇总纳税纳税人总机构.以本表（第1行至第24行）本月（季）度预缴所得税额为基数.按总机构应分摊的 预缴比例计弟出的本期预報所得税额境报并按预報方式不同分别计以：（1）按实际利润额缺澈”的匸总纳税纳税人总机构：第15行X总机构应分摊预報

12、比例：（2）“按隠上一纳税年度应纳税所得额的平均甑预澈”的汇总纳税纳税人总机构：笫22行X总机构应分摊预澈比例：（3）“按照税务机关确定的其他方法预澈“的汇总纳税纳税人总机构：第24行X总机构应分摊预繳比例。第26行汁总公式中的“总机构应分摊预澈比例：跨地区经营的汇总纳段纳税人总机构应分摊的预缴比例）Aftl 25%：省、內经营的汇总纳税纳税人.总机构应分摊的预缴比例按备省规定执行墩报，23.笫27行财政集中分配所得税额”:汇总纳税纳税人的总机构以本茨（第1行至第24|f）本月（季度预澈所得税额为基数.按财政集中分配 的预缢比例计弊出的本期预缴所得税额垃报.并按预激方式不同分别计以：（1）“按

13、实际利润飆预激的汇总纳税纳税人总机构：第15行X财政集中分配復嫩比例：（2）“按照上一纳税年度应纳税所得额的平均额预澈”的汇总纳税纳税人总机构：第22行X财政集中分配预報比例：（3）“按朧税务机关确定的其他方法预澈“的汇总纳税纳税人总机构：笫24行X财政集中分配预繳比例，跨地区经营的汇总纳税纳税人中央财政集中分配的预缴比例填报25%：省内经营的汇总纳税纳税人.财政集中分配的预繳比例按各省规定执行境扱 24.笫2S行分支机构应分摊所得税额”：汇总纳税纳税人总机构.以本茨（第1行至第24|f）本月（季度预淤所得税额为基数.按分支机构应分 摊的预澈比例汁第出的本期预缴所紂税额塡报.并按不同预澈方式分

14、别计以：（1）“按实际利润飆预澈”的汇总纳税纳税人总机构：第15行X分支机构应分推预城比例：（2）“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预激”的汇总纳税纳税人总机构：第22行X分支机构应分摊预報比例：（3）“按照税务机关确定的其他方法预激“的汇总纳税纳税人总机构：笫24行X分支机构应分摊预激比例.第苗行计以公式中分支机构应分摊预缴比例”：跨地区经营的汇总纳税纳税人.分支机构应分推的预缴比例览报50%：省、内经营的汇总纳税纳税 人.分支机构应分摊的预激比例按各省规定执行填报。分支机构根据中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配茨7中的分支机构分摊所得税额“塡写本行。25.第29行“总机构

15、独立生产经营部门应分摊所得税额”:填报汇总纳税纳税人总机构设立的具有独立生产经营职能、按規定视同分支机构的部门所 应分摊的本期预嫩所得税额。26.笫30行 总机构U撤悄分支机构应分摊所須税额”：塡报汇总纳税纳税人撤带的分支机构.当年剩余期限内应分摊的.由总机沟预缴的所得税额。27.笫31行分配比例：壤报汇总纳税纳税人分支机构依据中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所紂税分配表中确定的分配比例.25.笫32行分配所得税额”：川报汇总纳税纳税人分支机构按分配比例计以应预缢的所紂税额.第32行=笫2S fj X第31行，六、表内.表何关系 1.茨内关系（1）笫 9 行=笫 4+5-6-7-S 行

16、。（2）笫辽行=笫9X10 tr，当汇总纳税纳税人总机构和分支机构适用不同税率时.第11行工笫9X10 ff.（3）笫15行=笫11-12-13-14 IT且第15行W0时塡0&（4）笫22行=笫20X21行&（5）第26=第15或22或24行X規定比例（6）笫27行=笫15或22或24行 X規定比例。（7）笫28fT=笫15或22或24行X规宦比例。2.茨间关系（1）笫仞行=纟中华人民共和田企业所得税丹总纳税分支机构所得税分配茨中的“分支机构分摊所得税额”（2）笫31.32彳=C中华人民共和IB企业所得税汇总纳税分支机构所得段分配表中所对应行次中的分配比例”.分配税额”列。萃会计主代理申报中

17、介机构公税款所屈期间年月曰至年月曰主管税务机关受理专用总受理人木期金额累汁金额纳税人识别号纳税人名称金额収位人民币元列至角分行次项目一按照实际利润额预缴营业收入营业成木利润总额加特定业所得税额减实际已侦缴所得税额减特定业务预缴征所得税额应补退所得税额行行行行减以前年度多缴在木期抵缴所得税额木期实际应补退所得税额二按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴上一纳税年度应纳税所得额木丿季应纳机构纳税人总机构应分摊所得税额行或行或行总机构应分旌预缴比例财政集中分配所得税额帯分支机构应分摊所得税额行或行或行分支机构应分摊比例其中总机构独立生产经营部门应分摊所得税额总机构已撤销分支机构应分摊所得中华人民共和

18、国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表 税款所属期间：年丿 J日至年丿 J日 总机构名称:金额做位:人民币元（列至角分）纳税人识别号 应纳所得税额 总机构分摊所得税额 总机构财政集中分配 所得税额 分支机构分摊所得税额 分支机构情况 纳税人识别号 分支机构名称 三项因素 分配 比例 分配税额 收入额 工资额 资产额 合计 纳税人公章:会讣主管：填表日期：年月日 主管税务机关受理专用萃：受埋人：受理日期:年丿 J日 中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表填报说明 一.使用对念及报送时间 1.使用对象 木表适用于在中国境内跨省、自治区.直辖市设立不具有法人资格的营业机构，并实行“统

19、一计算.分级管理.就地倾缴.汇总清算、财政调节”汇总纳税办法的居民企业填报。2.报送要求 季度终 r 之日起十日内由实行汇总纳税的总机构随同中华人民共和国企业所得税（季）度纳税申报表（A 类）报 送：季度终了之日起十五日内.由实行汇总纳税.具有主体生产经营职能的分支机构随同中华人民共和国企业所得税丿（季）度纳税申报表（A 类）报送总机构中报后加盖有主管税务机关受理专用帝的中华人民共和国汇总纳税分支机构企业所得稅分 配表（复印件）。年度终 r 之日起五个内，由实行汇总纳税的总机构随同中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类报送。二.分配表项目填报说明 1.“税款所属时期”季度申报填写季度起

20、始日期至所属季度的最后一日。年度申报填写公历 1 丿 J 1日至 12 月 31 日。2.“总机构名称”:填写税务登记证所载纳税人的全称。3.“纳税人识别号”：填写税务机关统一核发的税务登记证号码。4“应纳所得税额”：填写分配期汁算的应纳所得税额。5.“总机构分摊所得税额”：填写总机构统一计算的企业 X期应纳所得税额的 25$。6.“总机构财政集中分配所得税额”：填写总机构统一汁算的企业、“I 期应纳所得税额的 25 弔。7“分支机构分摊所得税额”：填写木所属时期总机构根振税务机关确定的分摊方法汁算，由各分支机构进行分摊的所得税 额。8“收入额”:填写基期年度各分支机构的经营收入总额。9.“匸

21、资额”：填写基期年度各分支机构的工资总额。10.“资产额”：填写基期年度各分支机构的资产总额，不包括无形资产。11.“分配比例”:填写经企业总机构所在地主管税务机关审批确认的各分支机构分配比例。12.“分配税额”:填写木所属时期根据税务机关确定的分摊方法汁算，分配给各分支机构缴纳的所得税额。13.“合:填写基期年度各分支机构的经营收入总额、工资总额和资产总额三项因素的合汁数及、“I 期各分支机构分配比 例和分配税额的合计数。萃会计主代理申报中介机构公税款所屈期间年月曰至年月曰主管税务机关受理专用总受理人木期金额累汁金额纳税人识别号纳税人名称金额収位人民币元列至角分行次项目一按照实际利润额预缴营业收入营业成木利润总额加特定业所得税额减实际已侦缴所得税额减特定业务预缴征所得税额应补退所得税额行行行行减以前年度多缴在木期抵缴所得税额木期实际应补退所得税额二按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴上一纳税年度应纳税所得额木丿季应纳机构纳税人总机构应分摊所得税额行或行或行总机构应分旌预缴比例财政集中分配所得税额帯分支机构应分摊所得税额行或行或行分支机构应分摊比例其中总机构独立生产经营部门应分摊所得税额总机构已撤销分支机构应分摊所得