内部审计报告范文格式.docx

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1、 内部审计报告范文格式内部审计报告格式 一、审计报告的标题 审计报告的标题因审计工程和审计内容的不同而不同。例如：关于对*公司财务收支的审计报告;关于对*公司(*期间)经营(目标)结果的审计报告;关于对*任期经济责任的审计报告;关于对*公司经理*离任的审计报告;关于对*公司*问题的中期审计报告;关于对工程的专项审计调查报告;关于对拟并购*公司资产状况的审计报告;尽职调查报告;关于对*公司内部掌握制度的审计报告。 二、审计报告的主送人 依据内部审计机构隶属关系的不同而有区分：财务总监;主管总裁(经理);总审计师(审计总监);董事长;审计委员会等。 三、审计依据、审计目标、审计范围、审计内容、审计

2、人员、审计时间 开宗明义：依据什么进展审计?本次审计要解决什么问题?审计何时间内、何范围内、何内容?审计工作人员及审计所耗时间。这里不能罗嗦，宜高度概括但不能缺项。 四、审计出的主要问题及问题形成的缘由 审计出的主要问题要依据重要性(金额大小、性质、影响程度等)原则，对问题进展排序。如：重大偏离审计目标的违法问题、违规问题、高风险问题、做假帐、上报虚假的财务报告、资产不实风险等。对全部问题都要先定性质后量化。如：虚增*年度利润300万元;职务侵占公款300万元;现金短款300元;违反投资决策程序造成投资损失300万元;私设小金库300万元等等。然后逐项描述。根本要求是：让全部收到报告的人都能读

3、懂问题的来龙去脉。 问题形成的缘由可以单独写也可写在报告里，但肯定要实事求是，符合客观实际。问题的缘由应当明确界定出主观缘由和客观缘由。主观缘由的表现是：明知故犯;先犯后改、改了再犯;履查履犯。客观缘由的表现是：业务流程中设为非掌握重点环节;内部掌握点制度空白;特别状况下发生;企业进展中的新问题。全部缘由均应引申其对公司进展的影响。 五、被审计对象在审计期间就已经审计出的问题的整改行动及订正措施 在审计期间(审计通知书发出之日起到部门审计报告定稿前)对审计发觉的问题，公司已经或正在进展整改，有实际订正行动和结果的，应当在审计报告中进展描述。确定被审计对象对制度的维护和对审计问题的态度所做出的努

4、力。这个信息应当通过审计报告传递到全部能读到审计报告的每位领导。 六、 审计结论与审计评价 每份审计报告都要给出审计结论和审计评价。这不仅是对被审计对象履行的义务，也是表达审计独立性、权威性、客观性、决策可参照性的必要前提。也是企业设立内部审计机构的主要目标之一。内部审计不参加经营，与经营者没有直接的利益冲突关系，审计结论和审计评价必需确保独立性和权威性。 七、 审计建议 国家审计这个位置是要写“审计意见”或“审计结论和处理意见”的，内部审计无执法权，如无公司文件明确规定，则没必要写成“审计意见”。“审计建议”要具备可操作性，根本要求是能够解决审计发觉的问题。内部审计存在的前提是能够发觉问题，

5、内部审计的价值是如何解决已经发觉了的问题，最低要求是同样的问题不能再在同一个治理中心或利润中心重复发生。 八、 审计报告出具人 审计组的“审计报告”要手书审计组全体人员的名字;审计部的“审计报告”要手书审计经理的名字。这和国家审计机关的审计报告有明显的区分。 九、 审计报告出具日期 打印审计报告形成日期。 十、 审计报告抄送人员和部门及报告总份数及存档要求 内部审计机构的审计报告，是要按公司规定发送许多既定的领导和部门的，在审计报告最终一页的页角，按规定写清晰抄送人员和部门及需存档案的份数及总发出份数。 内部审计报告范文 一、导言 日期：2022年10月26日 承受者：公司总经理 * 引言：

6、经公司2022年度内部审计的规划安排，我们对公司规划物控部业务治理程序政策、选购规划及其价格核定与掌握、有关合同、仓储治理系统等事项进展就地审计，涉及的期间是从2022年1月1日至2022年月9月30日。 审计范围和目标： 本次审计的期间范围涉及规划物控部从2022年1月1日至2022年月9月30日止规划物控部有关选购规划的制定、实施的准时性、有效性、合理性、合规性，存货本钱治理的效益性，内部掌握的健全有效等状况进展审计。审计的依据是规划物控部供应的资料。审计过程中我们结合其实际状况，实施了我们认为适宜的、必要的审计程序。 简要的审计结论和审计发觉的性质：(主要的审计发觉和内部掌握的薄弱环节及

7、建议)在对规划物控部审计过程中，我们认为最重要审计发觉如下规划物控部存在问题： 1、选购行为依据不详细、不标准，根底信息有待完善; 2、选购规划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的比照考核，选购工作效率不高; 3、本钱治理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供给商治理需进一步标准化; 4、仓储条件较差，未按价值大小分别治理，存货治理有少量缺陷需改良。综上几点反映了内部掌握制度存在的缺陷。 对回复的期盼： 该报告的其他局部供应了有关部门审计发觉和建议的具体资料，我们 盼望在收到报告之后的15天内作出书面回复。 公司审计部 审计组长：* 审计小组成员：* (以上局部是便于总经理简要阅读) 二、审计过程

8、说明： 审计资料搜集方法采纳直接观看法、采访法，资料搜集形式有抽样调查、重点调查、典型调查及组合调查。 三、审计发觉的细节说明 (一)、选购行为依据不详细、不标准，根底信息有待完善; 主要问题1：目前选购行为来源依据主要是营销中心、客户效劳部提交的产品需求规划，做为指导选购行为的依据针对性不强，有些特别要求表达不够明确。 建议：需求规划归口由生产部门(或工艺部门)供应。生产部门是产品的制造者，生产规划制定者，有力量和责任依据要求判定能否生产、按期交货; 主要问题2：需求规划多样化，格式、内容、要求、通知编号等不统一有待完善，BOM清单不精确。依据不清会导致模糊选购，责任划分不明确，易产生事后扯

9、皮影响工作效率。 建议：(1)重新统一设计表格明确规划表内容，按信息传递部门先后挨次设计。如营销部门提出产品需求规划并经审批后，产品无变化有BOM清单的，可直送生产部门审核签署“请按BOM单选购”意见后转规划物控部;有变化有BOM清单的，还应先送研发部门审核，就变化部份附送明细清单，如涉及BOM清单变化的应加注变化并附减除物料明细，由研发部门专 门人员传送生产部门，生产部门签署意见后转规划物控部执行，制定时限要求; (2)标准规划编号，便于查核; (3)BOM清单要相对稳定，如有更改应准时通知营销部门、工艺、生产部门和规划物控部等相关部门协调全都; 主要问题3：时间缺乏弹性，不易调整选购策略。

10、 建议：由于公司产品的特点对选购人员的业务素养要求也相对较高，日常要做好重要供给商的沟通，不由于时间要求紧而向质量让步。另外是否建立科学的产品生产周期，准确计算出从选购到产品下线入库各环节所需的时间，正确指导各环节的工作行为。让营销人员签订合同明确交货日期时能做到心中有数，不致引起纠纷。 主要问题4：需求规划审批不够标准，口头请示后未补签字; 建议：完善审批程序。规定审批执行人权限，跟踪完结审批手续; 主要问题5：有局部非生产物品选购，如购置礼品、万年历等; 建议：非生产物品选购是否可直接由执行部门经办，削减选购员工作量; 审计结论：亟待完善。作为实施选购行为的根本环节，不明确的行为依据将直接

11、导致以后各环节的混乱，易造成责任划分不清，不能有效完成选购任务，影响选购效率、效果，是目前亟待完善的一项根底工作。本环节涉及营销、生产、工艺、研发等部门，应设计一份流程清楚，责任、标的物明确的规划程序表。 (二)、选购规划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的比照考核，选购工作效率不高; 主要问题1：欠料单6月份之前不够标准，6月份后欠料单有所改良但归集工作未完善。 建议：作为规划制作的重要依据应按序整理归档，形成历史资料，提炼客观合理的数据，合理规划安全选购量。 主要问题2：选购规划制定与需求申请日时距较大，压缩了选购实施至物料到货日时间，不利于物料信息的搜集及制定选购策略，进而压缩生产制造周期

12、，延迟交货期，会导致质量上向供给商让步，加大本钱。规划成为形式。 建议：削减审批程序提早选购反响的第一时间，提高时效。制定科学的选购周期，综合评定出一个合理的产品生产周期，使需求部门在制定需求规划时能心中有数。 主要问题3：由于公司产品的特别性，规划多为事后规划而特别规规划，规划制定时也是物料选购行为实施时，实施也可能提前。未表达规划与实际的差异。规划书未明确所含需求规划的规划号，未标示规划价。规划未做分类，不能区分是生产用料规划、研发用料规划、修理用料规划。在抽查下料单未见CCD镜头、视频彩打等物料，但规划有做，经了解部份物料是由研发自行报购，故无下选购单。规划变得无实质意义。 建议：规划制

13、定应完善所含内容，建立与实际差异工程，缘由说明，规划价等，加强规划的精确度和指导作用。规划制定要分类别，避开领用时产生冲突。规划编制要有实质性。 主要问题4：下料单的性质似合同，但又不俱备合同要素要求。单据未按时序整理归档，部份单据未标示价格(出于供给商业务员的要求)不便于财务本钱核算。 建议：下料单对外涉及供给商，要求能到达防止纠纷风险。对内涉及仓管、财务部门，要求能满意使用人使用。按时序归档按规划类别分月装订成册。 审计结论：规划的适时性不够，应及早规划。规划的精确度和指导作用有待加强，应准时比照规划与实际的差异，说明缘由，标示规划价格。分类不够明确。下料单尚待完善，便于使用。 (三)、本

14、钱治理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供给商治理需进一步标准化; 主要问题1：选购员市场信息搜集不够，日常工作大多为下单后的，市场价格信息调查工作比重少。价格信息猎取手段单一，多为供给商传真报价根底上讨价还价。 建议：应加强根底信息工作，做到货比三家，查找价优、质高、诚信的供给商。 主要问题2：供给商等级评定工作治理薄落，缺少第三方的参加。 建议：建立并完善供给商治理工作，增加定价透亮度。 主要问题3：部份物料对供给商的依靠性太强，自我研发设计不稳定，品管与供给商的质量标准不够协调，将直接影响本钱凹凸、质量好坏及选购工作效率水平。 建议：设计稳定成熟的产品，明确质量要求并在选购时同步送达供给

15、商，降低不良品率。 审计结论：目前主要物料来源多为长期供给商，价格水平逐年也有肯定的.下浮，但仍为制约规划选购的瓶颈，物料本钱、质量直接关系到公司效益，因此应加大此方面的工作投入而非下单后的补救。 (四)、仓储条件较差，未按价值大小分别治理，存货治理有少量缺陷需改良。 1、仓库治理 主要问题1：仓库条件较差，影响物料保管。 建议：对仓库的存储做适当修缮 主要问题2：物料未区分治理，即价值高的物料与价值低的物料混合存放，未作重点治理。 建议：区分价值凹凸，分类重点治理。 主要问题3：据调查存货积压量大。 建议：依据可利用程度适当处理。 主要问题4：季度盘点无会计人员监盘，仓管员只负责盘点自管工程

16、。 建议：建立监盘制度，穿插盘点，对盘点结果要签字确认。 审计结论：总体治理较为完善，根底工作和业务处理状况良好，应建立监盘制度。 2、原材料仓入库治理 主要问题1：存1抽样发觉执行后无品管确认合格数。 建议：增加对二次入库物料的品管检验。 审计结论： 1、大件、大批量且产品稳定的选购根本上都能准时到位，入库率较高。但小件、小批量产品不成熟的在执行过程中问题较多，选购本钱相对较高，部门间协调困难。 2、物料接收至入库过程中涉及选购员、品管员、仓管员合作与分工的安排，相互影响，单据较多必定影响工作效率。建议设计出能相互通用的信息表。 3、原材料仓出库治理 主要问题1：基于目前的选购规划而购入的物

17、料领用主要以生产为主，领用完全按BOM单发放，其他部门领用可能有时会产生冲突。另外小件、价值低的物料领用程序不变，报批本钱可能会大于物料本钱。 建议：物料领用适当考虑肯定的弹性，不能固化。 主要问题2：物料、工具用具存在白条借用，登记借用的状况，手续不标准，有的物料借用时间较长未补办理出库领用手续。 建议：依据领用状况，按时间长短设定是否应补办出库手续，加强治理，利于正确核算本钱，准时挂账。 审计结论：出仓治理存在肯定的问题，应实行针对性的措施加以改良。 4、成品仓治理 主要问题1：入库经检验合格后，录入电脑、手工账前需填制“成品缴库单、入库单”，2份单据实质内容一样，只是使用部门有增减，增加

18、了仓管员工作量。 建议：在不影响使用前提下2份单据应合而为一“入库单”，增加联数，一单多用提高效率。 主要问题2：审批单与出库单实质内容一样，只是审批单表达授权，出库单表达实际出库。 建议：设计出库单时增加审批人签字，再增加一栏实出数。 主要问题3：抽样发觉T(产品入库时间)T(需求规划要求交货时间)，相对滞后，可能会导致供货不准时。 建议：需综合分析缘由。是产品制作周期未能压缩，还是需求交货期不合理的问题。 审计结论： 1、入库、出库治理标准，经抽查账实相符，账账相符，单据填制影响工作效率，应尽量简化，提高效率。 2、产品根本能满意供货，部份批次的生产压缩了正常的供给商生产、选购、生产、品管

19、、研发等其他时间。有时缺乏质量、本钱因素的考虑。 3、要给营销需求部门传递正常的产品供给周期时间，合理规划需求，不至于两头忙的境地。 四、内部审计人员的评论 规划物控部做为公司生产运作治理的关键部门，根底信息工作的扎实程度直接会影响整个公司的运作效率和效果，有些是来自部门外的，有些是内部治理不到位，要解决这些问题光靠本身是不够的，涉及相关部门的信息治理，方法是看以何部门为头分步改善。审计认为应从信息治理的源头开头，只要涉及相关部门的则可设计出相关部门能共同使用的信息载体，载体的内容应明确各自的职责与分工。按业务程序设计，明确各环节责任人、技术标准等事项。削减重复性的工作，提高效率。此外内掌握治理上还有待完善，敏捷性不够。总之，经审计后发觉该部门根本上能完成选购任务，有效果但效率不高，特殊是次数多、量小的选购。规划工作不够，可操作性不强。存货治理工作根底工作扎实，物料治理到位。 五、规划物控部的反响 该部对本次审计工作比拟重视，能供应审计所需的资料使审计工作得以顺当进展，基于审计所发觉的问题无太大异议。但落实工作并非一个部门所能解决的，因此，下一步的工作是重在落实，边工作边改良。