村镇银行内部审计工作管理办法模版.doc

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1、xxxccxx村镇银行内部审计工作管理办法第一章总 则第一条为完善xxxccxx村镇银行（以下简称“本行”）公司治理，加强内部控制，健全内部审计体系，依据中国银行业监督管理委员会银行业金融机构内部审计指引、中国内部审计协会中国内部审计准则，结合本行实际，制定本办法。第二条本办法是对本行内部审计的目标、组织体系、职责权限、报告制度、质量控制以及考核问责作出的基本要求和规定。第三条内部审计是本行内部独立、客观的监督、评价和咨询活动，通过系统化、规范化的方法，检查评价并改善本行经营活动、风险管理、内部控制和公司治理效果，促进本行发展战略和经营管理目标的实现。第四条内部审计工作目标：（一）促进国家经济

2、金融法律法规、方针政策、监管部门规章和内部各项规章制度的贯彻执行。（二）在风险管理框架内，对风险管理、内部控制和公司治理效果提出意见和建议，促使风险控制在可接受水平。（三）促进本行各项业务运营与管理活动的改善，增加本行价值。第五条内部审计工作独立于业务经营管理，确保客观公正。第二章机构和人员第六条x沭阳cc村镇银行股份有限公司、x泗洪cc村镇银行有限责任公、x泗阳cc村镇银行有限责任公司、xxxccxx村镇银行有限责任公司共同发起成立xcc村镇银行稽核团队（以下简称“稽核团队”），本行的内审职能由稽核团队履行。第七条稽核团队基于行使对本行的内审职能时，向本行行长（执行董事）负责和报告工作，接受

3、本行行长（执行董事）的监督、指导和评价。第八条稽核团队统一组织、管理、协调、实施审计检查和报告本行内部审计工作。第九条本行内部审计管理办法、组织体系、中长期发展规划、年度审计计划由本行行长（执行董事)批准。村镇银行稽核团队负责人由四家村镇银行共同讨论决定，并经由四家村镇银行授权产生。第十条稽核团队审计人员配备按四家村镇银行员工总数的1.5配备，原则上由各家村镇银行按员工比例推荐产生。第十一条本行推荐的内部审计人员应具备相应的专业从业资格：（一）专业水平。内部审计人员原则上应具备本科以上学历，掌握与银行业金融机构内部审计相关的专业知识，熟悉金融相关法律法规及银行内部控制制度。（二）从业经验。内部

4、审计人员应具备一年以上金融从业经验；审计项目负责人员应具有二年以上审计工作经验及四年以上金融从业经验。（三）道德准则。内部审计人员应具有正直、诚信、客观、审慎、廉洁公正的职业操守和道德规范，从业以来无不良记录。第十二条稽核团队审计人员薪酬由对应的推荐行支付管理，薪酬水平应不低于其他内控风险管理部门同职级人员的平均水平。第三章职责与权限第十三条稽核团队负责人负责组织制定与实施本行中长期审计规划和年度工作计划，对本行内部审计工作的整体质量负责。第十四条稽核团队基于行使对本行的内审职能时应履行以下职责：（一）负责对本行贯彻执行国家金融、财经等法规制度情况进行审计； （二）负责对本行内部控制制度的健全

5、性、有效性及执行情况进行评价； （三）负责对本行风险管理、计划管理、资金管理和资产负债管理等业务进行审计； （四）负责对本行的财务管理、会计核算、会计结算及资金清算等业务进行审计；（五）负责对信贷业务、资产保全、呆账核销等业务进行审计； （六） 负责对本行授权工作执行情况进行审计； （七）负责对本行中间业务和其他表外业务进行审计； （八）负责对本行科技信息系统业务进行审计； （九）负责对本行机构运营绩效和重要岗位负责人履职情况进行评价；（十）根据内控管理需要，有目的地对本行开展专项审计；（十一）在我行出现业务创新、机构重组及新设等重大变化时，及时有效地评估和跟踪控制可能出现的风险。第十五条稽核

6、团队有权获得必要的审计资源与信息，独立开展审计活动。（一）参加或列席与内部审计履行职责有关的各类会议及业务培训；调阅本行各机构、各部门有关风险管理、内部控制、经营管理的相关资料和信息；从信息系统下载必要的审计数据。（二）根据审计需要，通过适当的方式，检查有关单位的各类资料、文件和电子信息数据；现场查验贵金属、现金、有价证券、重要空白凭证等重要实物，观察有关设施、操作流程和工作环境。（三）就审计事项向有关单位和个人进行访谈、调查、质询和取证。（四）根据审计发现向被审计单位提出完善风险管理和内部控制的审计建议。（五）根据审计发现对违规行为、违规责任提出处理建议。第十六条被审计单位应据实反映情况，提

7、供审计所需的工作条件以及相关资料、文件和数据，并对其真实性、完整性负责。第十七条被审计单位及其相关管理部门负责对审计发现问题及时进行整改，按相关规定进行责任认定，并向稽核团队反馈问责与整改情况。第四章工作程序第十八条稽核团队应按照本行行长（执行董事）的工作要求，围绕本行的战略目标和经营方针，在开展风险评估的基础上，充分征询本行其他高级管理层的意见和建议，制定年度审计计划。第十九条本行内部审计年度审计计划应报请本行行长（执行董事）批准。第二十条稽核团队在年度审计计划获经批准后，应统一配置审计资源，运用标准化、规范化的审计程序统一组织开展各类审计项目。审计项目实施程序主要包括审计准备、审计实施、审

8、计报告与反馈、审计后续与跟踪、资料归档等内容。第二十一条审计准备是指稽核团队为开展具体审计项目所做的各项准备工作，主要包括：组建项目稽核团队、审前获取资料及数据、编制审计方案、组织审前学习、送达审计通知书。第二十二条审计实施是指稽核团队按照审计通知书指定的时间，对被审计事项开展现场审计检查的过程，主要包括：召集进场见面会、审计访谈、编制和复核审计工作底稿、审计结果沟通、审计事实确认。若被审计单位或被审计人存有异议，由稽核团队负责人裁定，仍存有异议的，由本行行长（执行董事）裁定。第二十三条 稽核团队对本行所开展的审计工作出具审计报告或审计意见书。审计报告应当客观、完整、清晰、简洁、及时，体现重要

9、性原则。第二十四条稽核团队在对本行开展的审计项目结束后，原则上应于一个月内将审计报告报送本行行长（执行董事）。第二十五条稽核团队应持续关注并评价本行被审计事项整改工作的及时性和有效性，并向行长（执行董事）反馈和报告整改情况，必要时开展后续审计。第二十六条稽核团队应按照国家及本行相关档案管理和保密规定，对审计工作底稿及相关资料文档进行归集、立卷和安全保管。第五章质量控制第二十七条稽核团队应严格遵循国家法律法规和监管部门的规章，遵循国内行业标准，建立和完善本行审计标准化管理体系，保证本行内部审计工作遵循适用的内部审计管理和实务标准。第二十八条稽核团队应确保本行审计工作以风险为导向，对各机构、各业务

10、的审计频率和程度应与其业务性质、复杂程度、年度风险评估、管理水平相一致，并符合监管要求。原则上对所辖支行每两年一次覆盖。 第二十九条稽核团队应实行审计质量管理机制，持续监督内部审计工作效果。审计质量管理主要包括日常监督、定期评价、外部评价。第三十条稽核团队在开展我行内部审计工作中，应实行审计人员回避原则，采取必要的回避措施，避免潜在的或已经出现的利益冲突或偏见，以保持审计的客观公正。第三十一条对于我行重要或敏感的审计或评价问题，稽核团队负责人应直接进行督导，采取适当的措施，减少审计风险。第三十二条稽核团队应与本行其他负有检查监督职责的部门建立沟通协调机制，促进相关信息的共享，减少重复工作，提高

11、工作实效。第三十三五条稽核团队审计人员应慎重使用在执行审计任务中获取的各类资料，严格遵守公司保密管理规定。第六章报告制度第三十四条稽核团队定期向本行行长（执行董事）报告工作，报告内容包括但不限于：（一）本行内部审计中长期发展规划、年度审计计划、年度审计工作报告及其重大变更。（二）每季报告本行内部审计工作情况、审计结果、管理层对审计建议的采纳及对审计发现问题的整改情况；重大审计发现及时报告。（三）内部审计对本行内部控制、风险管理的评价情况及改进建议。（四）内部审计制度建设与执行情况。（五）其他需要报告的事项。第三十五条稽核团队应及时向行长（执行董事）报送审计结果报告及被审计单位整改工作情况。第三

12、十六条稽核团队应按规定向中国银行业监督管理委员会等外部监管机构报送审计工作报告及其要求报送的其他相关情况。第七章考核与问责第三十七条稽核团队应建立正向内部激励机制，对内审机构和审计人员的履职情况和工作绩效进行监督与考核评价。第三十八条稽核团队应建立审计责任制度。审计工作中未能按相关规定履行自身职责，具有以下情节且构成重大过失的稽核团队和人员，应按相关问责制度进行问责： （一）违反保密规定，擅自透露有关内部审计内容的。（二）丢失被审计单位提供的重要资料的。 （三）在规定业务、时限范围内以及所抽取的样本中，应发现问题而未发现问题，造成严重后果的。 （四）内部审计中发现重大问题不及时上报，造成严重后果的。 （五）内部审计报告严重失实的。 （六）擅自调整和删改内部审计报告中反映的重要问题，致使上报的内部审计报告不真实、不完整的。 七）内部审计工作人员帮助被审计对象隐瞒问题、弄虚作假的。第三十九条在有充分证据表明稽核团队和审计人员按照有关法律、法规、规章和本办法及本行内部审计制度勤勉尽职地履行了职责，并及时报告了审计发现，在被审计单位有关问题暴露时，应免除稽核团队和相关审计人员的责任。第八章附则第四十条 本办法由xxxccxx村镇银行负责解释、修订。第四十一条本办法自发布之日起施行。