医院预算管理制度（5篇）.docx

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1、 医院预算管理制度（5篇） 1 总则 为标准财务预算的行为，保证生产经营活动的正常开展，须从市场化角度动身，把资本保全与增值的财务目标量化为财务预算。财务部门将依据公司经营规划大纲及有关专业预算，编制公司年度财务预算。 2 财务预算治理的内容及目标 2.1 利润规划的目标-实行各种措施，努力提高利润水平，合理安排公司利润。 2.2 本钱规划的目标-在保持产品质量的前提下，使产品本钱最低化。 2.3 费用规划的目标-在保证正常生产经营的前提下，使费用支出最小化。 2.4 资金规划的目标-合理使用资金，加速资金周转，不断提高资金的使用效果。 2.5 投资收益规划的目标-以投出资本的保全及增值的最大

2、化。 3 财务预算的治理体系及层次 3.1依据公司财务预算治理的权限，以及对资产的掌握程度，将财务预算治理体系分为四个层次： a. 公司本部的分厂、部门的财务预算治理；b. 全资子公司的财务预算治理；c. 控股子公司的财务预算治理；d. 参股子公司的财务预算治理。 4 编制财务预算的依据 4.1 为提高财务预算的正确性以及可操作性。在编制财务预算时，需供应以下专业预算： a. 公司年度方针目标；b. 根本建立、技术改造规划；c. 生产技术、工艺及力量平衡规划；d. 非标准设备制造规划；e. 产品销售量规划；f. 产品生产量规划；g. 产品销售价格趋势分析报告；h. 物资选购规划；i. 能源消耗

3、规划；g. 工具消耗规划；k. 房屋、设备大、中、小修理规划；l. 劳开工资规划；m. 福利费用规划；n. 公司长期工程投资规划。 5 财务预算编制程序 5.1 依据公司的方针目标，财务部门要收集大量的数据资料，把包括人员、价格、本钱、费用、收入各项技术经济指标等在内的大量资料与本单位历史最好水平或近三 共5页第1页 年平均水平比，与同类企业先进水平比，制定科学的预算标准及对可控本钱和费用提出降低的目标。 5.2 财务部门将制定的预算标准预算体系，要求有关部门编制专业预算。 5.3 责任部门依据公司的方针目标、专业预算及财务部门对可控本钱和费用降低的目标，结合责任部门的实际状况，编制出责任部门

4、的财务预算初稿。 5.4 财务部门将责任部门的财务预算初稿进展汇总后，依据董事会的整体目标及公司财务总经理听取各责任部门具体汇报后的意见，初步确定责任部门财务预算的目标，责任部门据此编制财务预算正稿。 5.5 财务部门将责任部门的财务预算正稿进展汇总后，编制出正式的年度财务预算报告，经公司董事会批准后，公司总经理最终确定各类部门的年度预算目标，下达预算确认文件并与责任部门签定目标责任状。 6 财务预算的编制 6.1 利润规划的编制 6.1.1 利润规划属于财务预算治理的前期掌握系统，是搞好财务预算治理的根底和关键。 6.1.2 确定目标利润的步骤和方法 6.1.2.1 依据市场状况和近年来利润

5、增减趋势，结合上级部门下达指标和公司历史先进水平，参照同行业先进水平，提出规划期的利润目标和抱负数额。 6.1.2.2 依据公司的实际状况和已把握的比拟精确的资料，运用利润增长百分率来测算规划期可能实现的利润数。 6.1.3 公司的目标利润确定后，必需制定实现目标利润所实行的各项技术组织措施，制定财务、本钱、费用、投资收益和资金规划，使目标利润的实现建立在扎实、科学的根底之上。 6.1.4 公司财务规划分为年度规划和季度规划两种，年度规划分季，季度规划分月编制。 6.1.5 财务规划内容包括： a. 财务规划编制说明书；b. 利润及利润安排规划；c. 主营业务销售利润规划；d. 期间费用规划；

6、e. 投资收益规划；f. 营业外收支规划。 6.2 本钱规划的编制 6.2.1 本钱规划是利润规划的重要组成局部，主要用来掌握、核算产品的单位本钱及总本钱。 6.2.2 本钱规划的编制方法 6.2.2.1 编制本钱规划应以目标本钱为依据，定额本钱为根底，在对前期本钱水平、历史水平、同行业及正确估量规划期引起本钱变动的各种因素，经反复试算平衡后编制。 6.2.2.2 本钱规划采纳直接计算法编制。 6.2.2.3 利润规划不能到达目标利润时，必需对本钱规划进展修订，在保证产品质量的前提下，实行降低本钱的措施，使目标本钱最低化。 6.2.3 本钱规划按年度、季度和分厂、分公司编制。分厂规划、季度规划

7、是公司规划、年度规划的执行规划。 6.2.4 本钱规划包括的内容： a 本钱规划的编制说明书；b 生产费用规划；c 制造费用规划；d 主要产品单位本钱规划；e 全部商品产品本钱规划；f 可比产品本钱降低率规划 6.3费用规划的编制 6.3.1 费用规划包括治理费用规划、销售费用规划、财务费用规划。 6.3.2 治理费用规划指为维持公司行政治理部门组织和治理生产经营活动而估计发生的费用，详细工程按国家规定设置。 6.3.2.1 治理费用预算实行归口分级治理责任制。 6.3.2.2 治理费用规划按明细工程分为变动费用和固定费用两类分别编制预算。 变动费用局部依据国家制度规定，结合公司规划经营业务的

8、变动比例加以确定；固定费用局部以历史资料为依据，并考虑规划期公司治理决策、物价趋势等因素后确定。 6.3.2.3 治理费用规划按年度、季度分部门编制。 6.3.3 销售费用规划是指销售公司在销售产品、供应劳务过程中估计发生的各项费用。 6.3.3.1 销售费用规划以历史资料为依据，并考虑规划期公司的销售规模、销售策略、销售方式的变化等因素，以预算销售收入的肯定比例按工程加以编制。 6.3.3.2 销售费用规划按年度、季度编制。 6.3.3.3 销售费用由财务部门和销售部门会同编制。 6.3.4 财务费用规划是指公司筹集资金而规划发生的费用，详细工程按国家规定设置。 6.3.4.1 财务费用规划

9、依据公司已有的负债状况，规划期公司生产经营状况及可能形成的负债规模、利率波动等综合分析后编制。同时依据生产经营需要从总体上统筹 安排资金构造，综合确定各种筹资渠道和筹资方式，合理调度使用资金，以降低资金本钱。 6.3.4.2 财务费用规划不包括为新建工程而增加负债所对应的利息支出，即资本化利息。 6.3.4.3 财务费用规划由财务部门归口编制和掌握。 6.4 资金规划的编制及审批权限 6.4.1 依据公司年度销售规划、生产规划、选购规划和技改规划等专项规划，由财务部门编制年度的资金平衡规划。 6.4.2 依据年度资金平衡规划，由财务部门编制月度资金平衡规划。 6.5 投资收益规划的编制及审批权

10、限 6.5.1 投资收益规划分短期投资规划和长期股权投资收益规划。 6.5.2 在资金规划平衡后，对短期闲置的货币资金在股东大会授权的金额范围之内，经公司董事长批准后，按估计的投资收益，编制短期规划投资收益额。 6.5.3 长期股权投资收益规划的编制。 6.5.3.1 威.孚财务部门对全资子公司的财务规划进展审核后，由威孚公司对子公司下达目标利润值，财务部门据此编制长期股权投资收益。 6.5.3.2 威孚财务部门对控股子公司的财务规划进展审核后，由子公司的董事会下达子公司的利润规划值，威孚财务部门据此编制长期股权投资收益。 6.5.3.3 威孚财务部门对采纳权益法核算的参股子公司依据其年度经营

11、规划编制长期股权投资收益额。 6.5.3.3 威孚财务部门对采纳本钱法核算的参股子公司依据其年度利润安排规划，编制长期股权投资收益额。 8 财务预算的掌握及考核 8.1 公司的一切经济活动都必需在财务预算的掌握范围内进展。 8.2.1 根据权责归属原则，在本钱、费用规划内的各项开支审批权限归属各治理责任部门。 8.2.2 治理责任部门应留意在预算范围内开支，如有超预算开支，必需事先打追加报告报财务部门归口，经公司财务总经理批准后，财务部门追加费用，方可使用。 8.2.3 治理责任部门有超预算的开支，而事前又未办理有关追加费用手续，财务部门不予办理付款手续。 8.2.4 年终，治理责任部门的费用

12、使用实绩掌握在预算范围以内，并且较上一年实际使用额（扣除非正常因素）的下降金额，按比率兑现嘉奖额。 8.3.1 销售费用实绩低于由财务部门按承包合同确定的计提标准和计算公式得出的预算额，节省局部按比例嘉奖工资总额，反之，则扣减工资总额。 8.3.2 重大的销售费用开支工程和标准，例如：重大的广告费用、定货会议费用、差旅费补贴标准的变动等，必需经公司总经理办公会批准。 8.4.1 责任部门平均资金占用额超出资金占用指标，在部门月度经济责任制中扣分，并相应扣除部门应得工资总额。 8.4.2 责任部门平均资金占用额低于资金占用指标，按公司所节省利息额嘉奖责任部门。 8.5.1 内局部厂、分公司的内部

13、利润指标超额完成预算指标值，按月按肯定比例直接嘉奖责任部门的工资总额。 8.5.2 内局部厂、分公司的内部利润指标未到达预算指标值，按月按肯定比例直接扣减责任部门的工资总额。 8.6.1 集团公司与全资、控股子公司的经营者年初签定承包合同，按预算的完成状况，同经营者的年收入直接挂钩，按年考核。 8.6.2 通过集团公司的内部审计，来检查财务预算的执行状况，并将执行状况报子公司董事会、集团公司董事长、分管财务总经理。 9 年度财务预算批准及调整的审批权限 9.1 年度财务预算批准的审批权限 公司利润规划经过公司董事会的批准后执行。子公司利润规划按治理权限分别经子公司董事会或总公司经理层批准后执行

14、。 本钱、费用、资金、投资规划是利润规划的子规划，按上述相应权限经批准后执行。 9.2 年度财务预算经批准实施后，一般不得调整。若消失不行估计状况，公司级的利润、销售、资金规划随公司方针目标调整而作相应调整，公司内部规划经财务部归口审核并提出调整意见，按治理权限经总经理或由财务总经理批准后执行。 预算治理制度 篇二 一、校园预算治理实行“一所校园一本预算”的治理方法。预算编制以校园为根本预算单位，所辖教学点纳入本校预算统一编制。 二、校园预算是指校园依据教育教学规划和任务编制的年度财务收支规划（公历年），由收入预算和支出预算构成，反映校园教育教学工作规模和方向，是校园财务工作的根本依据。 三、

15、校园预算编制小组是校园预算治理的议事机构，由教务、总务、财务和教师代表组成，在校长的。领导下参加校园预算编制活动。 四、校领导班子是校园预算治理的决策机构。主要职责是贯彻执行xx有关预算的法律、法规，审定校园预算和决算报告。 五、校园财务室是预算治理的职能部门，在充分调研和征求校园各部门的意见后，负责拟订校园预算草案，按有关制度对校园各项经费支出进展全过程监视与预算掌握，定期向上级主管部门和校园领导报告预算执行状况。 六、校园预算以xx有关方针、政策和规章制度为依据，围绕校园年度的教育教学规划和进展规划，本着量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡的原则编制。 七、校园各部门是预算治理执行机构，

16、按职能提出预算需求，并依据批准的预算指标，详细负责预算的治理与执行。 八、做好预算编制前期预备工作。开展资源调查、摸清家底，同时分析上年度预算执行状况，透过实际状况与预算的比拟，摸索收支规律，为本年度的预算编制打下根底；分析预算形势，充分了解和把握预算年度事业进展规划及其资金供需状况，以便安排支出预算时做到保证重点，兼顾一般。 九、预算编制的方法。校园预算分为收入预算和支出预算。收入预算包括财政拨款收入。预算收入编制以上年度预算执行状况为根底，依据预算年度维持校园正常运转和进展的根本需求，思索预算年度的收入增减因素，实事求是地测算预算年度收入数额。预算编制要遵循稳健性原则。支出预算分为根本支出

17、预算和工程支出预算。根本支出依据xx规定的支出标准和实际人数核定，其中公用经费以维持校园日常教学工作的正常运转为根底，合理安排。工程支出预算以改善办学条件和促进教育事业进展为目标，依据剩余财力，按“轻重缓急”原则安排。依据xx选购法的要求，凡纳入xx选购名目的支出工程，都要编制xx选购预算。 十、校园预算一经批复下达，校园各部门务必严格根据批准的支出预算工程和科目执行，不得随便变更或调整。 十一、校园预算草案经校领导班子审定后，按上级主管部门规定的程序上报审批。 十二、校园决算是反映校园必需时期预算执行结果、财务状况和事业进展成果的总结性书面文件。预算年度终了，财务部门应清理核实全年预算收入、

18、支出数字和往来款项，做好决算数字的对账工作，按上级主管部门的统一要求，编制校园年度决算。决算数字要真实牢靠、资料全面精确，并编制年度财务决算报告，对全年预算执行状况进展全面总结与分析。 十三、预算执行过程中，消失xx政策发生变化或自然灾难等不行预见因素，直接影响到校园预算执行，的确需要调整的，须经校领导班子审定后，由校园按规定程序向主管部门提出预算调整申请，经上级主管部门和财政部门批准后才能执行。 十四、本方法自公布之日起执行。 预算治理制度 篇三 1、中小校园预算是指中小校园依据教育事业进展规划和任务编制的年度财务收支规划，它是中小校园财务工作开展的根本依据。包括收入预算和支出预算； 2、中

19、小校园的预算编制务必遵循真实性、完整性、重点性、科学性、透亮性和绩效性的原则； 3、中小校园编制的预算，务必准时立卷规档，妥当保管，不得丧失和毁损； 4、中小校园应当根据财政和教育主管部门规定的时间编制预算。结合我市实际，2023年度各中小校园开头试行编制预算，2023年度起正式编制预算； 5、中小校园应当参考上一年度预算执行状况和本年度收支猜测进展预算编制； 6、中小校园的预算务必根据量入为出、收支平衡的原则编制，不能列赤字，不能预留硬缺口； 7、中小校园预算收入的编制，应当与本单位教育事业； 进展规划和目标任务的规模及要求相适应，根据规定务必列入预算的收入，不得隐瞒、少列，也不得将上年的非

20、正常收入作为编制预算收入的依据； 8、中小校园预算支出的编制，应当贯彻厉行节省、勤俭建校的方针，应当统筹兼顾，确保重点，照看一般，在保证根本支出的前提下，妥当安排好工程支出； 9、中小校园务必强化预算编制的治理，要把预算编制工作作为财务治理工作的重要资料抓好落实，细心组织、周密部署，确保教育系统义务教育经费保障机制改革的顺当进展。 预算治理制度 篇四 1、贯彻执行预算治理相关法律、法规、规章和制度；结合实际，制定本部门预算治理方法和实施措施，监理和完善预算治理工作规章制度。 2、编制年度部门预算，完成预算的编制上报工作。 3、负责年度预算方案的草拟工作，讨论、拟定预算年度的支出重点，科学安排根

21、本支出和工程支出预算。 4、依据预算单位的状况，对确需调整的工程，按规定的程序提出详细调整的意见。 5、加强预算执行日常监视，掌握无预算支出和转变资金用途支出，发觉无预算支出和转变资金用途支出，即使报告和处理。 6、对本部门预算执行状况进展检查和分析，根据要求报告预算执行状况。按规定的范围公开本级预算。 预算治理制度 篇五 为加强学校财务治理，本着量入为出，事前掌握的原则，有规划的调配使用教育资金，合理配置办学资源，安排好费用支出，保障和促进学校教育教学工作，结合学校实际，特制定本制度。 1、学校预算实行“统一领导，分级治理，权责结合”的治理体制。学校预算编制要遵循“量入为出，收支平衡”的总原

22、则，依据学校事业进展规划和预算年度学校可能组织的收入状况，统筹合理安排支出工程，不搞赤字预算。 2、财务预算是依据学校教育事业进展规划和工作任务编制的财务收支规划、固定资产设备购置规划、资金使用规划、依据学校的进展需要和财力结合单位工作任务安排所需资金，是学校筹集、安排、运用、掌握资金的依据。 3、做好预算编制前期预备工作。要分析上年度预算执行状况，通过实际状况与预算的比照，摸索收支规律，为本年度的预算编制打下根底；要了解和把握预算年度事业进展规划及其资金供需状况，以便安排支出预算时做到保证重点，兼顾一般。 4、总务部门是做好财务预算的根本保障，各部门有义务向财务部门供应其职责范围内的数据资料

23、，并对所供应的根底信息负责，对于重大数据过失，要追究其责任。 5、预算的编制要坚持稳健的原则，尽可能排解收入的不确定因素，不将上年非常常性的收入作为预算年度的收入依据。收入预算的编制按来源测算：在编制财政补助收入时应依据有关政策法规、人员工资标准及抚顺市公用经费定额标准编列；在编制预算外资金收入时，应依据详细的收费工程确定，准计算编列。 6、预算的编制要坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节省的原则。 7、支出预算分为根本支出预算和工程支出预算两局部，支出预算首先要保证根本支出。 8、编制根本支出时，应分为人员支出、日常公用支出；公用支出有支出定额的，要按定额计算编列，无支出定额的，要依据实际状况测算

24、编列。 9、工程支出的预算要与学校进展规划相结合，其安排要做到“量力而行”，对于不能短期完成的工程要制定工程规划，分步实施。在编制工程支出预算时，应分为“根本建立工程支出”、“行政事业性工程支出”和“其他工程支出”，在对申报工程进展充分的可行性论证和严格审核的根底上，根据轻重缓急进展排序，并准时上报教委规划财务科。工程支出实行工程治理，要有执行工程完成状况报告、招投标制度、重大工程审核制度和绩效考评制度。 10、各学校应在每年11月31日前向财务部门报送本学校下年度预算草案。总校财务部门依据各学校下年度的事业进展规划和单位收支规划，汇总编制预算方案。 11、学校财务预算一经批准实施必需确保预算的严厉性和权威性。各学校应严格按预算进度执行，严格掌握超过预算及无预算开支状况，非经规定程序，不得随便更改和突破。 12、但凡未报预算或未经批准执行的预算工程，所需支出必需写出书面报告，经总校主管领导批准、审定、校长批准前方可执行。