奶茶店铺的会计账务处理.docx

《奶茶店铺的会计账务处理.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《奶茶店铺的会计账务处理.docx（22页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、账务处理奶茶店铺的会计账务处理一.奶茶店的基本概述奶茶店具有投资少、门槛低，操作简单的优势，让不少创业 者投身到奶茶市场。但大部分人都因各种各样的原因导致开 店失败，更有甚者到最后是亏还是盈都不清楚。事实上，除了经营管理外，成本核算对奶茶店也非常重要, 这不仅关系到店铺经营利润的高低，更关系到经营的成败。奶茶店的主要支出是原料消耗、人员工资、房租、水电费、 营销费等成本费用，主要收入来源是奶茶。一杯饮品卖出了, 到底是赚了还是亏了，或者说赚了多少，经营者都要做好心 中有底，这样才能清晰管理店铺。奶茶店成本费用的方法和注意事项:(8)管理费用(9)财务费用(10 )营业外支出(11)所得税费用二

2、、奶茶店常用的会计分录(1)购入奶茶设备借：定资产贷：银行存款折旧时借：主营业务成本贷：累计折旧(2 )购入叉子.勺子等小器具时借：周转材料贷：银行存款购入后使用时借：主营业务成本贷：周转材料(3)购买原材料借：原材料贷：银行存款月末统计耗用的原材料时借：主营业务成本贷：原材料(4)工资的计提和发放计提时借：主营业务成本贷：应付职工薪酬发放时借：应付职工薪酬贷：银行存款(5)加盟费，如果对方开具特许经营权发票，可做以下会 计分录借：无形资产贷：银行存款摊销时借：主营业务成本贷：累计摊销(6)房租1、交房租时借：预付账款贷：银行存款2、每月摊销时借：销售费用贷：预付账款(7)水电费借：主营业务成

3、本贷：银行存款(8 )广告费用借：销售费用贷：银行存款(9)收入的核算借：库存现金贷：主营业务收入应交税费一应交增值税团购平台抽佣销售借：应收账款销售费用贷：主营业务收入应交税费一应交增值税(10 )期末结转损益1、结转收入类账户借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润2、结转费用类账户借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本管理费用财务费用税金及附加等3、结转本期实现的净利润借：本年利润贷：利润分配一未分配利润注：亏损做反向分录财务管理制度第一章会计机构设置会计机构的设置，必须根据实际情况，以精简、高效 率为原则，按本公司实际需要设置适当部门，在总经理的 领导下进行工作。第二章财务

4、部人员岗位责任制每个企业要根据本单位的实际情况，建立财务人员岗位 责任制，以便分清责任。各施其职，各尽其责。设置一人一 岗，或一人多岗，坚持精简、高效率的原则，切实做到 事事有人管，人人有专责，办事有标准，工作有检查，业绩 有奖惩，保证会计工作有秩序地进行。第一条设财务部主管一人1、在总经理的领导下，开展财务工作，组织本部门内 业务分工，明确会计人员职责范围，研究、布置各项具体财 务会计工作。2、加强财务管理，严格控制费用开支，3、建立健全财务会计核算制度，利用财务会计资料进 行经济活动分析。4.办理向银行借款的一切手续，并组织监督实现。5、加强往来帐目的管理，能及时提供客户的货款资料， 协同

5、总经理、出纳催收货款，加速资金回笼，及时与供应商 核对帐目，安排货款清偿，加快资金周转速度，提高资金使 用效果。6、参加本公司业务经营管理会议，参与经营决策，充 分利用会计资料，分析经济效果，预测经济前景，为公司领 导决策提供可靠有用信息，当好领导的参谋和助手。7、负责向本公司领导报告财务状况和经营成果，解释财务方面的情况。8、负责会计重要资料档案的保管，做好调查记录。9、负责提供对外的会计报表、资料，并签名盖章，按会计制度及规定时间及时送报各级主管部门。 第二条设会计岗位一人。1、根据有关企业会计制度规定会计科目，设置总帐,做好结帐、对帐工作，保证帐帐相符。2、负责做到按时、按质、按量报送公

6、司内部所有报表。3、负责存货、定资产、低值易耗品的会计核算。4、对公司存货、资产或管理上存在的问题，提出建议， 改善管理等措施。并编制损益表、资产负债表、现金流量表 （年报）。第三条设出纳岗位一人1、办理现金收付和银行结算业务，每笔业务必须经过 会计人员的审核、编制记帐凭证，出纳才能办理款项的收付, 记帐凭证必须加盖现金收讫、现金付讫、银行收 讫、银行付讫的印章，不得以白条抵充库存现金, 更不得挪用现金，严格控制签发空白支票。如因特殊情况, 确须签发不填注金额的转帐支票时，必须在支票上注明收款 单位名称、用途、签发日期、规定限额和报销期限。2、登记现金和银行存款日记帐，必须根据已办理完毕 的收

7、付款凭证，逐笔顺序登记，并每日结出余额，要做到帐 帐相符、帐实相符，月末要编制银行余额调节表，对于 未达帐项，要及时提出查询。3、保管库存现金和有价证券，要确保资金安全和完整 无缺，如有短缺，要负赔偿责任。4、妥善保管印章，严格按规定用途使用，签发支票所 用的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。办理销售款 项的结算业务，配合有关部门及时做好催收销售货款工作。6、每笔业务发生收款时，应由出纳员开收款收据，即 交由会计编制记帐凭证，以便及时记帐。7、负责办理总经理、财务主管交办的临时性业务。第三章财务管理制度为了加强管理、提高经济效益，适应企业发展需要，现 根据本公司具体情况，结合国家有关规定，特

8、制定本制度, 以便全体工作人员执行。第一条一般规定1、本公司在经济活动中所发生的资金收入和支出，统 一由财务部负责办理，财务部是代表公司对外结算债权、债务的唯一机构。未经授权和委托，任何人无权处理有 关资金收支的工作，任何越权行为都是无效的，并应对其所 造成的后果负责任。2、财务部门工作人员必须廉洁奉公，严以律已，不谋 私利，如发现有利用工作之便，进行挪用公款，假公济私, 贪污舞弊，监守自盗等行为，一律加倍处罚，严惩不贷。因 此，会计与出纳必须明确分工，各施其职，相互制约，即相 互合作又相互监督。按照会计管帐不管钱，出纳管钱不管帐 （指除现金、银行日记帐外的帐）的原则进行工作。每月终 盘点现金

9、，双方核对现金、存款帐目，并将存在问题向上级 报告。3、凡是支付款项必须取得合法的、有效的单据，经手 人应该在单据上签名、盖章、整理好单据，经有权审批的领 导批准，会计人员核对无误并符合支付原则，方可办理报销 支付款项，如手续不全,内容有错或可疑，财务人员有权拒 绝付款。4、为保障公司财产的安全不致流失，凡是公司的资产 都应设置帐簿登记，由专人负责管理。会计与管理人员按情 况规定月、季、年终盘点一次，进行财产清查。对于损坏、 变质或短缺情况，由直接责任人（或使用人）提出报告，经 批准方可办理报废注销手续。5、强化公司管理，公司与外界签订的一切经济合同， 最终由财务部负责执行，财务部建立经济合同

10、管理档案。派 专人负责管理，严格按合同规定的权利义务执行，以维护公 司的经济权益。第二条资金的管理1 .确定成本费用类别：奶茶店的成本费用可以分为原材料成本、人工成本、租金、水电费、设备折旧费、营销费用等。2 .记录所有支出：奶茶店经营者需要记录所有支出，包括原 材料采购、员工工资、租金、水电费、设备维护费用、营销 费用等。3.分离定成本和可变成本：奶茶店的定成本包括租金、设备折旧费等，而可变成本包括原材料成本、人工成本等。4 .核算原材料成本:原材料成本是奶茶店成本费用中非常重 要的一部分。5 .核算人工成本:人工成本是奶茶店另一个重要的成本费用。6 .考虑其他费用：除了原材料成本和人工成本

11、，奶茶店还有 一些其他费用需要考虑。7 .合理规划资金：在核算成本费用的同时，奶茶店经营者还 需要合理规划资金。8 .定期进行财务分析：在核算成本费用的同时，奶茶店经营 者还需要定期进行财务分析。总之，奶茶店经营者需要时刻关注成本费用问题，并采取 相应的措施来降低成本、提高效率。只有通过正确的核算方 法和财务管理，才能实现奶茶店的盈利和长期发展。主要成本组成:1、禁止任何人以任何借口，不经过正当审批手续，非 法调走或挪用资金，财务部门有权制止这些违法行为，拒绝 支付款项。1、因公借款，经手人必须在事毕后3-5天内（如购物 出差回来等）办理报帐手续。2、公司支付任何款项，必须凭合法的有效发票或有

12、关 收费凭证，并经办人签名或盖章确认，注明付款理由，按审 批权限报有关领导批准后，财务部审核签字后，方可办理支 付款项业务。3、凡属预付款项，由经办人提出书面申请，按审批权 限报有关领导批准后，连同合同或有关文件交财务部审核, 总经理签字后方可办理付款，但在该项业务完结，经办人必帐目，否则造成损失由经手人负责。4、工作人员因工作失职，所造成的罚款或其他经济损 失，应由责任者本人负责，公司拒绝接受任何解释。第三条低值易耗品管理L低值易耗品是指单价在20xx元以下，不是使用一次 而是多次重复使用，使用其在一年或一年以上的用具和物品。 低值易耗品购置的审批权限及各种程序办理，不能擅自购买, 否则作违

13、反反纪律处理。2、使用人必须办理领用低值易耗品手续，方能领用并 成为当然的.保管人，妥为保管，如使用人调离岗位，应办理 移交手续，年底前对实物进行盘点，核对帐目，检查财产实 际情况。3、低值易耗品如因使用人的主观原因造成损坏或遗失, 使用人应负赔偿责任。根据价值大小，如若发现利用工作之 便，化公为私，占为已有，更要严肃处理。第四条费用开支管理二、办公费1、购买办公用品、用具等均由行政人事后勤部统一负 责，公司各部门按实际需要列出清单，交行政后勤部统一处 理。严禁各部门擅自购买，并要严格控制其开支金额。2、凡购买所有的物品，均须办理验收入库，并按审批 权权限报有关领导审批，方能报销。行政人事部门

14、要指定专 人按部门或个人建立低值易耗品辅助台帐，及时登记领退情 况，职工离开本公司时，必须办理移交手续，丢失和损坏的 物品，要其本人赔偿。三、借款程序1、借款人填写借款单，部门主管签字。2、财务部主管按用途、计划、实际开支情况审核。3、总经理或副总经理根据部门主管、财务部意见以实际需要另外审批。4、会计人员根据各级主管审批借款单填制记帐凭证。5、出纳员根据会计凭证给予付款，借款人签名。四、报销程序1、报销人将票据粘贴好，填写内容、金额，送部门主 管、主管经理。2、财务部主管根据公司有关规定，逐一审核，签署意见。3、总经理或副总经理根据各级主管的联签和公司相关规定进行批示。4、会计人员根据各级主

15、管批签的票据进行核算，填制 记帐凭证。5、出纳员要报销人或收款人签字，根据记帐凭证付款或冲帐，实行多退少补。第五条存货管理 一、建立以仓库工作为基础，生产、采购参与管理，财务给予监督的存货管理体系。二、建立存货月终（每月最后一天）盘点制，并填制盘三、仓库工作，在实物管理上，仓库管理员必须处理好 日常工作，做好货物的收进、发出及登记工作。第六条往来帐款管理1、会计人员要正确、及时地做好应收帐款、应付帐款、 其他应收款、其他应付款、预收帐款、预付帐款的核算工作。2、反映债权、债务的存在和坏帐情况，定期清理各种 往来帐款，每月与客户核对，防止坏帐损失。3、应分别将不同单位的名称和个人姓名设立明细帐户

16、, 并及时催收货款或清偿材料款。要与客户每月对帐。第七条销售管理1、加强销售合同的管理和监督，按合同规定的结算条 款及时结算货款，监督检查销售收入的回收、保证合同履行。 合同一式三份，财务一份，主管部门一份，客户一份；2、认真进行销售核算、严格按规定的先开单后发货等 内部控制制度执行，切实做好收发工作，详细核对品种项目， 防止差错。3、签订销售合同，先收取30%订金。4、本规定从20xx年1月1日起执行，凡此之前的所有有关的财务规定废止，本规定未尽事宜，以后根据业务发展 的要求补充增加。包括原材料成本、劳动力成本、租金、设备折旧、税费等。 首先，原材料成本是奶茶店项目的主要成本之一，它包括制

17、作奶茶的各种原材料，如茶叶、牛奶、糖、小料等。这部分 成本的计算通常是根据每个月的销售量来确定的，根据销售 量来计算每个月需要多少原材料，再乘以原材料的单价，就 可以得出每个月的原材料成本。其次，劳动力成本也是奶 茶店项目的重要成本之一，它包括奶茶店员工的工资、奖金、 社保等。这部分成本的计算通常是根据每个月的工时来确定 的，根据工时来计算每个月需要支付多少工资和奖金，再乘 以每个员工的工资率，就可以得出每个月的劳动力成本。此 外，奶茶店还需要支付租金、设备折旧、税费等其他成本, 这些成本的计算通常是根据合同和协议来确定的，如租金的 支付方式、设备折旧的年限等。总的来说，奶茶店项目的成本计算是

18、一个复杂而重要的过 程，它需要根据实际情况进行具体分析。主要会计科目的设置(-)资产类(1)库存现金(2)银行存款(3)其他货币资金(4)应收账款(5)预付账款(6)其他应收款(7 )在途物资(8)原材料(9)材料成本差异(10 )库存商品(11)商品进销差价(12 )委托加工物资(13)周转材料(14)定资产(15 )累计折旧(16 )在建工程(17 )工程物资(18)定资产清理(19 )长期待摊费用(20 )待处理财产损溢(二)负债类(1)短期借款(2)应付票据(4)预收账款(5)应付职工薪酬(6 )应交税费(7 )应付利息(8)其他应付款(9 )长期借款(三)所有者权益类(1)实收资本(2)资本公积(3)盈余公积(4)本年利润(5 )利润分配(四)损益类收入类:(2)其他业务收入(3)营业外收入成本类:(4)主营业务成本(5)其他业务成本(6)税金及附加