内控制度执行情况的报告.docx

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1、 内控制度执行情况的报告【10篇】 第一节 财务架构及岗位设置 第六条分公司和各分支机构规划财务部架构及岗位设置，应当符合标准、合理、精简、高效的原则。总公司规划财务部制定全公司各级机构规划财务部根本职能标准，各分支机构应当根据标准要求设置财务岗位，相应制定所属岗位人员的详细工作制度、考核标准和治理要求，并实行目标考核治理。 公司内控治理制度全文内容当前网页未完全显示，剩余内容请访问下一页查看。 章 总则 篇二 第一条为了加强财务内部掌握，有效躲避和防范公司经营风险，促进公司的可持续进展，依据中国保监会制定的保险公司内部掌握制度建立指导原则及公司相关财务治理制度制定本制度。 其次条本制度适用于

2、公司各级机构。公司各级机构财务人员均应当遵守本制度。 第三条分公司规划财务部是公司财务内控治理制度的主管部门，负责财务系列详细内控治理工作。 章 内掌握度分类及部室职责 篇三 第十四条 内掌握度编制的流程：各业务单位和职能部门对制度编制需求进展识别与确认各业务单位和职能部门起草初稿各业务单位和职能部门组织与制度相关部门进展研讨并征求意见（包括公司对口治理部门的意见）内掌握度建立治理人员（审计部或内控部）初审各业务单位和职能部门依据制度的重要程度组织会审或会签经总经理室或董事会领导审批后以红头文件下发或经局域网公布（审批时须附制度需求识别与征求意见单、制度审核单、制度定稿及文件审批单）。 第十五

3、条 内掌握度的。修订流程：各业务单位和职能部门提出制度修订的书面申请或建议审计部（内控部）审核提交公司例会审定执行制度编制流程。 第十六条 各业务单位和职能部门每年定期于12月末依据流程对由本部门负责的制度进展检查更新并准时对外公布以贯彻执行。对于文件名以暂行规定、试行方法等结尾的制度，必需事先确定后试运行期限（不能超过一年）。如有特别状况，需经总经理室或董事会批准。 第十七条 内掌握度的废止流程 1、对原制度进展修订后，原制度废止。 2、对不能适应现实状况要求的制度进展废止，按如下流程进展：制度编制部门（制度责任部门）提出制度废止的书面申请，并填写制度需求识别与征求意见单审计部（内控部）审核

4、提交总经理室或董事会审定打算是否废止。 章财务内控治理的总体目标和要求 篇四 第四条财务内控治理的总体目标： 1、确保公司日常财务运作符合国家有关法律、法规和行政规章制度的要求； 2、保证公司稳健经营、持续进展的方针能够贯彻执行； 3、识别、计量、掌握各项经营风险、资金风险和财务风险，确保公司稳健的运行； 4、保证公司资产的安全，各项报告、统计数字的真实和完整； 5、提高工作效率和效劳质量，保质保量完成公司下达的各项工作任务。 第五条公司内部掌握建立的根本要求： 1、符合国家有关法律、法规和行政规章的规定； 2、从公司实际动身，切实可行，行之有效； 3、掩盖财务治理各个环节和流程； 4、保持各

5、项制度之间的协调和连接，避开产生冲突和冲突； 5、具有良好的预防性，能够有效避开、防范或削减公司经营风险； 6、符合相互制衡的原则，任何人、任何岗位、任何环节都必需根据相互监视、相互制约的既定程序或要求标准运作。 章 内掌握度的制定、修订和废止 篇五 第十八条 制度的贯彻：公司制度下发一周之内，各部门各机构要组织相关人员学习，对要制定详细的实施细则的，需在15个工作日内完成，下发一周内，各相关单位要组织相关人员进展学习贯彻。 第十九条 制度的培训：制度下发前，制度责任人要编写制度培训教案和培训规划，填写制度培训规划单，并提交到总公司审计部（内控部），在制度下发的15天内，审计部（内控部）牵头会

6、同制度责任部门对相关人员进展培训。 内掌握度治理方法全文内容当前网页未完全显示，剩余内容请访问下一页查看。 内部掌握制度 篇六 第一章总则 第一条为强化集团内部治理，有效落实公司各职能部门专业系统风险治理和流程掌握，保障公司经营治理的安全性和财务信息的牢靠性，在公司的日常经营运作中防范和化解各类风险，提高经营效率和盈利水平，依据深圳证券交易所上市公司内部掌握制度指引、深圳证监局加强上市公司内部掌握工作指引及中粮地产（集团）股份有限公司章程等有关规章，制定本制度。 其次条本制度所称内部掌握是指公司董事会、监事会、高级治理人员及其他有关人员为实现以下目标而供应合理保证的过程： （一）遵守国家法律、

7、法规、规章及其他相关规定； （二）提高公司经营的效益及效率； （三）保障公司资产的安全； （四）确保公司信息披露的真实、精确、完整和公正。 第三条职责： （一）董事会：全面负责公司内部掌握制度的制定、实施和完善、并定期对公司内部掌握状况进展全面检查和效果评估； （二）总经理：全面落实和推动内部掌握制度的相关规定，检查公司各职能部门制定、实施和完善各自专业系统的风险治理和掌握制度的状况； （三）公司总部各职能部门：详细负责制定、完善和实施本专业系统的风险治理和掌握制度，协作完成对公司各专业系统风险治理和掌握状况的检查。 其次章主要内容 第四条本制度主要包括以下各专业系统的内部风险治理和掌握内部：

8、包括环境掌握、业务掌握、会计系统掌握、电子信息系统掌握、信息传递掌握、内部审计掌握等内容。 第五条环境掌握包括授权掌握和员工素养掌握。 （一）公司建立合理的法人治理构造和科学的组织架构，有健全的逐级授权制度，确保公司的各项规章制度得以贯彻执行。各级授权根本适当，对已获授权的部门和人员建立有效的评价和反应机制，对已不适用的授权能够准时修改或取消授权。 1、股东大会：公司章程明确股东大会是公司的权力机构，以下事项须由股东大会争论： （1）打算公司的经营方针和投资规划； （2）选举和更换非由职工代表担当的董事、监事，打算有关董事、监事的酬劳事项； （3）审议批准董事会的报告； （4）审议批准监事会报

9、告； （5）审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案； （6）审议批准公司的利润安排方案和弥补亏损方案； （7）对公司增加或者削减注册资本作出决议； （8）对发行公司债券作出决议； （9）对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式作出决议； （10）修改本章程； （11）对公司聘用、解聘会计师事务所作出决议； （12）审议批准第四十一条规定的担保事项； （13）审议公司在一年内购置、出售重大资产超过公司最近一期经审计总资产30%的事项； （14）审议批准变更募集资金用途事项； （15）审议股权鼓励规划； （16）审议法律、行政法规、部门规章或本章程规定应当由股东大会打算的其他事项。 上述股东

10、大会的职权不得通过授权的形式由董事会或其他机构和个人代为行使。 2、董事会：董事会议事规章明确董事会是公司的经营决策机构，对股东大会负责。董事会行使以下职权： （1）召集股东大会，并向股东大会报告工作； （2）执行股东大会的决议； （3）打算公司的经营规划和投资方案； （4）制订公司的年度财务预算方案、决算方案； （5）制订公司的利润安排方案和弥补亏损方案； （6）制订公司增加或者削减注册资本、发行债券或其他证券及上市方案； （7）拟订公司重大收购、收购本公司股票或者合并、分立、解散及变更公司形式的方案； （8）在股东大会授权范围内，打算公司对外投资、收购出售资产、资产抵押、对外担保事项、托付

11、理财、关联交易等事项； （9）打算公司内部治理机构的设置； （10）聘任或者解聘公司经理、董事会秘书；依据经理的提名，聘任或者解聘公司副经理、财务负责人等高级治理人员，并打算其酬劳事项和奖惩事项； （11）制订公司的根本治理制度； （12）制订公司章程的修改方案； （13）治理公司信息披露事项； （14）向股东大会提请聘请或更换为公司审计的会计师事务所； （15）听取公司经理的工作汇报并检查经理的工作； （16）法律、行政法规、部门规章或公司章程授予的其他职权。 董事会应当严格根据股东大会和公司章程的授权行事，不得越权形成决议。 3、监事会：监事会议事规章明确监事会行使以下职权： （1）对董事

12、会编制的公司定期报告进展审核并提出书面审核意见； （2）检查公司财务； （3）对董事、高级治理人员执行公司职务的行为进展监视，对违反法律、行政法规、本章程或者股东大会决议的董事、高级治理人员提出罢免的建议； （4）当董事、高级治理人员的行为损害公司的利益时，要求董事、高级治理人员予以订正； （5）提议召开临时股东大会，在董事会不履行公司法规定的召集和主持股东大会职责时召集和主持股东大会； （6）向股东大会提出提案； （7）依照公司法第一百五十二条的规定，对董事、高级治理人员提起诉讼； （8）发觉公司经营状况特别，可以进展调查；必要时，可以聘请会计师事务所、律师事务所等专业机构帮助其工作，费用由

13、公司担当。 （9）公司章程规定的其它职权。 4、总经理：总经理工作细则明确规定总经理全面负责公司日常生产经营和治理工作，对董事会负责，可以行使以下职权： （1）主持公司的生产经营治理工作，组织实施董事会决议，并向董事会报告工作； （2）组织实施公司年度经营规划和投资方案； （3）拟订公司内部治理机构设置方案； （4）拟订公司的根本治理制度； （5）制定公司的详细规章； （6）提请董事会聘任或者解聘公司副经理、财务负责人、总经理助理、总经济师、总会计师等； （7）打算聘任或者解聘除应由董事会打算聘任或者解聘以外的负责治理人员； （8）在董事会授权范围内代表公司购置或出售资产、对外投资（含托付理财

14、、托付贷款等）、租入或租出资产、签订治理方面的合同（含托付经营、受托经营等）。 （9）签发公司日常行政、业务和财务文件。 （10）公司章程或董事会授予的其他职权。 同时总经理工作细则还明确规定副总经理、财务负责人、总经理助理、总经济师、总会计师经总经理授权在治理分工上各有侧重，在分管或协管领域对总经理负责，并在授权范围内签署有关文件、合同。总经理可以依据工作需要调整副总经理、财务负责人、总经理助理、总经济师、总会计师的职责和分工。 5、总部职能部门：依据公司战略规划要求，中粮地产总部设立战略治理部、人力资源部、财务部、审计部、工程进展部、工程治理部、合约治理部、设计治理部、市场营销部、工业地产

15、部、物业治理部、证券事务部、综合办公室和党群工作部等十四个职能部门，统一治理和协调中粮地产在全国的地产业务，确保公司战略的有效执行和战略目标的最终实现。各部门均有明确的部门职责、部门权力、部门组织构造和部门岗位设置。 6、子公司掌握：公司对所属各子公司实行扁平化的直线治理，各职能部门对各子公司的相应对口部门进展专业指导、监视及支持。各子公司必需统一执行公司公布的各项标准制度，必需依据公司的总体经营规划进展土地储藏及工程开发经营等，公司对各子公司的机构设置、资金调配、人员编制、职员录用、培训、调配和任免实行统一治理，以此保证公司在经营治理上的高度集中。 （二)公司已建立起科学的聘用、请(休）假、

16、加班、辞退、培训、退休、晋升、薪酬计算与发放、社会保险缴纳等劳动人事制度，由公司人力资源部负责制定相关细则并负责详细实施和改善。 第六条业务掌握指经理层及其授权部门依据公司自身的行业特点及生产经营活动内容，制定各项业务治理规章、操作流程和岗位手册，以及针对各个风险点制定必要掌握程序等。公司各业务治理部门负责制定相关业务治理规定，并负责实施和改善，主要包括工程治理类、工程进展类、公司办公类等。 第七条会计系统掌握可分为会计核算掌握和财务治理掌握，主要包括： （一）依据会计法、会计准则、企业会计制度、财务通则、会计根底工作标准等法律法规制定公司会计制度、财务治理制度、会计工作操作流程和会计岗位工作

17、手册，并针对各风险掌握点建立严密的会计掌握系统，在岗位分工根底上明确各会计岗位职责，严禁需相互监视的岗位由一人兼任。 （二）建立严格的本钱掌握制度、业绩考核制度、财务收支审批制度、费用报销治理方法等掌握制度。 （三）制定完善的会计档案保管和财务交接制度，严格会计资料的调阅手续，防止会计数据的毁损、散失和泄密。 （四）针对印鉴使用治理、票据领用治理、预算治理、财产治理、实物资产盘点、背书保证、负债承诺及或有事项治理、职务授权及代理、会计电算化信息治理等与保障财务安全有关的活动制定相应的掌握程序。 会计系统掌握由集团财务部负责制定相关细则并负责详细实施和改善。 第八条集团综合办公室负责对公司计算机

18、治理信息系统治理维护，并负责制定相关业务细则。除了明确划分职责权限外，至少还应包括针对以下活动的掌握： （一）电脑维护部门的职能及职责划分 （二）开发电脑系统及修改程序的掌握 （三）电脑程序及资料的存取掌握 （四）根底数据的输入输出掌握 （五）资料备份、档案及设备的安全掌握 （六）硬件及软件系统的购置、使用及维护的掌握 （七）系统复原及测试程序的掌握 第九条信息传递掌握分为内部信息沟通掌握和公开信息披露掌握，主要包括： （一）建立内部信息传递体系，标准信息传递流程，针对各部门间信息沟通的方式、内容、时限等制定相应的掌握程序。 （二）建立信息披露责任制度，将信息披露的责任明确到人，确保董事会秘书

19、能准时知悉公司各类信息并准时、精确、完整地对外披露。 信息传递掌握由公司董事会办公室和综合办公室负责制定相关细则并负责详细实施和改善。 第十条审计部负责独立担当监视检查内部掌握制度执行状况、评价内部掌握有效性、提出完善内部掌握和订正错弊的建议等工作。 （一）审计部直接向董事下设的审计委员会负责，承受审计委员会的领导和监视。 （二）审计部内部配置专职内部审计人员，这些内部审计人员至少应具备会计、法律、治理或与公司主营业务相关专业等任一方面的专业学问。 （三）内部审计部门负责人的任免，应经董事会决议通过。 （四）内部审计部门应依据公司实际状况制定内部掌握审计实施细则，该实施细则至少应包括以下工程：

20、 1、对内部掌握制度设计的完整性、科学性进展检查或评估的程序和方法。 2、对内部掌握制度执行状况进展检查、评估的程序和方法。 3、对检查、评估发觉的内部掌握缺陷及特别状况的处理程序和方法。 （五）审计部每年拟定年度内部掌握审计规划，据以检查、评估公司的内部掌握制度，并编制工作底稿、收集相关资料，出具内部掌握审计报告；内部审计人员应对报告中反映的问题提出建议后加以追踪，并定期撰写落实状况报告，对相关部门的整改措施进展评估。上述工作底稿、内部掌握审计报告、整改落实报告及其他相关资料等至少应保存五年。 （六）审计部应于每年四月底前向董事会提交上一年度内部掌握审计总结报告，内部掌握审计总结报告应据实反

21、映内部审计部门在上一年度中所发觉的内部掌握的缺陷及特别事项、对发觉的内部掌握缺陷及特别事项的处理建议及整改状况等内容。 第三章内部掌握效果的评估 第十一条公司建立内部掌握的自我评估制度，定期对公司的内部掌握进展自我评估，以帮助董事会、监事会及经理层准时了解公司内部掌握的有效性，准时应对公司内、外环境的变化，确保内部掌握的设计及执行持续有效。 第十二条公司内部各部门应定期自行检查其内部掌握，并由内部审计部门对各部门内部掌握执行效果进展考核。 第十三条审计部应从以下几个方面，对公司总体内部掌握的有效性进展评估： （一）掌握环境指影响内部掌握效果的各种综合因素。掌握环境是其他掌握要素发挥作用的根底，

22、直接影响到内部掌握的贯彻执行及内部掌握目标的实现。主要包括：董事会的构造；经理层的职业道德、诚信及力量；经理层的治理哲学及经营风格；聘雇、培训、治理员工及划分员工权责的方式；信息沟通体系等。 （二）风险评估指公司对可能导致内部掌握目标无法实现的内、外部因素进展评估，以确认这些因素的影响程度及发生的可能性，其评估结果可帮助公司制定必要的内部掌握制度。 （三）掌握活动指帮助经理层确保其指令已被执行的政策或程序，主要包括核准、验证、调整、复核、定期盘点、记录核对、职能分工、保障资产安全及与规划、预算、与前期效果的比拟等内容。 （四）信息及沟通内部掌握必需能产生规划、监视等所需的信息，并使信息需求者能

23、适时取得相关信息，主要包括与内部掌握目标有关的财务及非财务信息在公司内部的传递及向外传递。 （五）监视指对内部掌握的效果进展评估的过程，包括评估掌握环境是否良好，风险评估是否准时、精确，内部掌握活动是否适当、的确，信息及沟通系统是否良好顺畅等。监视可分为持续性监视及专项监视，持续性监视是经营过程中的例行监视，包括经理层的日常治理与监视，员工履行其职务时所实行的监视等；专项监视是由公司内部相关人员或外部相关机构就某一特定目标进展的监视。 第十四条审计部应针对上述五个方面的内容，制定详细的评估工程（参见附件）。 第十五条审计部应于每年四月底前完成对上一年度内部掌握的评估工作并向董事会提交内部掌握评

24、估报告。评估报告至少应包括对附件所列五个方面的评价及对公司内部掌握总体效果的结论性意见。 第十六条公司内部掌握效果的结论性意见，可分为有效的内部掌握或有重大缺陷的内部掌握。所谓有重大缺陷的内部掌握，是指附件所列五个方面中任一方面存在缺陷，且此种缺陷将导致内部掌握目标无法实现。 第十七条董事会应就上述内部掌握报告召开特地的董事会会议并形成决议。 第四章附则 第十八条本制度由董事会办公室负责解释 内部掌握制度 篇七 第一章总则 第一条为了加强和标准企业内部掌握，提高企业经营治理水平和风险防范力量，促进企业可持续进展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，依据中华人民共和国公司法、中华人民共和国证

25、券法、中华人民共和国会计法和其他有关法律法规、制定本标准。 其次条本标准适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。小企业和其他单位可以参照本标准建立与实施内部掌握。大中型企业和小企业的划分标准依据国家有关规定执行。 第三条本标准所称内部掌握，是由企业董事会、证监会、经理层和全体员工实施的、旨在实现掌握目标的过程。内部掌握的目标是合理保证企业经营治理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发进展战略。 第四条企业建立与实施内部掌握，应当遵循以下原则: （一）全面性原则。内部掌握应当贯穿决策、执行和监视全过程，掩盖企业及所属单位的各种业务和事项。 （二）重要

26、性原则。内部掌握应当在全面掌握的根底上，关注意要业务和高风险领域。 （三）制衡性原则。内部掌握应当在治理机构、机构设置及权责安排、业务流程等方面形成相互制约、相互监视，同时兼顾运营效率。 （四）适应性原则。内部掌握应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水公平相适应，并随着状况的变化准时加以调整。 （五）本钱效益原则。内部掌握应当权衡实施本钱与预期效益，以适当的本钱实现有效掌握。 第五条企业建立与实施有效的内部掌握，应当包括以下要素: （一）内部环境。内部环境是企业实施内部掌握的根底，一般包括治理构造、机构设置与权责安排、内部审计、人力资源政策、企业文化等。 （二）风险评估。风险评估是企业

27、准时识别、系统分析经营活动中与实现内部掌握目标风险，合理确定风险应对策略。 （三）掌握活动。掌握活动是企业依据风险评估结果、采纳相应的掌握措施，将风险掌握在可承受度之内。 （四）信息与沟通。信息与沟通是企业准时、精确地收集、传递与内部掌握相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进展有效沟通。 （五）内部监视。内部监视是企业对内部掌握建立实施状况进展监视检查，评价内部掌握的有效性，发觉内部掌握缺陷，应当准时加以改良。 第六条企业应当依据有关法律法规、本标准及其配套方法，制定本企业内部掌握制度并组织实施。 第七条企业应当运用信息技术加强内部掌握，建立与经营治理相适应的信息系统，促进内部掌握流

28、程与信息系统的有机结合，实现对业务和事项的自动掌握，削减或消退认为操纵因素。 第八条企业应当根建立内部掌握实施的鼓励约束机制，将各责任单位和全体员工实施内部掌握的状况纳入绩效考评体系，促进内部掌握的有效实施。 第九条国务院有关部门可以依据法律法规、本标准及其配套方法，明确贯彻实施本标准的详细要求，对企业建立与实施内部掌握的状况进展监视检查。 第十条承受企业托付从事内部掌握审计的会计师事务所，应当依据本标准及其配套方法和相关执业准则，对企业内部掌握的有效性进展审计，出具审计报告。会计师事务所及其签字的从业人员应当发表的内部掌握审计意见负责。 为企业内部掌握供应询问的会计师事务所，不得同时为同一企

29、业供应内部掌握审计效劳。 其次章内部环境 第十一条企业应当依据国家有关法律法规和企业章程，建立标准的公司治理构造和议事规章，明确决策、执行、监视等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。 股东(大)会享有法律法规和企业章程规定的合法权利，依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润安排等重大事项的表决权。 董事会对股东(大)会负责，依法行使企业的经营决策权。 监事会对股东(大)会负责，监视企业董事、经理和其他高级治理人员依法履行职责。 经理层负责组织实施股东(大)会、董事会决议事项，主持企业的生产经营治理工作。 第十二条董事会负责内部掌握的建立健全和有效实施，监事会对董事会建立与实施内部掌

30、握进展监视、经理层负责组织领导企业内部掌握的日常运行。 企业应当成立特地机构或者指定适当的机构详细负责组织协调内部掌握的建立实施及日常工作。 第十三条企业应当在董事会下设立审计委员会，审计委员会负责审查企业内部掌握，监视内部掌握的有效实施和内部掌握自我评价状况，协调内部掌握审计及其相关事宜等。 审计委员会负责人应当具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任力量。 第十四条企业应当结合业务特点和内部掌握要求设置内部机构，明确职责权限，将权利与责任落实到各责任单位。 企业应当通过编制内部治理手册，使全体员工把握内部机构设置、岗位职责、业务流程等状况，明确权责安排，正确行使职权。 第十五条企业应当加

31、强内部审计工作，保证内部审计机构设置，人员配备和工作的独立性。 内部审计机构应当结合内部审计监视，对内部掌握的有效性进展监视检查，内部审计机构对监视检查中发觉的内部掌握缺陷，应当根据企业内部审计工作程序进展报告；对监视检查中发觉的内部掌握重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。 第十六条企业应当指定和实施有利于企业可持续进展的人力资源政策。人力资源政策应当包括以下内容: （一）员工的聘用、培训、辞退与辞职。 （二）员工的薪酬、考核、晋升与奖惩。 （三）关键岗位员工的强制休假和定期岗位轮换制度。 （四）把握国家隐秘或重要商业隐秘的员工离岗的限制性规定。 （五）有关人力资源的其他政策

32、。 第十七条企业应当将职业道德素养和专业胜任力量作为选拔和聘用员工的重要标准，切实加强员工培训和连续教育，不断提升员工素养。 第十八条企业应当加强文化建立，培育积极向上的价值观和社会责任感，提倡诚恳守信、爱岗敬业，开拓创新的团队协作精神，树立现代治理理念，强化风险意识。 董事、监事、经理及其他高级治理人员应当在企业文化建立中发挥主导作用。 企业员工应当遵守员工行为守则。仔细履行岗位职责。 第十九条企业应当加强法制教育，增加董事、监事、经理及其他高级治理人员和员工的法制观念，严格依法决策、依法办事、依法监视，建立健全法律参谋制度和重大法律纠纷案件备案制度。 第三章风险评估 其次十条企业应当依据社

33、定的掌握目标，全面系统持续地收集相关信息，结合实际状况，准时进展风险评估。 其次十一条企业开展风险评估，应当精确识别与实现掌握目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。 风险承受度是企业能够担当的风险限度，包括整体风险承受力量和业务层面的可承受风险水平。 其次十二条企业识别内部风险，应当关注以下因素: （一）董事、监事、经理及其他高级治理人员的职业操守、员工专业胜任力量等人力资源因素。 （二）组织机构、经营方式、资产治理、业务流程等治理因素。 （三）讨论开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素。 （四）财务状况、经营成果、现金流量等财务因素。 （五）其他有关内部风险因素。 其次十三

34、条企业识别外部风险，应当关注以下因素: （一）经济形式、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供应等经济因素。 （二）法律法规、监视要求等法律因素。 （三）安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素。 （四）技术进步、工艺改良等科学技术因素。 （五）自然灾难、环境状况等自然环境因素。 （六）其他有关外部风险因素。 其次十四条企业应当采纳定性与定量相结合的方法，根据风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进展分析和排序，确定关注意点和优先掌握的风险。 其次十五条企业应当依据风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险应对策略。企业应当合理分析、精确把握董事、经理及其

35、他高级治理人员、关键岗位员工的风险偏好，财务适当的掌握措施，避开因个人风险偏好给企业经营带来重大损失。 其次十六条企业应当综合运用风险躲避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略，实现对风险的有效掌握。 风险躲避是企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停顿与该风险相关的业务活动以避开和减轻损失的策略。 风险降低是企业在权衡本钱效益之后，预备财务适当的掌握措施降低风险或者减轻损失，将风险掌握在风险承受度之内的策略。 风险承受是企业对风险承受度之内的风险，在权衡本钱效益之后，不预备实行掌握措施降低风险或者减轻损失的策略。 其次十七条企业应当结合不同进展阶段和业务拓展状况。持续收集与风险变化相

36、关的信息，进展风险识别和风险分析，准时调整风险应对策略。 第四章掌握活动 其次十八条企业应当结合风险评估结果，通过手工掌握与自动掌握、预防性掌握与发觉性掌握相结合的方法，运用相应的掌握措施，将风险掌握在可承受度之内。 掌握措施一般包括:不相容职务分别掌握、授权审批掌握、会计系统掌握、财产爱护掌握、预算掌握、运营分析掌握和绩效考评制等。 其次十九条不相容职务分别掌握要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分别措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。 第三十条授权审批掌握要求企业依据常规授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任 企业应

37、当编制常规授权的权限指引，标准特殊授权范围、权限、程序和责任，严格掌握特殊授权。常规授权是指企业在日常经营治理活动中根据既定的职责和程序进展的授权。特殊授权是指企业在特别状况、特定条件下进展的授权。 企业各级治理人员应当在授权范围内行使职权和担当责任。 企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进展决策或者擅自转变集体决策。 第三十一条会计系统掌握要求企业严格执行国家同意的会计准则制度，加强会计根底工作，明确会计凭证、会计帐簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料的真实完整。 企业应当依法设置会计机构，配备会计从业人员、从事会计工作的人员，必需取得会计从业资格

38、证书，会计机构负责人应当具备会计师以上专业技术职务资格。 大中型企业应当设计总会计师，设置总会计师的企业，不得设置与其职权重叠的副职。 第三十二条财产爱护掌握要求企业建立财产日常治理制度和定期清查制度，财务财产记录、实物保管、定期盘点、帐实核对等措施，确保财产安全。 企业应当严格限制未经授权的人员接触和处置财产。 第三十三条预算掌握要求企业实施全面预算治理制度，明确各责任单位在预算治理中的职责权限，标准预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。 第三十四条运营分析掌握要求企业建立运营状况分析制度、经理层应当综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过因素分析、比照分析、趋势分析

39、等方法，定期开展运营状况分析，发觉存在的问题，准时查明缘由并加以改良。 第三十五条绩效考评掌握要求企业建立和实施绩效考评制度。科学设置考核指标体系，对企业内部各责任单位和全体员工的业绩进展定期考核和客观评价，将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据 第三十六条企业应当依据内部掌握目标，结合风险应对策略，综合运用掌握措施，对各种业务和事项实施有效掌握。 第三十七条企业应当建立重大风险预警机制和突发大事应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发时间，制定应急预案、明确责任人员、标准处置程序，确保突发大事得到准时妥当处理。 第五章信息与沟通 第三十八条企

40、业应当建立信息与沟通制度，明确内部掌握相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息准时沟通，促进内部掌握有效运行。 第三十九条企业应当对收集的各种内部信息和外部信息进展合理筛选、核对、整合，提高信息的有用性。 企业可以通过财务会计资料、经营治理资料、调研报告、专项信息、内部刊物、办公网络等渠道，猎取内部信息。 企业可以通过行业协会组织、社会中介机构、业务往来单位、市场调查、来信来访、网络媒体以及有关监管部门等渠道，猎取外部信息。 第四十条企业应当将内部掌握相关信息在企业内部各治理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债券人、客户、供给商、中介机构和监管部门等有关方面之间进展沟通和反应

41、。信息沟通过程中发觉的问题，应当准时报告并加以解决。 重要信息应当准时传递给董事会、监事会、经理层。 第四十一条企业应当利用信息技术促进信息的集成与共享，充分发挥信息技术在信息与沟通中的作用。 企业应当加强对信息系统开发和维护、访问与变更、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的掌握，保证信息系统安全稳定运行。 第四十二条企业应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举，重在预防的原则明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，标准舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序。 企业至少应当将以下情形作为反舞弊工作的重点: （一）未经授权或者实行其他不法方式侵占、挪用企业资

42、产、牟取不当利益。 （二）在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等。 （三）董事、监事、经理及其他高级治理人员滥用职权。 （四）相关机构或人员串通舞弊。 第四十三条企业应当建立举报投诉制度和举报人爱护制度，设置举报专线，明确举报投诉处理程序、办理时限和办理要求，确保举报，投诉成为企业有效把握信息的重要途径。 第六章内部监视 第四十四条企业应当依据本标准及其配套方法，指定内部掌握监视制度，明确内部审计机构（或经授权的其他监视机构）和其他内部机构在内部监视中的职责权限，标准内部监视的程序、方法和要求。 内部监视分为日常监视和专项监视，日常监视是指企业对建立与实施内部掌

43、握的状况进展常规、持续的监视检查；专项监视是指在企业进展战略、组织构造、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的状况下，对内部掌握的某一或者某些方面进展有针对性的监视检查。 专项监视的范围和频率应当依据风险评估结果以及日常监视的有效性等予以确定。 第四十五条企业应当指定内部掌握缺陷认定标准，对监视过程中发觉的内部掌握缺陷，应当分析缺陷的性质和产生的缘由，提出整改方案，实行适当的形式准时向董事会、监事会或者经理层报告。 第四十六条企业应结合内部监视状况，定期对内部掌握的有效性进展自我评价，出具内部掌握自我评价报告。 内部掌握自我评价的方式、范围、程序和频率，由企业依据经营业务调整、

44、经营环境变化、业务进展状况、实际风险水公平自行确定。国家有关法律法规另有规定的，从其规定。 第四十七条企业应当以书面或者其他适当形式，妥当保存内部掌握建立与实施过程中的相关记录或者资料，确保内部掌握建立与实施过程的可验证性。 内掌握度执行状况的报告 篇八 一、制度体系的根本状况： 在执行公司的标准性文件（各类治理方法、内掌握度、实施细则、工作流程）今年根据集团的目标要求和自身开展“制度执行年”的工作所需。 二、制度执行状况及相关措施： 总体上来说，一是以“制定好”和“执行好”为主线，通过近几个月在制度执行力方面有了较大的改观，突出表现在中层治理团队、各方面的管控要求、管控目的更明白，对规章制度的详细内容把握的比拟到位，能做到“心中有数”；二是在日常工作中能时时刻刻按规章处事，大到一个工程的运作、一项工作的推动，小到一支笔、一件工具的购置，都能根据集团公司的规定去处理。