内部控制的管理制度范本（3篇）.docx

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1、 内部控制的管理制度范本（3篇） 一、建立健全财务机构岗位责任制 各单位应当依据国家有关的会计法规，结合单位类型和内部治理的需要，建立相应的财务机构，配备相应的会计人员，制定职责清楚的岗位责任制。岗位责任制包括：财务机构内部岗位设置及各岗位的职责权限(对纳入会计集中核算的单位，必需设置财务治理员岗位)。重点应当明确单位领导对财务机构的领导职责权限;财务机构负责人的职责权限;出纳人员的职责权限;其他会计人员的职责权限;并在财务机构内部建立必要的内部牵制制度会计回避制度：出纳以外的人员不得经管现金、有价证券和票据;出纳人员应做好现金日记账和银行储蓄日记账的登记工作;出纳人员不得兼任稽核、会计档案保

2、管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作;单位的法定代表人不得兼任本单位的会计或者出纳;单位的法定代表人、其他主要负责人的近亲不得在本单位担当会计机构负责人;会计人员的近亲属不得在同一会计机构担当会计工作;单位的法定代表人、其他主要负责人、会计机构负责人以及会计人员因执行公务发生的财务收支，本人不得审批。 二、建立健全货币资金治理制度 (一)、现金治理制度的主要内容： 1、根据现金治理暂行条例的规定，明确现金开支范围。 2、依据单位日常零星支出的需要，明确库存现金(或备用金)限额的治理措施。 3、明确各项现金收入账时间，制定掌握坐支现金行为的治理措施。 4、建立库存现金的盘存制度，保证账实

3、相符，并对可能发生的现金长短款的处理做出明确规定。 (二)银行储蓄治理制度的主要内容： 1、根据支付结算方法的有关规定，制定银行储蓄开户、使用以及销户的治理措施。对出租、出借银行卡号、签发空头支票及远期支票套取银行信用、公款私存等事项的处理方法应当明确。 2、明确核对银行账务的治理措施。 (三)、票据及有关印章的治理 1、单位应当加强与货币资金相关的票据的治理，明确各种票据的购置、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进展记录，防止空白票据的遗失和被盗用。 2、明确银行预留印鉴的治理措施。对办理支付款项所需的全部印章应分开保管的制度应当明确。 三、建立健全财产物资治理制

4、度 单位应当依据政府选购、国有资产治理、财产物资治理等文件规定，建立健全实物资产的治理制度，对实物资产的购置、验收入库、领用、盘点、保管及处置等关键环节进展掌握，防止各种实物资产的被盗、毁损和流失。 (一)、固定资产的治理制度 1、明确固定资产购置、验收治理措施。 2、为防止各种自然和人为因素的毁损，各单位应明确固定资产的使用、保管、修理治理措施。 3、为防止固定资产处置过程中的损失及舞弊行为，各单位应当明确固定资产的处置治理措施。 4、建立固定资产盘点制度，并对固定资产的盘盈、盘亏的处理做出明确规定。 5、对重要固定资产的保险制度应当明确。 (二)、材料、低值易耗品的治理制度。 1、明确材料

5、、低值易耗品的请购、验收程序及治理措施。 2、明确材料、低值易耗品的专人保管制度;明确保管人员的职责、权限及有关奖惩罚法。 3、明确材料、低值易耗品的清查盘存制度。 四、建立健全往来款项治理制度 1、明确职工借支的审批程序及归还时间，对不按期归还借款的处理方法应当明确。 2、制定往来款项的定期清理和核对的治理措施。对清理和核对过程中发觉的问题的处理程序和方法应当明确。 3、明确呆账、坏账的审批处理程序。 五、建立健全收入支出治理制度 1、根据相关法律法规的规定，明确单位收入范围和入账时间。 2、各项收入的取得，必需符合国家规定，对非税收入，必需执行收支两条线治理。 3、以财务独立核算为标准，单

6、位的各项收入支出由该单位财务部门统一治理，统一核算。 4、建立严格的审批制度。明确各项支出的审批程序和支出手续，明确领导的审批权限;明确与支出有关的相关人员的签字手续等。明确重大支出工程的标准及应当集体争论打算的方法和程序。 5、建立严格的开支标准制度。对各项支出，国家有规定的应当严格执行国家规定，并明确因状况特别超标准开支的处理程序;对国家无规定而由单位自定的，应当明确其报批的程序和标准，并报主管部门和财政部门备案。 6、对单位的专项资金应依据专款专用的原则，明确专项资金的支出范围和核算方法;明确专项工程的完工验收及检查方法;明确专项资金结余的处理方法。 六、建立健全财务会计分析制度 1、财

7、务会计分析的内容包括：预算执行、资产使用、支出状况、人员增减变化等。 2、财务会计分析的有关指标，至少应当包括：各项收入、支出肯定数及比照指标、预算内拨款占总收入的比率、非税收入占总收入的比率、支出增长率、人均开支水平、专项支出占总支出的比重、人员经费占总支出的比重、非税收入支出占总支出的比率、公用支出占总支出的比率等，事业单位可依据自身的特点增加相应的财务分析指标。 3、明确财务会计分析报告的报送时间和部门。各单位应当至少每半年进展一次财务分析，财务分析报告应当在规定的时间内报送主管部门和财政部门。 七、建立健全会计档案治理制度 各单位应依据会计档案治理措施制定本单位的会计档案治理制度。 1

8、、明确会计档案的整理立卷、装订成册制度及会计档案保管清册的编制方法。 2、明确会计档案的保管、查阅、复制登记制度。 3、明确会计档案的销毁治理措施。 八、建立健全会计电算化治理制度 对实行会计电算化的行政事业单位，应依据中华人民共和国会计法和财政部会计电算化工作标准的规定，制定本单位的会计电算化治理制度。 (一)、明确会计电算化岗位责任制度。包括明确会计电算化岗位的设置制度及内部牵制制度;明确每个岗位的职责权限范围。 (二)、明确会计电算化操作治理制度。包括明确上机操作人员对会计软件的操作程序、操作权限;明确操作密码的治理措施等。 (三)、明确会计电算化代替手工记账的各种凭证、账簿、报表的打印

9、时间。当天凭证必需当天打印;现金日记账和银行日记应满页打印;总账应于月末3日内打印;明细账及其他帮助账可按季、半年或壹年在规定时间内打印;月报应于次月3日内打印;季报应于次月5日内打印;年报应于次月15日内打印。 (四)、明确计算机硬件、软件及数据的治理制度。对各种计算机硬件、软件进展修改升级的程序和审批手续应当明确。 (五)、明确电算化会计档案的治理制度。 内部掌握的治理制度范本2 当前，我国各行政事业单位都有一套自己的内掌握度，但是从国家的角度来看，仍旧没有一套统一的制度或者方针来对行政事业单位进展指导，行政事业单位内掌握度目前还处在进展的雏形阶段。所以我国有关的部门必需尽早地制定一套完善

10、统一的内掌握度，否则行政事业单位的财务治理水平和公共效劳职能将大打折扣。 一、行政事业单位加强内部掌握的重要意义 首先，行政事业单位重要的职责之一就是社会公共效劳，我国经济进展快速，民族对政府的效劳质量以及效率又有新的要求，行政事业单位要提升自己的效劳意识，而内掌握度对行政事业单位的效劳水平、效率以及意识都起着关键作用。其次，国有资产是财产和属于国家的财产权的总称。行政事业单位作为国有资产的治理者，应以防止资产流失，确保资产安全为己任。随着市场经济的飞速进展，国有资产的安全性也受到社会的广泛关注。行政事业单位内部掌握制度的建立，可以在标准工作程序的同时，有效躲避风险，准时发觉问题，削减资产流失

11、的可能性，爱护国有资产的安全。 二、行政事业单位内掌握度存在的问题 (一)行政事业单位内控意识缺乏当前我国相当一局部的行政事业单位缺少对内部掌握的熟悉，无论是实践还是理论认知方面都缺乏主动意识。拿财务方面来说，行政事业单位采纳的财务模式仍是传统老旧的方式，重视业务而无视内控。许多行政事业单位不理解内部掌握的意义，所以就没有花精力去建立和治理内部掌握制度，最终呈现出来的内掌握度漏洞百出。固然尽管一些行政事业单位已经建立了内部掌握制度，但在实际工作中未能有效实施内部掌握，致使内部掌握制度缺乏效力。 (二)内掌握度不完善大局部行政事业单位的内掌握度不完善，无法对重要部门以及岗位实施有效的监视。还有些

12、行政事业单位内掌握度形同摆设，执行起来也是走走过场。还有就是没有实行严格的内控治理，只重视治理结果而无视了内控治理的过程，对事前掌握和事中掌握也把握缺乏。行政事业单位脱离自身实际状况，未能有针对性地对内掌握度进展实施，很难发挥出内掌握度对行政事业单位的积极作用。 (三)审计制度不完善没有完整的审计制度导致行政事业单位在票据使用时乱象丛生，另外审计程序的不标准也导致财务支出的审核不够严谨，最终就是审计监视的不严格也导致了支出的合理性缺少了公正的审核。上面这些状况给行政事业单位的财务带来明显的不利影响，比方财务超支、资金使用率降低，更严峻甚至会消失贪腐状况。 (四)缺乏完善的绩效考评制度依据目前的

13、状况来看，我国一些行政事业单位对各部门的员工内控治理没有完整的绩效考评机制，现存的考评也仅仅是书面层面，实际考评过程僵硬且缺乏针对性，考评效果意义不大，还有一些行政事业单位依据职位来制定不同的考评机制，对员工实施嘉奖于是依据职位状况来打算的，导致考评丢失了公正性，大大降低了行政事业单位内掌握度实施的积极性。 三、行政事业单位内掌握度问题的对策 (一)加强行政事业单位的内控意识内控意识的加强涉及行政事业单位的各个部门和员工，上至领导层，下至各基层员工的教育培训。行政事业单位内掌握度教育培训需要设置特地的资金，可以聘请外部机构，或者与高校合作，在行政事业单位绽开内部掌握教育专场活动，加强领导和员工

14、对内部掌握制度相关的学问技能进展学习，明确内掌握度对自身岗位的责任和义务的要求，以保障内掌握度的有效实施;有些行政事业单位人员构造浩大，基于这种状况可实行分批次组织员工参加，以保障培训工作落实到行政事业单位的每一位员工头上，最终才能整体提升事业单位员工的内控力量和素养。行政事业单位要时事关注相关会议和文件传达的精神，结合实际状况，实行多元化的培训方式，比方讲座、学问竞赛等方式来提升员工的内控意识，做到整个单位的内控意识统一增加。 (二)建立健全内掌握度内掌握度的健全涉及行政事业单位财务治理的方方面面，例如对差旅费报销、选购治理、库存现金治理、会议费报销等方法以及经费支出的详细标准等进展完善。行

15、政事业单位内掌握度的建立和完善必需要遵循肯定的原则: (1)全面性原则。要保证内掌握度对行政事业单位的各项经济活动和决策起到有效的监视治理作用，内掌握度必需要渗透到行政事业单位活动的各个环节以及业务当中，到达全过程治理的效果。 (2)重要性原则。要对各种重大风险、风险关键点以及简单消失风险的岗位进展重点关注。 (3)制衡性原则。内掌握度的实施，要明确各岗位的职责分工以及制约监视，制定科学的制度以促进有效的内控治理。 (4)适应性原则。内掌握度的制定的大前提就是遵循国家法律法规，并且要准时依据相关文件对制度进展调整，保证内掌握度的时效性和适应性，发挥内掌握度的作用。 (三)建立健全审计制度行政事

16、业单位审计制度的建立健全就需要强化建立审计机构。首先，行政事业单位要对财务审批的权限赐予明确的说明，强化审批权责划分，严格标准审批程序。其次，行政事业单位要定期检查资产审批，审查财务收支状况，并将结果汇报给上级领导，如发觉问题要第一时间查找解决方法。最终，要有专业的人员对审查结果进展分析，对不科学的财务状况进展准时的调整，降低财务风险消失的概率，并准时对内控治理进展整改。还有就是行政事业单位关于票据使用的标准性要遵循各项制度，报销票据时要出具完整的签章证等明。为了审计制度实施的有效性得到加强，行政事业单位还要构建检举制度，鼓舞员工对内部审计中消失的猫腻积极检举，检举可实行匿名制，一旦检举内容经

17、过核实无误，可依据状况对最终结果进展公开。 (四)构建系统完善的绩效考评制度内控治理的最终效果还需要行政事业单位建立系统完善的绩效考评制度，要科学地拓宽当前的考评范围以及内容，考评的结果要保证公正性、有用性、适用性等原则。依据当前行政事业单位的状况来看，考评的周期要进展合理的缩减，对各部门的员工要定期依据评估构造实施嘉奖。为保证考评结果的公正公正，对考评过程以及考评结果实行公示的方式，给反应意见预留肯定的时间。还有就是自我考评机制的建立。员工要积极实施科学的自我评价，行政事业单位要对自我评价的各项指标进展明确，为员工供应通畅的自我评价报告报送渠道，完善自我评价程序的科学合理性。员工的自我评价定

18、期实施，可实行一年一评或者半年一评。行政事业单位可依据评估结果对评价价值再进展科学的完善，让评价机制更加具有针对性，让绩效考评制度发挥最大的价值。 四、结语 总的来说，行政治理机构作为国家的基层组织，对国家的建立和进展具有深远的影响。内部掌握制度不健全，人员配备不合理，领导的内部掌握意识不强。它严峻影响了行政事业单位的安康进展，使行政事业单位的日常运 内部掌握的治理制度范本3 近些年来，国家为到达改善整体水环境，确保水利工程的有效运行，完全的发挥出水利工程在国民经济中的运行效益，促进我国国民经济的持续安康进展，国家正不断的加大水利工程的建立力度，尤其是水利建立工程方面的资金投入不断增加。202

19、2年初的中心“一号文件”规定，2022年到2022年，用于水利建立的年平均投入将会在2022年的根底上翻一番。 按此推算，将来10年投放于水利建立上的资金将达4万亿，平均每年4000亿。这时，加大对资金的治理力度，增加对水利专项资金的治理，促进水利工程的内部掌握，提高资金运作力量成为了资金治理的重中之重。与此同时，我国财政部也先后制定了内部会计掌握标准根本标准（试行）和内部会计掌握标准工程工程（试行），给水利工程工程建立的资金治理供应了一个很好的依据。但是在水利工程工程建立的过程中还是存在着一些资金治理的缺陷，下面将就如何从水利工程建立的全过程，通过内部会计掌握的方式来加强对工程建立资金治理谈

20、一些看法。 一、将会计掌握融于水利工程工程建立的全过程，完全发挥其财务治理功能 水利工程的工程建立包括前期的规划、勘测、设计和招投标，随后进入工程的施工、监理以及竣工验收，是一个系统性的组织治理过程。水利工程工程财务治理的内部会计掌握主要包括这样五个根本环节：工程决策过程中的风险掌握、勘测设计及资金的概预算掌握、招投标过程中的合同掌握、施工过程掌握以及竣工验收掌握。财务掌握贯穿于工程建立的全过程，在丰富了财务治理工作内涵的同时也给工程的财务治理起到了积极作用。机构在对工程的详细特点进展分析的根底上，应当选择一个合理的方式来对施工资金预算进展审核。这主要包括：工程定额使用的正确性、工程量计算的精

21、确性、工程建立费用的计取、汇总的合理性等。 在施工治理掌握过程中，掌握的关键点在于工程施工合同的执行、工程专项资金的使用、工程投资于进度的掌握、施工费用的掌握等。在整个施工过程中，会计人员或者是会计机构都应当参加进来，对关键掌握点予以重点把握。会计人员应当加强与承包单位的沟通，精确把握工程进度，依据合同商定，根据规定的审批权限和程序办理工程价款结算，不得无故拖欠。因工程变更等缘由造成价款支付方式及金额发生变动的，应当供应完整的书面文件和其他相关资料，并经会计机构审核前方可付款。在工程的验收环节，会计人员或者是会计机构的主要工作是就工程收尾工作开展全方位的清理工作，对各个施工单位所提交的工程竣工

22、决算书进展审核；之后整理并编制出竣工决算初稿，报请相关治理层进展决算审计；对工程的投入与收益进展分析。在整个竣工验收阶段，会计掌握都应当参加进来。 二、针对关键掌握点建立岗位责任制，根本上实现内部会计掌握 由于水利工程建立是一个系统性的工程，其涉及的资金较多，而且牵扯进来的单位较多，参加人员简单，这给工程的内部会计掌握增加了难度。因此，工程建立单位应当依据水利工程的这些特点，以工程的内部会计掌握为核心，通过找出内部会计掌握的关键点，对工程工程进展针对性的掌握。这样，不但可以提高内部掌握的效率和效果，同时还可以使得内部掌握制度精简，增加内部会计掌握的活力，不会由于制度过多而挫伤业务人员的工作积极

23、性。在对各个部门及岗位进展设立的过程中，应当尽量将不相容的岗位独立开来，同时采纳相互制约及相互监视的方式建立起对应的岗位责任制。 通常而言，岗位业务不相容的主要包括：工程的决策和工程可行性分析工作；资金的概预算与预算审核工作；资金的支付与工程实施的详细运行；竣工审计与竣工决算。同时，还应当依据工程的相关业务建立一个完善的授权和审批制度，对授权方式、程序以及详细的权力范围等都要有明确的界定和掌握，对授权人的职责范围以及工作要求等进展严格要求。再次，在确定岗位时，还应当依据业务人员的详细工作特点，诸如工作阅历以及专业学问等来具体考虑，确定其人事厉害关系。只有做到上面几点，才能够保证权力受到掌握，有

24、效的防止违纪行为的发生。 三、做好内部掌握的监视工作，完善根底建立工程的内部掌握制度 工程建立单位应当建立起工程工程的监视机制，在对执行监视检查工作的人员以及机构的职责和权限等加以明确，通过定期与不定期相结合的方式对之进展检查。作为水利工程工程掌握中的一个重要方面，内部审计要与工程详细的实际状况相结合，诸如工程投资规模的大小以及工程建立周期的长短等，设立一个具有独立决策与执行力量的内部审计机构对整个工程工程进展的财务状况进展监视。传统的内部审计工作的工作重点是对所使用的资金的合法性和使用效率进展审计，而当前的内部审计工作则还将内部会计掌握工作的运行状况等纳入其中，形成了一个对内部会计掌握的再监视。 总之，应当建立和完善水利工程工程各项治理制度，全面梳理各个环节可能存在的风险点，标准水利工程立项、招标、造价、建立、验收等环节的工作流程，明确相关部门和岗位的职责权限，做到可行性讨论与决策、概预算编制与审核、工程实施与价款支付、竣工决算与审计等不相容职务相互分别，强化水利工程建立全过程的监控，确保水利工程工程的质量、进度和资金安全。