蜀山街道社区财务管理办法（试行）.docx

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1、蜀山街道城市社区财务管理办法（试行）为进一步规范街道办事处社区财政财务管理，强化会计核算监督 ,提高财政资金的使用效益，保障社区各项工作有效落实，根据杭 州市萧山区社区经费配备标准和经费管理意见（萧民2014） 95号） 文件精神，以及有关财政法律、法规和财务制度规定，特制定以下办 法：一、财务管理模式蜀山街道的社区财务管理实行“预算管理、独立核算、统一建帐、两 级审核”的管理模式。即社区资金实行全额预算管理，按街道年度预 算工作安排，做好收支预、决算的编制工作；社区经费收支由街道“三 资，管理中心会计统一建帐，各社区分别设立出纳，做好相关财务资料的 整理归集，按月向街道会计做好结报工作；社区

2、经费支出由街道、社 区按各自的职责权限分级审批审核。二、财务预决算管理1 .预算编制。社区预算总体纳入街道财政主管部门和社区主管部门、 “三资”管理中心协同管理。各社区根据街道财政主管部门的统一要求， 结合上年收支情况和实际需要，按照“增收节支、量入为出”的原则，做 好下一年度的收支预算编制工作。预算编制按基本支出和专项支出两块编 报，不得编制赤字预算。其中，基本支出包括人员经费和公用经费，人员 经费支出由街道组织人事主管部门核定，公用经费支出由街道社区主管部 门核定；专项经费支出由相关业务主管部门初核、街道社区主管部门核定 ,并汇总报街道财政主管部门审核后，按季度填写社区资金拨付审批 表申拨

3、（详见附件1）。对超预算外的支出，原则上不予列支；对预蜀山街道城市社区2000元以下现金收、付审批表城市社区内容原因金额大写小写收、付方式收入（）打勾支付（）打勾经办人意见年 月日社区书记意见年 月日备注：此表一式二份，城市社区、街道三资管理服务中心各一份。蜀山街道城市社区经费支出预审表城市社区申请时间项目名称用途说明预算明细预算项目预算金额（元）经费来源预算金额（小写）（大写）社区经办人签 名年 月曰社区书记签名年 月曰备注：1.此表用于2000元（含）以下;2 .需另附项目方案及经费预算明细。蜀山街道城市社区经费支出预审表城市社区申请时间项目名称用途说明预算明细预算项目预算金额（元）经费来

4、源预算金额（小写）（大写）社区经办人签名年 月日社区书记签名年 月日街道业务主管部 门分管领导或负 责人意见年 月日街道社区主管部 门负责人意见年 月日街道社区主管部 门分管领导意见年 月日备注：1.此表用于2000元（含）一20000元（不含）以下公用经费或专项经 费支出申报；2.需另附班子会议记录、项目方案及经费预算明细；3.此表一式 两份，审批后报街道“三资”管理中心备案后实施。蜀山街道城市社区经费支出预审表城市社区申请时间项目名称用途说明预算明细预算项目预算金额（元）经费来源预算金额（小写）（大写）社区经办人签名年 月曰社区书记签名年 月曰联社区组长意见年 月曰街道业务主管部 门分管领

5、导或负 责人意见年 月曰街道社区主管部 门负责人意见年 月曰街道社区主管部 门分管领导意见年 月曰街道主要领导 意见年 月曰备注：1.此表用于20000元（含）以上公用经费或专项经费支出；2.需另附班 子会议记录、项目方案及经费预算明细；3.此表一式两份，审批后报街道“三 资”管理中心备案后实施。算外临时、应急事项支出，经街道社区主管部门审核、街道财政主管部门 复核确认后，准予追加指标。每年第三季度由社区提出申请实施当年 预算调整。2.决算编制。每年年末，各社区根据当年收支情况，做好决算编制和 对账工作，由街道财政主管部门对社区的收支编报情况进行指导、审核 ,年终结余结转入下年预算拨款。三、银

6、行账户、现金和票据管理1 .银行账户。根据上级要求，各社区只允许设立一个基本账户（不包括 工会、党费和其他临时账户），开立（变更）银行账户需报街道社区主管 部门审批同意；开立其他账户的，需报业务主管部门、社区主管部门 联合审批同意。2 .账务、支票现金及印章管理。社区按月填报城市社区收款收据 结报表（详见附件2）和城市社区财务支出票据结报表（详见附 件3）,向街道会计做好结报工作，街道会计负责社区账务管理；各社区 出纳负责现金、支票的使用、保管，负责现金日记账、银行存款日记账 的登记管理，定期与银行进行对账，确保账账相符；社区内部法人章 和财务专用章不得由同一人保管。3 .现金管理。各社区原则

7、上采用无现金支付。无法采用银行转账或批 量支付的，由各社区负责将发放明细表提供相应银行委托代发。代发 完成后，各出纳应向银行索取相关凭证，附作会计凭证资料提交街道会计 。确需发放现金的，须单人限额在金00元以下，总限额在20元元以下,填 报蜀山街道城市社区2000元以下现金收、付审批表（详见附件4）,经 社区法人审批同意，并附发放清单，注明发放人员的有效身份证号及单 位、联系电话，原则上由发放对象在发放清单上亲笔签名，不得代领。各社区出纳负责现金管理，定期盘点现金，做到账款相符。不准坐支现金，不准白条抵现，不准未批先支。4 .备用金领报。个人因公支取备用金应经社区法人批准后进账核算， 限额20

8、00元。备用金领用人应在公务完毕一周内完成报销手续。任何人不 得因私借用公款。5 .票据报销。社区财务实行“一支笔”审批，所有支出票据由社区法 人审批。报销支出的票据，必须是经税务部门监制的税务发票，不得以收 款收据替代；严格遵守社区零招待费制度；严禁公款送发礼金、礼卡、纪 念品和巧立名目转移开支渠道。6 .收款票据管理。社区所需资金往来结算票据，由出纳通过浙江省财 政非税和票据管理平台申领使用，按月对已使用的电子票据进行核对，确 认一致后进行核销申请，并上传区财政局管理端审核；非经营服务性收入 票据由社区向街道财政主管部门申请代开。7 .其他。社区严禁为任何单位和个人提供经济担保，严禁私设“

9、小金 库”、转移收入、搞账外账、公款私存、出租或转借银行账户。四、社区经费内控管理1 .社区经费支出管理。社区经费支出必须严格按预算执行。各社区 因人员职数、规模增加而调增支出的，由街道组织人事主管部门、社区主 管部门审核，再由街道财政主管部门复核后增加支出指标；各社区因工作 任务增加而确需调增支出的，由街道社区主管部门审核，再由街道财政主 管部门复核后增加支出指标。2 .社区公务活动开支标准。社区涉及职工培训活动、会议、差旅、物 业、党群工团妇等各类活动费用，以及办公设施设备购置等各项经费的具 体开支标准参照街道本级标准执行。3 .社区专项经费管理。由上级相关部门拨予社区的专项资金（如 企业

10、退休人员管理经费等），各社区必须严格按规定使用，专款专用 ,不得挪作他用。4 .社区内部支出报销审批管理。各社区内部支出报销的审批流程 须完成事前审批，事后报销流程。（1）社区经费支出实行“限额分级 签批”“预报审核”制度，资金使用上必须做到先审批后使用、按权限 审批使用，同一项目不得拆分。一次性支出在2000元（不含）以下，填 写蜀山街道城市社区经费支出预审表（2000元以下）（附件5）, 由社区书记审批；一次性支出在2000元（含）-20000元（不含），社区 先行填写蜀山街道城市社区经费支出预审表（200020000元）（ 附件6）,并附社区班子集体讨论研究会议记录，经社区书记核定后，

11、由相关业务主管部门分管领导或负责人、街道社区主管部门负责人、社 区主管部门分管领导联合审批同意，并报街道“三资”管理中心备案后 实施；一次性支出在20000元（含）以上，社区先行填写蜀山街道城 市社区经费支出预审表（20000元以上）（附件7）,并附社区班子集 体讨论研究会议记录，经社区书记核定后，由联社区组长、相关业务主 管部门分管领导或负责人、街道社区主管部门负责人、社区主管部门分 管领导联合审批，报街道办事处主任签批同意，并报街道“三资”管理 中心备案后实施。实际支出金额不得超过预算金额，用于报销的票据内 容与预审项目必须一致。（2）支出报销需由社区经办人、分管负责人 和社区法人三级签字

12、。限额2000元以上须经由街道相关业务主管部门负 责人及分管领导、社区主管部门负责人及分管领导、主要领导审批，审 批单可参照街道本级报销支付清单或自行制定，需列明项目、内容、用 途、数量、单价、总金额及经手人、证明人、审批人。如涉及汇总票据,须在票据后附购货清单；如是发放于个人慰问品之类的，除购货清单 外，还须另附领用人清单。报销金额在2000元及以上的或属于“三重 一大”事项的，需经社区两委班子集体讨论并出具书面会议纪要。五、资产管理1 .固定资产的认定及管理。社区固定资产管理参照街道执行。 单项资产价格到1000元的或者批量采购的资产使用寿命大于一个会计 年度的，作为固定资产管理，由社区建

13、立固定资产台帐，并及时报街道“ 三资”管理中心登记入账，做到账实相符。对于原始价值较小、使用年限 较短的物品，按照低值易耗品来进行登记管理和入账核算。2 .固定资产盘点。社区应定期（原则上一年一次）在街道的指导监督 下进行固定资产的清查盘点，确保账账、账实相符。对损耗和流失的资产 及时查明原因，按照街道内控制度及关于进一步完善蜀山街道机关制度 的通知（蜀党办（20198号）文件关于固定资产报损审批流程，进 行账户调整，做到账实相符。3 .资产处置的审批流程。社区各类资产的购建、租赁、变卖、报废、 报损等须经社区两委班子集体讨论决定后，参照街道内控制度及关于 进一步完善蜀山街道机关制度的通知（蜀

14、党办（20198号）文件的 相关规定及流程报经街道批准后实施。六、财务监督管理1.各社区应按财务公开的要求，定期上墙公开本 社区财务收支情况，并接受居民代表和居民群众的监督。2.社区财务收 支情况由街道社区主管部门联合财政主管部门定期开展内审，对社区书记 实行离任经济责任审计制度，并配合做好相关的外部审计和延伸审计工 作。七、其他事项L工程建设项目的管理和支付参照蜀山街道公共资源交易管理暂行 办法和关于进一步完善蜀山街道机关制度的通知相关规定执行。2.本办法由蜀山街道办事处负责解释，本办法与最新国家法律法规或 上级政策文件不一致时，以上级法律、法规、政策文件为准。本办法自发文之日起实施，试行期

15、一年。附件：1.城市社区资金拨付审批表2 .城市社区收款收据结报表3 .城市社区财务支出票据结报表4 .蜀山街道城市社区2000元以下现金收、付审批表5 .蜀山街道城市社区经费支出预审表（2000元以下）6 .蜀山街道城市社区经费支出预审表（200020000元）7 .蜀山街道城市社区经费支出预审表（20000元以上）附件1城市社区资金拨付审批表社区名称（盖章）：年 月 日序号项目内容年度核定总数已拨经费本次拨款数累计拨款数备注（包括专项经 费所涉项目内容）1人员经费2公用经费3专项经费4合计街道主任：社区主管部门：组织人事主管部门：社区书记：社区管理分管领导： 财政主管部门：所涉业务主管部门

16、： 社区出纳：附件2城市社区收款收据结报表序号开票日期收款日期收款单位名称或者 个人姓名收款内容金额收款方式缴存银 行金额缴存银 行日期收款收据 号码备注现金转账12345678910社区名称（盖章）：结报合计笔、合计金额元， 总额人民币（大写）：零元整年 月 日至 年 月 日本表单由报帐员填写，一式两份，专职出纳、报帐员各执一份。社区出纳:社区法人:结报日期:附件3城市社区财务支出票据结报表序号票据结报情况实际结算支付情况退回票据备注发生日期经手人票据金 额票据内容说 明原始凭 证张数付款日期付款金额支付方式笔数金额现金银行12345678910社区名称（盖章）：结报合计笔、合计金额元，总额人民币（大写）：零元整年 月 日至 年 月 日社区出纳:社区法人:审核人:审批人:结报日期：