公司货币资金管理制度(暂行)模版.docx

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1、货币资金管理制度（暂行）第一章 总 则 第一条 为进一步加强公司货币资金管理，确保货币资金安全，根据中华人民共和国会计法内部会计控制规范货币资金（试行）等财经法规，结合我公司实际情况，制定本制度。第二条 本制度货币资金是指公司自有的现金银行存款其他货币资金及客户交易资金。第三条 按照不相容岗位相互分离相互制约和监督原则，明确相关岗位的职责权限。（一）出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支 出、费用、债权、债务账目的登记工作。 （二）会计人员不得兼任出纳等货币资金收付的工作。 （三）货币资金收入业务的开票与收款、货币资金支付业务的银行票据与使用印鉴必须分别由两人经手，不得一人办理货币资金收

2、付业务的全过程。 第四条 货币资金支付及审批程序。（一）支付申请 部门或个人因公需要支付货币资金时，必须提供具备款项用途、金额、支付方式等内容的支付申请单据，如借款单、预付款申请单、费用报销单等，同时附相关发票、协议及合同等原始单据，办理相应的签批程序。（二）支付审批 1公司对外支付款项，经分管副总、财务结算部经理、财务总监、总经理或董事长签批后，方可对外支付； 2公司对外投资应由经办部门提交对外投资可行性分析报告，经董事会审议决策，由总经理、董事长批复并签字，方可办理实施；3客户办理交易资金出金业务，应将交易资金划转申请单送或传真至财务结算部，经分管副总、财务总监、总经理或董事长签批后，交财

3、务结算部审核，于当日闭市结算后划入交易商户名的银行账户。（三）支付审核 分管副总审批支付申请业务的真实性，财务结算部负责对经批准的货币资金支付业务进行复核，复核内容包括：1.货币资金支付申请的签批程序是否完整和正确；2.所附单据是否齐全、真实、合法，支付金额是否正确；3.支付方式是否妥当，是否符合公司有关规定。（四）办理支付 出纳人员应根据审核无误的支付凭证，办理货币资金对外支付手续，并及时登记现金日记帐和银行存款日记帐。出纳人员对支付单据的合法、合规性负有再审核的义务。第二章 现金管理第五条 根据国务院颁发的现金管理暂行条例的规定，结合公司实际情况，我公司现金开支范围如下：（一）职工工资、津

4、贴及个人劳务报酬。（二）各种劳保、福利费用及国家规定的对个人其他支出。（三）向个人收购农副产品和其他物资价款。（四）出差人员必须随时携带的差旅费。（五）国家规定的转账结算起点以下的零星开支。（六）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转帐结算。第六条 员工借款备用金管理按照借款及预付款制度中相应规定执行。 第七条 收取的现金应当及时存入银行，不得坐支。第八条 取得的现金收入必须及时附相关单据或说明，交财务结算部入账，严禁收入不入账、私设小金库和帐外帐；支出现金时，必须持签批手续完整的票据方可办理，严禁白条抵库，挪用现金。 第九条 存取现金必须由两人以

5、上前往，严防抢劫，确保安全。第十条 每日终了，出纳人员必须盘点库存现金，做到账实相符。 第十一条 不准泄漏保险柜密码，不得随意乱放保险柜钥匙。未经批准，不得将保险柜钥匙交于他人保管。 第十二条 出纳人员因岗位变动涉及保险柜钥匙的交接时，应办理交接手续，登记备案，并及时更换保险柜密码。第三章 银行存款管理 第十三条 公司应严格按照人民银行银行账户管理办法办理开立、变更、注销银行账户手续，依法办理存、取款和结算业务。 第十四条 严格遵守银行结算纪律，不得签发无资金保证的空头支票或远期支票，不得出租、出借银行帐号，不签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金。 第十五条 财务人

6、员必须按照发票和购货合同上的印章名称办理转帐或电汇，经办人不得无故变更收款人名称。经办人提供的收款人名称与发票和购货合同上的印章单位不一致，需出具开票人和收款人加盖公章的付款委托书。 第十六条 按月核对银行账务，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对帐单调节相符。对于10天以上的未达账项及调节不符的情况，应查明原因，及时上报、及时处理。公司银行存款余额调节表由会计人员按月及时负责编制。第十七条 加强与货币资金相关的票据管理。购买银行票据时要逐一清点检查，转帐支票和现金支票要检查编号是否连续、有无缺页破损，如发现问题应当场更换。空白银行票据要加强妥善保管，支票领用作好备查登记。 第十八条 银行预留印鉴应分开管理，严禁一人保管支付款项所需全部印章。第四章 附 则第十九条 本制度由财务结算部负责解释和修订。第二十条 本制度自发文之日起执行。