2023年北京内审师《经营管理技术》：竞争分析的组合技术试题.docx

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1、2023年北京内审师经营管理技术：竞争分析的组合技术试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）L在考虑综合两家公司电脑系统的实力时 以下哪项内容是最不重要的风险因素？A：现有操作系统与数据库结构的兼容性；B：电子数据转换与卖方连接的程度；C：每家公司所雇用的编程员和系统分析师数量；D：公司数据库规模以及已应用的数据库服务器数量。2 .风险评估对于内部审计部门的支配过程具有珍贵意义，这是风险评估有助于A：教化管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革状况的重要性。B：确认管理层和内部

2、审计师所忽视的风险。C：明确审计范围或须要审计的可审计业务。D：从审计支配中解除全部低风险领域。3 .审计师在审计描述公司选购 部门的流程图时最有可能发觉以下哪种限制薄弱环节？A：公司的选购政策尚未得到更新。B：公司没有利用其供应商按选购数量供应的折扣。C：公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。D：公司在收到货物之前就对供应商付款。4 .公司规定，必需从经过审批的卖方清单上的供应商处进行选购，这是以下哪种限制的范例?A：预防型限制B：检查型限制C：订正型限制D：监测型限制5 .以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的A：计算不正常数据的总数；B：检查重复数据、丢失的数据、和

3、肯定范围的数值；C：指明哪个数据项能够被测试，以及测试所运用的标准；D：确定计算的总数和进行的分析。6 .依据标准，内部审计报告应当分发给有实力确保审计结果得到应有考虑的公司成员。对于公司的资深成员而言，一般可应用以下哪种报告来满意此要求？A：总结报告。B：中期报告。C：口头报告。D：只有最终书面报告可以满意此要求。7 .当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的询问服务时A：内部审计师不行能通过此种询问业务供应保证服务。B：假如内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。C：此种服务应当与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一样。D：除了询问业务的客户，此种服务不要求

4、审计师负责向任何其他方面传达信息。8 .当舞弊调查的调查阶段结束，参与调查的人员已搜集充分的证据，足以对舞弊者进行惩 戒并提起诉讼时，审计师应当做的下一步工作是什么？A：将最终审计报告的初稿提交公司法律顾问；B：将全部控告证据拷贝后放入工作底稿；C：销毁全部舞弊调查工作底稿，以爱护其机密性；D：什么都不做。调查工作已经完成。9 .在留意到几处红旗标记之后，内部审计师明显感到可能存在舞弊行为。以下哪项是对内 部审计师责任的最佳描述A：扩大审计活动，以确定进一步调查是否合理；B：向管理高层和审计委员会报告舞弊存在的可能性，并向他们询问是否接着审计工作；C：向外部法律顾问询问，确定要实行的一系列行动

5、，如批准已提交的审计工作方案，确保 这些方案在法律范围内是可接受的；D：向审计委员会报告这一事实，并要求供应专款，聘用外部服务供应者，以帮助调查可 能存在的舞弊行为。10 .某公司今年在财产、厂房和设备方面的投资(PPE)增长非常异样。为了找到增长的缘由, 须要运用计算机协助审计技术(CAAT)软件，以下哪项是最没有效率的A：通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序B：从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付C：计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势D：比较雇员的地址与PPE选购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为11 .国外子公司雇佣的事务所希望参照母

6、公司内部审计部门对某职能的审计结论。为了保证 其可信程序，国外子公司审计人员要求供应工作底稿副本。内部审计部门应当A：供应工作底稿副本；B：向母公司的审计事务所询问是否可以供应这类副本；C：要求审计委员会允许供应当类副本；D：拒绝在任何状况下供应当类副本。12 .某公司的劳动力安排报告要求每月进行更正，因为劳动工时被安排到了无用工作上，这 样看来可能缺失的数据处理的输入限制措施是A：完整性测试(completeness test)oB：有效性测试(validitytest)。C：限度测试(limit testOoD：总量限制(control total)。13 . 一个组织的战略层适合运用下列

7、哪一种信息系统？A：决策支持系统B：管理信息系统C：高级经理支持系统D：学问工作系统14 .内部审计活动的外部评估不行能去评价A：对内部审计活动的章程的遵守状况；B：对内部审计专业实务标准的遵守状况C：对内部审计活动的成本一收益进行分析D：内部审计活动所采纳的工具和技术15 .下列各项中属于灾难复原支配的一项要素的是哪一项？A： a.新开发应用程序的支配。B： b.描述每一个组织单位的职责。C： c.组织的系统开发标准。D： d.操作系统的修改历史。16 .在以自上向下开发法设计系统元素时，应当检查以下哪一项？A：系统须要的计算机设备。B：竞争对手运用的处理系统类型。C：管理者为进行支配和限制

8、所需的信息。D：现有系统的限制。17.5、“他起先做假帐”是一种A：身体征兆。B：分析性征兆。C：生活方式征兆。D：文件征兆。18 .分析性程序能使内部审计师预料项目的金额或数量。以下哪项信息不能形成对项目金额 或数量的估计A：追踪贯穿于系统中的交易，确定是否按规定运用了分析性程序；B：将财务数据与可比期间的数据、预期的结果(如预算和预料)，以及类似的行业数据进行 比较；C：探讨财务数据要素间的关系，依据公司的阅历，可以预期到这种数据间的关系与可预料 的模型是保持一样的；D：探讨财务数据与相关的非财务数据间的关系。19 .依据以下信息回答某公司在通过局域网(LAN)相连的个人电脑上储存生产数据

9、，通过电子 数据交换(EDI)来利用这些数据实现自动选购。依据下个月的生产支配和每一产品所需零部 件的经授权的物料需求支配(MRP),向经授权的供应商选购。由于生产所需零件缺货，生产 线曾被迫停产。在确认零件不足的缘由时，以下审计程序最有效的是A：确认是否存在充分的访问限制来限制错误数据被输入生产数据库。B：运用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分 析。C：从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。D：对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网(LAN)生产数据库中的输入 状况。20 .以下哪项提示审计人员该分部有可能存在

10、舞弊行为？A：该分部当年未支配外部审计。B：销售额增长10%。C：管理者酬劳的相当大部分干脆与该分部报告的净收益相关。D：以上三项都对。21 .下列状况大大影响了内部审计部门的独立性的是A：内部审计师常常在为审计报告中曾指责过的部门工作程序起草修正方案。B：内部审计主管担当着向公司高层行政领导和董事会报告的双重责任。C：内部审计部门与公司的外部审计师联合规划总体审计范围，以避开相互间工作的重复。D：内部审计部门参与对该公司与其他公司订立的合同在实施前的审查。22 .评价工作绩效最失效的方法是A： a.特质导向法B： b.行为导向法C： c.结果导向法D： d.目标导向法23 . 一家软件公司的

11、一名程序员正在运用一种语言来编程序，该语言能用一一对应的符号代 码来替换二进制操作代码和内存地址，依据以上信息及计算机学问可知这种语言是A： a.高级语言B： b.非程序语言C： c.机器语言D： d.汇编语言24 .贷款主管供应应虚拟公司的贷款规模可以有以下哪类程序确定A：复核贷款业务的代表性样本与银行政及程序的符合程度；B：复核贷款业务的具体文书，包括贷款协议，信用评估以及抵押担保；C：对比当期贷款金额与以往年度的金额；D：要求贷款主管供应全部在外贷款的正面确定文书。25 .下列各项中属于灾难复原支配的一项要素的是哪一项？A： a.新开发应用程序的支配。B： b.描述每一个组织单位的职责。

12、C： c.组织的系统开发标准。D： d.操作系统的修改历史。26 .创建数据库查询的审计师通常须耍将几张表合并起来，获得他们须要的信息。一种可以 合并表的方法是A：提取；B：分类；C：合并；D：连接27 .工作底稿档案应当保留A：5年，这与国际货物销售合同的保管协定一样；B：到首席审计执行官确定的期限；C：直到审计委员会释放它们；D：直到后续追踪结束。28 .内部审计师刚完成一项审计，正在编制审计报告。在审计报告中审计发觉应包括A：有关审计发觉缘由的看法表述；B：对审计期间发觉的限制薄弱环节的相关的事实表述；C：对审计期间形成的事实和看法的表述；D：对有关潜在的、可能会对业务客户有帮助的将来事

13、务的表述。29 .在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管须要考虑的最重要的因素是A：记录和数据的可获得程度。B：风险的潜在影响。C：审计人员的实力。D：完成审计业务所须要的时间。30 .下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项？A： a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。B： b.磁盘存储器要求将写标记去掉，将无法爱护在磁盘上的数据不被错误地写入。C： c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内干脆写入新的数据的方法来修改记录。D： d.磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的依次进行处理。31 .审计师确定不向审计委员会报告与公司治理有关的薄弱环节

14、。假如状况属实，以下哪项 说法可以证明审计师的确定是有道理的？A：公司治理问题比较困难，审计师应当依靠管理层对问题范围的分析。B：董事会已单独成立公司治理委员会；C：与限制薄弱环节有关的金额和潜在的风险对于整个公司来说并不重大；D：管理层已支配启动订正措施；32 .以下哪种关于公司治理的说法是不正确的？A：公司限制机制包括内部和外部机制B：对管理层的补偿制度是公司限制架构的组成部分C：因实施员工股票期权或奖金而导致的股东财宝稀释属于会计问题，而不属于公司治理问 题。D：说究竟应当由首席审计执行官为公司治理担当责任33 .选购代理商从供应商那里收受了珍贵的礼物,作为回报他将一笔大额的业务给了该供

15、应 商。以下哪项组织政策最能有效的防止该类事务的发生A：全部超出特定金额的选购 都要经有关人员的批准，该人员确定选购 是否符合预 算规定；B：重要的大额选购 应定期从至少两个不同的渠道选购，以便供应供应上的保障；C：应对选购部门分权，以便每位部门经理或管理人员自行选购；D：应征求选购 竞标价，以最大程度地使选购 价切实可行。34 .在项目管理中，以下哪项是通过网络计算出来的。A：最早起先时间和最早完成口寸间B：最晚起先时间和最晚完成时间C：最早起先时间和最晚起先时间D：最早完成时间和最晚完成时间35 .在不确定的情形下，一个理性的经济决策者应当运用下面哪一个决策准则？A：等可能性B：期望货币价

16、值C：极大极大D：最小缺憾36 .某组织中的全部员工都必需选择一家金融机构并将他们每月工资存入其中。该组织向银 行发送一份电子文件，其中包括每个员工选择的金融机构名称、账号以及应付工资金额。按 账号将此文件排序将有助于该组织的内部审计师测试A：无效账号B：电子文件的精确性和完整性C：虚构的员工D：多余的工资支付37 .最可能保证依据批准的金额开工资支票的限制措施是A：要求将未送达的支票退回出纳。B：对工资单上的员工定期进行基数核对。C：要求员工主管批准员工的工作时间卡。D：定期现场视察工资支票的分发状况。38 .用户验收测试在面对对象开发过程中比在传统环境中更重要，因为它隐含着A：持续监视的潜

17、力B：在层次中属性的继承C：缺乏传统的设计文档D：缺少对变更的跟踪系统39 .审计标准要求定期实施考核内部审计师的工作业绩，以下哪项对此负有责任？A：审计委员会B：首席审计执行官C：管理层D：内部审计师40 .以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？ I、应当将奖金制度看作是组织限 制环境的一部分，并且应当在编制内部限制报告时也要考虑到它。II、薪金制度不是公司内 部限制制度的一部分，并且不应当在编制组织内部限制报告时考虑它。川、对薪金系统的审 计应当独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应当将其作为衍生审计的一个必不 行少的部分。A：只有IB：只有IIC：只有IIID：II 和

18、 III41 .下列选项哪个是时间序列的四个组成部分A：平滑指数、周期性、季节性和不规则性；B：趋势、周期性、季节性和不规则性；C：平滑指数、周期性、季节性和重复；D：趋势、周期性、季节性和重复。42 .在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中，流程或产品改进被制度化？A：定义B：限制C：测量D：改进43 .在项目支配的关键路径上增加投入以便缩短选定活动所需时间的过程称为A：赶工(CRASHING);B：德尔菲法；C： ABC分析；D：枝节法(BRANCH-AND-BOUND)。44 .以下有关审计目标的论述恰当的是A：为了视察实地盘点B：为了确定存货是否足以满意支配销售量C：通过计算存货周转率来

19、确定报废存货的存在性D：为了在审计报告中包括存货短缺信息45 .审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素。以下哪项是对审计委员 会有效性的最重要的限制A：审计委员会可以由独立的董事组成，不过，这些董事可以同管理层有较密切的个人关 系，在职业上是友好的；B：组织补偿审计委员会成员的收入，因而委员会的成员们偏爱业主的观点；C：审计委员会对外部审计师关注的问题更为专注，但对内部审计活动与总体的限制环境关 切的很少；D：审计委员会成员通常不具有会计学或审计学领域的学位。46 .哪类证券风险最小？A：次要债券(从属债券)B：信用债券C：收益类债券D：首要抵押债券47 .在一个综合财务系统中

20、，以下哪一项不是与系统中与应收帐款部分相关的主要风险因素? A：信用可能被赐予不适当的客户。B：信用评估的更新可能不刚好。C：财务报告或管理报告可能不精确D：可能与未经批准的卖方进行交易。48 .内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜 在偏向的措辞等深感忧虑。他们建议客户服务处采纳一些不引人注目的数据收集方法对调查 加以补充，诸如视察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。与调查或 面谈相比，以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点A：可以在自然背景下视察到与顾客的互动；B：更简单精确测度探讨变量；C：意料之外或异样的事务更简单被视察到；D

21、：人们因为被探讨而变更其行为的可能性较小。49 .在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管， 这个程序最有可能的结果是A：帮助理解审计事项B：是一种获得信息的不经济的方法C：将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中D：只适用于远程审计50 . 一个组织运用数据库管理系统作为数据来源。数据库管理系统支持用户运用第四代编程 语言开发的软件。一些软件可以更新数据库。在评估限制进入和运用数据库的措施时，审计 师最关注A：在进入数据库之前，用户开发的应用软件在计算机上进行检测和开发；B：存在实时更新限制措施；C：运用关系数据库模型，使得多个用户可以同时获得服务。D：在进入数据库之前，最终用户运用数据处理通过了他们的只读程序；