银行内部审计项目操作规程模版.doc

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1、xxxccxx村镇银行内部审计项目操作规程第一章总则第一条为加强xxxccxx村镇银行内部审计项目管理，规范项目操作程序，参照中国内部审计协会中国内部审计准则及xxxccxx村镇银行内部审计工作管理办法相关规定，制定本规程。第二条内部审计项目操作规程是指x沭阳cc村镇银行股份有限公司、x泗洪cc村镇银行有限责任公、x泗阳cc村镇银行有限责任公司、xxxccxx村镇银行有限责任公司共同发起成立xcc村镇银行稽核团队（以下简称“稽核团队”），对本行开展审计项目所应遵循的操作程序，主要包括审计计划、审计准备、审计实施、审计报告、审计后续与跟踪、资料归档。第三条本规程适用于本行内部审计项目的实施开展，

2、并应遵循审计计划统一管理、审计项目统一运作、审计资源统一配置、审计流程统一规范、审计过程统一控制、审计结果统一报告的一体化运作管理原则，其他项目可根据实际情况适用本规程规定的工作程序。第二章审计计划第四条本行审计计划是指稽核团队和人员为完成对本行审计业务，达到预期的审计目的，对一段时期的审计工作任务或具体审计项目作出的事先规划。第五条本行审计计划一般包括年度审计计划和项目审计计划两个层次。（一）年度审计计划是对年度的审计任务所作的事先规划，是组织年度工作计划的重要组成部分。（二）项目审计计划是对具体审计项目实施的全过程所作的综合安排。第六条本行年度审计计划应在下年度开始前由先由稽核团队负责人负

3、责制定，由本行行长（执行董事）批准。（一）在制定年度审计计划时，应当考虑本行风险、管理需要以及稽核团队的审计资源，以确定具体审计项目。（二）稽核团队负责人应根据本行审计项目的风险程度规划审计项目执行的先后顺序。（三）稽核团队负责人应根据审本行计项目的性质、复杂性及时间限制，合理安排所需的审计资源。第七条本行项目审计计划应在审计实施前编制完成，并经内稽核团队负责人批准。（一）稽核团队应当根据批准后的审计计划组织实施内部审计活动。在计划执行过程中，若有必要，应按规定的程序对计划进行修改和补充。（二）稽核团队应根据年度审计计划确定的审计项目和时间安排，选派内部审计人员开展审计工作。（三）在具体实施审

4、计项目前，审计项目组组长应在充分了解被审计单位的基本情况的基础上根据被审计单位的经营规模、业务复杂程度以及审计工作的复杂程度来制定项目审计计划。第三章审计准备第八条审计准备是指为开展具体项目所做的各项准备工作，主要包括组建项目组、审前调研、非现场分析、编制审计方案、组织审前学习、送达审计通知书。第九条组建项目组。项目组负责组织开展审前调研、审计方案编制和审前学习，承担现场审计工作，组织编写审计报告等工作。其中项目组组长负责本组审计工作的组织开展，并对审计结果负责；主审人负责审计方案的具体执行和落实，并对审计进度和质量负责。第十条审前调研。项目组应围绕审计目标，采用非现场或现场方式开展调研，了解

5、被审计项目的有关环境、业务运行机制、风险管理与控制等情况，以确定审计范围和重点，为编制审计方案提供依据。第十一条非现场分析。项目组运用信息技术手段，采集与分析被审计单位相关信息数据，发现问题和疑点，为审计实施提供导向。第十二条编制审计方案。项目组应依据审前调研和非现场分析情况组织编制审计方案，主要包括：审计背景及目标、审计范围与时限、审计内容与重点、审计步骤与方法、审计资源配置与分工、审计时间与要求、审计依据与附件等。第十三条组织审前学习。项目组在审计项目实施前应进行集中学习与个人自学，学习内容包括与审计项目相关的金融法规、业务知识、审计内容、审计步骤、审计方法、沟通技巧、审计注意事项及纪律要

6、求等。第十四条送达审计通知书。稽核团队在实施审计前提前3日向被审计单位下发审计通知书。审计通知书主送被审计单位，必要时可抄送相关业务管理部门。涉及个人责任的审计项目，应抄送被审计者本人。第四章审计实施第十五条审计实施是指项目组按照审计通知书指定的时间对被审计单位实施审计活动的过程，主要包括召集进场见面会、审计访谈、实施现场审计、编制审计工作底稿、复核审计工作底稿、审计结果沟通与事实确认。第十六条召集进场见面会。项目组可根据项目需要召集进场见面会。进场见面会主要是与被审计单位简要沟通审计目的、范围、时间安排，了解与审计项目有关的情况。第十七条审计访谈。项目组应根据审计需要，对被审计事项所涉及的相

7、关人员开展访谈，了解情况，发现审计线索，获取审计证据。第十八条实施现场审计。审计人员应根据审计方案通过发出审计问卷书、现场审核、观察、监盘、询问、函证、计算、分析性复核等方法收集各种审计证据。审计证据包括书面证据、实物证据、视听电子证据等。第十九条编制审计工作底稿。审计人员将整个审计过程中形成的各类工作记录整理编制工作底稿。审计工作底稿应当内容完整、记录清晰、结论明确，客观反映与形成审计结论和建议相关的所有重要事项。第二十条复核审计工作底稿。审计工作底稿应实施复核制，由主审人或指定复核人对工作底稿进行复核。第二十一条审计结果沟通反馈与事实确认。项目组就审计事实、审计依据、审计结论或审计建议等与

8、被审计单位进行沟通，并通过审计事实确认书由被审计单位或被审计人在规定时间内进行反馈确认，审计事实确认书由主审人拟稿，项目组组长审核。若被审计单位或被审计人存有异议，由稽核团队负责人裁定，仍存有异议的，由我行行长（执行董事）裁定。第五章审计报告第二十二条审计报告程序是指审计实施后，反映审计活动、报告审计发现、发表审计意见的过程。内部审计人员应在审计实施结束后，以经过核实的审计证据为依据，形成审计结论与建议，出具审计报告。审计报告程序主要包括编写审计报告、审计报告上报、审计报告送达被审计单位。第二十三条编写审计报告。审计报告初稿由审计项目组组长或者由其授权的审计项目组其他成员起草。如由其他人员起草

9、时，应由审计项目组组长进行复核。审计报告初稿在审计项目组进行讨论，并根据讨论结果进行适当的修订，于项目结束后一个月内完成。第二十四条审计报告上报。稽核团队负责人签发审计报告后，应及时报告行长（执行董事）。第二十五条审计报告送达。审计报告经行长（执行董事）批阅后送达被审计单位，并按照行长（执行董事）的批示意见进入处罚或问责程序。第六章审计后续与跟踪第二十六条审计后续与跟踪是指开展审计项目所做的各项后续工作，主要包括审计后评价、跟踪整改、后续审计三环节。第二十七条审计后评价。项目组在审计报告递交的同时，考核审计计划的完成情况，总结项目实施经验，评价审计人员履职情况，征求被审计单位和组织其他部门的意

10、见，研究改进审计技术、方法和程序。第二十八条跟踪整改。对审计中发现的问题，以及董事长、监事长、高级管理层主要负责人对审计报告的批示意见，项目组应持续跟踪和关注被审计事项的改进完善过程和效果，及时向相关各方反馈和报告跟踪情况。第二十九条后续审计。项目组应根据被审计单位的反馈意见，确定后续审计时间和人员安排，编制审计方案，实施后续审计。内部审计人员应根据后续审计的执行过程和结果，向被审计单位及组织适当管理层提交后续审计报告。后续审计可在本年度适时开展，也可在下年度审计计划中统筹安排。第七章资料归档第三十条资料归档是指对在审计活动过程形成的证明性、结论性及其他备查文件材料进行归集、立卷和保管。第三十

11、一条审计资料按结论性材料、立项性材料、证明性材料、其他材料顺序排列归档。结论性材料包括审计报告、审计意见书、整改报告等；立项性材料包括项目审批表、审计通知书、方案等；证明性材料包括审计问卷书、工作记录、工作底稿、调阅资料清单、审计事实确认书等。第三十二条纸质档案和电子档案由项目组负责收集、整理、编制、装订，在规定的时间内提交审计档案管理人员按有关规定归档保管。第八章附则第三十三条本规程由xxxccxx村镇银行负责解释、修订。第三十四条本规程自印发之日起施行。附件：内部审计项目文书资料1. 审计通知书2. 调阅资料清单3. 审计工作记录4. 审计工作底稿5. 审计事实确认书6. （全面、专项）审计意见书（报告）7. （离任）审计意见书（报告）