内部审计制度(15篇).docx

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1、 内部审计制度(15篇) 为了充分发挥财务审计的监视治理作用，加强内部掌握，通过财务审计监视，严厉财经纪律，提高财务治理水平，促进人防事业进展，依据中华人民共和国会计法、审计署关于内部审计工作规定、人民防空财务治理规定等法律、法规规定，特制定本制度。 一、本制度所称的财务内部审计，是指人防办内部审计机构依据国家有关法律法规、财务制度和人防办内部治理规定，对本单位及所属独立核算事业单位、县、区人防办经营活动、经济业务的适当性、合法性和效益性进展监视检查和评价工作。 二、审计机构与审计人员 人防办审计机构设在财务科，配备兼职内部审计人员，在办党组的领导下，依据审计规划成立审计工作组，负责人防办内部

2、审计工作，依照国家法规、政策和人防各项规章制度，独立行使内部审计职权，对党组负责并报告工作。 三、为了保证内部审计工作的独立、客观、公正，内部审计人员与审计事项有利害关系的，应当回避。遇有较大任务时，可临时组织审计人员或邀请有关业务人员共同进展审计。 四、内部审计人员应具备良好的政治素养，职业道德和会计、审计治理等方面的专业学问及工作阅历，熟识本行业经济活动内容，并不断通过后续教育保持和提高专业胜任力量。内审人员要依法审计，忠于职守，廉洁奉公，保守隐秘，不得乱用职权，徇私舞弊，玩忽职守。 五、审计内容 （1）财务规划的执行和决算。 （2）与财务收支有关的经济活动及经济效益。 （3）是否执行各项

3、费用开支标准。 （4）现金、固定资产是否盘点核对，往来帐款是否真实，利润是否精确。 （5）会计报表中的资产、负债及所相关内容是否真实存在，增减变动是否记录完整。 （6）有无严峻违返财经纪律，侵占国有资产，严峻损失铺张和小金库，帐外帐等状况。 六、审计时间 定期审计：一年不少于一次例行审计。 不定期审计：依据工作需要可做随时抽查审计。 七、审计工作程序 （1）依据办党组拟订审计年度规划，经财经领导小组审批后实施。 （2）提前通知被审计部门，做好审前相关资料预备工作，供应必要的工作条件。 （3）审计过程中，必需填写审计底稿，做好审计记录，收集审计证据。 （4）审计工作完成后，将审计状况向被审单位负

4、责人和财务人员交换意见，对审计出的问题，要提出整改意见。无异议，写出审计工作报告，向办党组汇报。 内部审计制度2 一、概述 （一）什么是内部审计 企业内部的审计是基于企业组织进展客观需求的一种具有独立评价权利的活动组织，通过合理的评价描述统计监控企业的活动经营状况，确定企业内部财务的真实性效果，依据合法标准完成对企业综合组织状况的数据分析，从而实现企业内部综合建立的治理。 （二）内部审计的职能 企业内部的审计需要具有根本的监管职能，企业经济水平的综合评价职能，工程治理的综合管控职能。在企业内部审计过程中，加强企业的监视治理过程，保证企业会计核算职能，对企业的财务经营状况进展监视管控，实现企业内

5、部自审的评价职能。职能评价是内部审计的根本，合理的评价和总结可以有效的提升，良好地审计职能掌握治理可以对企业的经营进展进展彻底的检查和分析，以公正的角度客观的对企业财务进展治理掌握，从而有效的提高其经济效率，实现企业最终经营目标。 （三）内部审计的权利 内部审计的权利是指人员和制度的双重治理，加强内部审计人才的培训，保证审计人才的技术水平，加强内部审计权利的掌控，制定健全的审计治理制度，实现审计人员持证上岗、治理人员严格考核，逐步提升企业内部审计人才的素养，保证企业内部审计的效果。（四）内部审计的报告内部审计报告可以有效提升财务会计的治理意识，加强审计治理的质量，突出审计内容和重点内容，保证审

6、计报告的技术含量，实现内部审计内容的有效改善和提升。从整体角度对法律法规政策进展分析，开掘企业内部审计的学问治理构造，加强内部审计监察效果的目的。 二、现代企业内部审计的治理现状 （一）内部审计没有健全的监视治理制度 企业内部审计一般依据部门功能进展分工，有财务部门、总经理、监视理事会、董事会以及下属委员会。内部审计主要以财务治理和总经理协办监视完成。审计的范围受到局限，审计的制度和结果收到影响。内部审计的作用没有得到合理的解决，审计无法独立的发挥其作用。新的内部审计工作标准不够完善，内部审计过程中需要具体的质量标准来完善相关技术评价准则。我国的内部审计与企业之间乜有独立的治理机构，部门企业的

7、财务治理人监管内部审计，这造成监视治理的假象，形同虚设。 （二）内部审计没有优秀的审计治理人才 企业内部审计事一项较为简单的工作，需要内部审计人员具有较高的财务治理学问和行业素养，既需要内部审计治理学问，又需要具有丰富的其他方面的学问。而从审计人才的数量上看，内部审计人员根本无法实现内部审计工作。我国的内部审计人才多从财务治理过渡过来，没有承受过专业的技术训练，没有丰富的监视治理学问和治理技巧，在工作中具有较多的不稳定因素。因此，无法将内部审计的工作开展起来。 （三）内部审计治理流程的制度不合理，治理范围拘谨 内部审计治理上，我国的治理制度方式还停留在人工操作上，这对内部审计工作具有大大的影响

8、，限制了内部审计监视治理的效果，无法从整体上准时对各个治理部门进展资金财务的跟踪治理。而审计的流程、程序、审计从业执证、审计分工及人才治理都具有较多不合理的地方，大大拉低了审计效果。我国的内部审计治理主要还停留在财务治理上，对财务数据的精确真实进展检查和监视治理，而对企业经济财务状况治理上很少接触，无视了企业财务资产、受益者收入与支出比例、财务状况是否真实等问题，降低了审计财务的治理范围，无法发挥企业内部审计的功能。 （四）国家审计治理部门对企业内部审计的治理职能差 国家规定需要企业内部审计部门建立合理的治理约束标准，必需根据国家规定要求完成相关治理过程，对国有企事业单位、上市公司进展审计立法

9、要求，特殊是对于中小型企业而言，内部审计的治理职能需要政府治理部门监管，完成审计工作的开展。我国的内部审计受国家经济进展的制约，其治理能动性较差，无法独立为企业的治理者效劳，其内部审计的客观性效果较低，对企业的内部审计职能作用较低。 三、现代企业内部审计制度的治理对策 （一）建立良好的现代企业内部审计治理职能部门 企业经济快速进展带动内部审计工作的需求提高，越来越多的企业领导意识到企业内部审计的重要作用。企业内部审计的职能影响作用越来越广泛，实现了从企业监视治理询问的多方面审计。其中包括企业内部经济进展状态的分析，企业内部各个治理职能部门工作程序规划、安排、法律规章制度状况的执行，检查企业年中

10、和年终的经济进展完成状况等等。内部审计的监视治理需要由企业的第一领导人治理，以客观的监视治理形式，完成企业内部审计过程，确保企业审计人员均与监视治理部门无经济利益上的关系，从而保证企业内部审计结果的精确和真实效果，实现对企业内部审计的合理治理。 （二）培育良好的现代企业内部审计治理人才 现代企业的经营状态剧烈而简单，这更需要企业内部审计人员根本素养的提高。加强企业内部审计人才素养的培育，提升内部审计人才构造的整合，实现多元化的企业各专业的专项人才审计治理，提升企业人才的长期培育进展规划，提高企业内部审计人才的职能阅历，同时充实内部审计人才的审计力气，组建适合企业长期稳固进展的综合多元、多专业的

11、内部审计治理队伍，完善企业内部审计工作的同时，提升企业其他进展领域的建立，实现企业相关学问的有效治理，改善企业内部的效劳治理过程。 （三）改良现代企业内部审计治理方法，提高内部审计治理质量 企业内部审计需要从企业的经济进展状况、质量掌握上进展审计分析，确定企业的内部审计进展重点，结合内部审计方法完善企业的经营治理过程，做好企业经济的可行性讨论进展报告，熟悉企业的选购、生产、销售流程和根本预算，在未开展实施前，对相关的审计评价标准进展分析，逐步提升企业的工作治理效果，确保科学的计算机审计治理效果，逐步提高审计质量，实现有针对性的内部风险评估治理。 （四）加强内部审计的法律法规建立治理，提高审计的

12、治理职能 内部审计人员秉持准时发觉问题和解决问题的目标，对企业内部各个机构进展经济任务监视和检查，审计检查的目标是确定各个部门的经济效益水平，是否实现企业经济的最大化治理，是否提高了企业的综合财务经营治理的竞争力量，从而建立适合企业长期进展的建立效劳单位，保证企业财务全方位的经济治理。 四、建立现代企业内部审计进展方向 （一）现代企业内部风险审计、环境因素的审计和质量审计 1、现代企业内部的风险审计。企业经济的快速进展，带动企业各种风险问题的产生，金融风险是审计中的重要治理问题，而风险与时机这把双刃剑，治理者往往更加注意企业进展的经营状况，而无视企业的内部审计风险问题，建立独立的内部审计治理，

13、可以有效地躲避企业内部的风险审计，提高企业的进展独特作用，实现对企业风险和经济的同时掌控。企业内部审计在风险的促进下，提高企业内部审计治理效果，逐步提升企业的综合进展品质。 2、现代企业内部的环境审计。经济的快速进展间接的影响环境，产生大量的污染问题。环境污染问题直接影响人类的根本生存，企业在经营进展中需要熟悉到环境问题的治理，降低企业在生产经营过程中产生的环境污染垃圾，逐步提高企业的本钱掌握，进展企业的经济效益，实现企业财务、税费的投资治理。运用企业的经济效益，提高企业的内部审计流程，加强企业的审计效果，保证企业内部审计可以从综合长远的进展角度上，熟悉环境问题审计的重要性。 3、现代企业内部

14、的质量审计。现代企业在内部审计中，往往重视企业的经济财务审计，而无视企业内部人才的治理审计。加强企业内部治理层的逐级审计，建立符合企业长期进展的经济评价标准，逐步订正企业在质量进展治理中的相关不合理建议，建立适合企业长期稳定进展的治理内容，从企业产品和效劳商，检查企业内部审计经营治理效果，实现企业内部实质的转变。 （二）应用计算机技术完善现代企业内部审计建立治理 现代企业受到科技进展的冲击，逐步提升企业内部的经济进展，建立良好的企业内部审计流程，提高企业内部审计的硬件设施，实现企业内部高效、精准的客观审计。企业引进计算机硬件设备，利用电算化会计系统将企业的信息进展数据稳定整合，保证企业可以对各个部门的相关财务数据随时调取和检查，同时需要各部门定期汇报经济状况，内部审计部门通过计算机可以直接调取企业内部审计的综合分析状况，这便利企业治理者在企业进展经营治理过程中，准时调整企业进展路线，完善企业进展建立效果。 内部审计制度3