2022年初级会计《经济法基础》第七章章节练习题.pdf

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1、2022初级会计 经济法根底第七章章节练习题一、单项选择题1 .以下关于税务行政复议管辖的有关规定，不正确的选项是（）。A.对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议B.对各级地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其上一级地方税务局或者该税务局的本级人民政府申请行政复议C.对两个以上税务机关共同做出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议D.对税务机关与其他行政机关共同做出的具体行政行为不服的，向其共同上一级税务机关申请行政复议答案：D解析：对税务机关与其他行政机关共同做出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政 复议。2 .某 公司2

2、 0 2 2年8月应缴纳增值税6 0 0 0 0元，城市维护建设税4 2 0 0元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该 公 司 在9月3 0日办理了申报缴纳手续并实际缴纳了税款和滞纳金。税务机关核定该公司增值税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期。有关该公司应缴纳的滞纳金，以下计算列式正确的选项是（）。A.6 0 0 0 0 X 0.5%o X 1 5=4 5 0（元）B.（6 0 0 0 0+4 2 0 0）X 0.5%。X 1 5=4 8 1.5（元）C.6 0 0 0 0 X 0.5%o X 30=9 0 0（元）D.（6 0 0 0 0+4 2 0

3、0）X 0.5%o X 30=9 6 3（元）答案：B解析：（1）纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五（0.5%。）的滞纳金；（2）加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止；（3）增值税纳税人 以1个月为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。城建税由纳税人在缴纳增值税、消费税的同时缴纳，其纳税期限与增值税、消费税的纳税期限一致。因此，此 题8月份应缴纳的增值税、城建税最晚于9月 15日缴纳，自 9月 16日（含）起计算滞纳天数，该公司

4、实际缴纳税款的日期为9月 3 0日，滞纳天数为1 5天，应缴纳的滞纳金金额=（6 0 0 0 0+4 2 0 0）X 0.5%。X 1 5=4 8 1.5（元）。3.甲公司未在法定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理 法律制度的规定，税务机关有权对该公司采取的措施是（）。A.采取税收保全措施B.责令提供纳税担保C.核定其应纳税额D.由税务机关工作人员到甲公司征收税款答案：C解析：纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申 报的，税务机关有权核定其应纳税额。4.根据税收征收管理法律制度的规定，以下有关税收法律关系主体

5、及其权利的表述中，正确的选项是（）o A.税收监督权属于纳税人的权利B.税务检查权是税务机关税款征收权的重要内容之-C.纳税担保人不属于税收法律关系主体D.税务机关享有纳税申报方式的选择权答案：A解析：（1）选 项 B 税务行政管理权主要包括5个方面税收立法权、税务管理权、税款征收权（包括依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权等）、税务检查权和税务行政处分权。（2）选 项 C纳税主体包括纳税人、扣缴义务人和纳税担保人。（3）选 项 D纳税申报方式选择权是纳税主体享有的权利。5.以下各项中，属于税收保全措施的是（）。A.暂扣纳税人营业执照B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴

6、税款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产D.拍卖所扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款答案：C解析：税收保全措施包括（D书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（2）“扣押、查封 纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。6.根据税收征收管理法律制度的规定，以下各项中，属于纳税主体义务的是（）。A.申请退还多缴税款B.宣传税收法律、行政法规C.按期、如实办理纳税申报1）.税款征收答案：C解析：（1）选项A属于纳税主体的权利；（2）选项B属于征税主体的义务；（3）选 项C属于纳税主体的义务；选项D属于征税主体的权利

7、。7.根据税务行政复议法律制度的规定，以下关于税务行政复议决定的表述中，不正确的选项是（）。A.被申请人不履行法定职责的，决定其在一定期限内履行B.行政复议决定书一经行政复议机关负责人签字，即发生法律效力C.决定撤销原具体行政行为的，可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为D.复议机关应当自受理申请之日起6 0日内作出行政复议决定，情况复杂的，经批准可以适当延长答案：B解析：（1）选 项B行政复议决定书一经送达（行政复议参加人，包括申请人、被申请人和第三人），即发生法律效力。（2）选项D复议机关应当自受理申请之日起6 0日内作出行政复议决定;情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的

8、，经复议机关负责人批准，可以适当延长，并告知申请人和被申请人;但延长期 限最多不超过3 0日。8.根据税收征收管理的规定，以下发票，属于专业发票的是（）。A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.机动车销售统一发票D.公路运输的客票答案：D解析：选 项AC:属于专用发票，选 项B属于普通发票。9.税务行政复议申请人对税务机关作出的以下行为不服的，应领先向复议机关申请行政复议，对行政复 议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（）。A.行政许可行为B.税收强制执行措施C.确认征税范围D.纳税信用等级评定行为答案：C解析：选项A B D申请人对税务机关作出的征税行为以外的其他具体行政行为不服的

9、，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼;选项C属于税务机关作出的征税行为，申请人对其不服的，应领先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。10.根据税收征收管理法律制度的规定，以下说法正确的选项是（）oA.纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款的行为，属于骗税B.纳税人经税务机关通知申报而拒不申报，不缴或者少缴应纳税款的行为，属 于 抗 税C.纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为，属于抗税D.纳税人以假报出口手段骗取国家出口退税款的行为，属于偷税答案：C解析：选 项A B偷税，是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者

10、在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或 者少缴应纳税款的行为。选 项D纳税人以假报出口手段骗取国家出口退税款的行为，属于骗税。11.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的以下行为中，纳税人不服时应领先申请行政复议，不服行政复议决定再提起行政诉讼的是（）。A.行政审批B.确认纳税地点C.纳税信用等级评定I）.税收强制执行措施答案：B解析：（1）选项B属于征税行为，适用复议前置；（2）选项A C D不属于征税行为，或议或诉，纳税人可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。二、多项选择题1.根据税务行政复议法律制度的

11、规定，以下关于税务行政复议管辖的表述中，正确的有（）。A.对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议B.对方案单列市国家税务局的具体行政行为不服的，向所在省国家税务局申请行政复议C.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议D.对各级地方税务局的具体行政行为不服的，只能向该税务局的本级人民政府申请行政复议答案：AC解析：（1）选 项B对方案单列市国家税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议；（2）选项D对各级地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其上一级地方税务局或者该税务局的本级人民政府申请行政复议;省、自治区、直辖市人民代表

12、大会及其常务委员会、人民政府对地方税务局的行政复议管辖另有规定的，从其规定。2.根据税收征收管理法律制度的规定，以下各项中，适用纳税担保的情形有（）。A.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的B.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的C.纳税人在税务机关责令缴纳应纳税款限期内，有明显转移、隐匿其应纳税商品、货物及应纳税收入迹象的D.从事生产、经营的纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期未缴纳的答案：ABC解析：选 项D在此情形下，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。3.根据税收征收管理法律制度的规定，以下对于纳税申

13、报的表述中正确的有（）。A.邮寄申报以税务机关收到的邮戳日期为实际申报日期B.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税C.纳税人享受免税待遇的，在免税期间不需要办理纳税申报D.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报答案：BD解析：选 项A邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。选 项C纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。4.以下关于税收保全措施和税收强制执行措施的说法中，不正确的有（）。A.纳税人妻子作为唯一代步工具的一辆小汽车不在税收保全措施的范围之内B.税务机关对单价4000元的沙发，不采取税收强制执行措施

14、C.税务机关采取税收保全措施和强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金也同时采取税收保全措施和强制执行措施D.税收保全措施是强制执行措施的必经前置程序答案：ACD解析：选 项 AB个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品（不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房），不在税收保全措施和强制执行措施的范围之内;税务机关对单价5 0 0 0 元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。选 项 C税务机关采取税收保全措施时，只对纳税人未缴纳的税款采取税收保全措施;但采取税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行。选项D税收保全措施与强制执行措施之间没有必然

15、的因果连续关系，强制执行措施之前不一定有税收保全措施做铺垫，而税收保全措施的结果也不一定就是强制执行措施。5.根据税收征收管理法律制度的规定，以下各项中，属于税收保全措施的有（）。A.要求纳税人以提供保证人的方式为其应当缴纳的税款及滞纳金提供担保B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产【）.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款答案：B C解析：（1）选 项 A属于责令纳税人提供纳税担保；（2）选 项 B C 属于采取税收保全措施；（3）选 项 D属于采取税收强制执行措施

16、。三、判断题1 .税务机关在实施税务检查时，有权到车站、机场等检查旅客自带的生活用品。（）答案：错误解析：税务机关在实施税务检查时，有权到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关（不包括自带的生活用品）。2 .适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型 厂矿和作坊的征收方式是查定征收。（）答案：正确3.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需办理纳税申报。（）答案：错误解析：纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。4 .纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。答案：正确5 .适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型 厂矿和作坊的征收方式是查定征收。（）答案：正确6.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应 当 保 存5年。（）答案：正确7.纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处分款的决定不服的，应领先缴纳罚款和加处分款，再申请 行政复议。（）答案：正确