2023年-固定资产管理细则.docx

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1、固定资产管理细则为加强公司固定资产管理，优化资产结构，本着安全、合理、优化、有效的 原则，实现资产的合理配置和保值增值，提高资产经营效益，规范资产经营管理 行为，明确各单位固定资产管理、使用权责关系，结合公司实际情况，制定本细则。第一章定资产管理框架和部门职责第一条：公司固定资产按照统一领导、集中决策、分级管理模式进行管理。第二条：公司设立固定资产管理小组，专事固定资产经营、管理的决策与监督， 负责固定资产购置、调拨、大修、处置的审批工作。公司总经理为固定资产管理 小组组长，负责生产管理的副总经理为副组长，小组成员包括公司副总经理、总 工程师、生产管理部部长、财务部部长。第三条：公司固定资产的

2、购买和处置必须由总经理批准后方可执行。超过5万元 的固定资产购买和处置需报公司股东会批准同意。第四条：生产管理部是公司固定资产实物形态管理的职能部门，其主要职责是:1、负责具体拟订公司固定资产管理细则，指导、监督各部门、各单位贯彻 执行；2、参与公司固定资产购置、调拨、大修、处置的审批和验收工作；3、负责公司产权界定工作，做好实物固定资产登记建卡、编制报表等基础 性管理工作，定期查核，保证“账、卡、物、资金”相符；4、负责督促办理公司固定资产的托管、租赁、调拨、借用、转让、报废等有关手续；对公司闲置固定资产提出处理意见；5、确定需投保的固定资产，负责公司固定资产出险的索赔工作；6、实施固定资产

3、信息化管理及编码分配管理工作；7、组织开展项目固定资产的使用评价，根据实际情况调节固定资产的折旧, 并计入项目责任成本。第五条：财务部是公司固定资产价值形态管理的职能部门，其主要职责是：1、负责固定资产核算，正确计价，按规定提取折旧，及时反映其实际增减 变动情况；2、建立固定资产账簿，定期查核；会同生产管理部组织固定资产清查盘点,公司固定资产管理台帐序号资产卡 片号资产名称规格型号 /建筑结 构施工或制 造单位资产 来源计量单位数量投入使 用时间存放 地点管理责任 单位管理责 任人资产状况资产原值资产调整 后价值单位折 旧金额本月折旧累计折旧剩余资产 价值备注编制日期:年 月编制单位:编人:单

4、位负责人:固定资产调拨单拨出单位名称拨入单位名称调拨方式作价原则调拨现价总计 （大写）技术资料及件数调拨原因或依据序号固定资产卡片号固定资产名称规格型号施工或制造单位单位数量现值折旧方法单位折旧金额预计使 用年限计划投入 使用时间备注拨出单位意见:拨入单位意见：生产管理部意见：财务部意见：年 月曰调字第 号固定资产报废记录表报废口期:卡片号固定资产名称规格型号单位数量构建日期预计使用年限已使用年限原价（元）周整后价值（元）己提折旧（元）残值（元）使用单位意见报废理由：单位负责人：生产管理部意见报废鉴定：经办人：部门负责人：财务部意见报废意见：实际处理残值：部门负责人：固定资产管理小组意见处理意

5、见：负责人：一式三联：财务部入账一联；生产管理部留存一联；使用单位留存一联。保证账、卡、物、资金相符;3、负责固定资产购置、更新改造、修理、运行维护支出的预算安排，并对 费用的安排和控制提出预警；4、会同并督促有关部门办理固定资产的增减、转移、租赁和残值回收工作;5、负责固定资产的评估和清产核资工作。第六条：项目部是固定资产日常使用、管理的重要基础单位，其主要职责是：1、贯彻执行公司固定资产管理细则，根据公司的总体安排和部署，结合本 项目的实际情况，细化、贯彻执行固定资产的使用、运行、维护保养、检修等各 种管理制度；成立本单位固定资产管理小组，落实责任人；2、编制和按程序申报本单位年度固定资产

6、购置及更新改造计划、固定资产 报废及处置计划；3、负责建立、管理本单位固定资产台帐、技术档案并定期向公司生产管理 部报送固定资产台帐及变动情况，及时、准确填报各类固定资产统计报表，结合 项目责任目标考核本单位固定资产的主要技术经济指标；4、及时做好固定资产出险通知、证据搜集、现场保护等工作，配合公司生 产管理部做好索赔工作；5、配合公司生产管理部和财务部队固定资产进行的清查和评定。第二章固定资产的增加第七条：固定资产的增加方式包括购建、投资转入、接受捐赠、无偿调入、盘盈 及其它途径增加。固定资产的购建方式包括基本建设、更新改造和购置。第八条:基本建设工程竣工，项目建设管理单位应按规定及时组织项

7、目竣工验收、 编制竣工决算报告、办理资产移交手续。竣工决算报告按规定程序经审查、审计 后，报送财务部门；财务部门根据竣工决算报告或项目施工情况暂估竣工结算金 额并及时转增固定资产。第九条：固定资产的购置，经项目或公司部门报固定资产购置申请表后上报公司 生产管理部，经公司固定资产管理小组审批通过后方可购置。固定资产预算金额 10000元以上的必须由公司生产管理部进行采购，10000元以下的可根据实际情 况由公司生产管理部委托项目部购置。有条件进行招标购买的固定资产，由公司 组织招标购买。第十条：固定资产的购置合同，须规定技术标准和验收方式。对于大型设备，各 部件的厂家型号及性能要在合同中要求供货

8、商作具体描述。第十一条：设备的交付方式、安装、试运行的规程和费用须在合同中作具体要求。 第十二条：合同中的付款条件要采取对我方有利的付款方式，应结合交付、安装、 试运行的时间规划进行，并对大型固定资产保留质量保证金。第十三条：固定资产到货验收步骤为：（1）开箱检查：主要检查固定资产型号规 格、到货数量、随机工具、随机备件、随机资料、产品合格证等是否与合同和相 关标准、规范相符，外观是否完好无损；（2）性能检验：按照固定资产使用说明 书，在固定资产供应商服务人员的指导下，进行固定资产安装、调试、试运行、 空载试验和负荷试验，检验固定资产的技术性能是否与合同和相关标准、规范相 符。第十四条：验收过

9、程要做好详细记录，发现问题要及时取证并及时向固定资产供 应商质询，对与合同和相关标准、规范不相符的问题应及时通知供应商并要求尽 快处理，对不能处理的问题则按合同规定进行更换或索赔或退货；经验收合格方 能办理验收手续，对在验收时难以发现、需留待使用中考验的问题应在验收纪要 中进行明确。第十五条：经验收合格的固定资产应及时填写固定资产登记卡（见附件）、办 理固定资产入帐手续，并尽快投入使用，使固定资产潜在的问题暴露在索赔期或 质保期内，以便及时进行索赔或处理。第十六条：技改、专项与基建项目的验收按国家有关规范和计划预定标准执行。 第十七条：固定资产大修、大修后用于新的或不同的用途，视为更新改造，更

10、新 后替换下来的部件按照处置的相关规定进行处理，更新后对固定资产价值进行调-p。第十八条：投资转入、接受捐赠、无偿调入固定资产，由经办部门根据有关批准 文件组织实施，按规定办理资产交接和入账手续。第十九条：公司生产管理部组织对项目固定资产的盘点，根据盘点评价其固定资 产价值，对于盘盈的资产进行价值调整。调整后的固定资产价值修正项目成本并 以此对项目目标责任进行考核。第二十条：固定资产的入账价值，按照国家统一的会计制度和公司规定的会计核 算办法确定。第三章 固定资产的日常管理和使用第二十一条：固定资产的使用、保管和保养需落实具体责任人，并在固定资产卡 上记录明确。第二十二条：设备类固定资产应由公

11、司生产管理部制定设备维修保养计划，资产 使用的责任人应按照设备维修保养计划严格执行。第二十三条：设备和技术装备使用单位必须制定设备的安全操作规程并挂牌明 示，对设备操作人员进行操作交底和培训，结合项目安全工作对设备操作和维修 人员进行安全教育。第二十四条：对于建筑类固定资产需由责任人维护其构造安全使用，不得破坏附 属设施，并按规定进行保养和改造。第二十五条：对于人为原因造成的设备损坏、报废或其它固定资产价值损失，其 造成的损失计入项目或部门成本并对相关损坏人和责任人进行处罚。第二十六条：固定资产使用保管人员辞职、调离工作岗位、离退休时，应在办理 离职手续前，将其保管使用的固定资产按照账目和卡片

12、清点并向本单位固定资产 管理部门移交，并经公司生产管理部签署意见后，方可办理后续离职（离岗）手 续。第二十七条：固定资产发生意外损失，应及时做好保险索赔工作。因工作失误等 原因造成证据不全，并导致索赔失败或不能得到应有赔付的，将追究有关单位和 人员的责任。第二十八条：公司生产管理部对公司长期固定项目的固定资产进行年度清点盘 查，对施工项目部固定资产进行收尾清点盘查。第二十九条：固定资产租赁：对公司范围内不需使用的闲置固定资产应积极对外 出租，由固定资产占有单位负责对外洽谈和签订租赁协议（需事先报公司生产管 理部审核），租金水平原则上不低于相应的折旧额或相应市场平均价格，租赁收 入主要归产权人所

13、有。第四章固定资产的减少第三十条：固定资产减少主要是指固定资产的折旧、转让、变卖、盘亏、报废、 意外损失等。第三十一条：转让包括出售各类固定资产（但不包括已报废固定资产的残值处 理），对外捐赠、抵偿债务，及其它让渡固定资产所有权的行为；变卖主要是指 出售报废的固定资产。第三十二条：固定资产转让或变卖，由使用单位、公司生产管理部、财务部根据 公司的审批意见进行，并由公司财务部负责收回转让或变卖价款。固定资产转让 或变卖价格原则上不低于固定资产净值或市场平均价格，如按有关规定须进行资 产评估的，应当以评估价值作为确定转让或变卖价格的基础。资产转移后，将有 关文件、合同、协议、单证（涉及产权过户手续

14、的，应提供产权过户证明）等， 报送公司生产管理部、财务部办理固定资产清理手续。第三十三条：公司生产管理部组织对项目固定资产的盘点，根据盘点评价其固定 资产价值，对于盘亏的资产进行价值调整。调整后的固定资产价值增加项目成本 并以此对项目目标责任进行考核。第三十四条：按照每年清查盘点和项目收尾清点盘查评估的结果，固定资产具备 下列条件之一者可做报废处理：1、已达到使用年限，并丧失使用价值的；2、磨损严重，基础件已损坏，再进行大修已不能达到安全使用要求的；或 使用、维修、保养费用高，在经济上不如更新合算的；3、技术性能落后，耗能高、效率低，无改造价值的；或严重污染环境，危 害人身安全与健康，进行改造

15、又不经济的；4、属淘汰机型又无配件来源的；5、发生事故，且无法修复的；6、因满足工程建设或者抢险要求需要进行破坏性拆除的。第三十五条：固定资产报废由公司生产管理部会同财务部根据清点盘查结果办理 并完善报废手续。第三十六条：对国家监察范围内的固定资产（如机动车辆、起重设备、电梯、锅 炉等特种设备），须按照国家的有关规定，向有关政府部门申请并办理报废销户 手续。第三十七条：申请报废的固定资产未经批准前，应妥善保管，严禁擅自将零部件、 辅机等拆作它用。经批准报废的固定资产应及时进行处理，严禁擅自留用或私自 变卖、出租、转让报废固定资产。第五章固定资产账目第三十八条：为加强内部监督，各单位应采取购置与

16、验收分离、记录与保管分离 的控制措施。第三十九条：各单位要按照本办法规定的统一格式和要求，利用计算机分级建立 和管理固定资产台帐、档案、报表等数据库，并及时进行录入和刷新。第四十条：固定资产经验收后应按照公司的统一编号建帐立卡，固定资产的登记 内容包括固定资产名称、规格型号、价值、开始使用日期、折旧率、领用单位（或 个人）以及技术性能等，建立固定资产卡片（格式见附件），编制固定资产台帐 以及其他有关资料。各类固定资产的登记对象规定如下：1、房屋：以每一幢房屋（连同附属建筑物）作为一个独立登记对象。2、建筑物：以具备独立使用功能的建筑物作为一个登记对象。3、机器设备：以每一独立的机器（连同基座、

17、附属装置和工具、器具等） 作为一个独立登记对象。4、运输设备：以每一独立的运输工具（如一辆汽车等）作为一个独立登记 对象。5、生产、管理用工器具：以每一工具、仪器、用具（连同便于操纵控制的 各种附具等）作为一个独立登记对象。第四十一条:所有固定资产应严格按照国家的有关政策和公司的有关规定计提折 旧费，固定资产实物形态管理部门与价值形态管理部门要分别建立完整的固定资 产折旧费台帐并定期进行核对。第四十二条：公司生产管理部会同财务部每年进行一次固定资产清查，摸清本单 位固定资产的实际状况和成色，保持固定资产帐、卡、物、资金相符。在清查固 定资产时，发现固定资产盘盈盘亏，应查明原因，及时办理有关手续

18、。第四十三条：各单位应做好固定资产卡片、台帐、资产调拔单、报废单等相关资 料的保管工作，按月、季度、年度定期上报固定资产管理台帐报表（见附件）。 与此同时，各单位应积极推广电子计算机和网络信息技术在固定资产管理中的应 用，逐步建立和完善固定资产管理信息系统，及时分析固定资产结构、分布、利 用效率以及管理状况，总结经验教训，不断改进固定资产管理工作。第六章附则第四十四条：本细则从颁布之日起执行。公司各单位可在本细则的基础上根据本 单位具体情况，进一步细化和实施，并报公司生产管理部备案。第四十五条：本办法的解释权属公司固定资产管理小组。公司固定资产登记卡（正面）资产名称主体设备情况构建时间规格型号制造厂家设备编号资产来源外形尺寸总重量功率存放地点底盘号发动机号牌照号主体设备（设施）价值主体设施情况配套设备（设施）价侑建筑面积结构类型用途运杂费开间数量层高水电管线安装费配套设备（设施情况）其它费用名称规格型号单位数量制造商原值备注合计原值额定折旧年限折旧方法单位折旧金额折旧起算时间资产购置人备注资产卡片号:财务凭证号:制表:审核:公司固定资产登记卡（背面）单位：元固定资产责任人变更记录固定资产价值调整记录变更日期移交人/移交单位移交资产状况接收人/接收单位调整日期增减费用调整后总价值单位折旧金额折旧起算时间生产管理 部清查盘 点记录时间意见财务部 清查盘 点记录时间意见