石油销售公司发票管理办法.docx

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1、石油销售公司发票管理办法石油销售公司发票管理方法之相关制度和职责，石油销售公司发票管理方法(试行)第一章总则第一条为了加强发票管理和监督,依据中华人民共和国发票管理方法、增值税专用发票使用规定、国家税务总局关于进一步加强一般发票.石油销售公司发票管理方法(试行)第一章 总则第一条为了加强发票管理和监督,依据中华人民共和国发票管理方法、增值税专用发票使用规定、国家税务总局关于进一步加强一般发票工作的通知,结合本公司实际,特制定本方法。其次条本方法所称发票是指增值税专用发票及一般发票。第三条本方法适用于HB公司。其次章 领取第四条公司本部全部发票在当地税务局领取。第五条各发票管理员领取发票后应填写

2、本单位发票领用登记薄。第三章 使用第六条各开票人员不得以任何理由拒绝向客户开具销售发票;销售商品收取款项后,应当对单据的完整性、精确性进行审核,据实向购货方开具发票,不得因购货方要求而转变品名、数量、金额等内容。第七条增值税专用发票只能向一般纳税人开具。1、对于初次开票客户,开具增值税专用发票前必需要求客户供应加盖增值税一般纳税人确认章的税务登记证副本原件和经办人身份证件,同时留存经办人身份证和税务登记证复印件,税务登记证复印件应当加盖客户公司财务专用章或公章。税务登记证复印件和经办人身份证复印件应当作为会计档案保管。2、每年应对客户一般纳税人资格进行审查。增值税一般纳税人资格由各单位税务管理

3、岗位负责审查(可以登录国家税务局网站,进入相应市县税务机关网站查询确认),3、向一般纳税人开具增值税发票时,必需全额开具增值税专用发票,不得部分开具增值税专用发票,部分开具一般发票。4、严禁向非增值税一般纳税人开具增值税专用发票。第八条各中心必需依据增值税纳税义务发生时间开具发票,严禁提前向客户开具发票,具体规定如下:(1)现场交款提货并索取发票的,为收到货款付出商品的当天;(2)每月业务发生频次较多,可在月底对账完毕并收讫货款的当天;(3)预收货款的,为客户实际提货的当天;(4)销售应税劳务的,为供应劳务同时收讫销售款的当天;(5)将商品自用等,为货物移送的当天。第九条全部销售业务当月必需将

4、发票开具完毕.第十条批发业务依据销售通知单上所列明的单位名称开具发票,任何单位和个人不得更换销售通知单单位名称后开具发票。在批发环节,对不需要发票的客户一般开具一般发票补齐,发票开具的单位名称为销售通知单上的单位名称,不能更改单位名称。发票联由税务管理岗装订留存备查。第十一条当零售客户不要求开具发票时,可以不开发票。第十二条开票员按规定的时限、挨次、逐条一次性照实开具,并加盖发票专用章。第十三条因操作失误等缘由需要作废发票时,依据以下发票作废业务程序进行:1.需作废发票未跨月的,先在开票机上作废相应电子版发票,再在对应的纸质发票一式三联上盖作废章或注明作废字样,完成作废业务程序;2.需作废发票

5、属于跨月的,应先收回原发票并在原发票上注明 作废字样,随后开具与原发票内容相同,但数量、金额为负数的红字发票,完成作废业务程序。红字发票需向税务申请同意。全部作废发票应保证联次完整,装订整齐,并上由开票人员统一保管、销毁。第四章 保管第十四条各中心发票管理员负责保管本单位发票。发票应存放于保险柜,做好防盗、防火、防潮。第十五条 各中心发票管理员如遇发票丢失、毁损等状况,应立刻向公司财务部同时报告。因发票管理不善而发生税务部门罚款,公司将直接追究有关部门和人员的经济责任。第十六条发票领用登记薄和增值税专用发票进项统计表,作废发票,应单独装订保管,并依据公司财务档案管理的有关规定,定期归档和销毁。

6、第五章 其他第十七条 全部开票员在开票前应接受岗前培训,娴熟把握发票管理系统的使用后,方可上岗操作。第十八条税控开票机由发票管理员管理和使用。第十九条公司财务部应对各中心发票使用状况定期抽查,准时发觉和处理存在问题。发觉有虚开、冒开行为的,其次十条发票管理员及其他人员不得在税控开票机上上网、谈天、玩耍等。其次十一条开票员应依据发票管理规范进行操作。管理好自己的用户名和密码,不得擅自移交。如因岗位变动需要变更开票操作人员时,应上报公司财务部备案。其次十二条 开票员不得转借、转让、代开发票,不得擅自扩大发票使用范围。第六章 其他票据管理其次十三条其他有价票证包括:支票、银行汇票、银行本票、商业汇票

7、、信用证等。对从银行购回的空白现金支票、转账支票、信汇单、电汇单以及内部结算单、空白收款收据等,保管印签的人员不得事先在上面加盖财务预留印签及印章,出纳人员须将空白支票等有价票证放入保险柜妥当保存,对填写错误的票据应准时加盖作废章。其次十四条 规范办理银行承兑汇票业务。(1)收到银行承兑汇票后,立刻到开户行验证汇票的真实性,检查承兑汇票的背书单位与挂账的往来单位必需相符,背书人名称和背书时间填写正确清晰,多次背书的承兑汇票应审核背书的连续性,逐笔登记应收票据备查簿。(2)开具银行承兑汇票时,应由财务部门依据用款方案和业务合同等相关资料在开户银行办理,办理银行承兑汇票的签章应与预留银行的签章相符。第七章 附则其次十五条 本方法由公司财务部负责解释。4