内部控制管理制度范本.docx

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1、 内部控制管理制度范本【10篇】 一、钱账分管制度。 也就是岗位分工制度。明确相关部门和岗位的职责散限，确保不相容岗位相互分别、制约和监视。宗旨是不得由一人办理货币资金业务的全过程。货币资金的岗位分工制度要求建立出纳人员、审批人员、专用签章的保管人员、会计人员、稽核人员、会计档案保管人员以及货币资金清查人员的责任制度。如可从以下方面表达： （1）现金的收付及保管应由被授散的出纳人员负责，其他人员不得接触。 （2）出纳人员不得负责总分类账的登记和保管。 （3）出纳人员不得负责非现金账户的记账工作。 （4）出纳人员应与负责现金清查盘店人员和负责与银行对账的人员相分别等。 2、库存现金开支审批制度：

2、即库存现金的授权审批制度。 （1）明确企业库存现金开支范围。 1）职工工资、奖金、津贴； 2）各种劳保、福利费以及对职工个人的其他支出； 3）支付企业外部个人的劳动酬劳； 4）向个人收购农副产品的价款； 5）出差人员必需随身携带的差旅费； 6）票据结算起点（1000元）以下的零星支出； 7）向股东支付红利； 8）按规定允许使用现金的其他支出。 （2）明确各种报销凭证，规定各种库存现金支付业务的报销手续和方法。 （3）明确各种库存现金支出的审批权限等。 3、库存现金日清月结制度：“现金日记账”要做到日清是指出纳人员应对当日的库存现金收付业务全部登记库存现金日记账，结出当日发生额和账面余额，并与库

3、存现金的实存金额进展核对，做到账款相符；月结是指出纳人员必需对库存现金日记账按月核对。 二、建立完备的核算制度。 1、库存现金的总分类核算。企业应设置“库存现金”总分类账，由负责总账的会计人员进展总分类账核算。总分类账必需采纳订本式，一般采纳三栏式，有时也使用多栏式。使用电算化核算的企业，业务较多时，可以每天进展打印明细账，较少的，可以满页打印。企业内部各部门周转使用的备用金通过“其他应收款”账户或单独设置“备用金”账户进展核算。平常备用金使用部门报账时不通过本账户。 2、库存现金的明细分类核算。为了加强库存现金的治理与核算，“现金日记账”应由出纳人员依据审核无误的收款或付款凭证，根据业务发生

4、的先后挨次逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数，结出账面余额，并与实际库存额核对相符。有外币现金的企业，应分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进展明细核算。 三、库存现金收支的掌握制度。 1、企业的现金收入应于当日送存开户银行。当日送存困难的，与开户银行协商确定送存时间。 2、企业支付库存现金应从限额中支付或从银行提取，不得坐支现金收入。 3、企业在规定的范围内从开户银行提取现金，应说明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章。开出库存现金支票，经开户行审核后，予以支付现金。 4、企业应尽可能多地使用银行转账方式支付款项。 5、各单位购置国家专控的商品一律采纳转账的方式

5、支付，不得以库存现金支付等。 四、库存现金的清查盘点制度。 库存现金的清查应采纳实地盘点法。通过对库存现金的实地盘点，并将盘点结果与现金日记账余额相核对，查明库存现金是否账实相符。 1、出纳人员的日常盘点。现金出纳人员应于每日营业终了结消失金日记账余额并实地盘点现金，如发觉账实不符应马上报告主管人员，准时查明缘由并实行措施妥当处理。 2、特地财产清查人员的定期和不定期盘点。在现金出纳人员日常盘点的根底上，还应由特地财产清查人员进展定期与不定期相结合的复核、检查性盘点。除了对现金进展实地盘点外，还应审核现金收付凭证和有关账簿资料，检查现金收付业务的合理、合法性。清查完毕后无论是否发觉问题，都应编

6、制“库存现金清查盘点报告”，由清查人员和现金出纳签字盖章，以确保其效力。 五、库存现金的集团治理制度。 集团财务部对所属企业的现金进展统一调配。集团公司在总部设立结算中心，所属企业都将其现金存入结算中心账户。当某成员企业现金盈余而另一企业急需现金时，集团公司财务部就可以相互调配。调配的前提是不影响盈余企业的现金需要，并实行有偿使用现金的原则，以确保现金的集中核算，用有效的技术手段进一步提升资金使用效率。 六、现金流量汇报治理制度。 现金是企业流淌性最强的资产，必需加强治理，确保其安全与完整。因而需要出纳人员做好现金的猜测以及需要保存库存现金的数量。出纳人员可编制货币资金变动状况表，报送财务负责

7、人和企业主要领导，以便相关领导把握现金的变动状况。 七、其他 现金的保管要有相应的保管措施，保险柜应存放于结实有用、防潮、防水、通风较好的房间，房间应有铁栏杆、防盗门。 1、保险柜钥匙由出纳人员保管，不得交由其他人代管，并随时转动密码器。 2、出纳员工作变动时，应更换保险柜密码。保险柜钥匙、密码丧失或发生故障，应马上报请领导处理，不得随便找人修理或修配钥匙。 3、库存现金应整齐存放，保持清洁，如因潮湿霉烂、虫蛀等问题发生损失的，由出纳人员负责。 4、出纳员到银行存取现金，须有保安员护送，并安排专车接送。 内部掌握治理制度 篇二 当前，我国各行政事业单位都有一套自己的内掌握度，但是从国家的角度来

8、看，仍旧没有一套统一的制度或者方针来对行政事业单位进展指导，行政事业单位内掌握度目前还处在进展的雏形阶段。所以我国有关的部门必需尽早地制定一套完善统一的内掌握度，否则行政事业单位的财务治理水平和公共效劳职能将大打折扣。 一、行政事业单位加强内部掌握的重要意义 首先，行政事业单位重要的职责之一就是社会公共效劳，我国经济进展快速，民族对政府的效劳质量以及效率又有新的要求，行政事业单位要提升自己的效劳意识，而内掌握度对行政事业单位的效劳水平、效率以及意识都起着关键作用。其次，国有资产是财产和属于国家的财产权的总称。行政事业单位作为国有资产的治理者，应以防止资产流失，确保资产安全为己任。随着市场经济的

9、飞速进展，国有资产的安全性也受到社会的广泛关注。行政事业单位内部掌握制度的建立，可以在标准工作程序的同时，有效躲避风险，准时发觉问题，削减资产流失的可能性，爱护国有资产的安全。 二、行政事业单位内掌握度存在的问题 （一）行政事业单位内控意识缺乏当前我国相当一局部的行政事业单位缺少对内部掌握的熟悉，无论是实践还是理论认知方面都缺乏主动意识。拿财务方面来说，行政事业单位采纳的财务模式仍是传统老旧的方式，重视业务而无视内控。许多行政事业单位不理解内部掌握的意义，所以就没有花精力去建立和治理内部掌握制度，最终呈现出来的内掌握度漏洞百出。固然尽管一些行政事业单位已经建立了内部掌握制度，但在实际工作中未能

10、有效实施内部掌握，致使内部掌握制度缺乏效力。 （二）内掌握度不完善大局部行政事业单位的内掌握度不完善，无法对重要部门以及岗位实施有效的监视。还有些行政事业单位内掌握度形同摆设，执行起来也是走走过场。还有就是没有实行严格的内控治理，只重视治理结果而无视了内控治理的过程，对事前掌握和事中掌握也把握缺乏。行政事业单位脱离自身实际状况，未能有针对性地对内掌握度进展实施，很难发挥出内掌握度对行政事业单位的积极作用。 （三）审计制度不完善没有完整的审计制度导致行政事业单位在票据使用时乱象丛生，另外审计程序的不标准也导致财务支出的审核不够严谨，最终就是审计监视的不严格也导致了支出的合理性缺少了公正的审核。上

11、面这些状况给行政事业单位的财务带来明显的不利影响，比方财务超支、资金使用率降低，更严峻甚至会消失贪腐状况。 （四）缺乏完善的绩效考评制度依据目前的状况来看，我国一些行政事业单位对各部门的员工内控治理没有完整的绩效考评机制，现存的考评也仅仅是书面层面，实际考评过程僵硬且缺乏针对性，考评效果意义不大，还有一些行政事业单位依据职位来制定不同的考评机制，对员工实施嘉奖于是依据职位状况来打算的，导致考评丢失了公正性，大大降低了行政事业单位内掌握度实施的积极性。 三、行政事业单位内掌握度问题的对策 （一）加强行政事业单位的内控意识内控意识的加强涉及行政事业单位的各个部门和员工，上至领导层，下至各基层员工的

12、教育培训。行政事业单位内掌握度教育培训需要设置特地的资金，可以聘请外部机构，或者与高校合作，在行政事业单位绽开内部掌握教育专场活动，加强领导和员工对内部掌握制度相关的学问技能进展学习，明确内掌握度对自身岗位的责任和义务的要求，以保障内掌握度的有效实施；有些行政事业单位人员构造浩大，基于这种状况可实行分批次组织员工参加，以保障培训工作落实到行政事业单位的每一位员工头上，最终才能整体提升事业单位员工的内控力量和素养。行政事业单位要时事关注相关会议和文件传达的精神，结合实际状况，实行多元化的培训方式，比方讲座、学问竞赛等方式来提升员工的内控意识，做到整个单位的内控意识统一增加。 （二）建立健全内掌握

13、度内掌握度的健全涉及行政事业单位财务治理的方方面面，例如对差旅费报销、选购治理、库存现金治理、会议费报销等方法以及经费支出的详细标准等进展完善。行政事业单位内掌握度的建立和完善必需要遵循肯定的原则: （1）全面性原则。要保证内掌握度对行政事业单位的各项经济活动和决策起到有效的监视治理作用，内掌握度必需要渗透到行政事业单位活动的各个环节以及业务当中，到达全过程治理的效果。 （2）重要性原则。要对各种重大风险、风险关键点以及简单消失风险的岗位进展重点关注。 （3）制衡性原则。内掌握度的实施，要明确各岗位的职责分工以及制约监视，制定科学的制度以促进有效的内控治理。 （4）适应性原则。内掌握度的制定的

14、大前提就是遵循国家法律法规，并且要准时依据相关文件对制度进展调整，保证内掌握度的时效性和适应性，发挥内掌握度的作用。 （三）建立健全审计制度行政事业单位审计制度的建立健全就需要强化建立审计机构。首先，行政事业单位要对财务审批的权限赐予明确的说明，强化审批权责划分，严格标准审批程序。其次，行政事业单位要定期检查资产审批，审查财务收支状况，并将结果汇报给上级领导，如发觉问题要第一时间查找解决方法。最终，要有专业的人员对审查结果进展分析，对不科学的财务状况进展准时的调整，降低财务风险消失的概率，并准时对内控治理进展整改。还有就是行政事业单位关于票据使用的标准性要遵循各项制度，报销票据时要出具完整的签

15、章证等明。为了审计制度实施的有效性得到加强，行政事业单位还要构建检举制度，鼓舞员工对内部审计中消失的猫腻积极检举，检举可实行匿名制，一旦检举内容经过核实无误，可依据状况对最终结果进展公开。 （四）构建系统完善的绩效考评制度内控治理的最终效果还需要行政事业单位建立系统完善的绩效考评制度，要科学地拓宽当前的考评范围以及内容，考评的结果要保证公正性、有用性、适用性等原则。依据当前行政事业单位的状况来看，考评的周期要进展合理的缩减，对各部门的员工要定期依据评估构造实施嘉奖。为保证考评结果的公正公正，对考评过程以及考评结果实行公示的方式，给反应意见预留肯定的时间。还有就是自我考评机制的建立。员工要积极实

16、施科学的自我评价，行政事业单位要对自我评价的各项指标进展明确，为员工供应通畅的自我评价报告报送渠道，完善自我评价程序的科学合理性。员工的自我评价定期实施，可实行一年一评或者半年一评。行政事业单位可依据评估结果对评价价值再进展科学的完善，让评价机制更加具有针对性，让绩效考评制度发挥最大的价值。 四、结语 总的来说，行政治理机构作为国家的基层组织，对国家的建立和进展具有深远的影响。内部掌握制度不健全，人员配备不合理，领导的内部掌握意识不强。它严峻影响了行政事业单位的安康进展，使行政事业单位的日常运 企业内部掌握的治理制度 篇三 第一章总则 第一条为加强学校内部会计监视，标准财务和会计行为，健全财务

17、治理制度，提高资金使用效益，促进学校各项事业安康进展，依据中华人民共和国会计法、高等学校财务制度、内部会计掌握标准（试行）等相关规定，结合学校实际制定本制度。 其次条学校财务内部掌握制度的根本目标 （一）标准学校会计行为，保证会计资料真实、完整。 （二）堵塞漏洞、消退隐患，防止并准时发觉、订正错误及舞弊行为，爱护学校资产的安全、完整。 （三）确保国家有关法律法规和学校内部规章制度的贯彻执行。 （四）保证学校能准时发觉风险并掌握风险。 第三条学校财务内部掌握制度的根本原则 （一）合法性原则：符合国家有关法律法规和根本标准，以及学校的实际状况。 （二）公平性原则：约束全校内部涉及会计工作的全部人员

18、，任何个人都不得拥有超越制度的权力。 （三）系统性原则：涵盖全校内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，针对业务处理过程中的关键掌握点，落实到决策、执行、监视、反应等各个环节。 （四）牵制性原则：保证学校内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分别，不同机构和岗位之间权责清楚、相互制约、相互监视。 （五）合理性原则：遵循本钱效益原则，以合理的掌握本钱到达最正确的掌握效果。 （六）慎重性原则：强化校内约束机制，以有效防范各种风险为核心。 第四条财务内部掌握制度的内容财务内部掌握制度包括内部机构岗位设置掌握、货币资金内部掌握、会计核算程序内部掌握、预算治理

19、掌握、会计电算化掌握及风险掌握。 其次章内部机构岗位设置掌握 第五条各会计岗位设置、职责和权限划分遵循第三条各原则，做到全部会计事项必需由两人以上经办，审批与经办分管，钱与账、钱与物、账与物分管，第三章货币资金内部掌握 第六条依据“不相容职务相互分别”的原则，货币资金的收付、结算、审核、记账等工作，不得由一人兼管，审核和出纳岗位必需由不同人员担当，出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。 第七条出纳人员办理现金收付业务必需以核算人员编制并签章的会计凭证为依据。 第八条积极推动无现金报账。职工报销，原则上实行银行卡结算。由出纳人员凭核算人员出具的凭证将资金支付到银行卡

20、。校内发放到职工个人或学生个人的费用直接发放到个人的银行卡。 第九条现金治理 （一）严格遵守国家现金治理条例和国库集中支付相关规定。库存现金必需掌握在银行核定限额之内，不得坐支现金，库存现金做到日清月结，账款相符。 （二）收入现金要仔细验证货币真伪，误收假币由当事人负责赔偿。发觉长短款，必需准时查找缘由，造成损失由当事人负责。 （三）定期检查现金治理执行状况。 第十条银行存款治理 （一）全校核算单位统一在学校财务处开立账户，办理结算业务，不得私拘束商业银行及其他金融机构开立银行账户。 （二）严格遵守国家银行的结算制度和结算纪律，承受开户银行的监视。不准出租、出借和套用银行账号，不得开具空头支票

21、和远期支票，不得“公款私存”。 （三）每月必需与银行对账，由银行出纳负责，每月必需编制银行存款余额调整表，保证银行存款日记账与银行对账单核对相符。稽核人员每月对银行对账单进展稽核，未达账项金额要准时核实并处理。核算科长应随时检查和把握银行对账工作和未达账项清理状况，如有重大问题准时向处长报告。 第十一条银行票据、印鉴治理 （一）银行票据的治理和签发，由出纳人员担当，其他人员不能兼任票据的签发工作。 （二）银行票据必需与会计核算科填写的付款通知书注明的收款单位等信息全都，制止签发没有真实业务或无日期、无用途、无限额的支票。办事人员领用支票，要在存根上签名，对领出的银行票据要妥当保管，如有丧失，责

22、任自负。 （三）专人负责保管空白银行票据，设立银行票据登记薄，准时登记票据的购入、使用和注销状况。 （四）预留银行的财务印鉴由核算科长和指定人员分别保管。 （五）财务专用章指定专人保管，负责保管印章的人员不得兼管发票、收据等票据。 第十二条网上银行支付治理 （一）网上银行支付业务必需两人完成，一个岗位负责录入，另一个岗位负责复核、发送。录入人员和复核、发送人员分别保管网上银行密钥和密码，不得由一人保管。 （二）银行出纳人员办理网银录入业务必需以会计核算科填写的付款通知书为依据，严格根据付款通知书上注明的收款单位、银行账号、开户银行、金额、用途等信息录入。 （三）复核、发送人员核对录入到网上银行

23、的信息与会计核算科填写的付款通知书注明的信息是否全都，核对全都前方可发送。 第四章会计核算程序内部掌握 第十三条批准程序掌握 （一）批准的层次，依据经济活动的重要性和金额大小确定不同的授权批准层次，保证各治理层有权有责，相互监视与掌握。审批人本着谁主管、谁审批、谁负责的原则，对自己的业务处理行为负责。 （二）每笔经济业务，在手续上必需做到： 1、上级审批、下级经办，使上下级之间相互监视与掌握。 2、一个岗位经办，另一个岗位复核，岗位之间受到监视与掌握。 （三）预算资金实行责任人限额审批，实行经费开支经济责任制。教学部门实行部门党政负责人会签制度，其余部门经费在坚持“一支笔”审批的原则下，年度预

24、算安排部门经费的审批权限为单笔业务开支5000元（不含5000元）以下的，由部门负责人会签审批；5000_0元（不含_0元）的报经分管校领导批准；_0以上的需经分管校领导和帮助分管财务的校领导会签；院长基金、控管经费需院长批准。 （四）为掌握资金流量，单笔业务支付超过5万元（含5万元）须经财务处长审批同意前方可支付。 （五）暂付款的治理。暂付款只能用于教学、科研、行政、后勤等各项公用性开支，因私借款一律不予借支。暂付款只能用于已列入预算工程的借支，未列入支出预算工程的暂付款原则上不予借支。暂付款严格根据“一事一借，一事一清，前借不清，后款不借”的要求办理。暂付款报销时限为3个月，对无正值理由不

25、准时办理报账手续，长期占用学校资金的，财务处将从其工资中扣还借款。 第十四条会计核算掌握 （一）会计核算人员必需根据国家有关财经法规和学校财务规章制度，仔细审核每一笔经济业务的原始凭证，严格把关。对不符合规定的原始凭证不予受理。原始凭证经审核无误后录入、打印记账凭证。 （二）稽核人员对记账凭证及其所附原始凭证的各项内容、金额进展复核。 （三）会计人员在处理有关业务时，必需签名、盖章，以备追溯责任。 （四）明确原始凭证和记账凭证的装订、保管手续。 （五）会计账簿登记必需以经过审核的会计凭证为依据，做到全面、连续地记录和反映学校的经济活动。建立总分类账和明细分类账，总分类账和日记账核对制度，现金、

26、银行存款账户做到日清月结，每天与资金结算对账，保持全都，月底编制银行对账单。 （六）会计核算科科长对会计凭证、会计账簿及会计报表进展全面检查，准时发觉账务处理中的问题并予以解决，确保供应精确无误的会计信息。 第十五条会计报表掌握 会计报表的种类、格式和内容根据中华人民共和国会计法、会计准则及高校会计制度的规定编制，会计报表的以财务制度编制为依据，做到数字精确，内容完整，报送准时。单位负责人应对会计报表所供应会计信息的真实性、完整性负责。 第五章预算治理掌握 第十六条建立健全学校预算编制、审批、执行、调整、分析、考核等治理制度。学校的一切收入、支出必需全部纳入预算治理。 第十七条建立严格的预算编

27、制制度。依据学校总体进展规划和年度事业进展规划，科学合理地编制年度预算。学校年度预算编制由财务处负责，各预算责任部门编制本部门年度预算上报财务处汇总编制。 第十八条学校年度预算，由学校党委会批准。 第十九条学校必需根据上级部门批复的年度预算组织收入和安排支出，严格掌握无预算支出，未列入年度预算的工程原则上不予实施。 其次十条学校年度校内预算经批准后严格执行，一般状况下不予调整。特别状况下，按预算批准程序办理。 其次十一条财务处定期对预算执行状况进展分析、考核，将实际执行数据与预算比照，分析产生差异的缘由，准时实行改良措施，确保年度预算的完成。 第六章会计电算化掌握 其次十二条会计电算化系统治理

28、、维护、操作人员应相互分别，互不兼任，操作人员只能根据所授予的权限对系统进展相应操作，密码严格保密并常常更换，严禁超越权限或使用他人密码进入系统操作。 其次十三条财务数据必需定期进展备份并妥当保存；对用于数据备份的磁盘、光盘等存贮介质应留意防潮、防尘和防磁。 其次十四条会计软件的修改必需经过周密规划和严格记录，修改正程的每一个环节必需设置必要的掌握，修改的缘由和性质应有书面形式的报告，经批准前方能实施修改，全部与软件修改有关的记录必需打印存档，系统操作人员不得参加软件的修改。 第七章风险掌握 其次十五条学校对筹资方向、筹资渠道、筹资规模、归还来源、资金用途及效益、存在的风险等诸方面筹资风险实施

29、全面掌握。 其次十六条学校的全部资产不得以任何形式对外担保、抵押、质押。 第八章附则 其次十七条本制度从公布之日起执行，由财务处负责解释。此前文件精神与本制度不全都之处，遵照本制度执行。 内部掌握治理制度 篇四 行政事业单位为实现治理目标，通过内部授权、预算治理、流程掌握、会计掌握与监视等方式强化内部治理与业务监视。与经济组织的职能有很大不同，行政事业单位主要以治理和效劳为主，比拟重视效劳性与公益性建立，而对内掌握度建立重视程度不够。在实际执行活动中，局部行政事业单位内控意识不强，内掌握度建立滞后，行政事业单位运行效率低下，有时还会引发社会不满。因此，行政事业单位必需引起高度重视，结合单位业务

30、运行特点，做好内掌握度建立，进一步完善内部掌握制度，充分发挥内掌握度的作用，不断加强内控治理，促进单位运行效率提升，更好地为社会经济进展效劳。 一、行政事业单位做好内控治理的重要性 制定并实施内掌握度，目的是为了明确行政事业单位内部职责权限，进展内部制衡，保证治理标准、运营有序，从而提高运营治理效率，效劳好经济建立。然而，假如行政事业单位内掌握度缺失，内掌握衡不力，内部运行混乱，将对行政事业单位业务开展不利，影响其职能履行，从而对社会经济进展带来不良影响。因此，在当今简单的形势下，加强内掌握度建立，完善内控治理对行政事业单位进展具有非常重要的现实意义。 （一）有利于强化内部约束，促进内部治理水

31、平提升假如一个组织的内掌握度不完善，内部运行环节将会存在较大漏洞，内部缺乏强有力的约束力，将会影响内部运行效率提升，这对组织的进展将极为不利。而通过加强内掌握度建立，依据单位实际状况对内控治理进一步优化，堵塞内部治理漏洞，加强内部监视与约束，保障行政事业单位各项业务标准运行。行政事业单位通过完善内掌握度，优化运行流程，在内部业务运行中实行相互制约，相互促进，各项业务按流程有序运行，从而保证业务运行便利快捷，有利于治理水平的提升。 （二）有利于厉行节省，提高治理与效劳效率由于制定了标准化的内控治理制度，行政事业单位的各项治理有据可依，执行治理标准，执行收支预算，根据开支范围与开支标准办理，财务铺

32、张现象将会受到限制，支出主要用于提高治理与效劳效率上，从而保证支出治理更标准，用途更合理。在财务报销环节，由于有标准的报账审批流程，以预算为依据，推行公务卡结算，开支中的不合法行为大大削减，费用支出与发票来源都必需合法有据，有利于节省开支，防止资金流失。同时，行政事业单位将更多的支出用在改善治理条件与效劳环境上，更好地供应效劳，从而有利于治理与效劳效率提高。 （三）有利于构建完善的治理体系，为国资安全供应保障内控不力，治理混乱，将会造成国资流失，资产利用效率不高，资金风险加大，给行政事业单位进展带来极大的风险隐患。加强内控建立，就要构建完善的内控体系，围绕资产、资金治理做文章，做好制度建立，完

33、善治理流程与运行机制，强化内部岗位责任，采纳科学的治理模式使内控治理得到加强，保证资产安全运行，资金运用标准有序。因此，加强内掌握度建立，有利于强化内控治理，确保资产安全，并为国有资产安全运行供应保障。 二、行政事业单位内掌握度治理现状分析 目前，行政事业单位内掌握度体系逐步完善，在实践中取得明显成效，然而也存在不少问题，主要表现在如下几个方面：一是内控意识不强。内掌握度执行源于先进内控治理理念，融入了执行者的日常行为中，这是各项制度有序运行的根本保障。然而，在治理实践中不少行政单位的负责人并没有意识到内控治理的重要性，治理者缺乏内控治理学问，缺少先进的内控治理理念，内部意识淡薄。在执行内掌握

34、度时，没有意识到内控体系不完善给单位造成的风险，无视了单位业务营运与治理中的风险。二是内掌握度不全，内控方式落后。不少行政事业单位制度建立较为薄弱，内控执行没有实行制度化、标准化。内控治理中的“人治”现象突出，单位领导人的个人影响力较大，而对“领导人”的行为缺乏相应约束，“领导人”对整个内控体系有着极大影响。在制度建立上相对固化，缺乏详细的应对措施，有的照搬其他单位的内掌握度，没有结合本单位实际，导致内掌握度难以执行，也不能保证内部运行标准有序，约束力不强导致内部实施中风险较大，资金安全保障性差。三是财务预算体系不完善，预算收支执行不严。不少行政单位外表上设计了较为健全的财务制度，而实际运行时

35、并未严格遵守并依此执行。表现为预算意识差，财务预算体系不完善，在预算编制上没有精细化，预算执行不严，并没有严格落实财务收支预算。四是资产治理较为弱化，资产利用率不高。不少行政单位缺乏资产治理的概念，重购入轻治理的现象比拟突出。对资产治理不严，没有进展统一登记，没有严格执行领用制度，资产只在某个部门使用，没有在单位内部实现共享，空置率较高。在资产报废上不标准，处置随便，有的处置收益没有入账，导致收益流失。 三、行政事业单位加强内掌握度建立的优化建议 （一）树立先进的内控治理理念，强化内控治理意识要保证一个单位内部掌握有序执行，单位领导人就要转变内控观念，解决思想问题。 一是行政事业单位领导人要加

36、强内控理念学问学习，树立先进的内部掌握治理理念，将这一理念植入到日常治理活动中，在单位形成制度效应，从而对内部治理起到导向作用，时刻加强内控运行状况检查，检验内掌握度执行状况，从而保证本单位内控执行标准化。 二是要组织内部培训，单位内部要开展内控学问培训，增加员工的内控意识，从而在实践中自觉遵守并按标准要求执行。 三是重视风险治理。在新形势下，行政事业单位履职活动中也面临着极大风险，为此要树立风险意识，对风险保持警觉，做好风险治理，对潜在风险高度重视，通过加强内控治理堵塞漏洞，加强防范。 （二）构建完善的内控体系，采纳科学的内控治理方式要保持内掌握度有序实施，必需事先做好内掌握度设计，保证内控

37、执行有据可依。目前，不少行政事业单位已经构建了相对完善的内控体系，然而，随着社会经济快速进展，单位的业务性质发生了较大变化，特殊是在改革不断深入的状况下，原有的内掌握度与改革的要求不相适应，需要对相关制度进一步清理、优化，使之更趋完善，从而对单位业务运行和内部治理起到指导作用。这就需要进一步对单位职能与业务性质进展分析，结合单位实际，进一步构建完善的内控体系，确定部门、岗位职责权限，确保运行流程精简高效，执行标准有序。为此，还需要选择科学的内控治理方法，在对内掌握度进展评估的根底上，削减“人治化”的影响因素，重点是对单位“一把手”进展权力约束，对“关键人”加强监控，保证内控实施制度化。 （三）

38、充分发挥预算治理的作用，增加预算约束力在内控执行中，行政事业单位需要肯定的财力支撑，财务工作为行政事业单位各项业务运行供应着重要保障。因此，行政事业单位必需加强财务制度建立，结合单位实际对现有制度进一步优化，促进财务治理效率提升。而在财务内控中，要充分发挥预算治理的作用，要以“预算”为统领，对单位的收支活动进一步标准，遵行先有预算后有执行的原则，保证财务活动承受预算约束，从而增加预算治理功能。 一是要做好预算编制工作。要根据财政规定的预算口径，结合单位的详细状况，将预算做实、做细，精准到详细工程。 二是实行全口径预算治理。将财务收支全部纳入预算范围，保证预算的完整性。在预算中要有具体的资金规划

39、，保证资金科学调度，对应当纳入政府选购的工程要单独列示，编制政府选购规划，保证选购工作标准有序，执行有据。 三是加强预算执行监视。行政事业单位可将财务预算责任分解、落实到详细责任单位，与其业务治理工作对接，按月进展预算收支兑现，检查预算执行状况，提高财务预算治理效能。 （四）构建完善的资产治理体系，加强资产的科学利用资产治理在局部行政事业单位治理中属于一个弱项，必需引起行政事业单位的高度重视。要构建完善的资产治理体系，加强购入、领用治理，做好资产使用效益评价。要引入资产治理信息体系，将单位资产全部纳入信息系统，运用先进的信息系统促进资产治理的科学化，对资产在单位内部统一调配，跟踪治理，在内部实

40、行共用共享，提高资产利用率。 结语 行政事业单位必需顺应社会经济不断进展的要求，为社会经济进展供应更加完善的效劳。行政事业单位必需高度重视内掌握度建立，强化内控执行力，构建良好内控环境，促进展政事业单位各项业务良性进展。 内部掌握治理制度 篇五 事业单位积极开展财务治理内部掌握有利于单位资金的长远规划与科学使用，这样一方面能促进单位财务工作的良好开展，另一方面也是单位积极响应大政方针的直接表现。但就目前来说，我国事业单位财务治理仍存在内部掌握体系不健全、内控意识薄弱、监管力度不到位等问题，严峻影响了内部掌握作用的全面发挥。 一、事业单位财务治理目标 事业单位财务目标由根底目标、进展目标以及终极

41、目标组成。随着市场经济体制的进展和完善，事业单位的财务治理目标渐渐向绩效最大化方向迈进，并彻底转变了以往的资金预算收入治理模式，积极转向绩效导向的良性进展模式。 二、事业单位财务治理内掌握度的现状 1、财务治理体系不健全 局部事业单位尚未设置特地的财务职能部门，相关财务工作由其他人员兼职；局部单位虽设立了财务部门，但没有完善的财务内部掌握制度，缺乏健全的工作章程，导致财会业务穿插、人员职责不清；局部单位尚未成立内审部门，导致内部审计作用无从表达，严峻影响财务工作的顺当开展。 2、内控意识薄弱 内控意识是有效落实内部掌握制度的重要保证，而现阶段我国事业单位的内控意识比拟薄弱，缺乏内部掌握理念，对

42、内部掌握的现实意义、重要性熟悉不到位，缺乏全面的内部掌握学问，尤其是局部领导片面认为财务监管等同于内部掌握，这种内控意识的欠缺严峻影响了内掌握度的顺当实施。另外，相关财务人员的综合素养也有待提升，完善人才培育机制迫在眉睫。 3、监管力度缺乏 目前，我国事业单位缺乏完善的财务监管制度，单位对财务人员的要求偏低，财务人员工作随便性较强。另外，相关制度要求“收支平衡”，在这种理念的影响下各事业单位会想方设法地在年终前将财政拨款用完，缺乏对财务花销的有效监管。 三、事业单位财务治理内掌握度的创新 1、提升内控意识 事业单位应提高对内部掌握重要性的熟悉，提升内控意识，明确内部掌握的重要作用，从多方面入手

43、促进内部掌握工作的合理绽开。相关法律法规明确规定，事业单位领导是会计工作、财务工作的主要责任人，对单位会计工作的完整性、真实性以及内掌握度的有效性与合理性负重要责任。因此，在新形势下应不断地提高事业单位对内控目标、参加主体等方面的熟悉，将内掌握度建立提高到全员参加的高度，尤其是加强事业单位领导对内部掌握重要性的熟悉，积极开展内部掌握讲座，加强单位领导对内控学问的学习力度，提高领导对内控方向的熟悉，进而强化单位整体的内控意识。与此同时，应明确财务部门负责人、单位领导、经办人员等在内控过程中的详细职责要求，建立完善的嘉奖机制与制衡机制，充分调动全员参加内控的主动性与积极性，营造良好的内部掌握环境。

44、 2、健全内掌握度 在新形势下，国家需积极出台科学合理、易于实行的内部掌握制度，使各项工作的开展有章可循。详细步骤： 第一，建立科学、有效的内部制约机制，明确事业单位不同岗位人员的详细职能，实现合理分工，同时明确财务内控的详细内容。建立内部掌握制度，能有效保证财务核算的完整性、合法性与真实性，从而在不同经办人之间形成有效的制约机制，进一步提高资金使用效率与资金的安全性； 其次，建立健全内部核查制度，全面审查事业单位资金、资源来源的真实性、合法性与完整性，审核不同部门的资金效益动态，审核财务制度是否存在漏洞，审核经济事项的详细执行状况，监测资金流向及经济活动的效益，确保资金数额的真实性以及资金来

45、源的合规性； 第三，建立与国家内掌握度、单位实际相吻合的财务治理制度，并以此为根底完善和强化资金治理，准时、精确地把握单位的资金流向。 3、加大监管力度 鉴于我国事业单位内部监管不力的现状，在新形势下事业单位应积极做出调整，设立财务内控监管部门，委派特地的工作人员进展监管，全面、系统地了解单位的内控状况，精确把握内控薄弱环节；加强财务监管，在充分发挥内控作用的同时，全面提高工作效率；对单位内部掌握与财政业务进展独立评价，全面把握制度状态与当前的业务状况，准时发觉内部掌握治理中存在的问题与缺陷，并供应有针对性的解决对策，促使事业单位效益的最优化。另外，为了全面提高内部审计效果，还应从制度层面给予

46、内部审计部门肯定的权威性与独立性。 四、结语 综上所述，本文以事业单位财务治理目标、内部掌握现状为切入点，从提升内控意识、健全内掌握度、加大监管力度、完善人才培育等方面具体论述了事业单位财务治理内掌握度的创新策略，旨在为一线工作供应理论指导。 企业内部掌握治理制度 篇六 一、会计岗位职责 1、贯彻执行国家公布的有关财务制度、严格根据会计法进展记账、算账、报账，规定，严格财经纪律，做到手续完备、内容真实、数据精确、账目清楚。 2、负责编制公司年度财务规划；编制月、季、年度会计报表。 3、负责会计核算，按时申报各项税费。 4、妥当保管会计凭证、会计账本、会计报表等档案资料。 二、出纳岗位职责 1、负责现金及银行转账票据的收付，不得积