招投标审计工作方案.docx

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1、招投标审计工作方案篇一：招投标审计集团审计部在招标程序中的日常职能（讨论稿）1、对招标文件的审核。检查招标文件是否全面、准确的表述招标的实际情况和 实际要求，包括招标条件，项目概况与招标范围、投标人资 格及条件的要求。2、开标、评标过程的审计。a）检查开标的程序是否符合相关法规的规定；b）检查评标的程序、标准是否公正，评委的来源、人 数、组成是否符合要求。3、对最终工程合同的审核审计工程合同是否按招标结果签订，检查审核合同签订 日期、签订对象以及合同内容，合同的主要条款是否与招标 文件中的合同主要条款一致，有无实质性变更，比如结算条 款的变更。4、关注是否有泄露标底、或违反招标其他要求导致串标

2、的情况。归集、整理审计资料及装订档案的时间。八、审计人员及分工审计组组长：XXX审计组成员：XXX XXX （含聘请中介机构人员）审计 分工：九、工作要求1 .严格执行审计人员廉政纪律；2 .严格按要求做好审计日记和审计取证等原始资料积 累工作；3 .严格按审计项目质量控制办法做好相关审计文书 的编制、复核、整理和归档工作；4 .坚持依法审计、实事求是的原则。审计组长：年 月日篇三：建设项目审计调查实施方案铜陵市审计局政府性投资建设项目建设情况审计调查实施方案具体方案内容一、基本情况XX年政府投资项目建设计划安排市委党校搬迁等20个 投资100万元以上项目，其中：市中级法院综合楼、市检查 院技

3、侦楼项目为XX年开工项目，XX年支付工程尾款；XX年 政府投融资计划安排运机路、太阳历广场等132个投资100 万元以上项目，其中：含市国家气象一级站、交流干部宿舍 工程2个XX年政府投资建设计划安排项目；科技三项经费、 循环经济引导资金、三产引导资金另行安排计划的项目资金 总额3900万元。（详见附表）（注：经济开发区财政为市本 级财政的组成部分，其投资项目一直未执行铜政办XX68号规定送审，本次调查是否纳入调查范围由领导 决策）二、审计调查依据铜陵市人民政府办公室转发市审计局关于加强政府性 投资建设项目审计监督工作的暂行规定的通知和铜陵市 审计局XX年审计工作计划。三、审计调查目标以服务市

4、委、市政府推进重点项目建设为目标，通过审 计调查，掌握我市政府性投资建设项目进展情况，揭示工程 建设中存在的问题和困难，提出改进意见和建议，促进建设 单位加强工程管理，提高投资效益，为完善政府投资建设项 目管理机制服务。四、审计调查时间与范围（一）XX年、XX年两个年度，根据工作需要可向前后 年度延伸。（二）审计调查对象：XX年、XX年政府投资项目建设 计划涉及的投资在100万元以上的建设单位和相关单位。五、重要性水平的确定和审计风险的评估（一）确定重要性水平以被审计单位送审金额100亿元为判断基础，以0. 5% 为固定比率，同时兼顾违纪违规资金的性质，计算出该审计 项目的重要性水平金额为50

5、00万元。（二）评估审计风险该项目审计风险水平按可接受程度和惯例定为5%,经过 审前调查，发现被审计项目在建设管理过程中未能严格执行 内控制度，审计组认为该项目存在一定的审计风险。六、审计内容及重点（一）对工程立项及前期费用审计1、调查基本建设程序执行情况。现行基本建设前期工 作程序包括：项目建议书、可行性研究报告、初步设计、开 工报告等工作环节。只有在完成上一环节工作后方可转入下 一环节。审计调查要审核基建工程开工前的项目立项、可行 性研究、初步设计、概算、项目报建及开工等各项审批手续 是否完备、合法。2、可行性研究报告的调查。一是调查对所提出的项目 背景是否真实，建设条件能否落实，可行性研

6、究内容是否齐 全，深度能否达到规定的要求并满足设计需要。二是调查承担可行性研究 的单位是否具备一定的资格，对项目论证是否充分，可行性 研究报告的审核批准是否严格遵守审批程序。三是调查可行 性研究中的技术论证、经济论证、财务投资方案是否切实可 行。3、调查设计内容是否符合可行性研究批复的要求，建 设项目的建设规模和实际标准是否与可行性研究报告文件 相符，有无超规模、超标准问题。有无由于设计缺陷导致施 工过程中设计变更较多而引起工程超概算情况。4、调查是否有相应资质的设计单位，根据批准的可行 性研究报告，编制初步设计文件及相应的初步设计概算，调 查初步设计概算的报批手续。调查设计概算的范围是否与批

7、 复相符，是否符合国家规定的编制办法、定额和标准。初步 设计经批准后，设计概算即为工程投资的最高限额，未经批 准，不得随意突破。5、调查征地拆迁费用支出是否真实、合法，管理是否 符合有关规定；“三通一平”费用的支出是否真实、合法。（此 项工作量很大是否另立项调查，本次调查主要了解征地范围, 征地拆迁时间是否影响工程进度，征地拆迁费用大小及占整个工程费用中的比例）。（二）对工程招投标的审计调查1、对工程、设备是否经过招投标，有关招投标文件、 记录是否完备、合法，是否符合有关程序进行审核：招标文 件是否经过审查；招标监督过程是否符合规定；工程标底是 否经过有关部门审批；开标、评标工作是否符合招标投

8、标法 及铜陵市有关规定等。2、如果有甲方直接分包的项目，对分包队伍是否经过 比选进行审核。分包队伍的选择也应实行招投标，对其施工 能力和报价履行招投标程序进行选择。（三）对合同的审计调查1、调查所订施工合同或协议书中的责权利、质量、工 期、取费、拨付款办法、奖惩、保修及时效等是否全面合理， 施工合同中主要条款是否与招标文件、中标条件相符。2、如果有甲方直接分包的项目，调查分包合同价格的 确定是否合理和分包合同签定条款的合规。3审核与设计、监理等单位签定的合同是否合法合规， 收费是否合理。（四）对工程建设单位和监理的审计调查。调查监理单位资质的真实性和合法性；调查有无项目监 理规划和监理细则；调

9、查项目建设监理的体制是否规范合理; 建设单位和监理是否加强现场监理和实施跟踪监管；签证是 否及时，建设单位和监理是否保留签证原件，对工作失误或 弄虚作假给政府投资造成损失的，要会同有关部门给予必要 的处罚。（五）调查竣工结算送审情况1、调查项目的计划开工时间、实际开工时间，计划完 工时间、实际完工时间，竣工验收时间、项目送审时间、交 付使用时间。若未按时完成的要了解影响原因，并分析影响 造价情况。履职审计的程序-面向招标办公室对招标管理的审计（讨论稿）第一章对招标办履职审计是指对建设项目的勘察、设 计、施工等各方面的招标和工程承发包的质量及绩效进行的 审查和评价。第二章对招标办履职审计的目标：

10、1）审查和评价招投标环节的内部控制及风险管理的适 当性、合法性和有效性；2）招投标资料依据的充分性和可靠性；3）招投标程序及其结果的真实性、合法性和公正性， 以及工程发包的合法性和有效性等。第三章招标办履职审计的范围和程序主要包括以 下内容：（一）、招投标前准备工作的审计1 .检查是否建立、健全招投标的内部控制制度，看其执 行是否有效；2 .检查招标项目是否具备相关法规和制度中规定的必 要条件；3 .检查是否存在人为肢解工程项目、规避招投标等违规操作风险;4 .检查招投标的程序和方式是否符合有关法规和制度 的规定，采用邀请招投标方式时，是否有三个以上投标人参 加投标；5 .检查标段的划分是否适

11、当，是否符合专业要求和施工 界面衔接需要，是否存在标段划分过细，增加工程成本和管 理成本的问题；6 .检查是否公开发布招标公告、招标公告中的信息是否 全面、准确；7 .检查是否存在因有意违反招投标程序的时间规定而 导致的串标风险。（二）、招投标文件及标底文件的审计1 .检查招标文件的内容是否合法、合规，是否全面、准 确地表述招标项目的实际状况；2 .检查招标文件是否全面、准确的表述招标人的实质性 要求；3 .检查采取工程量清单报价方式招标时，其标底是否按 建设工程工程量清单计价规范的规定填制；4 .检查施工现场的实际状况是否符合招标文件的规定;5 .检查投标保函的额度和送达时间是否符合招标文件

12、 的规定；6 .检查投标文件的送达时间是否符合招标文件的规定、 法人代表签章是否齐全，有无存在将废标作为有效标的问题。（三）、开标、评标、定标的审计1 .检查是否建立、健全违规行为处罚制度，是否按制度 对违规行为进行处罚；2 .检查评标标准是否公正，是否存在对某一投标人有利 而对其他投标人不利的条款；3 .检查是否对投标策略进行评估，是否考虑投标人在类 似项目及其他项目上的投标报价水平；4 .检查各投标人的投标文件，对低于标底的报价的合理 性进行评价；5 .检查中标人承诺采用的新材料、新技术、新工艺是否 先进，是否有利于保证质量、加快速度和降低投资水平；6 .检查对于投标价低于标底的标书是否进

13、行答辩和澄 清，以及答辩和澄清的内容是否真实、合理；7 .检查定标的程序及结果是否符合规定；8 .检查中标价是否异常接近标底，是否有可能发生泄漏 标底的情况；9 .检查与中标人签订的合同是否有悖于招标文件的实 质性内容。第四章 审计方法和样本量审计方法主要采用观察法、询问法、分析性复核法、文 字描述法、现场核查法等方法。审计的样本量，对于重点的控制点，采用以下样本量进 行测试，如发现问题，进一步扩大样本量。篇二：审计实施方案模板审计实施方案一、编制依据根据中华人民共和国审计法和重庆市巴南区审计局 年度审计计划安排以及区政府交办审计事项的要求，结合审 前调查情况，制定本实施方案。二、被审计单位基

14、本情况按审前调查情况填列。此部分应包括工程项目立项审批 及投资计划、招投标情况、合同约定情况、工程项目参建单 位情况、工程开竣工时间及实际建设规模、送审结算（决算） 情况及建设单位初审情况等，决算审计项目需调查项目总投 资情况、建设资金的筹集、管理及使用情况等。三、审计目标通过审计，揭示建设项目存在的违反招投标规定、高估 冒算、挪用建设资金等等违法、违纪、违规问题，促进建设 单位及有关部门加强对建设项目和建设资金的管理，规范投 资建设行为，提高投资效益。四、重要性的确定和审计风险的评估（一）确定重要性水平本次审计采用固定比率法确定重要性水平。被审计单位 此次投资项目应是非盈利性质的，根据资料调

15、查情况，选用 工程承包合同总价元作为判断基础，选用敏感比率1.5%,根 据固定比率法的计算公式：重要性水平=判断基础X比率, 确定重要性水平为元。（二）审计风险的评估本次审计将可以接受的审计风险水平确定为5%o根据对被审计单位的初步调查了解和查阅有关资料，对 该单位的固有风险评估为中度风险，固有风险水平取值为 75%O通过对内部控制制度的初步测评，该单位的控制风险评 估为中度风险，控制风险水平取值为50%。根据计算公式：可接受检查风险二可以接受的风险/（固 有风险X控制风险），计算出可接受检查风险为 13. 33%5%/（75%X50%）的低度风险，保证程序为86%,则实 质测试的性质为余额测

16、试为主，测试范围为较大样本和较多 证据。对审计风险有较大影响的主要是以下两个方面：1 .资料的准确性、完整性对工程造价及投资额准确性的影响;2 .审计人员业务能力和工作水平对工程造价及投资额的影响。五、审计范围对XX工程项目预算执行（竣工决算）情况进行审计， 并可延伸审计与建设项目直接相关的设计、施工、监理、采 购、供货等单位。六、审计内容和重点（一）审计内容1 .审查建设单位是否履行国家规定的立项审批、规划许可、施工许可等等基本建设程序。审查建设项目是否实 行法人制、招标制、合同制、监理制，现场签证的程序和权 限设置是否合理、合规。重点审查工程招投标情况，审查工 程是否执行了招投法，招投标工

17、作是否公正、公平、公开、 其过程是否合规、合法。2 .审查建设项目工程直接费用（造价）的构（本文来自： WwW. xiaOCaofAnweN. Com小草范文 网：招投标审计工作方 案）成是否真实、合规。重点审查项目工程结算的真实性、 合理性和合法性，审查构成工程结算的依据是否充分，工程 量的计算是否正确；工程的计价是否遵循了建设和施工方约 定的原则和国家相关的法律法规，有无多算重复计算工程量、 高套定额、提高取费标准和材料价格、重复计算费用等问题。3 .审查项目财务收支的真实性、合规性、合法性。审查 项目资金来源是否合规、合法，有无挪用与项目无关的救灾、 救济、移民等其它专项资金；是否存在利

18、用“小金库”非法 帐外资金修建项目的情况；审查项目工程支出是否真实、合 规、合法，是否按合同约定拨付工程进度款；竣工决算审计 应重点审查工程待摊投资支出（工程前期、间接费用）归集 是否合理、正确，内容是否真实，有无将不应纳入的费用纳 入了待摊投资。（二）重要审计事项的审计步骤和方法1 .招投标程序审计收集立项资料及投资计划、招标文书等相关文件资料, 审查该项目的投资规模是否达到招投标的规定标准，招标过 程是否对投标对象的资格进行了审查，参加投标的单位是否符合有关规定，招标标底是否进行过审查，有无招标前 泄露标底的情况，招标过程的依据是否充分、合法。2 .工程结算审计首先收集工程的招标、施工合同

19、、竣工图等等工程相关 资料，并踏勘现场。然后根据收集的招标文件、施工合同等 资料确定审计的核心原则和方向；之后计算工程量并与施工 单位进行核对，对有疑问的工程量，采取现场测量进行核实、 确定。工程量应边核对确定边签字认可。待工程量最终确定 后，再根据招标文件和施工合同明确的计价原则和国家相关 法律、法规的规定套价、取费，确定工程的结算造价。最后， 将审定工程结算造价结果和有关问题形成审计取证记录和 审计工作底稿，并附上涉及问题的主要证据。3 .待摊投资费用审计（竣工决算审计）收集勘察、设计、监理等需要以协议或合同形式确认的 费用的相关资料，通过审查这部分合同或协议，确定其费用 额，审查项目相关会计帐簿中各种待摊费用的实际支付依据 是否合规、合法，是否有尚未支付的费用。最后，确定待摊 投资的费用总额。七、审计工作时间（一）审计准备阶段包括进行审前调查、编写审计实施方案和送达审计通知 书三个阶段的时间。（二）审计实施阶段包括审计实施、编写审计工作底稿、编写审计报告征求 意见稿、征求意见及召开交换意见会的时间。（三）审计报告阶段包括审计报告审理会、审计报告（送审稿）、出具最终审计报告的时间。（四）档案整理阶段