纳税实务 网考期末复习题.docx

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1、习题及答案一、单项选择题1 .下列各项中，（C ）是区别不同类型税种的重要标志。单选题（0.5分）（难易度:中）A. 税率 B, 纳税人 C.征税对象D, 纳税期限2 .我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（B） oA. 比例税率B, 超额累进税率C, 超率累进税率D,全额累进税率3 .下列不属于流转税类的是（A ）。A、印花税B.增值税C、营业税D、消费税4 .税收法律关系的保护对权利主体双方而言（B ）。A.是不对等的B、是对等的C、保护征税一方D.保护纳税一方5.下列税种中属于从量税的是（D ）.A、企业所得税B.增值税C.营业税D.资源税1.1. 列税种中属于价外税的是（B

2、 ）.A、资源税.B、增值税C.营业税D,消费税7 .我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指（D ）。A、纳税义务人、税率、纳税期限B、纳税义务人、税率、违章处理.C、纳税义务人、税目、减免税D、纳税义务人、税率、征税对象8 .下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是（C ）,A、纳税期限B、减税免税C、税率D、纳税环节9 .在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是（D）。A、量力负担B、属人C、属地D.属人属地10 .土地增值税的税率属于（D ）。A、全额累进税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率11 .企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是（C ）。

3、A、外购的小汽车用于个人消费B、外购的床单用于职工福利C、外购的礼品无偿赠送给客户D、外购的粮食分给职工个人12 .下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是（D）。A、饭店提供餐饮服务并销售酒水B、电信部门销售电话并提供有偿电信服务C、建筑装饰公司为客户包工包料进行装修D、家具城销售家具并为顾客有偿送货13一般纳税人外购货物所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣，计算 抵扣金额时，除运输费外，还可抵扣（C）.A、装卸费B、保险费C、建设基金D.保管费14 .下列行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有（B）。A、某生产企业外购钢材用于扩建厂房B、某商店为厂家代销服装C、某

4、运输企业外购棉大衣用于职工福利D、某歌厅购进-一批酒水饮料用于销售A. 10% B, 25% C, 90% D. 100%正确答案：C10. 核定应税所得率征收是指税务机关按照预先核定的应税所得率及纳税人纳税年度内的（）等项目的实际发生额计算缴纳企业所得税的办法。A,收入总额B. 成本 C. 费用D.收入总额或成本费用正确答案：D11. 新办集成电路设计企业减免企业所得税，需要填写（）。A. 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表（A107010）B. 所得减免优惠明细表（A107020）C. 抵扣应纳税所得额明细表（A107030）D. 减免所得税优惠明细表（A107040）正确答案：D12.

5、关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告（财政部税务总局公告2021年第11号）规定：自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额（）万 元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。单选题。5分）（难易度:中）A. 15 B. 10 C. 20 D. 30正确答案：A13. 一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按适用税率13%征收增值税后，对其 增值税实际税负超过（）的部分即征即退。A. 1% B. 3% C. 5% D. 7%正确答案：B14. 纳税人享受安置残疾人增值税即征即退优惠政策中，月应退增值税额等于纳税人本 月安置残疾人员人数乘以本月月最低工资标准的（）

6、倍。A. 2 B. 3 C. 4 D. 5正确答案：C答案解释：暂无15. 纳税人发生应税销售行为适用免税规定的，可以放弃免税，依照规定缴纳增值税。放弃免税后，（）个月内不得再申请免税。A. 6 B, 12 C. 18 D. 36 正确答案：D16. 适用于增值税抵减政策的纳税人包括（）。A.小规模纳税人B.一般纳税人C.小规模纳税人和一般纳税人D.个体工商户正确答案：C17. 对于一般纳税人发生可递减的增值税，需要填写的资料是（）。A, 增值税及附加税费申报表附列资料（一）B, 增值税及附加税费申报表附列资料（二）C, 增值税及附加税费申报表附列资料（三）D, 增值税及附加税费申报表附列资料

7、（四）正确答案：D18. 下列关于增值税税收减免优惠说法错误的是（）。A. 小规模纳税人免征增值税政策中的销售额只包括增值税普通发票的销售额。B. 一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按适用税率13%征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分即征即退。C. 纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策。D. 兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。正确答案：A19. 以下关于增值税减免税的征管规定说法中正确的是（）。A. 兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的

8、，需要按照一定比例计算免税、减税的税额。B. 纳税人可以选择某一免税项目放弃免税权，也可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务或应税行为放弃免税权。C. 纳税人发生应税销售行为适用免税规定的，可以放弃免税，依照规定缴纳增值税。放弃免税后，24个月内不得再申请免税。D. 纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物、劳务和应税行为所取得的增值税扣税凭证，一律不得抵扣。正确答案：D20. 下列关于增值税抵减政策说法正确的是（）。A,增值税额抵减和增值税抵扣是两个完全相同的概念。B. 增值税额抵减指的是直接减少应缴纳的增值税，即抵减的是当期增值税应纳税额C. 增值税抵减只适用于增值税一般纳税人D. 小规模

9、纳税人当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分不可在下期继续抵免正确答案：BA. 购置税控收款机B,初次购买增值税税控系统专用设备C.缴纳的技术维护费D. 税务培训费正确答案：D二、多项选择题.1 .按照征收对象的不同，税法可分为（A、B、C、D）.A.对流转额课税的税法B,对所得额课税的税法C,对财产、行为课税的税法 D,对自然资源课税的税法2 .根据我国有关税收法律的规定，代表国家行使征税职责的国家机关包括（B、C、D）A、工商行政管理机关B、海关C、税务机关.D、财政机关3 .我国现行税制中采用的累进税率有（B、C）.A、全额累进税率B、超率累进税率C、超额累进税率D、超倍累进税率4 .按照不

10、同的税收分类标准，消费税属于（A、C）.A、中央税B、财产税C、流转税D、中央地方共享税5 .我国现行各税种采用的税率包括（A、B、C）.A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、定期税率6 .按照增值税条例的规定，销售（A、B、C）应当征收增值税。A、大型机器设备B.电力C、热力D、房屋7 .将购买的货物用于（B、D）时，其进项税额不得抵扣。A、劳动保护B、免税项目C、无偿赠送D、个人消费8 .按增值税法规定，应计入销售额计算增值税的价外费用有（A、B、C、D）。A、手续费B、运输装卸费C、包装物租金D.违约金9 .下列货物销售必须要缴纳消费税的有（A、B、C. D）.A、汽车销售公司代销小汽

11、车B、地板厂生产销售木地板C、金店零售金银首饰 D、酒厂生产葡萄酒.10 .下列行为中，不属于委托加工应税消费品业务的有（A、B、C）.A、受托方提供原材料加工应税消费品B、受托方以委托方名义购进原材料加工应税消费品C、受托方从委托方购进原材料后再接受加工D、委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料11 .下列关于营业额的表述中，正确的有（A、B）oA、纳税人发生应税行为，如果将价款和折扣额在同张发票上注明的，以折扣后的价款为营 业额B、纳税人发生应税行为，如果将折扣额另开发票的不论其在财务上如何处理，均不得从营 业额中扣除C、纳税人因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营

12、业收入 时，允许从当期营业额中减除D、单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取 得的赔偿金收入，不计入营业额12 .下列关于营业税纳税地点的表述中。正确的是（A、B.D）.A、纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关中报纳税B、纳税人提供应税劳务（不包括建筑业）应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关中 报纳税c.纳税人提供建筑业劳务应当向应税劳务发生地的主管税务机关中报纳税D、纳税人承包的工程跨省的，向其机构所在地主管税务机关中报纳税13 .下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有（B、C）.A.城市维护建设税适用于外商投资企业B.城市维护

13、建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节C.城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了 7%、5%和1%三档税率D、城市维护建设税按实际缴纳的“三税”税额计征。随“三税”的法定减免而减免14 .资源税应纳税额的计算征收，下列说法正确的有（A、B）。A.以自产的液体盐加工国体盐，按固体盐计征资源税B、以外购的液体盐加工团体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣C.原油中的稠油与稀油划分不清的。一律按原油的数量课税D.对有色金属矿的资源税在规定税额的基础上减征40%15 .接贵源税的有关规定，关子资源税纳税又务发生时间的表述中，正确的有（ABCD）.A.分期收款销售方式的。为收到货款的

14、当天（销售合同规定的收款当天B.代扣代缴税款的，为支付货款的当天（支付首笔）C.预收赁款销售的，为收到货款的当天（发出）.D.自产自用应税产品，为移送使用的当天16.下列通口货物可以同时免征进口关税、增值税的是（A）.A.学校不以营利为目的进口的，直接用于科学研究或教学的用品B.进口的残疾人个人专用品c.境外捐赠人无偿捐赠给我国各级政府，直接用于扶贫事业的进口物资D.康复机构直接进口的残疾人专用品17 .下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（A.C）.A.进口货物的收贷人B.进口货物的代理人C.出口货物的发货人D.出口货物的代理人18 .关于完税价格，下列说法正确的是（CD）。A.加工贸易进

15、口科件及制成品凡内销需补税的，要按一般进口货物的完税价格规定来审定完 税价格B.租赁方式进口的留购货物，应以该同类货物进口时到岸价格作为完税价格C接受捐赠进口的货物如有类似货物咸交价格的，应按该类似货物成交价格作为完税价D.出口的货物一般以境外买方向卖方实付或应付的货价为基础确定完税价格19 .下列说法正确的是（A. C. ）oA.我国进口关税税率共有最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税幸等B.目前，我国对部分鸡产品、啤酒、胶卷和原油计征从量税C.清准税的特点是关税税率随进口商品价格由高到低而由低至高的变化D、从1997年7月1日起，关税税奉计征办法有从价税、从量税、复合税和滑准税等20 .

16、我国原产地的规定，采用的标准包括（A、B、C）.A、全部产地生产标准 B、部分产地生产标准C、实质性加工标准 D、实质性生产标准.21 .根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业 所得税税前扣除的有（B、C）oA、外购货物管理不善发生的损失B、违反法律被司法部门处以的罚金C.非广告性质的赞助支出D.银行按规定加收的罚息22 .下列各项中，属于企业所得税征收税范围的有（A. B, D）oA.居民企业来源于境外的所得B.设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国 境内的所得C、未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得D.居民企业来源于中国境内的所得

17、23 .纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有（eB8 ）。A、将货物用于投资D.将商品用于捐赠C、将产品用于集体福利D、将产品用于在建工程24,下列属于个人所得税居民纳税人的有（，M、b、 “、）原A.在珠海有房产出租收入的美国居民B、2003年回国定居的某天学教授25 .将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税人和非居民纳税人，依据的标准有（A、D）。A、住所B、境内工作时间C、取得收入的工作地D.居住时间26 .下列各项中，纳税人应进行土地清算的有（A、C、D）oA、房地产开发项目全部竣工、完成销售的B、取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的C、整体转让未竣工决算房地产开发项目的D

18、、直接转让土地使用权.27 .下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有（A、C、D）oA、将房屋产权出典的，承典人为纳税人B、将房屋产权出典的，产权所有人为纳税C、房屋产权术确定的，房产代管人或使用人为纳税人D、产权所有人不在房产所在地的，房产代营或使用入为因种人28 .根据税收征管法规定，下列属于税收保全撕施的有源文档D致下载高清无水印A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴 税款C、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款D、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税

19、款的商品、货物或者其他财产29 .税务机关征收税款的方式有（A、B、C、D）A、查账征收B、查验征收C、查定征收D.定期定额征收30 .除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列（A、C、D.）事项时，必须持税 务登记证件。A、开立银行账户B申请办理延期申报，C延期缴余内税款C.领购发系nax.b也话或税了单易退秒m加题1 ：1. 下列各项中，属于税收特征的有（）。A. 强制性 B. 灵活性 C.正确答案：ACD2. 我国现行的税率主要有（）。A, 比例税率 B. 定额税率 C.正确答案：ABC3. 以下属于流转税税种的有（）。A. 企业所得税 B. 增值税 C.正确答案：BCD无偿

20、性D.固定性累进税率D. 固定税率消费税D.关税A. 增值税 B, 消费税 C, 车船税D, 车辆购置税4. 下列属于中央税税种的是（）。正确答案：B D5. 下列关于税收与税法的说法中，正确的有（）。A,税收的特征包括强制性、固定性和有偿性B.征税主体包括各级税务机关和海 关C.纳税义务人是纳税主体D.税法是指以国家为主体,6. 为实现国家职能，凭借6政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配 形式 正确答案：A BCD7. 下列关于税法作用的说法中正确的是（）。A.有利于保证国家依法组织财政收入B.有利于调节宏观经济的运行C.有利于维护正常的经济秩序D.正确答案：A BCD8.

21、征税环节按数量的多少可分为（A, 单一环节征税B. 多环节征税 正确答案：AB有利于规范征纳税双方的行为）oC.从价计征D.从量计征9. 我国纳税期限包括（）。A.按期纳税B.按次纳税C.按年征收、正确答案：ABC 10.下列属于我国税法规定纳税人的纳税地点的是A.纳税人所在地B,营业行为所在地C.正确答案：ABCD 11.按照税负能否转嫁，税种可以划分为（）A. 直接税 B, 间接税 C, 价内税 正确答案：AB12.税收征收管理法的内容包括（）。A.税务管理B.税款征收C.税务检查正确答案：A BCD 13. 目前，我国负责税收征收管理的机构包括（A.税务机构B, 海关 C.财政部门分期预

22、缴D.（）o集中纳税地D.D.)OD.不定期纳税D. 口岸地价外税法律责任市场监督部门正确答案：ABC14. 税务机关具有的职权包括（）。D.税务违法处理权A,税务管理权B,税收征收权C.税收检查权 正确答案：A BCD15. 目前通过电子税务局可以办理的业务是（）。A.发票申领B.发票票种核定C.工商注册登记D. 纳税申报正确答案：A B D16. 下列关于全电发票的说法中，正确的是（）。A. 全电发票的法律效力、基本用途与现有纸质发票相同B. 推行全电发票是落实税收征收管理数字化升级和智能化改造的重要抓手C,使用全电发票能进一步强化发票记录交易信息的本质，实现经济交易信息“一票式” 集成，

23、有利于降低征纳成本D.全电发票具有领票流程更简化、发票开具更便捷、入账归档一体化等优点正确答案：A BCD17. 纳税申报的方式包括（）。A. 自行申报 B.数据电文C.纸质申报D. 邮寄申报正确答案：ABD18. 根据是税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件的是（）。A,开立银行账户B,申请减税、免税、退税C. 领购发票 D.申请办理延期申报、延期缴纳税款正确答案：A BCD19. 税务登记的内容包括（）。A,设立税务登记B. 变更税务登记C,注销税务登记D,撤销税务登记正确答案：ABC20. 下列情形应做注销税务登记的有（）。A. 纳税人发生解散、破产、撤销的

24、B.纳税人发生改变名称的C.纳税人改变注册资金的D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的正确答案：AD21. 下列关于纳税申报具体要求的说法，正确的有（）。A. 如果当期没有发生纳税义务，一般不需要进行纳税申报B. 定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式C. 在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报D. 因不可抗力，不能按期办理纳税申报或报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告 正确答案：BCD加题2 :23. 以下属于增值税的特征的是（）。A. 不重复征税B. 多环节征收C,税款抵扣制与简易征税相结合D

25、.价内计税正确答案：ABC24.F列可以选择不办理一般纳税人登记的情况包括（）。A. 年应税销售额超过规定标准的其他个人（自然人）按小规模纳税人纳税B. 年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户C. 非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，选择按小规模纳税人纳税D. 年应税销售额超过规定标准的公司 正确答案：ABC25. 根据印花税法律制度的规定，下列各项中不属于印花税纳税人的是（）。A.合同的代理人B.合同的担保人C,合同的书立人 D.合同的鉴定人正确答案：A B D26. 根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）。A.在中国境内注册的个人独

26、资企业B.在中国境内注册的有限责任公司C,在中国境内注册的社会团体D. 外国公司在中国境内的分公司正确答案：BCD27. 企业所得税的纳税义务人，依据其纳税义务范围的宽窄不同，区分为（）。A. 居民企业B. 非居民企业C. 中国企业D. 外国企业 正确答案：AB28. 我国增值税纳税人根据其经营规模及会计核算能力划分为（）两种。A.一般纳税人B,企业纳税人C. 小规模纳税人D,居民纳税人正确答案：AC29. 下列纳税人中，年应税销售额超过规定标准但可以选择按照小规模纳税人纳税的有 （）oA. 会计核算健全的单位B, 非企业性单位C.不经常发生应税行为的企业D,不经常发生应税行为的个体工商户正确

27、答案：BCD30. 根据企业所得税法律制度规定，下列企业中属于非居民企业的有（）。A. 在我国境内注册成立的企业B. 依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在我国境内的企业C. 依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在我国境内，但在我国设立机构、场所的企业D. 在我国境内未设立机构、场所，但有来源于我国境内所得的企业正确答案：CD31. 下列属于印花税纳税人的是（）。A.立合同人B.权转移书据的立据人C,营业账簿的立账簿人D, 权利、许可证照的领受人正确答案：A BCD32, 下列属于契税的征税范围的有（）A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C, 房屋买卖D.房屋赠与正确答案：A BCD

28、33. 下列发票中属于增值税抵扣凭证的有（）。A.增值税专用发票B,机动车销售统一发票C.增值税电子普通发票D. 海关进口增值税专用缴款书正确答案：A B C D34. 下列项目不得抵扣进项税额的有（）。A. 增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的B. 非正常损失的购进货物C. 购进的旅客运输服务D. 失控发票正确答案：A B D35. 根据增值税法律制度的规定，下列情形中，进项税额准予抵扣的是（）。A. 用于集体福利的购进货物B,因自然灾害造成的购进原材料损失C. 购入国内旅客运输服务D. 属于一般纳税人但选择按照简易办法征税的自来水公司销售自来水正确答案：BC36.

29、可以通过增值税发票综合服务平台进行勾选认证的凭证包括（）。A.增值税专用发票B,机动车销售统一发票C,农产品销售发票D.国内旅客运输凭证正确答案：AB37. 根据增值税相关法律制度的规定，一般纳税人企业在下列各项中进项税额准予抵扣的有（）。A. 运输公司购进燃料取得的增值税专用发票B. 纳税人委托运输公司运输货物取得的货物运输业增值税专用发票C. 纳税人购入自用的应征消费税的汽车取得的机动车辆销售统一发票D. 纳税人进口产品取得的海关进口增值税专用缴款书正确答案：A BCD38. 根据增值税相关法律制度的规定，一般纳税人企业下列各项中，进项税额不得抵扣的有（）。A. 甲公司因违法经营被强令销毁

30、的一批货物B. 乙公司用外购的汽车作为出资投资给ABC公司C. 丙公司接受A银行的贷款服务D. 丁公司将外购的房屋作为集体宿舍，以福利方式供员工居住正确答案：ACD39. 用于非正常损失项目，其进项税额不得从销项税额抵扣，具体包括（）。A. 非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务B. 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务C. 非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务D. 非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务正确答案：A BCD40. 车辆购置税征收目的是（）。A

31、.规范政府行为B.调节收入C,规范车辆购买行为D,配合打击车辆走私正确答案：ACD41. 车辆购置税的征收范围包括（）。A. 电车B, 摩托车C. 挂车D, 农用运输车 正确答案：A BCD42. 下列属于符合增值税抵扣条件的普通发票的是（）。A.国内航空运输电子客票行程单B,铁路车票C. 农产品销售发票D.购进国外旅客运输服务的飞机票正确答案：ABC加题3 :51. 企业所得税的征收方式包括（）。A.查账征收B. 核定征收C.定额征收D.查验征收正确答案：AB52. 下列（）可采用核定征收方式征收企业所得税。A, 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的。B, 依照法律、行政法规的规定应当设

32、置但未设置账簿的。C, 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。D, 虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账 的。正确答案：ABCD53. 企业所得税核定征收方式主要包括（）。A. 定额征收B. 计算征收C.查账征收D.核定应税收得率征收正确答案：AD54. 企业所得税实行核定应税所得率征收办法的，应纳所得税额的计算公式包括（）OA. 应纳税所得额=收入总额x适用税率B. 应纳税所得额=收入总额x应税所得率15 .纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（D ）。A收到第一笔货款的当天B、收到最后一笔货款的当天C、发出商品的当天D、合同约定的收款

33、日期的当天16 .下列使用13%税率的项目有（A、销售农机整机B、销售农机零件C、加工农机的加工费收入D.加工农机零件的加工费收入17 .下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（C ）。A、高尔夫球及球具B、酒精C、卷烟.D.化妆品18 .下列项目中应视同销售，需要缴纳消费税的是（C ）oA、用外购已税酒精继续加工成粮食白酒B、用自制的酒精继续加工成粮食白酒C、某汽车厂将自制的小汽车用于对外投资D、委托加工收回的酒精继续加工成粮食白酒19 .根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（D ）。A、炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油B、汽车厂用于管理本部门的

34、自产汽车C、日化厂用于交易会样品的自产化D、卷烟厂“用于生产卷烟的自制烟丝20 .营业税的特点是（D ）。A、以对非商品销售额征税为主B、实行价外计税.C、按行业大类设计税目税率D、计算简便，征收成本较低2L下列不属于应当征收营业税的混合销售行为的有（D ）.A、商店销售空调并负责安装B、装修公司装修房屋并销售装饰材料C、彩电生产企业销售彩电并负责运输D、邮局提供邮政服务并销售集邮商品22 .下列各项中，应当按“文化体育业”税目征收营业税的是（C）。A、广告的播映B、出租文化场所C、以租赁方式为体育比赛提供场所D、动物因销售门票的业务23 .下列各项中，应当按“转让无形资产”税目征收营业税的是

35、（B）。A、出租电影拷贝B、转让著作权D、土地租赁C、以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为24 .下列不属于城建税纳税人的是（B ）。A、建制镇缴纳增值税的私营企业B、农村缴纳增值税的个体工商户C、市区缴纳营业税的外商投资企业C. 应纳税所得额=成本费用支出额: （ 1-应税所得率）X应税所得率D. 应纳税所得额=成本费用支出额x应税所得率正确答案：BC55. 企业所得税的税收优惠方式包括（）。A.税基式税收优惠B.税率式税收优惠C.税额式税收优惠D. 税收政策优惠正确答案：ABC56. 企业所得税的加计扣除项目包括（）。A, 开发新技术、新产品、新工艺发生的研

36、究开发费用加计扣除B, 科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除C, 企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用加计扣除D, 安置残疾人员所支付的工资加计扣除正确答案：A B C D57. 企业所得税的免税收入主要包括（）。A. 国债利息收入；B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；C. 国家重点扶持的公共基础设施项目；D. 符合条件的非营利组织的收入。正确答案：ABD58. 小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合（）的企业。A.年度应纳税所得额不超过300万元B,从业人数不超过300人C,资产总额不超过50

37、00万元D.规模不超过5000万元正确答案：ABC三、判断题L定额税率计算简便，但税额随商品价格变化较大。（x）2 .税收法律关系双方的权利与义务不对等。（x）3 .强制性就是对违法纳税人进行处罚。（x ）4 .我国税收取之于民，用之于民，形式特征上不具备无偿性。（v）5 .法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人启然人 是权利客（X6 .某县政府为发展本地经济，决定对小规模纳税人的增值税采取减半征收的优惠政策。（x）7 .中央与地方共享税由中央税务机构和地方税务机构共同负责征收。（x）8 .税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围。（vJ9 .国家发行国债与

38、国家进行征税是同等性质的财政收入形式。10 .税收法律关系中最实质的东西是享有权利和承担义务的当maX. bookll 11 .增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用，在征税时应视对含税收瓜耕算税 额时应换算为不合税收入。（小）12 .纳税人发生的购货运费如购买运输劳务。按税法规定可以从当期销项税额中抵扣但企业 发生的销货运费，按规定则不能抵扣增值税进项税。（x）13 .纳税人将作为资产的产品无偿赠送的行为不霜更值纳增忙税（x）。14的税人用于投查入股的应悦消费品。应当以的税人同类应税消费品的平均销售价t为i税依据计算清费税。（x）15 .国值利息收入属f企业所得税的不征税收入。（x）

39、16 .个人取得审稿所得为稿醒所得。（x）17 .个人取得的财产转租收入。不属于个人所得税的征脱范围。（x）18 .公园。名胜古连内的索道公可经营用地，不需要徽纳城销土地使用税。（x）19 .纳税人提供和质服务时采权预收款方式的。增值机的结税义务发生时间为收到预收款当 天。（v）20 .委托加工应税消费品时。受托方为消费脱的纳税人。（x）21 .采用预收贷款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。（v）4 .企业为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以在企业所得税前扣除。（v ）5 .对于工资、薪金所得，以纳税人任职、受房单位的所在地为所得来渴地。（v）6纳税入园移居境外生销中

40、国户告的。应当在注情中国户话后办理税款清算。（X）7 .城镇土地使用税按年计算。分期做的。V）8 .纳税人将原有房产用于生产经营的，从生产经营之次月起教纳房产税。X（）9 .游艇以购置价格为车船税的计税法据。X（）10 .房屋买卖。出售房屋的单位和个人为契税的的税人。（X）加题1 ：1. 年应税销售额没有超过小规模纳税人标准，但会计核算健全的小规模纳税人，可向税务机关申请认定为一般纳税人。（）2. 企业自开始经营年度，为开始计算企业损益的年度。企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损。（）正确答案：A3. 增值税一般纳税人一定不能转登记为小规模纳税人。（）正确

41、答案：B4. 企业所得税的纳税义务人，依据其纳税义务范围的宽窄不同，分为居民企业和非居民企业。（）正确答案：A5. 我国企业所得税的纳税人是在我国依法成立的所有企业。（）正确答案：B6. 增值税一般纳税人进口货物，从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额，符合抵扣条件的，准予从销项税额中抵扣。（）正确答案：A7. 农产品收购发票或者销售发票都是增值税专用发票（）正确答案：B8. 增值税一般纳税人购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和扣除率计算的进项税额，准予从销项税额中抵扣。（）正确答案：A52.增值税一般纳税人从小规模纳税人购进农产品，取得3%征收率增值税

42、专用发票的，以专用发票上注明的税款抵扣进项税额。（）正确答案：B53.除增值税电子普通发票外的道路通行费纸质发票，均不能进行抵扣进项税额。（）正确答案：B加题2 :44. 企业所得税按年计算，但为了保证税款及时、均衡入库，对企业所得税采取分期（按月或季）预缴、年终汇算清缴的办法。（）正确答案：A45. 核定征收是指税务机关按照一定的标准、程序和办法，直接核定纳税人年度应纳企业所得税额，由纳税人按规定进行申报缴纳的办法。（）正确答案：B46. 企业虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，应采用核定征收方式征收企业所得税。（）正确答案：A47. 企业所得税纳税人申报的计税依

43、据明显偏低，又无正当理由的，采用查账征收的方式计算应纳企业所得税。（）正确答案：B48. 企业所得税应纳税所得额的计算，一般是以企业的会计利润总额为基础，通过纳税调整来确定的。（）正确答案：A49. 企业取得的债券利息收入，一律免征企业所得税。（）正确答案：B50. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益免收企业所得税。（）正确答案：A51. 国家为了扶持小型微利企业，对小型微利企业减免企业所得税。（）正确答案：B52. 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税收抵免。（）正确答案：B53.

44、 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用适用加计扣除税收优惠政策。 （）正确答案：A加题3 :44. 如果税法规定某一税种的起征点是800元，那么超过起征点的，只对超过800元的部分征税。（）A, 对B, 错 正确答案：B45. 负税人与纳税人是两个不同的概念，二者有时一致，有时不一致。（）A. 对 B, 错 正确答案：A46. 税率是对征税对象的征收比例，即税额和征税对象的比率，是计算税额的尺度，是税收法律制度中的“核心要素”，也是衡量税负轻重的重要标志。（）A. 对 B, 错正确答案：A47. 纳税义务人只包括负有纳税义务的法人，不包括自然人。（）A. 对 B, 错 正确答案：B48

45、. 计税依据是指据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定。（）判断题。5分）（难易度:中）A, 对B, 错正确答案：A49. 税收优惠是指国家运用税收政策在税收法律、行政法规中规定对某一部分特定企业和课税对象给予减轻或免除税收负担的一种措施。（）A, 对B, 错 正确答案：A50. 税法既包括实体法，也包括程序法。（）A. 对B, 错 正确答案：A51. 征税对象按其性质不同，可分为流转额、所得额、财产、资源、特定行为五类。（）A, 对B, 错正确答案：A52. 所有税种都需要划分税目。()A, 对B, 错正确答案：B53. 纳税环节是指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。()A. 对B, 错 正确答案：A四、简答题1、利用结算方式进行增值税的纳税筹划时应考虑哪些因素？答：企业自身的情况：(2)购买方的实际情况；(3)市场上的产品供求关系；适当改革企业的绩效考核系统。2、简述消费税的特点。